电器公司财务管理制度

电器公司财务管理制度总则第一条根据《会计法》、《会计基础工作规范》及相关法律、法规，结合本公司财务活动实际制定本制度，作为本公司财务工作必须遵守的准则。第二条第二条本制度适用于公司一切财务活动，公司各部门和员工在办理财务事务，必须遵守本制度。财会机构设置及财会人员岗位职责第一条财务管理机构公司设置财务部，负责公司的财务会计工作，由总经理直接领导。财务部由财务主管、助理会计、出纳工作人员组成。第二条会计主管的工作职责：（一）负责起草制订本公司财务方面的管理制度及有关规定。（二）负责本公司的成本核算，严格按照成本核算管理的要求，及时进行产品成本计算和费用分摊。（三）建立会计核算体系，利用财务会计资料进行经济活动分析。（四）做好会计凭证审核工作，定期抽查各种会计帐薄记录，对审核和抽查中发现的问题及时处理。（五）负责组织公司财务盘点，在盘点清查中发现有管理方面存在的问题及时提出解决的建议。（六）处理与银行、税务等方面的有关事宜，合理资金使用和调度，促进资金周转，按时足额上交税款和各项应交经费。（七）对本公司的经营决策，提供有关财务资料和参考意见。第三条会计助理工作职责（一）按会计制度的规定，按月计提折旧，负责固定资产明细帐的登记。（二）负责除成本核算、月末结帐以外的所有会计凭证的编制。（三）按记帐要求，以审核无误的记帐凭证作为依据，逐笔登记各明细帐，做到字迹清楚，不漏记、错记。月末结帐，做到各明细帐余额和有关总帐余额核对相符。（四）负责开具销货发票，做到不虚开，不漏开，并做好销售收入和销货发票核对工作，确保收入正确无误。（五）办理纳税事务，编制纳税申报表。每月10前按时上交各种税费。做好债权债务帐目的核对工作。（六）负责银行存款明细帐和银行对帐单核对，核对不符及时查明原因进行处理，并编制银行存款余额调节表。（七）做好会计凭证电脑录入工作，编制计算机报表。（八）编制职工工资清单，协助出纳做好工资发放工作。（九）对于会计档案，按照归档要求，负责组织整理，立卷或装订成册，编制清册，妥善保管。第四条出纳会计工作职责（一）认真执行国家现金管理制度。（二）需要支付的现金，应告知当事人出具完整合法的原始凭证（包括原始凭证上是否有经办人，批准人签名的审核），不得支付没有原始凭证的任何款项。填制现金支票，必须按实写明用途，经审核后加盖预留银行印章向开户银行提取现金。（三）办理银行付款，必须根据公司领导批准的用款申请单办理支票、汇票结算。（四）必须保证现金日记帐、银行日记帐的日清月结，并及时同库存现金和银行对帐单核对无误，确保帐实相符。（五）认真执行银行核定的库存现金限额，超过限额的现金当日送交银行，不得用白条抵足库存现金。（六）保管增值税专用发票，每晚将空白发票、空白支票印鉴存放于保险箱内。经常检查保险箱，使其处于完好状态。（七）负责收集各车间，各部门工资计算表，25日前汇总交经理审批。（八）每月15日前做好会计凭证的装订工作。（九）配合银行做好对账、报账工作。（十）协助会计档案的整理、立卷或装订。会计监督、稽核办法第一条根据《会计法》和《会计基础工作规范》有关会计监督的规定，定期、不定期地对会计事项进行审查、复核。第二条会计稽核工作由具有专业技术职称资格的会计人员承担第三条稽核的主要对象包括会计凭证、会计帐薄、会计报表。第四条稽核工作的方法：根据会计基础工作规范第二节填制会计凭证（第四十七条〜第五十五条）；第三节登记会计帐薄（第五十六条〜第六十四条）；第四节编制财务报告（第六十五条〜第七十二条）要求进行审核。第五条稽核工作的职责：主要对原始凭证记载的经济业务、增值税专用发票的使用、会计科目的正确运用、费用的支付和分配方法等是否符合国家有关法律、法规；各种计价方法和成本核算方法是否采用确定的方法。现金支付、签发银行票据是否符合结算规定等。各项指标、计算、是否正确；应缴税费是否按规定上缴；数据来源、口径是否真实，符合编报要求。第六条稽核人员的权限：对审批手续不全的财务收支退回要求补充更正。对违反国家统一财政、财务会计制度规定的财务收支不予办理。