新办出口企业培训课件

新办出口企业培训

201510新办出口企业培训2015101备案申报单证单证不齐单证齐全免税征税备案申报单证单证不齐单证齐全免税征税2出口退（免）税备案出口退（免）税备案变更出口退（免）税备案撤回备案出口退（免）税备案备案3备案——新出口企业备案申报要求出口企业或其他单位应于首次申报出口退（免）税时，向主管国税机关提供以下资料，办理出口退（免）税备案手续，申报退（免）税。

备案——新出口企业备案申报出口企业或其他单位应于首次申报4备案——出口退（免）税备案申报资料1.内容填写真实、完整的《出口退（免）税备案表》，其中“退税开户银行账号”须从税务登记的银行账号中选择一个填报。2.加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》。3.《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》。4.未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协议，不需提供第2目、第3目资料。5.主管国税机关要求提供的其他资料。企业提供的复印件均需加盖公章，并注明“与原件一致”字样。备案——出口退（免）税备案申报1.内容填写真实、完整的《出口5备案——出口退（免）税备案变更申报要求当单位名称、法定代表人、海关代码、注册地址、进出口经营范围、经营方式、出口退税账号、办税人员等《出口退（免）税备案表》中的内容发生变更的，出口企业或其他单位须自变更之日起30日内，向主管国税机关提供相关资料，办理备案内容的变更。出口企业或其他单位需要变更“退（免）税方法”的，主管国税机关应按规定结清退（免）税款后办理变更。

备案——出口退（免）税备案变更申报当单位名称6备案——出口退（免）税备案变更申报资料1、《出口退（免）税备案变更申请表》3份；2、涉及变更内容的附报资料，可能包括以下项目：（1）《企业法人营业执照》（副本）原件及复印件；（2）《税务登记证》（副本）原件及复印件；（3）加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》原件及复印件；（4）主管海关核发的《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》原件及复印件。备案——出口退（免）税备案变更申报1、《出口退（免）税备案变7备案——出口退（免）税备案撤回申报要求出口企业或其他单位撤回出口退（免）税备案的，主管国税机关应按规定结清退（免）税款后办理。出口企业或其他单位申请注销税务登记的，应先向主管国税机关申请撤回出口退（免）税备案。

申报资料《出口退（免）税备案撤回申请表》3份备案——出口退（免）税备案撤回申报出口企业或8软件单证不齐单证齐全免税征税申报软件申报9对外贸企业来说，申报分两步：1、纳税申报：及时确认外销销售收入,反映在附表一18栏及主表第8栏2、退税申报：收齐单证后申报。申报对外贸企业来说，申报分两步：申报10申报——软件（一）申报——软件（一）11企业信息维护退税计算方法：免抵退税进料抵扣方式：实耗法征退税机关代码表商品代码维护企业信息维护12软件安装与配置企业信息配置征税机关代码、征税机关名称、退税机关代码、退税机关名称，直接影响企业正式申报是否成功，务必按照出口退（免）税认定表上正确填写。征、退税机关代码：见下页。批准日期按出口退（免）税认定表上填写。六类企业：填写“否”。软件安装与配置企业信息配置13征税机关代码表：务必录入正确软件安装与配置征税机关代码表：务必录入正确软件安装与配置14退税机关代码：320581软件安装与配置退税机关代码表：务必录入正确退税机关代码：320581软件安装与配置退税机关代码表：务必15网上办税厅出口退税申报模块

登陆网上办税厅,9:7001/newtax/static/main.jsp,如下图所示。申报——软件（二）网上办税厅出口退税申报模块申报——软件（二）16新办出口企业培训课件17申报——单证不齐申报期限出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。数据录入申报——单证不齐申报出口企业或其他单位出口并181、出口报关单号录入位数为21位，规则为18位报关单号+0+2位项号。2、出口日期录入报关单上注明的出口日期。3、汇率、退税率、计划分配率需要乘以100后录入。4、单证不齐标志一般情况应选择“B缺报关单”。5、提示性疑点，企业在排除录入错误后，可正式申报。6、成交总价按出口发票上的金额（含运保佣）录入。（与单证齐全不同）（1）FOB（离岸价）（2）CIF、C&F等非离岸价方式：开具出口发票时应注明离岸价、运保佣。待收到运保佣发票后，冲减出口销售收入。单证不齐注意事项1、出口报关单号录入位数为21位，规则为18位报关单号+0+197、商品代码按报关单上注明的商品代码录入。在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的，出口企业或其他单位应按照出口货物报关单上列明的商品代码申报退（免）税，并同时报送《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》及电子数据。单证不齐注意事项7、商品代码按报关单上注明的商品代码录入。单证不齐注意事项20申报——单证不齐数据生成生成的文件名格式：SB_税号_生成日期_CKTS_所属期.XML

