厦门永大会计师事务所有限公司执业报告审核签发单

厦门永大会计师事务所执业报告审核签发单被审计单位名称委托业务项目报告书编号厦永大所审第号归档经办部门业务接洽人签字注师执业人员项目经理年月日复核部门经理年月日总审核室年月日审批人年月日打字人打印份数报告书领发领取份数收费情况约定领取人签字实收备注厦门永大会计师事务所执业报告审核表审计编号：被审计单位名称部门业务接洽人执业人员注册会计师：年月日复核人：年月日主任会计师：(授权副主任会计师)：年月日业务档案清单名称√名称√1、审计报告(正式签发复印件)14、重要固定资产项目产权资料2、业务约定书、管理层声明书15、长期投资项目的投资凭证、对方会计报表3、营业执照复印件16、借款借据或借款合同、贷款卡记录4、章程、合同、协议17、审计截止月份的纳税申报表5、审计计划程序及记录(或总体计划)18、视项目具体情况必须取证的其他重要资料6、审计报告底稿7、审计一般性工作底稿8、有关会计报表9、前期验资报告或审计报告10、实收资本原始凭证、记帐凭证11、银行存款余额对帐单及调节表12、现金、存货、盘点表13、大额往来款询证函或发生额会计凭证厦门永大会计师事务所审计小结索引号:Z1客户名称：一、审计范围：1、会计期间：2、会计报表：资产负债表□利润及利润分配表□现金流量表□二、审计中发现的主要问题(或有事项、资产负债表日后事项等)及处理情况事项说明处理情况三、审计结论(包括审计报告意见)项目负责经理签名(编制人)：部门经理复核意见并签名：总体审计计划索引号:Z2被审计单位名称编制人审计目的审计范围日期重要会计问题重点审计领域（一）审计小组：姓名工作内容预计时间实际时间差异原因开始工作日期小时开始工作日期小时（二）预计时间进度：（三）审计工费：重要性标准初步估计重要性比例其他需要关注问题税前净利润资产总额的净资产的营业收入的5%0.5%-1%1%0.5%-1%风险评价结论标题委托动机去年是否经审计是否亏损资产负债率独立性影响销售情况有否潜亏说明风险评价大中小大中小大中小大中小大中小大中小大中小对专家及其他人员工作的利用对初步风险评价较高的业务的解决方法注：△代表选中会计政策调查表索引号:Z3被审计单位：重要会计政策项目被审计企业实际情况选择及说明1．执行的会计制度2．会计期间200年月日－200年月日3．合并会计报表的编制方法4．记帐原则、计价基础5．记帐本位币人民币元美元港元6．外币折算方法年初中间价月初中间价实际发生日中间价7．固定资产计价方法历史成本计价评估值计价8．固定资产折旧方法9．低值易耗品摊销方法一次摊销五五摊销净值摊销10．存货计价方法加权平均先进先出后进先出11．成本核算方法12．工资计入成本费用方法按实际发生按应付预提13．开办费摊销方法14．无形资产及其他资产摊销方法15．长期投资核算方法成本法权益法16．短期投资计价方法17．坏帐处理方法及计提百分比18．存货削价准备百分比19．损益结转方法20．利润分配方法及百分比21．销售、经营收入确认的方法22．会计政策变动说法23．说明：l、有选择的项目，请按被审企业实际情况在相应项目后填“√”若在已写项目之外的，可自行加在最后栏目中。2、未写选择项目的请用文字说明。3、无此会计政策项目时，请将序号划去。审计调整分录汇总表索引号Z4客户：查帐基准日：年月日本位币单位：币元合计同意对本年度的会计报表作以上审计调整总经理（签字）年月日财务负责人（签字）年月日复核人：编制人：编制日期：年月日索引号：Z5内部控制审核程序一、了解特定日期与会计报表相关的内部控制的设计具体审核程序：向被审核单位的有关人员询问公司内部控制设计情况；获取被审核单位的内部控制手册、流程图等资料；获取被审核单位的法人治理结构方面的制度和规定；进一步了解交易授权的程序、各层次组织机构部门、职员职责划分、凭证与记录的控制程序、资产接触与记录使用程序等；获取被审核单位的人事薪金、经营计划、内部审计等方面的制度；获取被审核单位的关于财务管理、资金管理、内部会计核算制度等方面的规定；执行控制环境调查表，了解被审核单位经营管理的观念、方式和风格；结合被审核单位的实际情况，执行其他相应审核程序，了解特定日期与会计报表相关的、其他内部控制的设计。二、评价特定日期与会计报表相关的内部控制设计的合理性具体审核程序：评价被审核单位组织架构图、授权及分配责任的方法能否增强组织的控制意识；评价被审核单位法人治理结构的完善程度；评价被审核单位内部审计地位，内部审计人员是否独立于被审计的部门，是否直接向董事会或审计委员会报告；内部审计能否通过协助管理当局监督其他控制政策和程序的有效性来促进良好控制环境的建立；评价被审核单位的控制政策和程序能否防止或发现和纠正特定会计报表认定的重大错报或漏报；评价被审核单位的人事政策，评价其有关雇佣、培训、待遇、业绩考评及晋升等政策和程序的合理程度；重点评价被审核单位关于财务管理、资金管理、内部会计核算制度方面的内容，包括会计核算组织及岗位责任制、会计业务处理程序、成本核算程序、存货管理、固定资产管理、电脑系统使用管理、内部稽核管理、会计报告制度、会计档案管理、会计工作交接管理、财务人员管理等，评价这些制度是否健全，是否与被审核单位的组织规模、经营特点、业务复杂程度等相适应。三、测试和评价特定日期与会计报表相关的内部控制执行的有效性具体审核程序：执行销售与收款循环的符合性测试；执行发票管理的符合性测试；执行仓储与存货循环的符合性测试；执行工资与薪金循环的符合性测试；执行融资与投资循环的符合性测试；执行购货合同与清购单内部控制测试；执行送货单与销售发票核对的内部控制测试；执行生产循环的符合性测试；执行现金和银行存款收入凭证的内控测试；10、执行现金和银行存款支出凭证的内控测试；11、执行发票管理的测试；12、检查其他相关内部控制生成的文件和记录。四、CPA需关注的其他事项CPA应关注内部控制整体能否实现控制目标，而不应孤立地关注特定内部控制；CPA不仅关注内部控制是否得到执行，还应关注是如何执行的、由谁执行以及是否得到一贯执行。索引号：Z6内控调查小结序号项目控制程序备注强弱1控制环境方面2被审计单位的风险评估过程3信息交流与沟通方面4内部审计方面5计算机系统内控方面调查人员：日期：复核人员：日期：

客户编制日期索引号Z7-1会计期间复核日期页次业务风险和控制环境调查问卷(一)工作指引本调查表列示有关业务风险和控制环境各种情况的调查问题,请在“是”或“否”栏内标明“√”；如果受资料的限制无法作出回答,则在“不适用”栏内标明“N/A”。一般情况下,业务经办部门经理应在接受业务委托前填写本调查表,经风险控制委员会复核。项目负责合伙人据此及其他有关考虑确定是否接受业务委托；但在实际工作中,是否接受业务委托要等到签订业务约定书时才能最后确定,因此本调查表的填写应以截止最近日期所获取的资料及了解的信息为依据。业务经办部门经理在对本调查表所列的调查问题进行回答后,应对客户进行综合分析,并进行概略性评价。若有迹象表明管理当局的诚信度值得关注,风险控制委员会应引起注意,并对管理当局言论的可信度适当加以考虑。调查内容是否不适用1、关于约定审计业务1.1、管理当局在过去与注册会计师缺乏充分合作?1.2、管理当局是否对我们的审计人员或签发审计报告的时间期限提出不合理的要求?1.3、是否存在有意或无意限制我们与高层管理人员、董事会交流的情况?1.4、管理当局未能主动提供重大或非正常交易的相关信息?1.5、此次审计是不是客户第一次接受审计?1.6、如果客户是近期刚联系到的,是不是存在不正常或有争议的问题而使客户更换其以前的注册会计师?2、关于经营活动2.1、经营主体是否存在较长的经营周期?2.2、经营主体是否使用复杂或新型的金融工具?2.3、经营主体是不是处在变动频繁的行业或市场中?

