医院资产清查盘点制度

医院资产清查盘点制度为确保医院财产物资的安全完整，保证会计资料的真实可靠，强化财产物资保管人员责任意识，根据相关财经法规，特修订本制度。1、成立财产清查小组：成员由财务科相关会计人员、财产物资保管人员、资产主管科室人员及医院内审人员组成。医院资产的清查由财务科牵头进行，负责组织协调医院的资产清查工作。2、财产清查的种类（1）全面清查。在年终进行，以保证年度财务决算的完整性和准确性。包括医院的各项财产物资、货币物资、债权债务的清查盘点。（2）定期清查。根据计划在年末、季末结账时进行。（3）不定期清查。根据医院管理实际需要进行的针对个别资产的清查盘点。3、财产清查的内容（1）货币资金的清查。包括现金、有效证券和银行存款的清查。具体包括：①每日要由出纳人员进行盘点，编制现金日报表，与现金日记账余额核对相符。财务科负责人要组织专门人员不定期对现金进行盘查。②建立库存现金和备用金检查记录表。将库存现金与现金日记账余额及总账相核对。每日收支凭证要及时入账。严禁白条抵库。盘查发现差额，及时查清原因，按相关规定处理。③建立银行存款检查记录表。按月对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，调节未达账项。核对与编表工作应由第三者承担。检查大额未达账项和长期未达账项，并审查未达原因。定期派财务人员到开户银行核对银行存款余额。（2）债权债务清查。包括应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款的清查。（3）固定资产的清查。由财务科牵头，资产归口管理部门、使用部门共同参与，每年11月清查一次。（4）各类库存物资及药房药品每季度盘点一次，药库药品每半年盘点一次。4、清查的工作要求（1）各项财产物资清查工作均由两人以上完成，清查记录由使用部门与管理部门两方共同签字。对盘盈盘亏的资产，要附书面说明材料。清查结束后，盘点表及清查报告以及上报财务部。（2）年终资产的清查截止时间为11月30日，盘点时以此时间的账面数为准进行实物盘点，编制年度决算报表时，只需调整12月份的资产发生额即可得出年末的清查盘点数字。（3）医院资产的清查由财务科牵头进行，负责组织协调医院的资产清查工作。财务科根据分工，派员参加各种财产物资清查的全过程，医院各物资保管部门、资产使用部门共同配合完成清查工作。5、账务处理：当年产生的报废、损失、丢失以及盘盈的财产物资，要汇总上报院领导，经院办公会审议通过后，按资产处置权限规定，报上级有关部门审批。财务科以及财产部门据以进行账务处理。6、清查中发现须报废固定资产的处理程序：固定资产使用科室填制设备报废申请报告表，报设备管理专业技术人员签署鉴定意见，报医院院务会集体讨论，送财务科，由财务科按照行政事业单位国有资产处置管理办法报批后，再进行账务处理。7、固定资产及在用低值易耗品报废处置时，必须在医院财务、审计人员监督下进行，收回的残余价值须如数交归医院入账。8.固定资产、低值易耗品管理部门的财产管理员，要不定期的与各资产使用部门进行财产账簿核对，以保证科室的资产明细记录与管理部门的账簿内容一致。9医院的药品、卫生材料、其他材料、低值易耗品等存货，应根据历史用量多少按品种制定出合理的库存定额，以防止挤压浪费，使储备资金的占用比例趋于合理。10、资产管理人员的奖惩资产管理人员对自己所保管的资产在数量和质量上负有重要责任。因资产管理人员的