申报后，不能修改免抵退税数据，否则可能会造成征退税数据比对不符，影响退税。申报——单证不齐数据生成的文件名格式：SB_税号_生成日期_21数据传输申报——单证不齐数据申报——单证不齐22申报——单证齐全申报期限企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税。申报资料1、《免抵退税申报汇总表》及其附表；2、《免抵退税申报资料情况表》；3、《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》；4、出口货物退（免）税正式申报电子数据；5、下列原始凭证：（1）出口货物报关单；（2）出口发票；（3）委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议复印件；6、出口货物备案单证目录；7、主管税务机关要求提供的其他资料。1、收购非自产货物出口的购货合同；2、装货单（即场站收据）；3、出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、货物承运单据等承运人出具的货物单据）。申报——单证齐全申报企业应在货物报关出口之日23数据录入申报——单证齐全录入报关单号、出口日期后敲击回车键可带入之前单证不齐的信息，确认数据是否正确。①②数据申报——单证齐全录入报关单号、出口日期后241、成交总价按出口发票上的离岸价（不含运保佣）录入。（1）FOB（离岸价）（2）CIF、C&F等非离岸价方式：需逐条修改相关金额。单证齐全注意事项√1、成交总价按出口发票上的离岸价（不含运保佣）录入。单证齐全25单证齐全注意事项2、离岸价差异数据采集。单证齐全明细表中的离岸价与相应出口货物报关单上的离岸价不一致的，应按要求填报《出口货物离岸价差异原因说明表》及电子数据，随同单证齐全一同申报。单证齐全注意事项2、离岸价差异数据采集。26申报——单证齐全数据生成生成的文件名格式：SCYSB_退税机关代码_税号_所属期_批次.zip

预申报必须先预申报，否则正式申报不能接收。数据传输申报——单证齐全数据生成的文件名格式：SCYSB_退税机关代27申报——单证齐全数据下载预申报申报——单证齐全数据预申报28预申报无反馈疑点后进行纳税申报的正式提交退（免）税申报流程申报——单证齐全预申报预申报无反馈疑点后进行纳税申报的正式提交申报——单证齐全预申29申报——单证齐全数据生成生成的文件名格式：SCZSSB_退税机关代码_税号_所属期_批次.zip

正式申报数据传输申报——单证齐全数据生成的文件名格式：SCZSSB_退税机关30申报——单证齐全数据下载正式申报申报——单证齐全数据正式申报311、单证不齐申报：“单证不齐标志”栏中选择“W暂未收汇”。2、单证齐全申报：收汇后填写视同收汇时填写——收汇关注企业特殊事项1、单证不齐申报：“单证不齐标志”栏中选择“W暂未收汇”。收323、视同收汇——国家税务总局公告【2013】30号附件3出口货物由于下列原因，不能收汇或不能在出口货物退（免）税申报期的截止之日内收汇的，提供下列原因对应的有关证明材料，经主管税务机关审核确认后，可视同收汇处理。

原因代码01：国外商品市场行情变动，提供有关商会出具的证明或有关交易所行情报价资料。

原因代码02：出口商品质量原因，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明；由于客观原因无法提供进口国商检机构证明的，提供进口商的检验报告、相关证明材料和出口单位书面保证函。

原因代码03：动物及鲜活产品变质、腐烂、非正常死亡或损耗，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明；由于客观原因确实无法提供商检证明的，提供进口商有关函件、相关证明材料和出口单位书面保证函。

——收汇关注企业特殊事项3、视同收汇——国家税务总局公告【2013】30号附件3——33原因代码04：自然灾害、战争等不可抗力因素:，提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证明。

原因代码05：进口商破产、关闭、解散，提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证明。

原因代码06：进口国货币汇率变动，提供报刊等新闻媒体刊登或外汇局公布的汇率资料。

原因代码07：因溢短装的，提供提单或其他正式货运单证等商业单证。

原因代码08：因出口合同约定全部收汇最终日期在申报退（免）税截止期限以后的，提供出口合同。

原因代码09：其他原因的，提供主管税务机关认可的有效凭证。——收汇关注企业特殊事项原因代码04：自然灾害、战争等不可抗力因素:，提供报刊等新闻344、收汇关注企业申报单证齐全时，须提供出口收汇凭证。正常收汇的情况填写《出口货物收汇申报表》，并提供该货物银行结汇水单等出口收汇凭证（跨境贸易人民币结算的为收取人民币的收款凭证）；若符合30号《公告》附件3所列不能收汇的情形，填写《出口货物不能收汇申报表》，并按规定向主管税务机关提供相应的证明材料。每张报关单上的每一条都必须填写申报。——收汇关注企业特殊事项4、收汇关注企业申报单证齐全时，须提供出口收汇凭证。——收汇35——收汇关注企业特殊事项5、未在退（免）税申报期截止之日内收汇的出口货物，除本公告第五条所列外，适用增值税免税政策。