客户编制日期索引号Z7-2会计期间复核日期页次业务风险和控制环境调查问卷（二）调查内容是否不适用2.4、所作的重大财务预测是否存在非常的主观性、复杂性或不确定性?2.5、经营主体所处的行业是不是经常与可疑的或非法的活动有关?2.6、在过去几年中，经营主体是否收购其他行业的企业,而对于那些行业管理方面可能缺乏经验?2.7、经营主体的产品技术更新换代是否很快?2.8、经营主体的环保要求是否很高?3、关于经营环境3.1、经营主体是否公开发行证券或有广泛的公共责任?3.2、会计报表是否有不同寻常的重要性?3.3、经营主体的经营业绩比起同行业的其他企业,是否差距较大(特别好或特别差)?3.4、是否存在主管部门的压力，而可能使管理当局歪曲财务报告?3.5、经营主体是否陷入利益冲突或控制权之争?3.6、就经营主体的财务状况而言,履行债务协议是不是有难度?3.7、经营主体是否被指控违反证券法、反垄断法或其他相类似的法规而在过去或现在卷入法律诉讼、资金补偿或受到制裁?3.8、在最近的年检报告或类似报告中,是否包含主管部门对管理当局的批评而管理当局因为意见相左不愿执行的情况，或是否存在其他因素能表明经营主体与主管部门关系恶化?3.9、经营主体是否容易受到经济事件(如：利息率、商品价格或外汇汇率的剧烈变动)的影响?

客户编制日期索引号Z7-3会计期间复核日期页次业务风险和控制环境调查问卷（三）调查内容是否不适用3.10、经营主体是否容易受到行业状况(如：供过于求、技术革新、产品过时等)的影响?3.11、经营主体是否容易受到政府变化(如：其业务是政府项目)的影响?3.12、经营主体是否容易受到法规变化(如：加大对外报告要求)的影响?3.13、经营主体是否容易受到消费者或社会问题(如：遵守环保准则、解决产品质量及服务问题)的影响?4、关于财务状况4.1、经营主体或经营主体的重大组成部分是不是要被出售?4.2、管理当局是否有调整公司股票价格的意图和动机?4.3、管理当局报酬中是不是有很大一部分是取决于财务状况和经营成果?4.4、所有者或管理当局是否希望降低应纳税所得?4.5、经营主体是否已公布乐观的财务状况预测,或市场根据过去的盈利和股价对公司存在较乐观的预期?4.6、经营主体是否持续增长但潜力有限?4.7、经营主体的业绩是否大幅度下滑?4.8、经营主体缺乏足够的可分配利润或现金以保持其现在的分配水平?4.9、缺乏足够的营运资本或短期借贷使公司在盈利状态下经营?4.10、对于新资本的需求是否大于其供给?客户编制日期索引号Z7-4会计期间复核日期页次业务风险和控制环境调查问卷（四）调查内容是否不适用4.11、是不是存在大量不正常来源(如：关联方)或不正常条款的债务?4.12、是否违反或可能违反债务协议限制条款或其他信用行为?4.13、未对公司资本沿革进行调查?4.14、是否无力按时偿还债务?4.15、是否存在重大的现金周转问题?4.16、是否已失去或可能失去一批重要的顾客或顾客群?4.17、是否存在表外融资或有负债?5、关于控制环境51、客户未能建立健全的法人治理结构?5.2、在法人治理结构中,董事会是否控制股东大会?5.3、在法人治理结构中,管理当局是否控制董事会?5.4、管理当局是否愿意接受非常大的经营风险?5.5、管理当局组织结构与客户的规模和经营特点不相适应?5.6、董事会成员缺乏足够的经验和有效工作的能力?5.7、管理当局未能建立岗位责任制,以明确其职责?5.8、是不是缺少预算或计划过程(预测损益或现金流量)?5.9、管理当局、会计及信息处理人员缺乏足够的能力履行其职责?5.10、内部审计部门不存在或无效?

客户编制日期索引号Z7-5会计期间复核日期页次业务风险和控制环境调查问卷（五）调查内容是否不适用6、关于管理当局的诚信度6.1、管理当局是否因非法行为而蓄意歪曲会计报表、干扰主管部门监管的行为及有组织犯罪而涉及诉讼案件的行为?6.2、管理当局从事的一些活动尽管没被指控为非法、但却很可疑或因其而使企业陷入困境?6.3、管理当局是不是频繁地更换银行、律师或会计师?6.4、管理当局在需要专业机构服务时,未能请到声誉良好、讲求质量的机构或不愿意请声誉良好的机构?6.5、在管理当局个人的生活中,是否出现重大财务困难?6.6、管理当局的权限是否集中于某一强权人物或某一小团体?6.7、是否存在某人对公司既没有所有权也不担任公司职位,却对公司事务实施重大影响的情况?6.8、管理当局是否在近期发生重大的或不可预料的变动?6.9、管理人员缺乏丰富的经验?7、关于有意歪曲陈述的可能性7.1、管理当局对于我们接触经营主体的人员和索取各种信息是否试图加以限制?7.2、是否有缺乏支持性证据的付款?73、我们是否难以确定谁真正控制经营主体?7.4、高层管理人员是否变动频繁,特别在财务部门?7.5、客户是不是采用有争议的会计政策?7.6、管理当局是否不愿意采纳审计人员的调整分录?

