电厂基建工程核算管理规定

本文格式为Word版，下载可任意编辑——电厂基建工程核算管理规定电厂基建工程核算管理规定之相关制度和职责，电厂基建工程核算管理手段第一章总那么第一条为模范华能平凉电厂(以下简称电厂)根本创办工程建筑、安装工程本金及待摊创办费用的核算管理,根据国家及华能国际电力股份有限公司的有关规...

电厂基建工程核算管理手段

第一章总那么

第一条为模范华能平凉电厂(以下简称电厂)根本创办工程建筑、安装工程本金及待摊创办费用的核算管理,根据国家及华能国际电力股份有限公司的有关规定,结合公司实际处境,制定本手段。

其次条本手段规定了电厂基建工程核算的管理职责、根本原那么、基建业务流程的管理程序等内容。

第三条本手段适用于电厂基建工程的核算管理,投资规模较大的更改工程等应参照执行。

其次章管理职责与分工

第四条筹划管理部门是基建投资操纵的归口管理部门,全面负责基建工程的概算投资操纵与分析、牵头负责工程工程的划分、负责工程进度审核与完成投资金额的审定、负责工程进度结算及竣工结算资料的审核、负责各项结算手续及工程款支付手续的办理。

第五条工程管理部门负责对工程形象进度、工程设计变更、工程签证等方面的工程内容、工程实物量的真实性和切实性举行认定,负责工程物资领用的真实性和合理性。

第六条财经部负责基建工程本金的归集及工程款项的支付。

第三章根本原那么

第七条建筑安装工程本金是指按照工程概算内容发生的建筑工程和安装工程的实际本金,不包括被安装设备本身的价值;待摊创办费是指按照工程概算内容发生的,按规定应当分摊计入交付使用资产价值的各项费用支出。

第八条基建工程工程核算管理的总体原那么是对照概算并结合实际处境按照工程工程性质分建筑工程、安装工程、需安装设备、不需安装设备和其他费用核算。

第九条临时设施费、材料价差、量差、报废工程损失、工程水电费等费用内容在概算中可能并不单列,但在施工合同中是合同价格的组成片面,所以应在会计核算中增设“其他工程费用”,用以按照费用性质大类归集上述费用,便于竣工决算时举行摊销。

第十条对于建筑工程中的设备如高压静电除尘器、消防设备以及空调等大型设备,工程划分列入在安装设备核算;甲供的各种水泵、油泵、风机等设备根据其配套电动机容量大小分列建筑工程或在安装设备,一般以10KW为划分标准。凡配套电动机容量在10KW以上的,泵本体、风机本体和电动机均列入在安装设备核算,缺乏10KW的,列入建筑工程核算。

第十一条根本预备费按照概括使用的工程工程、费用核算。筹划管理部门应建立“根本预备费使用管理台帐”,逐项逐笔登记根本预备费的使用处境。

第十二条对于概算费用中所包含的资产购置,会计核算应视概括处境列入建筑工程或固定资产科目核算,制止资产费用化。对该片面资产要建立相应的管理台帐,以便竣工决算时举行概算费用归并。

第十三条为保证工程工程费用核算的切实性,由筹划管理部门牵头,燃供部、工程管理部门、财经部等部门加入,根据批准的工程概算对照《电力工业根本创办预算工程及费用性质划分手段》,按照“扩大单位工程-单位工程-分部工程-分项工程”的划分原那么,对工程工程统一举行编号并模范工程名称,编制《工程工程编号表》下发至各业务部门、施工单位作为填制各种原始凭证,组织会计核算,举行有关业务统计的依据。实际工程工程内容如发生变化,务必实时更新《工程工程编号表》。

第十四条为保证工程工程本金的正确归集,由财经部在《工程工程编号表》的根基上,综合考虑结算方式、甲供材料范围等因素,对概算工程工程和费用举行确定的归并或分解,编制《工程工程编号与会计科目体系对照表》,该对照表应根据《工程工程编号表》的变化适时更新。

第四章结算及支付

第十五条建筑、安装工程本金按照权责发生制原那么确认,务必实时举行工程结算保证财务帐面投资完成额能反映工程的实际进展处境,真实反映在建工程的实际支出。

第十六条建筑、安装工程实行按进度确认和竣工结算。全体结算资料中所列工程工程务必严格执行《工程工程编号表》中的名称、编号及级次,以确保本金归集的切实性。

(一)进度款结算

1.每月25日前,由施工单位按照概括的工程工程编制“工程进度月报表”,列明当月工程量和价值量的完成处境并提交公司。

2.工程管理部门和监理单位对施工单位提交的“工程进度月报表”审核签字后送筹划管理部门。

3.筹划管理部门对“工程进度月报表”举行价值量审核并分合同、按工程工程编制“工程进度审核表”,列明本次审定金额、累计审定金额等内容,经筹划管理部门负责人、分管公司领导审批后,于月末结果一日前送交财经部。

4.财经部根据“工程进度审核表”、施工单位供给的发票、工程施工合同等结算资料计列工程本金。

(二)竣工结算

1.单项工程竣工后,由筹划管理部门负责向财经部提交“竣工结算书”、“竣工验收证书”、“资料移交证书”等结算资料。

2.财经部根据“竣工结算书”、“竣工验收证书”、“资料移交证书”、施工单位供给的发票、工程施工合同等结算资料计列工程本金。

第十七条施工现场嘱托施工单位加工制作的油罐、水箱等设备,应单独签订合同单独结算,以便于竣工后的资产管理。如该片面设备已包含在主体土建安装工程合同中,那么在工程结算时务必单独列示。

第十八条待摊创办费根据支持其经济业务的有效凭证按规定流程审批后结算。有效凭证主要有:发票、合同、结算报告、验收报告等。

第十九条筹划管理部门每季度末应对在建工程工程的进展处境举行全面清理,并与财经部举行核对,假设察觉工程进度与财务帐务存在差异,应根据工程进度对帐务做相应调整。

其次十条每年末,筹划管理部门应与施工单位办理年度结算手续,实时清理各施工单位、各合同、各工程工程的结算进度,以及对施工过程中尚未结算的变更、签证和另委工程举行清理,确保工程本金费用帐面记录与工程实际进度相符。

其次十一条对于总价包干的小额结算或零星工程工程,在工程完工后,也应办理工程结算书,不能简朴以合同代替结算。

其次十二条建筑、安装工程及待摊创办费等各种款项的支付务必严格按照《财务收支审批手段》中规定的流程举行审批。

其次十三条各类款项的支付务必严格执行合同条款的商定,不得超合同、超进度付款。

其次十四条每月25日前,筹划管理部门应根据工程实际完成进度和资金支付处境,科学合理预计下月所需各类基建款项的支付额度,编制资金预算并报送财经部,由财经部汇总平衡后上报股份公司批复后执行。

第五章其他

其次十五条财经部会同筹划部在每季度末要对逾期未付的工程质保金和各种尾款举行清理,并由财经部与各施工单位举行书面对帐,对对帐发

现的差异应专心分析,调查形成理由,如需更正,应实时调整帐务。往来款项核对记录应合理保管,实时装订归档。

其次十六条筹划管理部门应根据工作需要建立合同、工程投资以及待摊费用相关的管理台帐,并定期与财经部举行核对,以确保照实、动态地反映合同执行及投资完成处境。

第六章附那么

其次十七条本手段的执行处境由电厂财经部负责检查落实,并纳入月度经济