原始记录管理规定第一条原始记录是公司进行经济核算和管理的重要基础工作，是最初的直接记载。为求公司财务基础信息做到记录准确，内容完整，反馈及时，制订本规定。第二条原始记录分类（一）材料物资原始记录。（二）劳动记录原始记录。（三）产品制造原始记录。（四）固定资产原始记录。（五）财务会计业务处理原始记录。（六）计量检测原始记录。（七）汇总原始凭证数据报表第三条原始记录的填写（一）原始记录填写的内容必须完整、真实反映。（二）数字和文字要填写工整、清洁，不得随意涂改。（三）原始记录中的计量单位要统一，发现差错要从速更正，并注上更正人姓名予示负责。第四条原始记录人员对记录内容真实性、完整性负责。第五条原始记录汇总、传递、反馈（一）汇总：分单据式原始记录，记录人员应随着生产经营活动发生而及时填写，以便汇总整理。台帐式原始记录，把每日的生产经营活动记录在一本帐上，月末进行汇总整理。（二）传递：应在规规定时间内送达各部门相关人员。（三）反馈：相关人员如发现记录差错或内容不完整，应及时进行反馈，退回更正。第六条原始记录的管理：总经办负责公司原始凭证的归档备案、格式标准统一；各归口管理部门主管负责本部门范围内原始记录的拟订、修改、补充工作；涉及成本核算的应由财务部协调统一内容。（一）材料物资原始记录归口生产部管理；（二）劳动记录原始记录归口总经办管理；（三）产品制造原始记录归口生产部管理；（四）固定资产原始记录归口生产部管理；（五）财务会计业务处理原始记录归口财务部管理；（六）计量检测原始记录归口技术品质部管理。（七）汇总原始凭证数据报表归口各涉及汇总部门管理。第七条各业务部门的原始记录应按有关规定的报送时间，及时填报和报送。第八条各种原始记录必须严格保管，不准随意乱改或翻阅不属于自已职掌内的原始记录。第九条原始凭证由总经办颁发实施。会计帐务处理办法第一条本公司会计事务处理，除国家法令、法规另有规定外，悉依本办法办理。第二条会计核算方法：（一）设置会计科目；（二）复式记账；（三）填制和审核凭证；（四）登记账簿；（五）成本计算；（六）财产清查；（七）编制会计报告。第三条本公司根据工业企业会计制度的规定，设置和使用会计科目，并对会计科目进行编码。第四条会计凭证的格式采用慈溪市乡镇企业统一印制的记帐凭证。第五条会计记帐采用借货记帐法；会计核算以人民币作为记帐本位币；收入和费用支出采用权责发生制。第六条会计凭证的审核：（一）原始凭证必须具备的内容：凭证的名称；填制凭证的日期和编号；接受单位的名称；经济业务内容；经济业务的计量单位、数量、单价和金额；填制单位、填制人员的盖章签名。（二）原始凭证的审核：每笔经济业务是否合理合法；审核原始凭证的内容是否完整；购买实物的原始凭证有无验收证明；支付款项的原始凭证是否有收款单位和收款人的收款证明；有关部门批准的经济业务应将批文作为原始凭证附件。（三）记帐凭证的审核：审核记帐凭证的内容是否完整；会计科目运用是否符合制度规定，摘要内容是否符合；金额是否与有关原始凭证相符；填制凭证人员、记帐人员、主管人员有无签章；发生错误是否重新填制，填制完经济业务事项后，如有空行有否划线注销；原始凭证是否齐全。第七条会计凭证的传递程序：制单人员按经过审批的原始单据、发票等，判别经济业务发生的性质予以填制会计凭证，经主管人员审核签章后进行记帐。第八条账簿设置：总分类账、日记帐、明细帐和其他辅助帐薄。总分类账、现金日记帐和银行日记帐采用订本式帐薄，其他采用活页式。明细账采用三栏式、多栏式等符合核算要求的帐薄。第九条启用会计帐薄时，应在会计帐薄封面上写明单位和帐薄名称，扉页上应当附启用表。启用表须标明帐薄名称、号码、页数、启用日期，并由负责人、会计主管、记账员签名盖章；经管人员的职称、姓名，以及接管、移交日期亦应在表中标明。第十条启用订本式帐薄，应当从第一页到最后一页须序编定页数，不得跳页、缺号。使用活页式帐页，应当按帐户须序编号，并定期装订成册。第十一条按照规定编制工精致企业财务月报表、主要财务指标表、现金流量表等报表。并按月、季、年将以上报表及时报送主管部门，当地税务部门、银行和投资人。