客户编制日期索引号Z7-6会计期间复核日期页次业务风险和控制环境调查问卷（六）调查内容是否不适用7.7、是不是存在明显有失公平的经济交易?7.8、是否存在大量的关联交易?7.9、管理当局包括生产部门的管理人员是不是过分强调实现计划的盈利额或增长目标?7.10、客户是不是正在计划或洽谈重大的融资协议,而其条款可能影响财务报告的结果?8、管理当局对设计和保持可靠会计信息系统及有效内部控制的承诺8.1、经营单位未能制订出有关管理的操作流程、利益冲突的解决政策等,或未能让员工充分了解这些政策？8.2、经营单位缺少防止非法行为的作业程序(包括指令的合理应用)？8.3、管理当局未能对财务问题和预算差异有效地进行调查处理？8.4、会计或信息处理部门缺乏足够的人员？8.5、在过去的审计中是否发现客户有大量的差错项目和调整分录,特别是在年底或接近年尾时？8.6、客户会计记录的总体情况是不是很差？8.7、客户是不是经常无法及时结账、提供报表(内部和外部的)？

客户编制日期索引号Z7-7会计期间复核日期页次业务风险和控制环境调查问卷（七）调查内容是否不适用9、使我们审计业务风险不正常的重大会计问题9.1、经营主体是否参与特定的非常复杂和重大的“实质重于形式”的交易？9.2、是否存在重大的关联方交易？9.3、近期经营主体原有的会计政策是否已被改变成为较不适当的会计政策？或经营主体正在考虑改变它？9.4、是否存在重大的非货币交易事项？9.5、是否存在重新编制财务报表,包括中期财务报表的异常情况？总体评价：1、经内控调查及简易测试后，认为内控制度的可信赖度为：高（）、中（）、低（）。2、业务风险程度为：高（）、一般（）、低（）。

客户编制日期索引号Z8会计期间复核日期页次委托单位基本情况表委托人名称：委托人与被审计单位关系：被审单位名称法人代表法定地址联系传真经济性质邮政编码E-mail经营范围企业代码经营期限批准单位批文名称编号日期营业执照年月日签发，字号主要负责人董事长总经理财务经理投资者名称注册资本（币种）实收资本金额比例（%）注册资本币种记帐本位币金额比例（%）金额比例（%）合计100%公司网站（页）:://公司E-mail:填表日期：填表人：填表时承接的业务项目备注：*若被审计单位尚有子公司等相关需审计的单位，应按照被审单位分别填列本表。

客户编制日期索引号Z9会计期间复核日期页次1/1新客户审计前调查表委托单位委托目的被审计单位审计范围主营业务注册资本实收资本(股本)资产总计(未审数)所有者权益合计(未审数)初步调查内容采用的调查方法以及结论1、审计基准的会计报表是否已经编制2、会计报表与总账相对应的数额是否相符3、总账与明细账之间相对应的记录是否相符4、检查账实用符情况,重点抽查收支频繁的银行账户余额与银行对账单是否每月核对,有无编制调节平衡.5、执行何种会计制度6、是手工记账,还是电脑记账7、根据《会计法》《会计基础工作规范》对会计机构设置和会计人员配备的基本要求，评估其实际情况8、根据《会计法》建立内部会计监督制度和内容控制制度的要求，评价有关会计人员岗位责任、账务处理程序、内部牵制、稽核、原始记录管理、定额管理、计量验收、财产清查、财务收支审批、成本核算、财务会计分析等内控建立和执行情况9、10、审计条件具备评价审计需要人力预估调查执行人：(签名)年月日

客户编制日期索引号Z10-1会计期间复核日期页次期初余额（一）审计目标和审计程序是否适用工作底稿索引一、审计目标1、确定会计报表期初余额是否存在对本期会计报表有重大影响的错报和漏报；2、确定上期期末余额是否正确结转至本期，或者已按要求恰当地重新表述；3、确定前期适用的会计政策是否恰当，是否一贯遵循，变更是否合理；4、确定上期期末存在的或有事项是否已作恰当处理。二、审计程序（一）1、分析被审计单位所选用的会计政策是否恰当，是否一贯运用。如有变更，是否已作适当处理和充分披露。如果被审计单位上期适用的会计政策不恰当或与本期不一致，注册会计师在执行期初余额审计时应提请被审计单位进行调整或予以披露。2、分析上期期末余额是否已正确结转至本期，或者已恰当地重新表述，上期审计调整分录是否已正确入账。3、了解上期会计报表是否经过其他注册会计师审计。如上期会计报表已经其他注册会计师审计，注册会计师可通过商请查阅前任注册会计师的审计工作底稿，获取有关期初余额的审计证据，但应当考虑前任的注册会计师的专业胜任能力和独立性，以判断获取证据的充分性和适当性。4、了解前任注册会计师是否对上期会计报表出具了非标准审计报告。若是，则后任注册会计师应查清原因，并特别关注其中与本期会计报表有关的部分。

客户编制日期索引号Z10-2会计期间复核日期页次期初余额（二）审计目标和审计程序是否适用备注二、审计程序（二）5、如实施上述审计程序仍不能获取充分、适当的审计证据，或前期会计报表未审计，应对期初余额实施以下审计程序：5.1、询问被审计单位管理当局。询问内容诸如对本期经营有重要影响的事项，政府颁布的影响行业发展的法规以及其他重要事项。5.2、审阅上期会计记录及相关资料。在审阅时，注册会计师应特别关注其合法性和公允性。5.3、通过对本期会计报表实施的审计程序进行证实。在对流动资产或流动负债期初余额审计时，一般应接合当期审计程序进行。例如：应收账款或应付账款的期初余额，通常在本期内即可收回或支付，则此后收回或支付的实事即可视为应收账款或应付账款期初余额存在的适当证据。5.4、补充实施适当的实质性测试程序。有些期初余额项目尚需补充实施其他适当的实质性测试程序。就存货而言，审计本期交易仍难获取期初余额是否恰当的证据。因此，注册会计师通常必须采用其他审计程序。例如：审阅被审计单位上期存货盘点记录文件，测试期初存货项目的价值量，以及运用毛利百分比法分析比较。对于非流动资产和非流动负债期初余额的审计，注册会计师可向第三者函证以获取对期初余额的确认。6、初次接收国有企业委托，如前期会计报表未经审计，应尽可能获取其管辖财政机关对该会计报表的的批复。

