2018税法2-5天提示喜全1讲义17swsse wtxkqwtts

第一 企业所得第一 概第二 纳税义务人、征税对象与税企业所得企业所得 （一（一 与 【解释1】个人独资企业和合伙企业 12二、征税对象（客观题考点 两档税预提所得税税率（扣缴义务税时适用1适用于境内未设立机构场所或者虽设立机构、 。第三 应纳税所得额的计9处置收入的确提供劳务收入（、营改增被投资企业将股（票溢价所形成的资本公积转为股本的投资方企业的股息、、押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项重组收、分类（同会计二、不征入和免②财政部门或其他拨 部门对 有专门 管理办法或具体管理③企业对 入入应入入（二）免3】居民企业或非居民企业取得的免税投资收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的不足12个月取得的投资收益。 【解释1】工资薪金总额，是指企业按照有关规定实际的工资薪金总额，不包括企3】企业税前扣除项目的工资薪金支出，应该是企业已经实际支付给其职工的金离退休统筹外费2.5%比例扣除。【解释】自20151月1日起，高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额中扣除；超过部分，准予在以后纳5%比例内，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。企业参加保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除；企业为投资者或者职工企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和符合财政税务 60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）5‰【解释1】对从事股权投资业务的企业（包括公司总部、创业投资企业等），其从2】股权投资企业获得的投资收益，实际上就是它的主营业务收入，所以可以按【解释1】费、业务宣传费不再区分扣除标准，统一计算扣除标准。（很多题目把【解释3】（三进三出）计算费和业务宣传费、业务招待费扣除限额的计算基数为【解释4】区分费支出和非性赞助支出的区别：费支出一般都是通过平面【解释5】企业在筹建期间，发生的费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹【解释6】化妆品制造与销售、制造、饮料制造（不含酒类制造）企业发生的【解释8】对签订费和业务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业，其 12%以内的部分，准予在计算应，企业所得税定发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一5，第四 资产的所得税处60%。 3、、第五 资产损失税前扣除的所得税处存货单笔（单项）500第六 企业重组的所得税处企业重收购企业的股权不低于被收购企业全部股权50%，且股权支付金额不低于其1.转让企业取得受让企业股权的计税基2.受让企业取得转让企业资产的计税基8 资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家的最长期85%100%100%直接控制的居第七 房地产开发经营业务的所得税处受托方与方签、、基价（保底价）并实行超基价双方邮电通邮电通委托销售的佣金支出——不超过委托销售收入10%的限额。（了解（熟悉第八 一、免1-34-【解释1】自2015年10月1日起，范围内的居民企业转让5年（含，下同）以上【解释2】享受技术转让所得减免企业所得税的企业，应单独计算技术转让所得，3】技术转让应签订技术转让合同。其中，境内的技术转让须经省级以上（含省【解释4】居民企业取得出口和限制出术转让所得，不享受技术转让减免企业【解释6】可以计入技术转让收入的技术咨询、技术服务、技术培训收入，是指转让方（一）15%的税率征收企业所得税。10%；五、加计扣除（重点50%，从本年度的应纳税所得额中扣除。50%，即调减应纳税所得额。150%在税前摊销。除法律另有规102.安置残 100%加计扣六、创投企业（重点照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足八、减计收入（重点减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税》规定的资源作为主要原农村金融减计收入201411日至20161231对金融机构农户小额90%比例减计收入。九、环保设备抵免应纳税额（重点企业“购置并实际使用”《环境保护设备企业所得税》《节能节水设备企业所得税》和《安全生产设备企业所得税》规定的“环境保护、节能节水、安全生产”等设备的，该设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税51】税额抵免是直接抵应纳所得税额，而不是抵免应纳税所得额。这是该条【解释2】享受上述规定的企业所得税的企业，应当实际购置并自身实际投入使用【解释4】进行税额抵免时，如进项税额允许抵扣，其设备投资额不再包括第九 应纳税额的计非居民企 、、率 15%。第十 源泉扣缴（熟悉第十一 特别纳税调整（背多分55企业业合理的转让定合理的转让定可比非受控价以非关联方之间进行的与关联交易相同或类似业务活动所收取的价格再以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关联交易的以可比非关联交易的利润率指标确易根据企业与其关联方对关联交易合并利润的贡献计算各自应该分配的五、转让定价及调（二）管年内实施管理。在管理期内，企业应在年度的次年6月20日之前向3-52务机关可以将预约定价安排确定的定价原则和计算方法追溯适用于以前年度该关联交易的10年。书之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额4000万元以上的企业。七、成本分摊协议管理（了解（三）年度利润总额低于500万元。十一、（掌握据要求提供其他相关资料的，可不加5个百分点，只按基准利率计算加收利息；第十二 征收管第二 个人所得第一 概第二 征税对象（11类所得独生补贴托儿费个人承包工承包后工商登记改变为个人承包工承包后工商登记改变为工商户的后，工商登记仍为企业的缴纳企业所得税四、劳务所）（2的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以形式而取得的稿费）六、特使用费所 八、租赁所 九、转让所1.（境内 520%的税率缴纳个人所得税。【解释2】社会福利有奖募捐一次不超过1万元的，暂免，超过1万的全额征第三 、税率与应纳税所得额的确一、居民与非居民的判征征征征征征T＞征征征征56的全部所得缴纳个人所得税。个人境内居住满5年，是指个人境内连续居5516中，凡在境内居住满1年的，就其境内、所得申报纳税。4.劳 税率102350000（80030%的部分，准予从其应纳税所得额中扣除。第四 减免、、对个人福利、、体育，一次收入在1万元以下的（含、妇女取得符合规定的津贴医疗费或其他属于保险性质的津贴补、、外籍个人取得的语言训练费教育费等，经当地审核批准为合理的、4年11月17日起至2017年11月16日止，暂免征收个人所得税；对市场投资者（包括企业和个人）投资上交所上市取得的转让差价所得，暂免征收所得税。第五 应纳税额的计企业依照国家有关法律规定，企业职工从该企业取得的安置个人因与用人单位解除劳动关系而取得的补偿收入（包括用人单位的经济补偿金、生活费和其他费用），计税方法为：以超过当地上年职工平均工资3倍数额部分的补偿收入除以个人在本企业的工作年限（超过12年的按12年计算个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，已纳税的补偿收入不再与再个人领取补偿收入时按照国家和地方规定的比例实际缴纳的住房公积个人因办理提前退休手续而取得的补贴收入应按照办理提前退休手续至法定退休之间所属月份平均分摊计算个人所得税。月份数）-费用扣除标准］×适用税率-速算扣除数}×提前办理退休