生产计划与生产作业计划3

生产计划与生产作业计划2生产计划的编制步骤3生产作业计划概述1生产计划及其指标体系1生产计划概念

生产计划又称生产大纲，它是根据销售计划所确定的销售量，在充分利用生产能力和综合平衡的基础上，对企业所生产的产品品种、数量、质量和生产进度等方面所作的统筹安排，是企业生产管理的依据。生产计划指标体系1产品品种指标2产品产量指标3产品质量指标4产值指标1生产计划及其指标体系21产品品种指标概念：指企业在计划期内规定生产的产品项（种）数考核指标：注：①不能以计划外品种代替计划内品种②不大于100％32产品产量指标概念：指企业在计划期内生产的合格（符合质量标准）的产品（或劳务）的实物数量考核指标：注：①实际完成产量可计算计划外产品产量和超计划产量②产量计划完成率可大于100％43产品质量指标

概念：指企业在计划期内产品质量方面应达到的水平考核指标：产品质量指标

工作质量指标：质量损失率、废品率、返修品率、一次交验合格率等

反映产品内在质量的指标等级品率54

产值指标概念：产值指标是用货币表示的产量指标分类:（1）商品产值（2）工业总产值（3）工业增加值6商品产值

●概念：指企业在计划期内生产的可供销售的工业产品（或工业劳务）价值●商品产值＝＋＋●商品产值按现行价格计算本企业自备原材料生产的可供销售的成品、半成品价值外单位来料加工的产品加工价值对外承作的工业性劳务价值7工业总产值