客户编制日期索引号Z10-3会计期间复核日期页次期初余额（三）审计目标和审计程序是否适用备注二、审计程序（三）7、结合上述审计结果，形成对期初余额的审计结论，并确定其对本期审计意见类型的影响。注册会计师应当根据已获取的审计证据，形成对期初余额的审计结论，在此基础上确定其对本期会计报表审计意见的影响。注册会计师首次接受委托时，通常将被审计单位上期会计报表区分为两种情况，即上期会计报表经过和未经过其他会计师事务所的审计。以此为基础实施审计程序，获取审计证据，形成审计结论，并确定对本期会计报表审计意见的影响。如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据。注册会计师应当对本期会计报表发表保留意见或无法表示意见。如期初余额存在严重影响本期会计报表的错报或漏报，注册会计师应当提请被审计单位进行调整。如果被审计单位不接收建议，注册会计师应当对本期会计报表发表保留意见或否定意见。如前任注册会计师出具了非标准审计报告，注册会计师应当考虑相关事项对本期会计报表的影响。如其影响尚未消除，注册会计师仍应当在审计报告中进行适当反映。厦门永大会计师事务所货币资金审计程序表索引号:A1单位名称：查验人员：日期：截止日：复核人员：日期：一、审计目标在；2．确定货币资金的收支记录是否完整；3．确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；4.确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序审计程序执行情况说明索引号1．核对现金日记账、银行存款日记账与总账、报表的余额是否相符。2．会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点核对表”。资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因笋作出记录或作适当调整。若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在“盘点表，，中注明或作出必要的调整。3．获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”，经调节后的银行存款余额若有差异，应查明原因，作出记录或作适当的调整。4．检查银行存款余额调节表中未达账项的真实性，以及资产负债表日后的进账情况，注意有无长期不予处理的差额。如存在应于资产负债表日前进账的应作相应调整。5．核对所有银行对账单。6．银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，作出记录。7．抽查大额现金收支、银行存款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)收支的原始凭证内容是否完整，有无授权批准,并核对相关账户的进账情况。如有与委托人生产经营业务无关的收支事项，应查明原因，并作出相应的记录。8．检查非记账本位币折合记账本位币所采用的折算汇率是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理。9．验明货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。上年末审定数未审数核对索引号调整分录金额重分类分录金额审定数索引号项目金额合计审计标识说明：B：与上年已审会计报表核对相符G：与总账核对相符T/B：与试算平衡表核对相符审计结论：厦门永大会计师事务所库存现金盘点核对表索引号：A1-2单位名称：盘点日期：检查核对记录实有现金盘点记录项目行次人民币（元）美元元面额(元)人民币（元）美元张(枚)数金额张(枚)数金额上一日账面库存余额①1000盘点日未记账传票收入②500盘点日未记账传票付出金额③100盘点日账面应有余额④=①+②-③50盘点日实收现金数额⑤10盘点日应有现金额与实际金额差异⑥=④-⑤5差异原因分析21追溯至报表账面结存额报表日至查账日现金付出总额（+）报表日至查账日现金收入总额（-）报表日库存现金应有余额报表日账面汇率报表日余额折合本位币金额本位币合计审计结论：调整（1）（2）审定数调整分录（1）（2）会计管理：出纳：监盘人员：复核人员：厦门永大会计师事务所短期投资审计程序表、审定表索引号:A2单位名称：查验人员：日期：截止日：复核人员：日期：一、审计目标1．确定有价证券是否存在；2．确定有价证券是否归被审计单位所有；3．确定短期投资的增减变动及其收益(或损失)的记录是否完整；4．确定短期投资年末余额是否正确；5．确定短期投资的计价是否正确；6．确定短期投资在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序审计程序执行情况说明索引号1．核对短期投资明细账与总账、报表余额是否相符。2．会同被审计单位主管会计人员盘点库存有价证券，编制“库存有价证券盘点表”，列明有价证券名称、数量、票面价值和取得成本并与相关账户余额进行核对；如有差异，应查明原因，并作出记录或进行适当调整。3．在外保管的有价证券，应查阅有关保管的证明文件，必要时可向保管人函证。4．检查有价证券购入、售出或兑现的原始凭证是否完整，会计处理是否正确。5．复核与短期投资有关的损益计算是否准确，并与投资收益有关项目核对。6．了解有价证券的可变现能力，并作出记录。7．检查有无长期投资性质的短期投资项目，并作适当的说明和调整。8．有价证券在资产负债表日的市值与其成本存在着显著差异时，应作出详细记录，并提请被审计单位作适当披露。9．验明短期投资是否已在资产负债表恰当披露。上年末审定数未审数核对调整分录金额（十一）重分类分录金额（十一）审定数索引号项目金额合计审计标识说明：B：与上年已审会计报表核对相符G：与总账核对相符S：与明细账核对相符T/B：与试算平衡表核对相符审计结论：厦门永大会计师事务所应收账款和坏账准备审计程序表索引号:A4（含A5）单位名称：查验人员：日期：截止日：复核人员：日期：一、审计目标1．确定应收账款是否存在；2．确定应收账款是否归被审计单位所有；3．确定应收账款和坏账准备增减变动的记录是否完整；4．确定应收账款是否可收回，坏账准备的计提是否恰当；5．确定应收账款和坏账准备年末余额是否正确；6．确定应收账款和坏账准备在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序审计程序执行情况说明索引号1．核对应收账款明细余额账与总账、报表余额是否相符。2．获取或编制应收账款余额明细表，复核加计数额是否正确。3．分析应收账款的账龄及余额构成，选取账龄长、金额大的应收款项向债务人进行函证。4．对未发询证函的应收账款，应抽查有关原始凭证。5．检查应收账款中有无债务人破产或者死亡的，以及破产或者遗产清偿后仍无法收回的，或者债务人长期未履行偿债义务的。检查坏账损失的会计处理是否经授权批准。注意是否有已确认为坏账的应收账款长期不作处理的情况。6．检查有无不属于结算业务的债权，如有，应作出记录或作适当调整。7．对于用非记账本位币结算的应收账款，检查其采用的汇率及折算方法是否正确。8．