2023年审计学原理期末复习综合练习题

《审计学原理》期末复习综合练习题）。）。aA.独立性B.广泛性AC.权威）。aA.独立性B.广泛性AC.权威一、单项选择题1.从审计的性质和地位上看，较之于其他经济监督的重要区别在于（A性D.公正性2A.审计的基本职能是）。aA.独立性B.广泛性AC.权威C.经济鉴证，D.经济评价.从历史上看，民间审计起源于（D）.A.美国B.中国aC法国D.英国.我国独立审计准则的制定依据是（C）。A.《审计法》B.《会计法》C.《注册会计师法》D.《公司会计准则》5a.审计人员对存货监督盘点所或获得的证据可以证实存货的（C）oA.所有权B.计价C.存在性D.完整性a6.属于内部证据的是（我认为B,D都对,B属于单位内部获得内部流转的凭证,D属于单位内部获得外部流传的凭证，假如是单向就选B）oA.飞机票B.工资明细发放表C.银行对账单行的审查称为（B)°A.复审B.后续审计C.再度审计口.连续审计48.（C）业务属于不相容职务。aA.经理和董事长B.保管员和车间主任aC.银行对账单行的审查称为（B)°A.复审B.后续审计C.再度审计口.连续审计48.（C）业务属于不相容职务。aA.经理和董事长B.保管员和车间主任aC.记录卡片账和记录总账D.采购员和购销科长9a.按（D）发放内部控制调查表。aA.部B.单位C.班组D.人SO.审计抽样可合用于（C）。aA.观测法B.分析性复核法C.逆查法A.一般B.较大C.较小D.没有12a.（B）一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。aA.C.逆查法A.一般B.较大C.较小D.没有12a.（B）一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。aA.管理建议书B.审计业务约定书C.审计工作底稿D.审计计划13M简式审计报告的重要合用于（D）。总A.国家审计B.内部审C.效益审计D.民间审计14.期后事项的发生时间是从审计外勤工作日起至会计报表（）止的期间（本题有误,参考书上Pl15,注：审计报告日期应为审计外勤工作日，更准确的表述应为完毕外勤审计工作日）。口.询问法11乐整群选样方法可缩短选样和抽查的时间，但抽样风险（B）。A.公布日B.编制日C.审计BD.使用日h5.审计报告的标题统一规范为（B）。A.审计意见B.审计报告C.审计记录D.审计工作底稿16.（D）的方法是指在审计最基本、最常用的方法。aA.审查书面资料B.证实客观事物aC详A.1975C.198318.国家审计、A.内容A.查错防弊D.抽查17a.根据宪法规定，我国审计署正式成立于（A.公布日B.编制日C.审计BD.使用日h5.审计报告的标题统一规范为（B）。A.审计意见B.审计报告C.审计记录D.审计工作底稿16.（D）的方法是指在审计最基本、最常用的方法。aA.审查书面资料B.证实客观事物aC详A.1975C.198318.国家审计、A.内容A.查错防弊D.抽查17a.根据宪法规定，我国审计署正式成立于（C）年。B.1982D.1995内部审计和民间审计是审计按其（B）的分类。B.主传C.客体B.经济监督D.目的419.审计产生于（A）的需要。C.公证单位B.金额单位aC.样本量D.总体误差21a.审计风险=固有风险x控制风险x（D）。A.审计意见B.审计程序C.投资风险D.检查风险22.审计人员通过监盘、观测等方法，可以获取（A)oA.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据23.备查类工作底稿涉及内容有（B）。aA.审计计划B.营业执照aC.审计总D.审计业务约定书.被审计单位的内部控制是否有效，关键取决于（A.执行的经常性aB.制度的健全性C.执行人的素质aD.外部的监督.国家审计报告是审计机关的内部文献，无（D）效力。A.评价B.法律ML检查D.报告426.审计报告是指审计人员在审计结束后，将审计结果向（D）所作的书面报告。A.审计人B.当事人C.负责人口.