——收汇关注企业特殊事项5、未在退（免）税申报期截止之日内收36——收汇关注企业特殊事项6、申报《出口货物收汇申报表》时，每条数据的“保留字段三”按照银行业务编号填写此业务水单的总金额（折合成人民币填写）。其余字段按照原规则填写。退税数据审核时核对此业务水单总金额大于等于收汇情况明细的总计，否则则出错误类疑点（SH80申报的报关单收汇汇总金额大于保留字段3的结汇水单总金额）；7、出口退税数据与收汇申报明细之间进行关联控制，使用人民币金额来进行比对。使用报关单号（加项号）来关联出口退税数据和收汇申报明细，退税申报出口销售额=出口收汇明细表中的出口收汇情况折合人民币金额小计+出口货物不能收汇申报表中的出口未收汇金额，不等于则出错误类疑点（SH70申报报关单人民币金额(XXX)与收汇申报+不能收汇申报(YYY)不等）；——收汇关注企业特殊事项6、申报《出口货物收汇申报表》时，每37——视同自产特殊事项1、具体范围：财税【2012】39号附件42、申报要求：根据《生产企业出口视同自产货物业务类型对照表》，单证不齐、单证齐全申报在“业务类型”栏内选择对应业务类型代码。（国税总局公告2013年65号）单证齐全申报时应将购进货物的增值税发票复印件（进口货物为进口报关单和海关进口增值税专用缴款书复印件）随同申报资料一并报送主管税务机关->无纸化后留存企业备查。——视同自产特殊事项1、具体范围：财税【2012】39号附件38申报——免税适用范围——财税【2012】39号第六条（一）特别关注：1、已使用过的设备。2、非列名生产企业出口的非视同自产货物。3、来料加工复出口的货物。4、出口企业或其他单位未按规定申报或未补齐增值税退（免）税凭证的出口货物劳务。申报期限适用增值税免税政策的出口货物劳务，纳税人应在货物劳务免税业务发生的次月（按季度进行增值税纳税申报的为次季度）的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理免税申报。申报——免税适用范围——财税【2012】39号第六条（一）申39申报——免税出口企业或其他单位应将以下凭证装订成册，留存企业备查：1、出口货物报关单（如无法提供出口退税联的，可提供其他联次代替）；2、出口发票；3、委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关出具的代理出口货物证明；4、属于购进货物出口的，还应提供相应的合法有效的进货凭证；备查资料数据录入申报——免税出口企业或其他单位应将以下凭证装40——来料加工业务特殊事项一、手册登记

在取得海关手册登记的次月。申报期限申报资料1、《来料加工贸易手册备案登记申请表》及电子数据；2、《加工贸易手册》（来料加工）复印件（实行联网监管电子账册管理的企业，需提供易关通系统（或者海关其他系统）打印的电子账册，内容包括账册编号、加工种类、申报日期、结束有效期等）。——来料加工业务特殊事项一、手册登记申报申报1、《来料加工贸41——来料加工业务特殊事项一、手册登记数据录入1、合同进口总值，合同出口总值，合同加工金额按手册上外币数据折算成人民币填写。2、来料登记手册号按加工贸易手册上填列，如电子账册应按照海关核销期间分别备案，账册号+四位年份+两位序号。数据生成退税机关审核后出具《来料加工贸易免税证明》。——来料加工业务特殊事项一、手册登记数据1、合同进口总值，合42新办出口企业培训课件43——来料加工业务特殊事项二、来料加工免税申报

货物加工出口次月的增值税纳税申报期内，向主管征税机关

办理增值税、消费税免税申报，同时向退税机关报送《不予免抵退税出口货物劳务（免税）》及电子数据。申报期限数据录入进（出）口货物报关单等留存企业备查的资料，应按申报顺序装订成册。——来料加工业务特殊事项二、来料加工免税申报44——来料加工业务特殊事项三、来料加工手册核销应当在海关办结核销手续的次年5月15日前，办理来料加工出口货物免税核销手续；属于2014年及以前海关办理核销的，免税核销期限延长至2015年6月30日。未按规定办理来料加工出口货物免税核销手续或者不符合办理免税核销规定的，委托方应按规定补缴增值税、消费税。申报期限申报资料1、《来料加工出口货物免税证明核销申请表》及电子数据；2、海关签发的核销结案通知书；3、来料加工免税证明4、主管税务机关要求提供的其他资料。——来料加工业务特殊事项三、来料加工手册核销45——来料加工业务特殊事项三、来料加工手册核销数据录入按报关单上信息逐条填写，加工费发票号码填外销发票号码，金额按人民币填写，免税证明编号必须填。数据生成未按规定办理来料加工出口货物免税核销手续或经主管税务机关审核不予免税核销的，应按规定补缴来料加工加工费的增值税。——来料加工业务特殊事项三、来料加工手册核销46申报——征税适用范围——财税【2012】39号第七条（一）特别关注：1、零退税率。2、销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具。3、提供虚假备案单证的货物。4、六种违规经营。申报要求销项税额=（出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）÷（1+适用税率）×适用税率（按货物的征税率确认使用税率）