分析应收账款明细账余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整。9．验明应收账款是否已在资产负债表上恰当披露。10．核对坏账准备总账与报表的余额是否相符。11．按计提坏账准备的范围、标准测算已提坏账准备是否充分，若有大额差异应进行调整。12．检查年度内坏账损失的原因是否清楚，有无授权批准，有无已作坏账损失处理后又收回的账款。13．检查资产负债表日后仍未收回的长期挂账应收账款。14．检查向债务人询证回函的例外事项及存有争议的余额。15．检查坏账准备的借方记录是否与列作坏账损失的账项一致。16．复核计算坏账准备余额占应收账款余额的比率，并和以前年度的相关比率核对，检查分析其重大差异。17．验明坏账准备是否已在资产负债表上恰当披露。厦门永大会计师事务所应收账款和坏账准备审定表索引号:A4-1（含A5-1）单位名称：查验人员：日期：截止日：复核人员：日期：单位：元上年末审定数未审数核对索引号调整分录金额（十一）重分类分录金额（十一）审定数索引号项目金额合计审计标识说明：C：已发询证函B：与上年已审会计报表核对相符G：与总账核对相符S：与明细账核对相符T/B：与试算平衡表核对相符审计结论：厦门永大会计师事务所预付账款审计程序表、审定表索引号:A6单位名称：查验人员：日期：截止日：复核人员：日期：一、审计目标1．确定预付账款是否存在；2．确定预付账款是否归被审计单位所有；3．确定预付账款增减变动的记录是否完整；4．确定预付账款是否可收回；5．确定预付账款年末余额是否正确；6．确定预付账款在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序审计程序执行情况说明索引号1.核对预付账款明细账与总账、报表的余额是否相符。2.获取或编制预付账款明细表，复核加计数额是否正确，同时请客户协助，在预付账款明细表上标出截止审计日已收到货物并冲销预付账款的项目。3.选择预付账款重要项目，函证年末余额的正确性，并根据回函情况编制函证结果汇总表；回函金额不符的，要查明原因作出记录或适当调整；未回函的，可再次复询，如不复询可采用替代方法进行检查，根据替代检查结果判断其债权的真实性或出现坏账的可能性。4.对未发询证函的预付账款，应抽查有关原始凭证。5.抽查入库记录，查核有无重复付款或将同一笔已付清的账款在预付账款和应付账款这两个科目同时挂账的情况。6.分析明细账余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整。7.验明预付账款是否已在资产负债表上恰当披露。上年末审定数未审数核对调整分录金额（十一）重分类分录金额（十一）审定数索引号项目金额合计审计标识说明：B：与上年已审会计报表核对相符G：与总账核对相符S：与明细账核对相符T/B：与试算平衡表核对相符审计结论：厦门永大会计师事务所其他应收款审计程序表、审定表索引号:A7单位名称：查验人员：日期：截止日：复核人员：日期：一、审计目标1.确定其他应收款是否存在；2.确定其他应收款是否归被审计单位所有；3．确定其他应收款增减变动的记录是否完整；4.确定其他应收款是否可收回；5．确定其他应收款年末余额是否正确；6．确定其他应收款在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序审计程序执行情况说明索引号1．核对其他应收款明细账与总账、报表的余额是否相符。2．编制或获取其他应收款明细表，复核加计数额是否正确，并标明截止审计日未收回的项目。3．选择金额较大和异常的项目，检查原始凭证或签发询证函，注意有无利用其他应收款转移资金的情况。4．对发出询证函未能收回的，采用替代程序，如查核上一年度明细账或追踪其他应收款发生时的付款凭证。5．对于长期未能收回的项目，应查明原因，确定是否可能发生坏账损失。6．审查转作坏账损失的项目，是否符合规定并办妥审批手续。7．分析明细账余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整。8．验明其他应收款是否已在资产负债表上恰当披露。上年末审定数未审数核对调整分录金额（十一）重分类分录金额（十一）审定数索引号项目金额合计审计说明：审计标识说明：B：与上年已审会计报表核对相符G：与总账核对相符S：与明细账核对相符T/B：与试算平衡表核对相符审计结论：厦门永大会计师事务所待摊费用审计程序表、审定表索引号:A8单位名称：查验人员：日期：截止日：复核人员：日期：一、审计目标1.确定待摊费用会计政策是否恰当；2.确定待摊费用人账和转销的记录是否完整；3．确定待摊费用年末余额是否正确；4.确定待摊费用在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序审计程序执行情况说明索引号1．获取或编制待摊费用明细表，复核其加计的正确性，并与明细账、总账账户年末余额核对一致。2．抽查证明大额待摊费用发生的原始凭证及相关文件、资料，以查核其发生额是否正确。3．抽查证明大额待摊费用收益期的相关文件、资料，确认待摊费用收益期及其摊销额是否正确。4．检查有无不属于待摊费用性质的会计事项，有无长期未结清的待摊费用。如有，应查明原因并作出记录，必要时作适当调整。5．验明待摊费用是否已在资产负债表上恰当披露。明细项目内容年初余额本年增加本年摊销年末余额查证合计审计结论：厦门永大会计师事务所存货审计程序表、审定表索引号:A21（1/2）单位名称：查验人员：日期：截止日：复核人员：日期：一、审计目标1．确定存货是否存在；2．确定存货是否归被审计单位所有；3．确定存货增减变动的记录是否完整；4．确定存货的品质状况，存货跌价准备的计提是否合理；5．确定存货的计价方法是否恰当；6．确定存货年末余额是否正确；7．确定存货在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序审计程序执行情况说明索引号l．核对各存货项目明细账与总账、报表的余额是否相符。2．检查资产负债表日存货的实际存在：参与被审计单位存货盘点的事前规划，或向委托人索取存价和材料货盘点计划；盘点结束后索取盘点明细表、汇总表副本进行复核，并选择数额较大、收发频繁的存货项目与永续盘存记录进行核对。3．如未参与年末盘点，应在审计外勤工作时对存货进行抽查：获取并检查被审计单位期末存货盘点计划及存货盘点明细表、汇总表，评价委托人盘点的可信程度；根据被审计单位存货盘点的可信程度，选择重点的存货项目进行抽查盘点或全额盘点，并倒推计算出资产负债表日的存货数量。4．