会计报表的格式，按照工业企业会计报表规定的格式编制。编制会计报表的要求：数字真实、内容完整、计算准确、编报及时；标题明确、分类清楚、填报方法前后期保持一致。对外报送的财务报告，必须有单位领导、会计主管人员的签名和盖章。第十二条会计账务处理程序（一）根据审核无误的原始凭证，逐笔登记现金日记账和银行日记账；（二）根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证；（三）根据记账凭证登记各明细账；（四）根据记账凭证定期编制科目汇总表，据以登记总分类账；（五）月末将总分类账、日记账和各明细分类账进行核对；（六）月末，根据总分类账各明细分类账的余额为依据编制会计报告。计量验收办法第一条各类物资、产品出入出库必须进行认真计量、验收、点数。第二条计量检测手段和方法包括：过称、点数、测试、检定等。计量器具的标准应按国家规定定期进行校验，并取得检验合格证。第三条计量单位：使用公斤（kg）、吨（t）、米（m）等法定计量单位。第四条物资进公司计量、检测要求：（一）进入公司物资没有定量包装的则100%检测。（二）进入公司物资定量包装的原则要求也要100%检测，但也可以按一定的幅度进行抽检。（三）对于出公司物资无论有无定量包装一律100%检测。第五条公司生产领料定额发料计量、检测要求：（一）散装物料在发料时，应100%计量检测。（二）定量包装在发料时可按包装上所标计量检测。第六条所有进行计量的物资，须做好原始记录，双方经办人员应签字确认，应当计量而不计量或者计量严重偏差又不及时报告的，应负过失责任，所造成损失有责任人承担。第七条计量器具归口品质部管理。货币资金管理规定第一条货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形式的那部分资金，包括现金、银行存款和其它货币资金，是企业流动资产的重要组成部分。（一）现金管理第二条现金收入范围（一）归还的备用金，职工借款、剩余差旅费归还；（二）单位和个人不能转账的销售收入；（三）不足转账起点的收入。第三条现金支出范围：（一）职员工资、津贴、奖金；（二）个人劳务报酬；（三）出差人员必须携带的差旅费；（四）结算起点以下的零星支出；（五）总经理批准的其他开支。第四条公司固定资产、原材辅料、办公用品、劳保、福利及其他工作用品的采购必须采取转帐结算方式，不得使用现金。如确需用现金，须经总经理批准同意，但应由经办人承担经济责任。第五条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经款理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第六条符合本规定第二月条的，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现第七条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。第八条出纳人员应当建立健全现金帐户，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。严格遵守国家现金管理制度，认真审核各项现金收支凭证，对不合法的凭证，出纳员有权拒付，要如实反映现金的收支和结存情况。在向银行提取现金时，有出纳签具现金支票，经会计审核加盖预留银行印章。第九条每笔现金业务出纳员必须登记日记帐第十条确保现金安全使用，公司库存现金不得超过银行核定的限额，可以转帐的不得支付现金，超过限额的库存现金，要及时存入银行，不准用白条抵充库存现金。第十一条现金收入要开具本企业的合法收款凭证。（二）银行存款的管理第十二条企业与其它单位之间的一切收付款项达到人民银行规定的转帐金额起点的，均需通过银行办理转帐结算，具体操作由财务部提出用款申请，经公司有关主管批准方可支付。第十三条预留银行印鉴，由财务主管和出纳员分别保管。第十四条不得签发空头支票和远期支票，不准转借银行帐户。