出口货物若已按征退税率之差计算不得免征和抵扣税额并已经转入成本的，相应的税额应转回进项税额。数据录入申报——征税适用范围——财税【2012】39号第七条（一）申47单证——出口货物退运已补税（未退税）证明

申请要求出口企业货物出口且已申报退税后，又发生退运的，向主管退税机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》。出口企业尚未申报退税的退运货物，可凭报关单原件直接前往海关办理退运手续。委托出口的货物发生退运的，由委托方申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》并转交受托方，受托方凭该证明向主管退税机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》。申请资料1、《退运已补税（未退税）证明申请表》；2、出口货物报关单（退运发生时已申报退税的，不需提供）；3、出口发票；4、委托方申请开具的《出口货物退运已补税（未退税）证明》（受托方提供）；5、主管税务机关要求报送的其他资料；6、相关电子数据。单证——出口货物退运已补税（未退税）证明申请出口企业48单证——出口货物退运已补税（未退税）证明

数据录入1、报关单号为18位+0+两位项号；2、出口发票号根据发票号码的代码+发票号码填列；3、出口数量按总出口数量填写，美元离岸价根据出口报关单对应的离岸价填写，计税金额不填，美元汇率按照业务发生时企业所采用的汇率填写，退货数量为实际退货数量，退货计税金额不填，原退税率按照商品代码对应退税率填写。单证——出口货物退运已补税（未退税）证明数据1、报关单号为491、申报单证不齐，尚未申报单证齐全：发生退运，海关直接在出口货物报关单（退税联）修改的，企业申请退运已补税（未退税）证明时，原申报免抵退税额、已冲减免抵退税额录入0，企业不需要在下月的免抵退税申报（单证齐全）申报退运补税证明冲减，但是需要在下月的免抵退税明细（单证不齐）中进行出口冲减原申报内容，再录入扣除退运后的余额部分进行申报。退运已补税（未退税）证明注意事项1、申报单证不齐，尚未申报单证齐全：发生退运，海关直接在出口502、单证不齐和单证齐全都已申报：发生退运，申请开具退运已补税（未退税）证明时，原申报免抵退税额按照单证齐全申报的数额填写，已冲减免抵退税额按照退运的数量和原申报免抵退税额等计算填写，并在税务机关出具证明的下期免抵退税申报（单证齐全）进行退运补税证明冲减录入（数量、金额都录负数）。退运已补税（未退税）证明注意事项2、单证不齐和单证齐全都已申报：发生退运，申请开具退运已补税51单证——补办出口报关单证明

申请要求出口企业丢失出口货物报关单的，可向主管退税机关申请开具补办出口报关单证明。

申请资料1、《补办出口货物报关单申请表》；2、出口货物报关单（其他联次或通过口岸电子执法系统打印的报关单信息页面）；

3、主管税务机关要求报送的其他资料；4、相关电子数据。单证——补办出口报关单证明申请出口企业丢失出口货物报52单证——补办出口报关单证明

数据录入1、出口海关名称根据出口报关单注明的海关名称填写；2、报关单号为遗失报关单的18位编号+0+两位项号；3、出口日期根据报关单上注明的出口日期填写；4、出口发票号为发票代码的第7位+第12位+发票号码；5、办理原因根据企业实际情况填写。单证——补办出口报关单证明数据1、出口海关名称根据出口报关53单证数据生成生成的文件名格式：DZZSSB_退税机关代码_纳税人识别号_申报年月_年月日.zip数据传输单证数据生成的文件名格式：DZZSSB_退税机关代码_纳税人54国税总局公告2013年12号第二条（十八）出口企业或其他单位发生的真实出口货物劳务，由于特定原因造成在规定期限内未收齐单证无法申报出口退（免）税的，应在退（免）税申报期限截止之日前向主管税务机关提出申请，并提供相关举证材料，经主管税务机关审核、逐级上报省级国家税务局批准后，可进行出口退（免）税申报。其它——延期备案

国税总局公告2013年12号第二条（十八）其它——延期备案55国税总局公告2013年61号第二条企业退税时，如有无增值税专用发票等信息的情况，可填写此申请表。

其它——出口企业信息查询申请

国税总局公告2013年61号第二条其它——出口企业信息查询申561、货物出口借：应收外汇账款贷：主营业务收入2、征退税率之差借：主营业务成本贷：应交税金——应交增值税——进项税额转出3、取得免抵退税审批通知单借：应收出口退税（应退税额）应交税金——应交增值税——出口抵减内销产品应纳税额（免抵税额）贷：应交税金——应交增值税——出口退税（免抵退税额）4、内销补税，同时转回征退税率之差（2红冲）借：主营业务收入贷：应交税金——应交增值税——销项税额5、收到运保佣发票，1红冲其它——部分基本账务处理