●概念：企业在计划期内完成的工业生产活动总成果的价值。它反映企业在一定时期的生产规模及水平，是计算劳动生产率、产值利润率等指标的依据●组成：①全部商品产值②外单位来料加工的来料价值和对外承作工业性劳务对象价值③企业自制半成品、在制品、自制工夹模具的期末与期初结存量差额的价值、已构成固定资产并转入财务帐目的企业自制设备的价值●一般以不变价格计算8工业增加值●概念：指企业在计划期内从事生产经营活动新创造的价值●计算方法①生产法：工业增加值＝工业总产出－工业中间投入②收入法：工业增加值＝固定资产折旧＋劳动报酬＋生产税净额＋营业盈亏●一般以现行价格计算92生产计划的编制步骤一调查研究、收集资料二统筹安排、初步提出生产计划草案三综合平衡、确定生产计划四审批阶段10统筹安排排、初步步提出生生产计划划草案1产产量量优选（1）盈亏平衡衡分析法法（2）经营安全全程度分分析（3）线性规划划法2产产品品出产进进度计划划（1）大大量生产产类型（2）成批生产产类型（3）单件小批批生产类类型3品种搭配配市场需求求量稳定定需求具有有季节性性均衡安排排变动安排排折衷方式式11（1）盈盈亏平衡衡分析法法概念基本原理理边际贡献献、边际际贡献率率和综合合变动成成本率单一品种及及多品种企企业盈亏平平衡法的应应用注意事项12根据与决策策方案相关关的产品产产销量，成成本与盈利利之间的相相互关系，，来分析各各种决策方方案对盈亏亏产生的影影响，从而而评价和优优选方案的的决策方法法。①概念②基本原理理从成本与产产量之间的的依存关系系可将成本本分为变动动成本和固定成本本两大类计算公式盈亏平衡分分析图例113变动成本固定成本概念随产量变化成正比变化的成本，如：原材料费，燃料动力费，计件工资，按产量计提的固定资产折旧费在一定时间，一定产销量（规模）范围，不随产量变动而变动的（相对固定）成本费用。如计时工资，按年限计提的固定资产折旧费用，车间经费，企业管理费中与产量无关的部分特点单位产品的变动成本不随产销量的变动而变动单位产品的固定成本，随产销量的增加而减少（成反比变化）符号FV费用产销量Q费用F产销量产销量Q单位变动成成本Va产销量Q单位固定成成本14成本总额C:销售收入总总额S:P：销售单价价利润M:盈亏平衡点点产销量盈亏平衡点点销货额：：盈利目标为为时时的产销销量：：盈利目标时时的销售额额：：计算公式15S.C.M亏损区盈利区M’16例1：某水泥厂厂水泥销售售单价为150元/t,单位变动动成本为90元，年年固定成本本总额3,000,000元元，求其保保本产量。。若方案1：实现目目标利润1,200,000元，方案案2：实现现目标利润润1,800,000元。求求两方案的的产量分别别为多少。。解：17③边际贡贡献（收益益）、边际际贡献（收收益）率及及变动成本本率●边际贡献单位产品边边际贡献边际贡献总总额●边际贡献率率指销售收入入与变动成成本的差额额边际贡献在在销售收入入中比重单位产品边边际贡献率率加权边际贡贡献率(多多品种））变动成本率率单位产品变变动成本率率综合变动成成本率（多多品种）18A单一品种企企业（即可可求销售量量，又可求求销售额））●盈亏平衡点点：●目标利润为为●例2：设某某企业去年年销售收入入S=2400万元，固固定成本总总额F=800万万元，获利利润M＝400万万元，试计计算盈亏平平衡点销售售额。解：16001200800400160024002000800④单一品种种及多品种种企业盈亏亏平衡法的的应用B多品种（（只能求销销售额）H19●由加加权权边边际际贡贡献献率率计计算算盈盈亏亏平平衡衡点点销销售售额额例3某某企企业业生生产产A,B,C三种种产产品品，，固固定定成成本本为为2000万万元元，，有有关关资资料料如如表表(见见下下一一页页））所所示示，，试试计计算算该该产产品品结结构构下下的的盈盈亏亏平平衡衡点点的的销销售售额额。。由加加权权边边际际贡贡献献率率计计算算盈盈亏亏平平衡衡点点销销售售额额B多品种企业（（只能求销售售额）由综合变动成成本率计算盈盈亏平衡点销销售额例4综合变动成本本率的计算例520项目产品ABC合计初始条件单价P(元）①1098单位变动成本Va（元）②864销售量Q(万件)③100300500方法一单位边际贡献H单（元）④=①-②234单位边际贡献率（%）⑤=④/①2033.3350销售收入S（万元）⑥=①*③1000270040007700产品销售额比重q（%）⑦=⑥/770012.9935.0651.95100加权边际贡献率h（%）⑧=∑[⑤*⑦]2.59811.68625.97540.26方法二边际贡献总额H（万元）⑨=∑[⑤*⑥]200899.9120003099.91加权边际贡献率h（%）⑩=⑨/77003099.91/770040.26加权边际贡献献率计算表21例4：某通用用机械厂预计计安排的第二二年（下一年年）生产的产产品品种、收收入、成本计计划如下表，，该厂固定成成本总额100万元，问问（1）在该该品种结构下下的保本点销销售额及保本本点各产品销销售额和销售售量；（2））该计划下的的利润；（3）若目目标利润为80万元，应应实现销售额额为多少，各各产品销售额额和销售量是是多少？产品销售量（台）单价（元）销售收入（万元）品种结构比例（%）单位变动成本（元）变成总额（万元）销售额（万元）销售量（台）销售额（万元）销售量（台）甲乙丙10002000500600600240060120120204040264360103226.472.051.640808066713333347214414412002400600∑300100150200360iP22解：①②③图解法23费用（万元））●综合变动费用用率得得出如例4——由由计划计算得得出。