委托人427.内部控制制度源于（A）oA.A.控制A.控制B.检查A.控制B.检查aC.复核D.审阅2品.样本设计时需要考虑的因素有（C）。A.抽样方法B.抽样结果AC,抽样单位D.变量抽样A.抽样方法B.抽样结果AC,抽样单位D.变量抽样A.调查记录aB.审计工作底稿C.领导批示D.库存钞票盘点表30.描述内部控制的方法通常有文字描述法、流程图法和（C）。A.审阅法B.顺查法aC.调查表法D.核对法二、多项选择题口.我国民间审计组织一般涉及（AB）。aA.会计师事务所B.审计事务所aC.资产评估机构D.会计征询公司E.税务检查所.国家审计机关在审计过程中，不享有的权限是（DE）oA.监督检查权B.行政处分权C.经济处罚权D.刑事处分权E.纠正违法规定权.我国审计专业技术职称涉及（BCD）oA.注册会计师B.高级审计师C.审计师D.助理审计师aE.高级会计师4,下列各项可以作为书面证据的有（ABCDEiA.会计凭证B.会计账簿C.经济协议D.联营协议E.会计报表.经济效益审计的目的侧重于检查和评价被审计单位经济活动的（B）或（C）。A.经济效益性B.合法性C.合规性D.合理有效性.审计按与被审计单位的关系分类，可分为（AD）。A.外部审计B.国家审计aC.民间审计D.内部审计7a.各国对注册会计师任职资格的规定是同时具有以下条件（BCD）。aA.资格考核B.资格考试C.专业教育D.工作经验.（ABCDE）为内部控制要素2A.控制环境B.风险评估aC.控制活动D.信息交流aE.监督.对银行存款收付凭证进行审查，重点应对（ABCDEF）等银行结算凭证进行审查。④A.存款单B.收入钞票aC.钞票支票D.支付钞票

E.转账支票F.付款委托书.对内部控制进行总评的要点重要有（ABCF）。A.健全性B.科学性aC.经济性D.合理性E.公允性F.系统性.（ABC）为严禁无关人员接触的重要物品。A.钞票B.支导C.报表D.办公用品12a.我国注册会计师可以办理的业务有（A.钞票B.支导A.审计业务A.审计业务B.A.审计业务B.会计征询C.经济纠纷C.经济纠纷D.C.经济纠纷D.服务业务13.审计业务约定书的具体内容有（ACE）。1313.审计业务约定书的具体内容有（ACE）。A.审计范围B.A.审计范围B.审计计划C.审计目的C.审计目的D.C.审计目的D.审计的重要性E.违约责任E.违约责任14E.违约责任14.民间审计人员的法律责任按其责任性质分为（ABDB.行政责任aC.违约责任B.行政责任aC.违约责任D.刑事责任E.欺诈责任15a.内部会计控制涉及（ABCD）。B.行政责任aC.违约责任D.刑事责任E.欺诈责任15a.内部会计控制涉及（ABCD）。aA.会计凭证控制B.会计账簿控制aC.会计报表控制D.会计分析控制16.审计业务约定书的具体内容有（AC）。aA.审计范围B.审计计划C.审计目的D.审计的重耍性E.审计人员E.审计人员E.审计人员17.审计依据的特点是（17.审计依据的特点是（ABCD）。17.审计依据的特点是（ABCD）。aA.层次性B.相关性aC,时效性D.地区性aE.完整性区性aE.区性aE.完整性18.国际审计准则涉及（18.国际审计准则涉及（ABC)/A.18.国际审计准则涉及（ABC)/A.一般准则B.外勤工作准则aC.报告准则D.行为准则aB.B.支票B.支票.（ABC）为严禁无关人员接触的重要物品。aA.B.支票C.报表D.办公用品.对内部控制进行总评的要点重要有（ABCF）oA.健全性B.科学性C.经济性D.合理性aE.公允性F.系统性21.对银行存款收付凭证进行审查，重点应对（ABCDEF）等银行结算凭证进行审查。A.存款单B.收入钞票C.钞票支票D.支付钞票E.转账支票F.付款委托书三、判断题A1.内部审计具有及时性、权威性和独立性。（错,不具有独立性）2.审计程序是审计人员在审计工作时所必须遵循的环节。（错，审计程序也许会随着情况变化而调整）3缸通过对书面资料的阅读的审查而取得审计证据的方法称为审阅法。（对）4.