1、货物出口其它——部分基本账务处理57外贸企业申报注意点：

1、增值税发票与报关单的商品名称\数量一致进料加工业务一定是加工费发票,需写明”*****加工费”3、从小规模纳税人购进货物出口退税的计算应退税额=增值税专用发票注明的金额×3%(可向企业强调必须取得发票,取得普通发票免税,未取得发票征税)外贸企业申报注意点：

1、增值税发票与报关单的商品名称\数量58外贸企业申报注意点：1、外销收入及时入账,反映在主表第8栏2、增值税发票认证打外贸退税标志，不反映在进项税额中，反映在附表二，23、24栏3、开具红字发票申请通知单的新规定,办理出口转内销证明。外贸企业申报注意点：1、外销收入及时入账,反映在主表第8栏59可关注“常熟国税出口退税”及“常熟国税”微信公众号可关注“常熟国税出口退税”及“常熟国税”微信公众号60——出口退（免）税无纸化申报2015年6月1日起，出口企业进行出口退（免）税正式申报以及申请办理出口退（免）税相关证明时，只需通过网上办税平台提供通过税控数字证书签名后的正式电子数据，原规定应向主管国税机关报送的纸质凭证、纸质申报表、纸质申请表（以下简称纸质资料）留存企业备查。其它——出口退（免）税无纸化申报2015年6月1日起，出口企业进61出口企业无纸化申报后，在增值税零税率应税服务、视同出口货物及对外加工修理修配劳务、单证证明等出口退（免）税业务办理时，原规定应向主管国税机关报送的收入凭证、载货（或载客）舱单、合同、协议、发票等相关纸质凭证，改由出口企业根据出口退（免）税申报系统的提示如实提供《特殊业务类型电子信息申报表》的电子数据。出口企业无纸化申报后，在增值税零税率应税服务、视同出口货物及62谢谢！谢谢！63演讲完毕，谢谢观看！演讲完毕，谢谢观看！64新办出口企业培训

201510新办出口企业培训20151065备案申报单证单证不齐单证齐全免税征税备案申报单证单证不齐单证齐全免税征税66出口退（免）税备案出口退（免）税备案变更出口退（免）税备案撤回备案出口退（免）税备案备案67备案——新出口企业备案申报要求出口企业或其他单位应于首次申报出口退（免）税时，向主管国税机关提供以下资料，办理出口退（免）税备案手续，申报退（免）税。

备案——新出口企业备案申报出口企业或其他单位应于首次申报68备案——出口退（免）税备案申报资料1.内容填写真实、完整的《出口退（免）税备案表》，其中“退税开户银行账号”须从税务登记的银行账号中选择一个填报。2.加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》。3.《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》。4.未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协议，不需提供第2目、第3目资料。5.主管国税机关要求提供的其他资料。企业提供的复印件均需加盖公章，并注明“与原件一致”字样。备案——出口退（免）税备案申报1.内容填写真实、完整的《出口69备案——出口退（免）税备案变更申报要求当单位名称、法定代表人、海关代码、注册地址、进出口经营范围、经营方式、出口退税账号、办税人员等《出口退（免）税备案表》中的内容发生变更的，出口企业或其他单位须自变更之日起30日内，向主管国税机关提供相关资料，办理备案内容的变更。出口企业或其他单位需要变更“退（免）税方法”的，主管国税机关应按规定结清退（免）税款后办理变更。

备案——出口退（免）税备案变更申报当单位名称70备案——出口退（免）税备案变更申报资料1、《出口退（免）税备案变更申请表》3份；2、涉及变更内容的附报资料，可能包括以下项目：（1）《企业法人营业执照》（副本）原件及复印件；（2）《税务登记证》（副本）原件及复印件；（3）加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》原件及复印件；（4）主管海关核发的《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》原件及复印件。备案——出口退（免）税备案变更申报1、《出口退（免）税备案变71备案——出口退（免）税备案撤回申报要求出口企业或其他单位撤回出口退（免）税备案的，主管国税机关应按规定结清退（免）税款后办理。出口企业或其他单位申请注销税务登记的，应先向主管国税机关申请撤回出口退（免）税备案。