若有若干期销销售收入———总费用的统统计资料，可可用最小二乘乘法计算综综合变动成本本率若已知费用C，销售额S的若干对数据据（））i=1,2,…,n.用回归方法法得2000100100200FSC=F+0.5S其中24例5:资料见表，，求盈亏平衡衡点销售总额额解：①求；；；；；；②期间销售额总费用12345801001201502008490100114126640010000144002250040000672090001200017100252006505149330070020③25⑤注意事项项当考虑到销售售税金时，将将税金作为变变动成本纳入入公式计算产量销售额CVP分析的假设是是投入量=产产出量＝销售售量，在实际际产销活动中对分析结结果应进行调调整()()()()svstMFSsvstFSVtPMFQVtPFQitii//1//100++=+-=+-+=+-=aaaa-26概念经营状态判断断提高经营安全全率的途径（2）经营安安全程度分析析法27①概念：利用CVP分析的数据，，对企业经营营安全状况进进行评价，并据据此作出提高高经营安全程程度决策的分析方法。其其指标为经营营安全率。经营安全率公公式：Q0QiQQiABC费用经营安全全区间28②经营营状态判判断评价指标经营安全程度安全尚好不太安全警惕危险经营安全率（％）>3030~2525~1515～10<10③提高高经营安安全率的的途径：增大经经营安全全区间Qi●例60Q●29例6某纸浆厂厂纸浆每每吨售价价P＝600元，销销售税金金tα＝30元元（税率率5％）），Vα=360元，F＝840，000元，，计划产产量Q＝5000吨，，年盈利利M=210，000元。。计算①①经营安安全率，，②若经经营安全全率目标标为30％，探探讨各种种可行措措施解：①②●●降低保本本点产量量到Q0x30●若降低保保本点产产量到Q0x31适用于：：运输、、生产任任务的分分配、生生产计划划安排和和资源合合理利用一般步骤骤：提出出问题→→建立数数学模型型→求解解数学模模型当决策仅仅有两个个变量时时，可用用图解求求解当决策有有三个变变量时，，可用单单纯形法法求解等等例7某某工厂厂经市场场调研，，决定生生产甲、、乙两种种产品，，其单台台利润分分别为60元和和30元元，两种种产品共共用一种种钢材、、一台设设备，其其资源及及获利情情况如下下：（3）线线性性规划法法甲乙现有资源钢材消耗定额（公斤/台）24600公斤台时消耗定额（小时/台）31400小时配件（件/台）20250件利润（元）6030求利润最最大的产产品结构构决策解：32解：①设设变量：：设甲生生产x1台，乙生生产x2台，可得得最大利利润②确定定目标函函数及约约束条件件——建建立数学学模型目标函数数：约束条件件：③将不不等式变变为等式式并在x1－x2坐标图中中作出直直线④最优优点在凸凸边形的的顶点，，代入（（1）式式可得maxP3305050100100150150200250300350200250300350400x1x2A(0,150)B(100,100)C(125,25)D(125,0)(4)34计划期（分月）123456789101112平均日产量④③②①①平均分配②分期递增③小幅度连续增长④抛物线递增生产稳定情况下的几种产量分配形式示意图350123456789101112月份4037.532.53027.52522.52017.51512.5107.552.5产量（千千件）需求量累累计线生产量累累计线需求量>生产量量生产量>需求量量库存量外协量及及库存需求具有有季节性性情况下下生产进进度的均均衡安排排方式360123456789101112月份4037.532.53027.52522.52017.51512.5107.552.5产量（千千件）需求量累累计线生产量累累计线需求具有有季节性性情况下下生产进进度的变变动安排排方式370123456789101112月份4037.532.53027.52522.52017.51512.5107.552.5产量（千千件）需求量累累计线生产量累累计线需求具有有季节性性情况下下生产进进度的折折衷安排排方式库存量外协38例8产产销进度度方案的的优选设某企业业某产品品月销售售计划，，生产能能力资料料如表，若均均衡生产产3-6月销量量>生产产能力，，1-2月、7-12月销量量<生产产能力。。且生产产能力多多余370台。。现拟定三三个方案案，如表第一方案案：生产产量与销销货量相相适应；；生产不不稳定，，负荷不均均衡，但但库存资资金占用用少第二方案案：各月月生产任任务稳定定，生产产能力利利用合理理；但库存量量大，占占用资金金多第三方案案：各月月生产量量平均安安排，销销量由库库存保证证，生产能力力负荷均均衡，便便于组织织管理，，但库存存大，占占用资金多多定量评价价39产品进度度方案表表123456789101112∑销量1161963436044983022962321721351481803230生产能力3003003003003003003003003003003003003600月初库存30637247645617502122641452352962568生产计划1823003233233233232972972532252091983230月初库存41053659854623326150391322553563146生产计划2422582912912912912812702652582492423230月初库存47262569862428960270371342683903624生产计划2692692692692692692692692692692702703230第一方案案第二方案案第三方案案项目月40定量评价价已知条件件：单位产产品成本本2000元；；每月库库存储备备定额300台台，定额额储备资资金月息息为成本的2%；超储储资金月月息为成成本的4%；若若设备负负荷不足足，少一一台则损损失100元，，利用多多余能力承承揽外协协加工可可弥补损损失40%；超超负荷生生产每台台成本比比正常成成本超支支200元。