第十五条及时登记银行日记帐，专人每月对银行帐进行一次全面核对，并编制好银行存款余额调节表。第十六条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第十七条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。第十八条公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。（三）其他货币资金的管理第十九条建立外埠存款使用情况台帐，定期进行清理。第二十条公司各种信用卡应按月进行清理核对，保证帐款相符。债权资金管理规定第一条债权资金公司是一年内应结算收回的待结款项，分为应收款项和预付款项两大类。第二条应收账款应专人负责催收工作，并定期与欠款单位对账，保证账款按时收回，尽量避免坏账的发生。第三条财务部应按不同购货单位或接受劳务单位和不同债务人对应收款项进行明细核算。第四条对发生的预付货款就随时检查其明细记录情况，确认已经预付货款的订货是否已经到达，避免重复付款或在有关账户中长期挂账不及时结清现象。第五条调查分析供货企业信用状况及营业状况，做到“款出去，货必进。第六条在交易前应了解购货单位偿债能力和信用程度。应采用有利于货物销售，保证及时收回货款的结算方式。第七条生产部、国贸部应将有关凭证及时送达财务部，以便办理结算手续。第八条对被拖欠的货款或货物要积极催收，如货款被拒付的，应查明原因及时处理。第九条进行账龄分析，按有关规定及时处理坏账损失。存货管理规定第一条存货是企业生产过程中为销售和耗用而储备的流动资产，包括外购的、库存的、加工中的各种材料、在产品、在制品、产成品等。第二条有关职能部门要做好入库存货凭证的传递、审核和实物的验收工作，保证存货按质按量入库，以满足管理、生产需要。第三条对于一些需要经过技术检验入库的存货，应由技术品质部进行技术测定，

在收料入库单上或技术检验单上签注意见，仓库方能验收入库。第四条存货发出，无论是生产车间还是职能部门领用或销售都要办理出库手续，填制出库凭证，并经有关人员核准。第五条存货的收入按实际成本计价（一）外购存货的实际成本=买价+运杂费+运输途中的合理损耗+入库前挑选整理费用。（二）自制存货的实际成本二制造过程中耗用的材料+工资+制造费用。（三）委托外单位加工存货的实际成本，包括加工所耗用材料的实际成本，支付的加工费和往返运杂费。第六条存货的发出按实际成本计价由于存货收入的来源计价、时间或产地的不同，发出存货的实际成本按加权平均法核算。第七条财务部对存货的核算按国家财政部有关会计制度进行账务处理。第八条各仓库部门对发出存货的退回，应填制“红字”出库单，采用“红字登记。一般以原发原冲，原收原冲为原则，以便防止实物量重复记录。第九条存货的核算归口财务部，并建立核算体系。第十条存货定额归口生产部管理，物资仓储管理亦归口生产部管理。第十一条生产部应制定存货定额并依据本规定制定物资仓储管理有关制度。第十二条低值易耗品的管理另行制定。低值易耗品管理规定第一条低值易耗品是指单项价值在2000元以下，使用年限不满一年不能列作固定资产的各种物品，如管理用具、周转箱、劳保用品、工量具、模具、计算机、文件柜、机械机电什项设备等物品。第二条管理部门（一）财务部为公司低值易耗品账务核算与管理部门;（二）劳保用品、各部门办公用品、管理用工具、各类管理类工具类书籍、办公室机械机电类什项物品归口总经办登记与管理；（三）模具、周转箱、车间机械机电什项物品归品生产部登记与管理；（四）各种计量、检测工器具归口技术品质部登记与管理。第三条编号低值易耗品各归口管理部门应分类编号。领用时予以按类编号粘贴标签，并记入“物品登记册”。第四条低值易耗品购入后由原材料仓库验收保管，并归入低值易耗品账户。领用低值易耗品采用以旧换新方法（首次除外），由领用人申请填具物料领用单按“低值易耗品领用程序”办理。第五条财务部设立分部门、个人的“物品登记册”；各归口管理部门同时设立相对应的“物品登记册”。