申报资料《出口退（免）税备案撤回申请表》3份备案——出口退（免）税备案撤回申报出口企业或72软件单证不齐单证齐全免税征税申报软件申报73对外贸企业来说，申报分两步：1、纳税申报：及时确认外销销售收入,反映在附表一18栏及主表第8栏2、退税申报：收齐单证后申报。申报对外贸企业来说，申报分两步：申报74申报——软件（一）申报——软件（一）75企业信息维护退税计算方法：免抵退税进料抵扣方式：实耗法征退税机关代码表商品代码维护企业信息维护76软件安装与配置企业信息配置征税机关代码、征税机关名称、退税机关代码、退税机关名称，直接影响企业正式申报是否成功，务必按照出口退（免）税认定表上正确填写。征、退税机关代码：见下页。批准日期按出口退（免）税认定表上填写。六类企业：填写“否”。软件安装与配置企业信息配置77征税机关代码表：务必录入正确软件安装与配置征税机关代码表：务必录入正确软件安装与配置78退税机关代码：320581软件安装与配置退税机关代码表：务必录入正确退税机关代码：320581软件安装与配置退税机关代码表：务必79网上办税厅出口退税申报模块

登陆网上办税厅,9:7001/newtax/static/main.jsp,如下图所示。申报——软件（二）网上办税厅出口退税申报模块申报——软件（二）80新办出口企业培训课件81申报——单证不齐申报期限出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。数据录入申报——单证不齐申报出口企业或其他单位出口并821、出口报关单号录入位数为21位，规则为18位报关单号+0+2位项号。2、出口日期录入报关单上注明的出口日期。3、汇率、退税率、计划分配率需要乘以100后录入。4、单证不齐标志一般情况应选择“B缺报关单”。5、提示性疑点，企业在排除录入错误后，可正式申报。6、成交总价按出口发票上的金额（含运保佣）录入。（与单证齐全不同）（1）FOB（离岸价）（2）CIF、C&F等非离岸价方式：开具出口发票时应注明离岸价、运保佣。待收到运保佣发票后，冲减出口销售收入。单证不齐注意事项1、出口报关单号录入位数为21位，规则为18位报关单号+0+837、商品代码按报关单上注明的商品代码录入。在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的，出口企业或其他单位应按照出口货物报关单上列明的商品代码申报退（免）税，并同时报送《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》及电子数据。单证不齐注意事项7、商品代码按报关单上注明的商品代码录入。单证不齐注意事项84申报——单证不齐数据生成生成的文件名格式：SB_税号_生成日期_CKTS_所属期.XML

申报后，不能修改免抵退税数据，否则可能会造成征退税数据比对不符，影响退税。申报——单证不齐数据生成的文件名格式：SB_税号_生成日期_85数据传输申报——单证不齐数据申报——单证不齐86申报——单证齐全申报期限企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税。申报资料1、《免抵退税申报汇总表》及其附表；2、《免抵退税申报资料情况表》；3、《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》；4、出口货物退（免）税正式申报电子数据；5、下列原始凭证：（1）出口货物报关单；（2）出口发票；（3）委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议复印件；6、出口货物备案单证目录；7、主管税务机关要求提供的其他资料。1、收购非自产货物出口的购货合同；2、装货单（即场站收据）；3、出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、货物承运单据等承运人出具的货物单据）。申报——单证齐全申报企业应在货物报关出口之日87数据录入申报——单证齐全录入报关单号、出口日期后敲击回车键可带入之前单证不齐的信息，确认数据是否正确。①②数据申报——单证齐全录入报关单号、出口日期后881、成交总价按出口发票上的离岸价（不含运保佣）录入。（1）FOB（离岸价）（2）CIF、C&F等非离岸价方式：需逐条修改相关金额。单证齐全注意事项√1、成交总价按出口发票上的离岸价（不含运保佣）录入。单证齐全89单证齐全注意事项2、离岸价差异数据采集。单证齐全明细表中的离岸价与相应出口货物报关单上的离岸价不一致的，应按要求填报《出口货物离岸价差异原因说明表》及电子数据，随同单证齐全一同申报。单证齐全注意事项2、离岸价差异数据采集。90申报——单证齐全数据生成生成的文件名格式：SCYSB_退税机关代码_税号_所属期_批次.zip

预申报必须先预申报，否则正式申报不能接收。数据传输申报——单证齐全数据生成的文件名格式：SCYSB_退税机关代91申报——单证齐全数据下载预申报申报——单证齐全数据预申报92预申报无反馈疑点后进行纳税申报的正式提交退（免）税申报流程申报——单证齐全预申报预申报无反馈疑点后进行纳税申报的正式提交申报——单证齐全预申93申报——单证齐全数据生成生成的文件名格式：SCZSSB_退税机关代码_税号_所属期_批次.zip