良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。（错，执行不好也不会有好效果A5.审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表截止日。（错，完毕外勤审计工作日）8.任何审计主体都应当在实行审计之前要与被审计单位签订审计业务约定书。（错,只有民间审计）7.内部审计机构无权审查财政预算的执行和财政决算。（错，有）队审计人员在执行审计业务时必须遵守独立审计准则。（对）.审计告知书是注册会计师与委托人共同签署的。（错，审计告知书，只与国家审计有关。）.经济效益审计只能由内部审计机构来进行。（错，民间审计也可以）11.民间审计人员对执业中知悉的商业秘密，负有保密责任。（对）12.审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的。（对）3.假如被审计单位内部控制极不健全，则控制风险较大，就应扩大抽查的样本量。（对）1心.民间审计的报告日期是会计师事务所负责人签发报告的日期。（错,完毕外勤审计工作日）A15.对政府各部门执行年度预算情况的审计是财务收支审计。（对）16.内部审计属于内部管理控制的内容。（错，）A17.在审计过程中,并非收集的证据越多越好。（对，会增长成本）18.内部控制涉及内部牵制。（错）1%.审计既是一门独立的学科，也是会计的一个分支。（错，不是会计的分支）240.对政府各部门执行年度预算情况的审计是财务收支审计。（对）241.通过对书面资料的阅读的审查而取得审计证据的方法称为审阅法。（对）22A.内部审计属于内部管理控制的内容。（错）23.审计程序是审计人员在审计工作时所必须遵循的环节。（错）24.良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。（错，）.审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表截止日。（错，完毕外勤审计工作日）四、简答题A1.什么是审计关系人?它涉及哪些具体内容？P3什么是审计证据?有何特点？p122简要说明经济业务解决过程分工的要点。P1564.注册会计师在何种情况下出具否认意见的审计报告？p2145a.什么是独立审计准则?独立审计准则的三个层次及其关系是如何的？P89-93五、实务题.某会计师事务所接受林源公司的委托，对该公司1999年12月31日的会计报表进行审计工发现林源公司的资产负债表未反映长期投资项目，而将对华欣公司的长期投资200000元列入其他应收款账户。注册会计师认为此项做法违反了《公司会计准则》，并向林源公司提出了调整意见，该公司拒绝采纳。a规定：请指出注册会计师应当出具哪种意见类型的审计报告？为什么？答案要点:应根据该差错202300元对这个会计报表的影响限度，出具保存意见或否认意见（具体见书212-213,和214页上的内容），由于被审计单位为能遵循《公司会计准则》的规定，对提出的调整意见，又不采纳，会计报表不能在所有重大方面反映被审计单位的财务状况、经营成果和钞票流量，因此不能出具无保存意见的审计报告，此外注册会计师又能获得充足的审计证据说明错报金额，不属于审计范围受到限制，因此，不能出具无法表达意见的审计报告，只能根据错报的金额大小对被审计单位会计报表的影响出具保存意见或否认意见的审计报告。.审计人员在审查某公司2023年12月31资产负债表的“待摊费用”项目时，当查阅持摊费用哪户时发现:该公司在7月2日向保险公司支付保险期为一年的财产保险费1000元，当时记入“待摊费用”账户，而在12月底该项保险费己摊销完毕，账户无余额。规定:审计人员对此项业务发表审计意见，并建议该公司作适当的会计调整分录。答案要点：2023年应摊销的保险费用二10006/12=500（元）多摊销了1000-500=500（元），应规定公司进行调整，调整分录a借：待摊费用——保险费500贷：管理费用——保险费500.