共同使用的物品，部门主管为当然责任人和保管人;个人使用的，按个人的“物品登记册”登记，保管责任人为个人。第六条低值易耗品在部门之间转移移交，应办理过户手续；在部门内转移移交，只须变更使用人，但须通知财务部。第七条由于各种原因物品退回时，原材料仓库负责对退回物品的验收。第八条工作服由总经办依据本规定单独制定管理办法或管理细则进行管理，并报财务部备案。第九条注塑模、冲制模、周转箱由生产部依据本规定单独制定管理办法或管理细则进行管理，并报财务部备案。第十条工量器具由技术品质部依据本规定单独制定管理办法或管理细则进行管理，并报财务部备案。投资管理规定第一条投资分对内和对外投资。对内是项目投资；对外是短期投资、长期投资、债券投资。第二条项目投资应组织有关方面专家进行技术可行性评价，财务评价和国家产业政策性评价。第三条对项目是否投资决策时，如必要还应重新评价，根据新论证报告再作出决策。第四条在投资项目执行过程中，严格控制投制方案的实施和资金使用，应对工程进度、质量、投资成本等进行有效的控制。第五条企业以货币资产，实物资产，无形资产对其他企业进行直接投资。第六条为保证对外投资决策的正确无误应按以下程序进行投资：（一）分析本企业生产经营状况，明确投资目的。（二）对投资收益与投资风险进行科学论证。（三）选择正确的投资方式。（四）合理确定投资的价值。以货币资金投资的，按实际支付的金额计价；以实物，无形资产方式投资的，按评估确认或者合同、协议约定的价值计价。（五）对被投资单位进行监控，参与重大生产经营决策，及时提出改进措施，提高投资效益。（六）应及时对投资业绩进行评估，评估应对四个方面进行：投资的盈利能力；投资的风险状况；投资的变现能力；投资的发展前景。固定资产管理规定第一条固定资产是指使用年限一年以上，单位价值在2000元以上并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机电设备、运输设备、工具器具等。第二条管理部门（一）财务部为公司固定资产账务核算与管理部门；（二）房屋及建筑物，运输设备，办公用品及什项设备归口总经办实物登记与管理；（三）机械、动力、传导、机电机械性什项设备归口生产部实物登记与管理。（四）计量、仪表、检测设备归口技术品质部实物登记与管理。第三条编号固定资产取得验收后，即归实物管理部门管理。总经办、生产部、技术品质部应依据财务部会计科目统驭关系，予以编号并粘贴标签。第四条实物管理部门收到新增固定资产后，应凭发票核对验收后填具“固定资产验收单”一式三联，一联报财务部入账；一联自留，一联使用部门存查，同时填具“固定产登记卡”。第五条以每一个独立的固定资产项目为对象分别设置一张卡片，新增一项固定资产应根据有关凭证设置一张卡片，卡片由实物管理部门依据“固定资产验收单”填例。第六条设置“固定资产登记薄”和“固定资产卡片”。“固定资产登记薄”由财务部保管，“固定资产卡片”由实物管理部门保管；“固定资产登记薄”控制着“固定资产卡片”，同时又受财务部固定资产总分类账的控制。第七条各使用单位需要调动使用时，应填具“固定资产转移单”经实物管理部门主管审核，报总经理批准，办好过户手续。第八条固定资产报废，出售处理时，应填写“固定资产减损单”报总经理批准。第九条固定资产管理及保养办法或细则由实物管理部门会同使用部门依据本规定制定并报财务部备案。第十条财务部对固定资产的会计核算、计价、折旧等具体处理按国家财政部有关财务制度执行。营运资金管理规定第一条营运资金是指流动资产减除流动负债后的净额，是企业可以利用的资金，它代表企业所拥有的现金或易于变现的项目。第二条货币资产实行钱、账、物分管原则。第三条储备资产归口生产部管理。生产部应正确编制和执行采购计划，确定控制材料成本，控制确定库存储备量。第四条生产资产归口生产部管理。生产部应全理安排生产作业计划，科学地确定产品投产的数量和时间，掌握生产进度，控制半成品储备量。第五条成品资产归品生产部管理。销售要有计划性，应制订销售计划；控制产品库存量，及时进销售结算，控制应收账款。第六条各职能部门应按公司财产清查制度及时处理短缺和损坏物资。