在监盘或抽查被审计单位存货时，要检查有无代他人保存和来料加工的存货，有无未作账务处理而置于(或寄存)他处的存货，这些存货是否正确列示于存货盘点表中。5．在监盘或抽查被审计单位存货时，要注意观察存货的品质状况，要征询技术人员、财务人员、仓库管理人员的意见，以了解和确定存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货及其对当年损益的影响。6．获取存货盘点盈亏调整和损失处理记录，检查重大存货盘亏和损失的原因有元充分合理的解释，重大存货盘亏和损失的会计处理是否已经授权审批，是否正确及时地人账。7．检查被审计单位存货跌价损失准备计提和结转的依据、方法和会计处理方法是否正确，是否经授权批准，前后期是否一致。8．查阅资产负债表日前后若干天的存货增减变动的有关账簿录和原始凭证，检查是否正确，是否经授权批准，前后期是否一致。9.根据被审计单位存货计价方法，抽查年末结存量比较大的存货的计价是否正确。若存货以计划成本计价，还应检查“材料成本差异”账户发生额、转销额是否正确，年末余额是否恰当。注意有无任意改变材料差异的分配方法，有无不按月结转材料成本差异或任意多转、少转、不转差异的情况。10.抽查材料采购账户，对大额的采购业务，追查自订货至到货验收、入库全过程的合同、凭证、账簿记录，以确定其是否完整、正确。抽查有无购货折让、购货退回、损坏赔偿、掉换等事项。抽查若干在途材料项目，追查至相关购货合同及购货发票，并复核采购成本的正确性。不设“材料采购”科目的，上述检查方法适用于对在途材料和原材料、包装物购进的检查。厦门永大会计师事务所存货审计程序表、审定表索引号:A21(2/2)审计程序执行情况说明索引号11.抽查存货发出的原始凭证是否齐全、内容是否完整、计价是否正确。12.抽查委托加工材料发出收回的合同、凭证，核对其计费、计价是否正确，有无长期未收回的货款，必要时对委托加工材料的实际存在进行函证。13.抽查大额分期收款发出商品的原始凭证及相关协议、合同，确定其是否按约定时间收回货款；如有逾期或其他异常事项，由被审计单位作出合理解释，必要时进行函证。14.低值易耗品与固定资产的划分是否合理，其摊销方法及摊销金额的确定是否正确。15.对业已进账并纳入资产负债表内的受托代销商品，可参照存货的检查方法迸行检查；对未进账、资产负债表外的受托代销商品的检查，可依据“受托代销商品备查簿，，进行实物盘点，与“备查簿”及相关记录核对一致，如有差异，查明原因并作出记录。16.抽查产成品交库单，核对其品种、数量和实际成本与生产成本的结转数是否相符。17.抽查产成品的发出凭证，核对其品种、数量和实际成本与产品销售成本是否相符。18.了解存货的保险情况和存货防护措施的完善程度，并作出相应记录。19.验明存货是否已在资产负债表上恰当披露。上年末审定数未审数核对调整分录金额（十一）重分类分录金额（十一）审定数索引号项目金额比率（%）合计审计标识说明：B：与上年已审会计报表核对相符G：与总账核对相符S：与明细账核对相符T/B：与试算平衡表核对相符审计结论：存货抽查表索引号:A21-1被审计单位名称查验人员日期200年月日索引号截止日200年月日复核人员日期200年月日页数品名及规格单位截止日帐面数抽查日至截止日已入账数抽盘日帐面数抽查记录差异数量金额增加（-）减少（+）数量金额数量金额数量金额数量金额合计审计结论：审计人员：200年月日被审计单位负责人：财务主管：仓库负责人：200年月日厦门永大会计师事务所长期投资审计程序表索引号:A41单位名称：查验人员：日期：截止日：复核人员：日期：一、审计目标1．确定长期投资是否存在；2．确定长期投资是否归被审计单位所有；3．确定长期投资的增减变动及其收益(或损失)的记录是否完整；4．确定长期投资的计价方法(成本法或权益法)是否正确；5．确定长期投资年末余额是否正确；6．确定长期投资在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序审计程序执行情况说明索引号1．获取或编制长期投资明细表(按股票投资、债券投资、其他投资分别列示)，复核加计数是否正确，并与明细账和总账的余额核对相符。2．检查长期投资入账基础是否符合投资合同、协议的规定，会计处理是否正确。重大投资项目，应查阅董事会有关决议和有价证券备查簿并取证。3．检查投资收益、应收股利和应计利息是否按规定恰当地进行了核算。4．检查年度内长期投资增减变动的原始凭证，并追索其变动的原因及授权批准手续。5．检查长期投资的核算是否按规定采用权益法或成本法。对于采用权益法的，应获取被投资单位业经注册会计师审计的年度会计报表，如果未经注册会计师审计，则应考虑对被投资单位的会计报表实施适当的审计或审阅程序。6．检查长期投资与短期投资在分类上相互划转的会计处理是否正确。7．了解股票、债券在资产负债表日的市值，并作出详细记录；当市值与成本存在着显著差异时，应提请被审计单位作恰当披露。8．检查对外长期投资是否超过被审计单位净资产的50%，若超过，应提请被审计单位进行恰当披露。9．验明长期投资是否已在资产负债表上恰当披露。投资项目投资比例原始投资年初余额（上年末审定数）本年增加本年减少年末未审余额调整数审定数合计审计结论：厦门永大会计师事务所固定资产、累计折旧和固定资产清理审计程序表索引号:A42(含A44)单位名称：查验人员：日期：截止日：复核人员：日期：一、审计目标1．确定固定资产是否存在；2．确定固定资产是否归被审计单位所有；3．确定固定资产及其累计折旧增减变动的记录是否完整；4．确定固定资产的计价和折旧政策是否恰当；5．确定固定资产及其累计折旧的年末余额是否正确；6．确定固定资产在会计报表上的披露是否恰当；7．确定固定资产清理核算是否正确。二、审计程序审计程序执行情况说明索引号1．获取或编制固定资产及其累计折旧分类汇总表，复核加计数是否正确并与明细账和总账的余额核对相符；核对固定资产清理明细账与总账、报表的余额是否相符。2．检查本年度增加固定资产的计价是否正确，凭证手续是否齐备；对已经交付使用但尚未办理竣工结算等手续的固定资产，检查其是否暂估入账，并按规定计提折旧；检查资本性支出与收益性支出的划分是否恰当，是否将应计入本期损益的利息计入固定资产成本。3．实地抽查部分新增固定资产，确定其是否实际存在。4．抽查有关所有权证明文件，确定固定资产是否归被审计单位所有。5．检查本年度减少的固定资产是否经授权批准，是否正确及时入账，6．复核固定资产保险范围、数额是否足够。7．获取租人(含融资租人)、租出固定资产相关的证明文件，并检查其会计处理是否正确。8．调查年度内未使用、不需用固定资产的状况，及未使用、不需用的起止时间，并作出记录。