第一方案案：库存利息息支出：全年累累计库存存2568台超储利息息：定储利息息：共共计计：119120（元元）成本超支支：3-6月超负负荷生产产成本超支支除3-6月其余余月共少少生产462台台，设备备负荷不不足损失失共计：第二方案案：库存利息息支出：1、2、3、、4、12月超超储946台，，累计库库存3146台台超储利息息：定储利息息：共共计：163680（（元）成本超支支：共少生生产370台共计：185880（元元）第三方案：库存利息支支出：1、2、、3、4、、12月超超储309台，定储储2315台设备负荷不不足：共计：219520（元元）第一方案最最优1-4月超超储6+72+176+156=410台定额储备2568-410=2158台41成批生产类类型产品出出产进度计计划（1）产量量较大、经经常生产的的主导产品品可在全年年内均衡安排或根据据订货合同同安排（2）进行行产品品种种的合理搭搭配，使各各车间、季季、月、各工种、各各种设备的的负荷均衡衡并得到充充分利用（人力、设设备）（3）产量量少的产品品尽可能集集中安排，，减少各周周期生产的产品品种种数（4）新产产品要分摊摊到各季度度各月出产产，要与生生产技术准备工作的的进度衔接接和协调（5）尽可可能使各季季、月产量量为批量倍倍数（6）考虑虑原材料、、燃料、配配套设备、、外购外协协件对进度的影响42单件小批生生产类型产产品出产进进度计划（1）按合合同规定的的时间要求求进行生产产（2）照顾顾人力和设设备的均衡衡负荷（3）先安安排明确的的生产任务务，对尚未未明确的生产任务务按概略的的计算单位位作初步安排，随着着合同的落落实逐步使使进度计划具体化（4）小批批生产的产产品尽可能能采取相对对集中轮番生产的的方式，以以简化管理理工作43品种搭配（1）首先先安排产量量大、经常常生产的产产品（2）对其其它品种采采取“集中中轮番”方方式，加大大产品生产产批量，在在较短时间间内完成全年任任务，然后后轮换别的的品种（3）尖端端与一般、、复杂与简简单、大型型与小型产产品应合理理搭配（4）新老老产品交替替要有一定定的交叉时时间（5）品种种前后的安安排要考虑虑生产技术术准备工作作完成期限限及关键原原材料、外外购外协件供供应期原则：确定合理产产品结构的的定性分析析方法（1）产品获利能能力评价法法（2）政策指导矩矩阵（3）产品寿命周周期评价法法（4）临界收益评评价法（5）四象限评价价法（6）销售收入和和利润分析析法44（1）产品品获利能力力评价法计算各种产产品的销售售利润率，，资金周转转率和资金金利润率规定标准资资金利润率率（一般不不低于银行行利率）淘淘汰低于标标准利润率的的产品确定对策﹡资金积压压型——采采取快速周周转措施扩扩大促销﹡快速周转转型——提提高销售利利润率（提提高价格，，降低成本））﹡增长型———盈利最最强，扩大大生产和销销售（必生产产的品种））﹡下降型———最低资资金利润率率，撤退、、淘汰销货利润率率资金周转次次数下降型增长型资金积压型型快速周转型型45（2）政策策指导矩阵阵（象限法法、产品系系列平衡法法）①将市场引引力（或市市场前景）），企业实实力（或竞竞争能力））的评价分分成若干因因素，并确确定评分标准②对各产品品进行评分，并计算各各产品市场场引力和企企业实力总总分③划定强、、中、弱标标准④作产品系系列分布象象限图⑤不同象限的的产品采取取不同的对对策46产品市场引引力和企业业实力各因因素打分标标准表市场引力企业实力项目分数项目分数1.产品资金利润率1.市场占有率30%以上15～30%15%以下105150%以上30～50%10～30%10%以下107512.销售增长率2.生产能力导入期成长期成熟期衰退期10751大较大小10513.市场容量3.技术力量大中小1051强较强弱10514.产品对国计民生的影响程度4.销售能力大中小1051大较大小10514710种产品品评分结果果产品市场引力企业实力总分类别总分类别①②③④⑤⑥⑦⑧⑨⑩33352725281312321117大大中中中小小大小中322834261418983131大中大中小中小小大大48不同象限的的产品采取取不同的对对策1优先发发展，保证证资源，维维持有利的的市场地位位，并提高高市场占有有率2加强调调查和预测测：市场需需求量大→→发展市场需求稳稳定→维持持3减产或或淘汰，利利用自己较较强的竞竞争实力充充分开发有有限的市市场，为快快速发展部门提供资资金来源4加大投投资，增强强实力，（（市场前景景好，但企企业未能充充分利用。。企业有一一定基础，但不充充分，所以以应提高竞竞争能力））5有2——4个竞争争对手，实实力不相上上下，分配配足够资源源，使之随随市场发展展而发展6撤退和和淘汰，市市场引力弱弱，缓慢地地从经营领领域中退出出，收回资资金，投入入盈利产品7一种决决策是利用用雄厚实力力，进一步步开发发市场，另另一种决策策是能力力有限，选选择少数有前前途产品加加速开发，，其他逐步步放弃8维持现状状，尽量获利利或缓慢退出出市场9收回投资资，尽快放弃弃强中弱强1①4