对回料进行入库管理并再生利用。第七条应当按期偿还各种负债，如发生因债权人特殊原因确实无法支付的应付款项，计入营业外收入。第八条企业流动负债的应计利息支出，计入财务费用。产品成本管理规定第一条产品成本管理是企业在生产经营过程中对其所发生的成本费用进行核算、分析和控制工作。它综合反映企业生产经营活动的管理水平、质量水平、劳动技能水平等。第二条严格遵守成本开支范围是加强成本管理的中心环节。必须按照财务会计制度规定，正确核算产品成本，划清成本与非成本界限，在产品成本与产成品成本的界限，本期成本与下期成本的界限，不得用计划成本来代替实际成本。第三条做好产品成本的预测，控制和分析工作，定期盘存车间的在产品，正确及时地编制产品成本计算表，结转产成品成本。第四条健全车间成本管理责任制。按车间实际完成的产成品数量从劳动定额结算工资，按完成的产成品质量以材料消耗定额和工费定额结算奖赔。成本核算规则第一条本公司成本会计事务处理，须均依本准则及程序处理。第二条产品成本计算的对象为各种产品。在制品、在产品月未数量不大的产品，如果对成本分摊负担影响很小的前提下，可不核算在产品成本，其成本全部有完工产品负担；如须核算在产品成本，在产品成本只负担材料成本，工、费有完工产品负担，以简化核算程序。第三条产品成本计算方法采用“分类法”。分类法即按产品品种分类，先以每类产品为成本计算对象，开设成本计算单，归集生产费用，待完工产品成本结转时再在类内按一定分配标准进行分摊。第四条产品成本的项目设置下列各项：（一）直接材料；（二）直接人工；（三）制造费用；（四）废品损失。第五条有货仓库应于每月25日提出当月“产成品、半成品收、发、存月报表”，供财务部作为产品成本计算的依据；原材料仓库应于每月28日前提出当月“材料收、发、存月报表”及相关附表，供财务部计算直接材料成本的依据；总经办应于每月25日提出当月分部门别薪资资料供财务部计算成本直接人工、间接人工的依据。第六条生产部所属各单位统计员应于每月27日提出当月产品的材料、工资定额计算表供财务部分摊成本的依据。第七条成本的归集和分配（一）材料的归集和分配形成产品实体的主要原材料，直接计入成本计算对象项目；不同品种类别共同耗用的主要原材料，先按材料定额成本分摊，再计入各成本计算对象项目。凡间接用于产品制造，但非形成产品实体的材料，能分清成本计算对象的直接计入成本项目，不能分清的先在“制造费用”账户归集后再进行分配。管理部门、营销部门领用的材料直接计入当期损益。用于资本项目的材料计入资本项目成本。（二）人工福利费的归集和分配直接人工、福利：从事直接制造产品的人工、福利，直接计入成本计算对象项目；不同品种类别共同耗用的人工、福利，先按定额成本分摊，再计入各类成本计算对象。间接人工福利：基本生产车间制造产品管理人员工资、福利，在“制造费用”账户归集后再进行分配。管理人员、营销人员人工、福利不在成本项目范围内，应直接计入当期损益。（三）制造费用的归集和分配制造费用是指生产过程中，除直接材料，直接人工福利外，所发生的一切费用。包括间接材料，间接人工福利及其他费用，发生时先记入'制造费用”账户，月终归集后按完工产品的直接人工成本分配计入各类成本计算对象。（四）废品损失因品质原因需返修、报废的库存商品，或销售退回需返修、报废的产品月末由“库存商品”账户转入生产成本废品损失项目，其损失由完工产品负担。第八条成本核算程序（一）划分应计入产品成本的费用以及列入当期损益的费用；（二）编制有关费用分配表；（三）制造费用的归集和分配；（四）完工产品成本的结转；（五）已销售产品的成本结转。期间费用管理规定第一条期间费用是指不能计入产品成本、劳务成本的费用支出。《工业企业财务制度》规定为销售费用、管理费用、财务费用。第二条期间费用支付项目按《工业企业财务制度》规定设定。第三条期间费用的支付范围和成本费用的界定按《企业所得税暂行条例实施细贝V》与《企业所得税税前扣除办法》来统一限定。第四条按权责发生制原则，费用虽发生支出但需分期负担的应分期摊销；虽没有发生支出但应有本期负担的应预提计入相关费用项目。