9。了解并确认固定资产折旧政策，计算复核本年度折旧的计提是否正确。10．检查涉及固定资产购置约定的资本性支出。11．检查固定资产清理发生是否有正当理由，是否有授权批准，会计处理是否正确。12．验明固定资产、累计折旧和固定资产清理是否已在资产负债表上恰当披露。厦门永大会计师事务所固定资产、累计折旧和固定资产清理审定表索引号:A42-1(含A44-1)单位名称：查验人员：日期：截止日：复核人员：日期：单位：元资产类别原值备注年初余额本年增加本年减少调整数（十一）年末余额①②③④⑤⑥=②+③-④±⑤房屋建筑物通用设备.专用设备运输设备其他设备合计资产类别累计折旧备注年初余额本年增加本年减少调整数（十一）年末余额①②③④⑤⑥=②+③-④±⑤房屋建筑物通用设备专用设备运输设备其他设备*本年增加折旧计入：合计合计固定资产清理合计审计标识说明：B：与上年已审会计报表核对相符G：与总账核对相符S：与明细账核对相符T/B：与试算平衡表核对相符审计结论：厦门永大会计师事务所在建工程审计程序表、审定表索引号:A45单位名称：查验人员：日期：截止日：复核人员：日期：一、审计目标1．确定在建工程是否存在；2．确定在建工程是否归被审计单位所有；3．确定在建工程增减变动的记录是否完整；4．确定在建工程的年末余额是否正确；5．确定在建工程在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序审计程序执行情况说明索引号1．获取或编制在建工程明细表，核对明细账与总账、报表的余额是否相符。2．检查在建工程项目、规模是否经授权批准。3．抽查年内在建工程增加数的原始凭证是否齐全，会计处理是否正确。4．检查已完工程项目以及其他转出数的原始凭证是否齐全，会计处理是否正确。5．检查在建工程账户年末余额构成内容，并到工程现场实地观察了解工程项目的实际完工进度，查看未安装设备的实际存在。6．检查是否存在已交付使用，但未办理竣工交付使用手续，未及时进行会计处理的项目。7．检查在建工程合约，以确定约定资本性支出。8．验明在建工程是否已在资产负债表上恰当披露。上年末审定数未审数核对调整分录金额（十一）重分类分录金额（十一）审定数索引号项目金额合计审计标识说明：B：与上年已审会计报表核对相符G：与总账核对相符S：与明细账核对相符T/B：与试算平衡表核对相符审计结论：厦门永大会计师事务所无形资产审计程序表、审定表索引号:A51单位名称：查验人员：日期：截止日：复核人员：日期：一、审计目标1．确定无形资产是否存在；2．确定无形资产是否归被审计单位所有；3．确定无形资产增减变动及其摊销的记录是否完整；4．确定无形资产的摊销政策是否恰当；5．确定无形资产的年末余额是否正确；6．确定无形资产在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序审计程序执行情况说明索引号1.获取或编制无形资产明细表，复核加计数是否正确，并与明细账和总账余额核对相符。2.获取有关文件、资料，检查无形资产的构成内容和计价依据。否分别与验资报告及资产评估结果确认书或合同协议等证明文件一致；检查取得无形资产的法律程序是否完备。4.检查无形资产的摊销方法，复核计算无形资产的摊销及其会计处理是否正确。5.验明无形资产是否已在资产负债表上恰当披露。无形资产种类原值年初余额本年增加本年摊销累计已摊金额剩余摊销年限年末余额（审定数）合计审计标识说明：B：与上年已审会计报表核对相符T/B：与试算平衡表核对相符审计结论：厦门永大会计师事务所长期待摊费用审计程序表、审定表索引号:A52单位名称：查验人员：日期：截止日：复核人员：日期：一、审计目标1．确定长期待摊费用会计政策是否恰当；2．确定长期待摊费用入账和转销的记录是否完整；3．确定长期待摊费用年末余额是否正确；4．确定长期待摊费用在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序审计程序执行情况说明索引号1．获取或编制长期待摊费用明细表，复核其加计的正确性，并与明细账、总账和报表年末余额核对一致。2．检查开办费、租入固定资产改良及大修理支出等长期待摊费用是否经授权批准，其会计处理是否正确。3．检查长期待摊费用的摊销政策．复核计算其摊销及会计处理是否正确。4．检查是否将应计入本期损益的利息计入长期待摊费用。5．验明长期待摊费用是否已在资产负债表上恰当披露。项目原值年初余额本年增加本年摊销累计已摊金额剩余摊销年限年末余额合计审计标识说明：B：与上年已审会计报表核对相符T/B：与试算平衡表核对相符审计结论：厦门永大会计师事务所短期借款审计程序表、审定表索引号:B1单位名称：查验人员：日期：截止日：复核人员：日期：一、审计目标1．确定短期借款借入、偿还及计息的记录是否完整；2．确定短期借款的年末余额是否正确；3·确定短期借款在会计报表上的披露是否充分。二、审计程序审计程序执行情况说明索引号1．获取或编制短期借款明细表，复核加计数是否正确，并与明细账、总账和报表核对相符。2．向银行或其他债权人函证重大的短期借款。3．对年度内增加的短期借款，检查借款合同和授权批准，了解借款数额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率，并与相关会计记录进行核对。4．对年度内减少的短期借款，检查相关会计记录和原始凭证，核实还款数额。5．检查年末有无到期未偿还的借款，逾期借款是否办理了延期手续。6．复核已计借款利息是否正确，如有未计利息应作出记录，必要时进行适当调整。7．检查非记账本位币折合记账本位币采用的折算汇率、折算差额是否按规定进行会计处理。8．验明短期借款是否已在资产负债表上充分披露。贷款单位年初余额本年增加本年减少年末余额(审定数)起讫日期利率%借款条件备注审计标识说明：B：与上年已审会计报表核对相符C：与总账核对相T/B：与试算平衡表核对相符审计结论：厦门永大会计师事务所应付票据审计程序表、审定表索引号:B2单位名称：查验人员：日期：截止日：复核人员：日期：一、审计目标1．确定应付票据的发生及偿还记录是否完整；2．确定应付票据的年末余额是否正确；3．确定应付票据在会计报表上的披露是否充分。二、审计程序审计程序执行情况说明索引号1．获取或编制应付票据明细表，列示票据类别及编号、出票日期、面额、到期日、受款人名称、利息率、付息条件，抵押品名称、数量、金额，并与明细账、总账和报表核对相符。2．向票据持有人函证，确定应付票据的余额是否正确。3．复核票据利息是否足额计提，其会计处理是否正确。4．检查逾期未付票据的原因，如系有抵押的票据，应作出记录，并提请被审计单位进行必要的披露。