正式申报数据传输申报——单证齐全数据生成的文件名格式：SCZSSB_退税机关94申报——单证齐全数据下载正式申报申报——单证齐全数据正式申报951、单证不齐申报：“单证不齐标志”栏中选择“W暂未收汇”。2、单证齐全申报：收汇后填写视同收汇时填写——收汇关注企业特殊事项1、单证不齐申报：“单证不齐标志”栏中选择“W暂未收汇”。收963、视同收汇——国家税务总局公告【2013】30号附件3出口货物由于下列原因，不能收汇或不能在出口货物退（免）税申报期的截止之日内收汇的，提供下列原因对应的有关证明材料，经主管税务机关审核确认后，可视同收汇处理。

原因代码01：国外商品市场行情变动，提供有关商会出具的证明或有关交易所行情报价资料。

原因代码02：出口商品质量原因，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明；由于客观原因无法提供进口国商检机构证明的，提供进口商的检验报告、相关证明材料和出口单位书面保证函。

原因代码03：动物及鲜活产品变质、腐烂、非正常死亡或损耗，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明；由于客观原因确实无法提供商检证明的，提供进口商有关函件、相关证明材料和出口单位书面保证函。

——收汇关注企业特殊事项3、视同收汇——国家税务总局公告【2013】30号附件3——97原因代码04：自然灾害、战争等不可抗力因素:，提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证明。

原因代码05：进口商破产、关闭、解散，提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证明。

原因代码06：进口国货币汇率变动，提供报刊等新闻媒体刊登或外汇局公布的汇率资料。

原因代码07：因溢短装的，提供提单或其他正式货运单证等商业单证。

原因代码08：因出口合同约定全部收汇最终日期在申报退（免）税截止期限以后的，提供出口合同。

原因代码09：其他原因的，提供主管税务机关认可的有效凭证。——收汇关注企业特殊事项原因代码04：自然灾害、战争等不可抗力因素:，提供报刊等新闻984、收汇关注企业申报单证齐全时，须提供出口收汇凭证。正常收汇的情况填写《出口货物收汇申报表》，并提供该货物银行结汇水单等出口收汇凭证（跨境贸易人民币结算的为收取人民币的收款凭证）；若符合30号《公告》附件3所列不能收汇的情形，填写《出口货物不能收汇申报表》，并按规定向主管税务机关提供相应的证明材料。每张报关单上的每一条都必须填写申报。——收汇关注企业特殊事项4、收汇关注企业申报单证齐全时，须提供出口收汇凭证。——收汇99——收汇关注企业特殊事项5、未在退（免）税申报期截止之日内收汇的出口货物，除本公告第五条所列外，适用增值税免税政策。

——收汇关注企业特殊事项5、未在退（免）税申报期截止之日内收100——收汇关注企业特殊事项6、申报《出口货物收汇申报表》时，每条数据的“保留字段三”按照银行业务编号填写此业务水单的总金额（折合成人民币填写）。其余字段按照原规则填写。退税数据审核时核对此业务水单总金额大于等于收汇情况明细的总计，否则则出错误类疑点（SH80申报的报关单收汇汇总金额大于保留字段3的结汇水单总金额）；7、出口退税数据与收汇申报明细之间进行关联控制，使用人民币金额来进行比对。使用报关单号（加项号）来关联出口退税数据和收汇申报明细，退税申报出口销售额=出口收汇明细表中的出口收汇情况折合人民币金额小计+出口货物不能收汇申报表中的出口未收汇金额，不等于则出错误类疑点（SH70申报报关单人民币金额(XXX)与收汇申报+不能收汇申报(YYY)不等）；——收汇关注企业特殊事项6、申报《出口货物收汇申报表》时，每101——视同自产特殊事项1、具体范围：财税【2012】39号附件42、申报要求：根据《生产企业出口视同自产货物业务类型对照表》，单证不齐、单证齐全申报在“业务类型”栏内选择对应业务类型代码。（国税总局公告2013年65号）单证齐全申报时应将购进货物的增值税发票复印件（进口货物为进口报关单和海关进口增值税专用缴款书复印件）随同申报资料一并报送主管税务机关->无纸化后留存企业备查。——视同自产特殊事项1、具体范围：财税【2012】39号附件102申报——免税适用范围——财税【2012】39号第六条（一）特别关注：1、已使用过的设备。2、非列名生产企业出口的非视同自产货物。3、来料加工复出口的货物。4、出口企业或其他单位未按规定申报或未补齐增值税退（免）税凭证的出口货物劳务。申报期限适用增值税免税政策的出口货物劳务，纳税人应在货物劳务免税业务发生的次月（按季度进行增值税纳税申报的为次季度）的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理免税申报。申报——免税适用范围——财税【2012】39号第六条（一）申103申报——免税出口企业或其他单位应将以下凭证装订成册，留存企业备查：1、出口货物报关单（如无法提供出口退税联的，可提供其他联次代替）；2、出口发票；3、委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关出具的代理出口货物证明；4、属于购进货物出口的，还应提供相应的合法有效的进货凭证；备查资料数据录入申报——免税出口企业或其他单位应将以下凭证装104——来料加工业务特殊事项一、手册登记