第五条差旅费支出按《差旅费报销、审批办法》管理。第六条其他费用支出按《发票审批办法》管理。营业收入、利润和利润分配管理规定第一条营业收入是指企业销售产品、自制半成品提供工业性劳务及材料销售、固定资出租、包装物出租、无形资产转让、提供非劳务等取得的货币收入。第二条编好财务收支计划，平衡现金的流入和流出。第三条产品发出、劳务已提供。同时收讫价款，或取得价款的凭证时，确认销售实现，发生的销售退回、折让冲减销售收入。第四条利润总额二营业利润+投资净收益+营业外收支净额+补贴收入投资收益扣除投资损失后的数额，作为企业利润总额构成项目之一。第五条与生产经营无直接关系的各项收入与支出相抵后的净额构成利润总额项目之一。第六条依法缴纳所得税第七条利润分配原则：依法分配原则；妥善处理分配与积累关系原则；无利不分原则。第八条交纳所得税后按下列顺序分配：（一）被没收的财物损失、支付各项税收滞纳金的罚款。（二）弥补企业以前年度亏损。（三）提取法定盈余公积金，扣除前两项后的10%提取，盈余公积已达到注册资金50%时，不再提取。（四）提取公益金。（五）盈余公积金可用于弥补亏损，或用于转让资本金。但转让资本金后企业的法定盈余公积不低于注册资金的25%。（六）公益金用于企业的职工福利设施支出。财务报告分析办法第一条应当定期向主管部门提供财务报告，按月、按年编制资产负债表、损益表、现金流量表。第二条财务分析具体内容是：资产负债率、流动比率，存货周转率、资本金利润率、销售利润率、成本费用利润率。第三条根据投资人的要求进行分析，并以财务报表为依据。第四条根据分析，结合公司具体情况，对公司生产经营情况提出合理化建议。第五条对现行财务管理提出建议。第六条总结前期工作中的成功经验。内部工作牵制办法第一条出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务、财务物资帐目的登记工作。第二条办理现金和银行收付业务必须遵守《现金管理条例》和《结算支付办法》的规定，未经批准和授权的其他人员不得办理现金和银行收付业务。第三条库存现金的限额按银行核准的额度控制。第四条空白各种转账票证、预留银行的印鉴应当分别保管，出纳人员保管空白各种转账票证；会计主管保管预留银行印鉴。不准一人兼管或代管。第五条对库存现金应不定期进行盘点，防止现金短缺。第六条品质检验员不得兼管物资验收工作。第七条仓库保管员与仓库会计应当账物相分离，管物不管账，管账不管物，不准一人账物兼管。会计档案管理办法第一条为规范公司财务资料管理，制定本管理办法。第二条公司的会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、会计报告、查帐报告、验资报告等各种会计资料第三条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第四条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。第五条会计档案的保存。财务部应有专人负责财务档案，定期将归档的会计资料，按顺序立卷登记有效。并按规定将归档的会计档案，全部移交总经理办公室。总经理办公室档案员必须按期点收，不得推诿拒绝。会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，具体和保管年限详见附表。会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门主管审查，总经理批准，报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由审查人员和财务部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。第六条会计档案的借用。（一）财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。（二）公司内各部门若因公需要查阅会计档案时，必须经总经理批准，方能由档案管理人员接待查阅。