5．检查非记账本位币折合记账本位币采用的折算汇率，折算差额是否按规定进行会计处理。6．验明应付票据是否已在资产负债表上充分披露。上年末审定数未审数核对调整分录金额（十一）重分类分录金额（十一）审定数项目本位币金额报表数合计审计标识说明：B：与上年已审会计报表核对相符G：与总账核对相符S：与明细账核对相符T/B：与试算平衡表核对相符审计结论：厦门永大会计师事务所应付账款审计程序表、审定表索引号:B3单位名称：查验人员：日期：截止日：复核人员：日期：一、审计目标1．确定应付账款的发生及偿还记录本是否完整；2．确定应付账款的年末余额是否正确；3．确定应付账款在会计报表上的披露是否充分。二、审计程序审计程序执行情况说明索引号1.获取或编制应付账款明细表，复核加计数是否准确?并与明细账、总账和报表的余额核对相符。2.选择应付账款重要项目(包括零账户)，函证其余额是否正确。3.根据回函情况，编制与分析函证结果汇总表，对未回函的，决定是否再次函证。4.对未回函的重大项目，采用替代程序，确定其是否真实：检查决算日后应付账款明细账及现金日记账，核实其是否已支付；检查该笔债务的相关凭证资料，核实交易事项的真实性。5.检查是否存在未入账的应付账款：检查被审计单位在资产负债表日未处理的不相符的购货发票(如抬头不符，与合同某项规定不符等)及有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务；检查资产负债表日后收到的购货发票，确认其入账时间是否正确；检查资产负债表日后应付账款明绍账贷方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确。6.检查应付账款是否存在借方余额，决定是否进行重分类。7.检查应付账款长期挂账的原因，并作出记录，必要时予以调整。8.检查非记账本位币折合记账本位币采用的折算汇率、折算差额是否按规定进行会计处理。9.检查有无应付给与本公司有关联的公司的款项。10.验明应付账款是否已在资产负债表上充分披露。上年末审定数未审数核对调整分录金额（十一）重分类分录金额（十一）审定数索引号项目金额合计审计标识说明：B：与上年已审会计报表核对相符G：与总账核对相符S：与明细账核对相符T/B：与试算平衡表核对相符审计结论：厦门永大会计师事务所应付工资和应付福利费审计程序表、审定表索引号:B5（含B6）单位名称：查验人员：日期：截止日：复核人员：日期：一、审计目标1．确定应付工资发生及支付记录是否恰当，应付福利费的计提和支用是否恰当；2．确定应付工资、应付福利费的年末余额是否正确；3．确定应付工资、应付福利费在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序审计程序执行情况说明索引号1．通过分析性复核，检查年度工资有无异常波动情况，并查明原因，作出记录。2．抽查应付工资的支付凭证，确定工资、奖金、津贴的计算是否符合有关规定，依据是否充分，有无授权批准和领款人签章，是否按规定代扣款项，相应的会计处理是否正确。3．将应付工资贷方发生额累计数与相关的成本、费用账户核对一致。4．验明应付工资是否已在资产负债表上充分披露。5．检查年度内应付福利费计提标准是否符合有关规定，计提金额是否正确。6．抽查年度内应付福利费的使用情况，确定其是否符合规定用途。7．验明应付福利费是否已在资产负债表上充分披露。项目年初余额本年增加本年减少年末余额调整数审定数备注审计标识说明：B：与上年已审会计报表核对相符C：与总账核对相T/B：与试算平衡表核对相符审计结论：厦门永大会计师事务所应付股利(利润)审计程序表、审定表索引号:B7单位名称：查验人员：日期：截止日：复核人员：日期：一、审计目标1．确定应付股利(利润)的记录是否完整；2．确定应付股利(利润)的年末余额是否正确；3．确定应付股利(利润)在会计报表上的披露是否充分。二、审计程序审计程序执行情况说明索引号1．检查应付股利(利润)原始凭证的内容和金额是否与明细账一致。2．检查应付股利(利润)提取和支付的会计处理是否正确。3．验明应付股利(利润)是否已在资产负债表上充分披露。日期凭证号摘要金额查证核实审计标识说明：B：与上年已审会计报表核对相符G：与总账核对相符T/B：与试算平衡表核对相符审计结论：厦门永大会计师事务所未交税金、其他未交款审计程序表索引号:B8（含B9）单位名称：查验人员：日期：截止日：复核人员：日期：一、审计目标1．确定应计、已交税金和其他未交款的记录是否完整；2．确定未交税金、其他未交款的年末余额是否正确；3．确定未交税金、其他未交款在会计报表上的披露是否充分。二、审计程序审计程序执行情况说明索引号1．获取或编制未交税金明细表，复核加计数是否准确，并与明细账、总账和报表的余额核对相符。2．查阅被审计单位纳税鉴定或纳税通知及征、免、减税的批准文件，了解被审计单位适用的税种、计税基础、税率，以及征、免、减税的范围与期限，确认其年度内应纳税项的内容。3．检查应交增值税的计算是否正确：根据与增值税进项税额相关账户审定的有关数据，复核国内采购货物、进口货物、购进和免税农产品、接受投资或捐赠、接受应税劳务等应计的迸项税额是否按规定进行了会计处理；根据与增值税进项税额转出相关账户审定的有关数据，复核存货销售或将存货用于投资、无偿馈赠他人、分配给股东(或投资者)应计的销项税额，以及将自产、委托加工的产品用于非应税项目应计的销项税额是否正确计算，是否按规定进行会计处理；根据与增值税进项税额转出相关账户审定的有关数据，复算因存货改变用途或发生非常损失应计的进项税额转出数是否正确计算，是否按规定进行了会计处理；检查出口货物退税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理。4．检查应交营业税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理。5．检查应交消费税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理。6．检查应交资源税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理。7．检查应交土地增值税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理。8．确定应纳税所得额及企业所得税税塞．复核应交企业所得税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理。9．检查除