在取得海关手册登记的次月。申报期限申报资料1、《来料加工贸易手册备案登记申请表》及电子数据；2、《加工贸易手册》（来料加工）复印件（实行联网监管电子账册管理的企业，需提供易关通系统（或者海关其他系统）打印的电子账册，内容包括账册编号、加工种类、申报日期、结束有效期等）。——来料加工业务特殊事项一、手册登记申报申报1、《来料加工贸105——来料加工业务特殊事项一、手册登记数据录入1、合同进口总值，合同出口总值，合同加工金额按手册上外币数据折算成人民币填写。2、来料登记手册号按加工贸易手册上填列，如电子账册应按照海关核销期间分别备案，账册号+四位年份+两位序号。数据生成退税机关审核后出具《来料加工贸易免税证明》。——来料加工业务特殊事项一、手册登记数据1、合同进口总值，合106新办出口企业培训课件107——来料加工业务特殊事项二、来料加工免税申报

货物加工出口次月的增值税纳税申报期内，向主管征税机关

办理增值税、消费税免税申报，同时向退税机关报送《不予免抵退税出口货物劳务（免税）》及电子数据。申报期限数据录入进（出）口货物报关单等留存企业备查的资料，应按申报顺序装订成册。——来料加工业务特殊事项二、来料加工免税申报108——来料加工业务特殊事项三、来料加工手册核销应当在海关办结核销手续的次年5月15日前，办理来料加工出口货物免税核销手续；属于2014年及以前海关办理核销的，免税核销期限延长至2015年6月30日。未按规定办理来料加工出口货物免税核销手续或者不符合办理免税核销规定的，委托方应按规定补缴增值税、消费税。申报期限申报资料1、《来料加工出口货物免税证明核销申请表》及电子数据；2、海关签发的核销结案通知书；3、来料加工免税证明4、主管税务机关要求提供的其他资料。——来料加工业务特殊事项三、来料加工手册核销109——来料加工业务特殊事项三、来料加工手册核销数据录入按报关单上信息逐条填写，加工费发票号码填外销发票号码，金额按人民币填写，免税证明编号必须填。数据生成未按规定办理来料加工出口货物免税核销手续或经主管税务机关审核不予免税核销的，应按规定补缴来料加工加工费的增值税。——来料加工业务特殊事项三、来料加工手册核销110申报——征税适用范围——财税【2012】39号第七条（一）特别关注：1、零退税率。2、销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具。3、提供虚假备案单证的货物。4、六种违规经营。申报要求销项税额=（出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）÷（1+适用税率）×适用税率（按货物的征税率确认使用税率）

出口货物若已按征退税率之差计算不得免征和抵扣税额并已经转入成本的，相应的税额应转回进项税额。数据录入申报——征税适用范围——财税【2012】39号第七条（一）申111单证——出口货物退运已补税（未退税）证明

申请要求出口企业货物出口且已申报退税后，又发生退运的，向主管退税机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》。出口企业尚未申报退税的退运货物，可凭报关单原件直接前往海关办理退运手续。委托出口的货物发生退运的，由委托方申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》并转交受托方，受托方凭该证明向主管退税机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》。申请资料1、《退运已补税（未退税）证明申请表》；2、出口货物报关单（退运发生时已申报退税的，不需提供）；3、出口发票；4、委托方申请开具的《出口货物退运已补税（未退税）证明》（受托方提供）；5、主管税务机关要求报送的其他资料；6、相关电子数据。单证——出口货物退运已补税（未退税）证明申请出口企业112单证——出口货物退运已补税（未退税）证明

数据录入1、报关单号为18位+0+两位项号；2、出口发票号根据发票号码的代码+发票号码填列；3、出口数量按总出口数量填写，美元离岸价根据出口报关单对应的离岸价填写，计税金额不填，美元汇率按照业务发生时企业所采用的汇率填写，退货数量为实际退货数量，退货计税金额不填，原退税率按照商品代码对应退税率填写。单证——出口货物退运已补税（未退税）证明数据1、报关单号为1131、申报单证不齐，尚未申报单证齐全：发生退运，海关直接在出口货物报关单（退税联）修改的，企业申请退运已补税（未退税）证明时，原申报免抵退税额、已冲减免抵退税额录入0，企业不需要在下月的免抵退税申报（单证齐全）申报退运补税证明冲减，但是需要在下月的免抵退税明细（单证不齐）中进行出口冲减原申报内容，再录入扣除退运后的余额部分进行申报。退运已补税（未退税）证明注意事项1、申报单证不齐，尚未申报单证齐全：发生退运，海关直接在出口1142、单证不齐和单证齐全都已申报：发生退