②7

⑧中⑩2

③5

④8

⑤弱3

⑨6⑥9

⑦企业实力市场引力49（3）产品寿寿命周期评价价法概念：根据每年销销售增长率指指标，确定每每种产品正处在在寿命周期的的哪一阶段；；对产品的经济济寿命进行估估计、评价；；确定第二代，，第三代新产产品的投入期和产品的淘淘汰期，并依依此作出开发生产和销售售等方面的对对策。50（4）临界收收益评价法概念：通过分析各各产品的临界界收益率，销销售额累计，，临界收益累计，，利润累计，，调整产品结结构，确定合合理的产品品种种及产量分析：①若A为市场急需需的短线产品品，D为长线线产品可增加A的销销售额，D产产品停产，品品种结构为A、B、CA产品临界收收益：（900+750）×34%=561（（万元）企业获利：（561+180+195）-500=436（万元元）②若A为长线线，D为需求求量大的短线线，则应增加加D的比重，，薄利多销产品销售额临界收益M固定费用临界收益率销售额累计临界收益累计产品结构利润A900307307/900=34%900307A-193B600180500180/600=30%1500487A、B-13C75019526%2250682A、B、C182D75015020%3000832A、B、C、D33251相对最大竞争争者X的市场场10%20%风险（问题））产品明星产品瘦狗（失败衰衰退）产品现金牛（厚利利）产品放弃①②③④⑤⑥⑦⑧0.1X1X10X销售（市场））增长率（5）四象限限评价法概念：根据产品市市场份额和销销售增长率确确定产品结构构的方法步骤：①确定销售增增长率和相对对最大竞争者者的市场份额额（或市场占占有率）高低的的标准②作四象限图图，将产品分为四类③作出对策52明星（名牌））产品：资源投入重重点，优先保保证，大力发发展④方兴未艾：：即两率（x，y）都再再继续提高，，稍一松懈则则后来居上，保持持优势地位，，加大投入。。⑤销售增长率率开始下降：：设法稳定其其市场占有率率，逐步转化化为现金牛产品品现金牛（厚利利）产品：市场增长率率下降，不必必扩大投资规规模；因为是市场领领先者，享有有规模经济和和边际利润优优势，因此是是摇钱树。以此此获利支持明明星产品和风风险产品以及及开发新产品品风险（问问题）产产品：销售增增长率高高，但市市场占有有率低②③公司司力图进进入已有有领先者者占据的的高速增增长的市市场。应应投入大量资资金开发发努力成成为明星星产品。。①风险大大，采取取放弃对对策瘦狗（失失败衰退退）产品品：盲目开开发产品品——淘淘汰衰退期产产品：逐逐步减产产，逐步步撤退对策53概念：销售收收入和利利润分析析法是把把企业生生产的每每种产品品的销售售收入及及获取利利润，按各各自大小小排序，，然后将将排序结结果填入入预先绘绘制好的的收入利利润坐标标图上，，针对产品品所处的的位置加加以分析析。例4某企业生生产七种种产品，，其销售售收入，，利润及及各自所所占名次次见表●先将每种种产品的的销售收收入的名名次及利利润名次次，填