（三）外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经总经理批准后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。（四）会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复制时，必须由总经理批准，并限期归还。第七条由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。第八条本办法适用于本公司附件会计档案保管期限档案名称保管期限（一）会计凭证类TOC\o"1-5"\h\z原始凭证、记帐凭证15年其中：涉及外来和对私改造的会计凭证永久银行存款余额调节表3年（二）会计帐簿类：日记帐15年其中：现金和银行存款日记帐25年明细帐、总帐、辅助帐15年涉及外来和对私改造的会计帐簿永久（三）会计报表类：主要财务指标报表3年月、季度会报表15年年度会计报表永久（四）其它类：会计档案保管清册及销毁清册25年财务成本计划3年主要财务会计文件、合同、协议永久物资索赔规定第一条为了加强物资管理工作，确保采购、外协加工物资的质量和数量制定本规定。第二条外购外协件经每批检验后判定为不合格，应拒绝付款，全部作退货处理。如该批内仅小部分不合格，剔除不合格部分，按合格数进仓。第三条供货方或外协加工承揽方因质量不符影响本公司生产作业，有关经办人员应根据损失程度向对方进行索赔。第四条大宗材料（一）购入原辅材料到厂后，经检验员检验后，发现规格或质量不符，仓库不得入库，财务不得付款，应作退货处理。（二）购入原辅材料到厂后，经仓库保管员验收后，发现实际数量短缺超过规定损耗率，按实际数量入库，由采购人员负责查明原因，及时追回短缺数量或索赔经济损失。（三）其它一切物资进厂都必须严格的进行质量检验和数量验收，发现质量不符要求或数量短缺均应由采购人员或外协员负责追回短缺数量，调换或索赔。财务盘点办法第一条为求公司财物盘点工作规范化，使盘点事务操作有遵循标准，明确相关人员的责任，以达到公司财物管理之目的，制定本办法。第二条盘点范围：（一）存货：原材料、委托加工材料、在制品、、制成品、包装物、低值易耗品、委托加工自制半成品。（二）现金、票据、有价证券、租赁契约。（三）固定资产。第三条盘点方式：（一）不定期盘点：由核检部门（总经办）或财务部会同经管部门，随机抽样盘点。（二）月未、季未盘点：月未或季未经管部门应进行自查盘点。（三）年终盘点：由财务部会同经管部门、使用部门原则上实行全面实地盘点方式，如确因具体原因情况特殊，应呈报总经理核准后方可改变盘点方式。第四条人员与职责（一）盘点人：由经管部门指派，负责点计数量。（二）会点人：由财务部指派，负责盘点记录、核对。（三）协点人：由经管部门指派，负责盘点时物料的搬运。（四）监点人：由总经办派员担任，负责监督。第五条盘点准备工作（一）组织盘点小组报总经理核准。（二）经管部门应先将盘点用具准备妥当，所需盘点表格由财务部准备。（三）存货的堆置应整齐分类集中，并置标示牌。（四）现金、有价证券按类分别整理并列清单。（五）各项财务事项应于盘点登记完毕，因具体原因无法登记完毕，应使用“结存调整表”进行调整。（六）盘点期间已收到各种物料而未办妥入账手续的应另行分别存放予以标示。第六条现金票据、有价证券的盘点（一）盘点前应先将存放现金保险柜封锁，在核对账册后才能开启盘点核对。（二）应于当日上班前或下班结账后进行。第七条存货盘点（一）以当月最未一日进行为原则。（二）原则上采取全面盘点方式，如确因成本计算方式或实施上有困难，难以全面盘点，应报总经理核准才能改变盘点方式。（三）外协加工料品：由外协员会同仓库、财务部指派人员共同盘点。第八条固定资产固定资产应当定期进行实地盘点，每年至少盘点一次，如实施上确有困难，应采取抽点盘点方式。假若盘点结果与账存数不一致，应当查明原因，核实情况，呈报董事会核准，调整账存数。第九条盘点报告