某会计师事务所注册会计师李某、安某于2023年3月5日对大华股份有限公司2023年度会计报表进行审计，于3月23日完毕外勤审计工作，并于3月28日报送审计报告。全文如下:会注册会计师审计意见书④大华股份有限公司：我们接受委托，审计了贵公司2023年度的资产负债表，损益表和钞票流量表。这些会计报表由贵公司负责，我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性。我们的审计是根据《会计法》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实行了相应的、有针对性的审计程序。我们认为，上述会计报表符合《独立审计准则》和国家其他有关法律、法规的规定，在所有方面真实地反映丁贵公司2023年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及钞票流量情况，会计解决方法遵循了权责发生制原则。A中国注册会计师李x（署名）中国注册会计师安X（署名由2023年3月28日规定:请逐项指出注册会计师李X和安X所撰写的审计报告中存在的问题，并提出修改意见。a应当为：审计报告a大华股份有限公司全体股东：a我们接受委托，审计了后附的大华股份有限公司2023年12月31日的资产负债表以及2023年度的损益表和的钞票流量表。这些会计报表大华股份有限公司管理当局的责任，我们的责任是在实行审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。a范围段看书上212页的内容。a我们认为，上述会计报表符合国家颁布的公司会计准则和《xx会计制度》的规定，在所有重大方面公允反映了大华股份有限公司2023年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及钞票流量情况。XX会计师事务所(盖章)中国注册会计师李x(署名并盖章)中国XX市中国注册会计师安X(署名并盖章)2023a年3月23日.东润会计师事务所注册会计师李立在对大华公司2023年度会计报表审计时，决定于2023年大华公司的债务人乐凯公司截止2023年12月31日所欠2300。元进行函证。经初步审计，大华公司应收账款相关的内部控制是有效的，应收账款预计差错率也较低。a［规定］(1)根据上述情况，请指出李立应选择何种函证方式？2(a)根据上述情况，请代替李立起草一份对乐凯公司的函证信。答案要点：(1)由于大华公司应收账款应收账款预计差错率较低、内部控制有效、应收账款余额较小，故应采用否认式函证，以节约审计费用。a(2)不做规定，书上没有此内容。.审计人员在审查某公司9月份的“资本公积”总账时，发现有借方发生额57000元，随即审阅“实收资本”明细账,看是否为转增资本业务,但在其账户的贷方没有发现相应的记录。审计人员进一步审查确认该公司的入账会计分录为：借：资本公积57000贷：银行存款57008经证核对确认所附的原始凭证为职工医药费报销单据和支票存根。［规定］(1)指出该公司该笔业务的问题所在。a(2)进行必要的账项调整。答案要点:a(1)：资本公积只能用于转增资本、填补亏损或者分派利润，不能用于报销职工医药费用，这部分费用应计入管理费用。(2):调整分录总借：管理费用——职工医疗费用57000贷:资本公积57000.审计人员在审查某工业公司2023年1月份主营业务收入明细账时发现有以下问题:a(1)12日向本单位不独立核算的门市部发出于产品500件，作应收账款解决;25)28日向本市兴华公司出售丑产品1000件中有60件因质量问题退货，产品已验收入库，未作记录；(3)29日本单位大修理工程领用发出子产品200件，管理部门维修领用丑产品300件，未作销售记录。a规定：指出该单位会计解决中存在的错误及其目的。a答案要点:a(1)不应作为应收账款解决，只能调整库存商品的明细分类账，目的是虚增了当期的主营业务收入和营业利润。4(2)应及时作为销货退回入账，目的是虚增了当期的主营业务收入和营业利润就。(3)没有问题渚E不应当作为销售入账，这是要注旨在计算所得税的时候这两笔业务应视同销售销售，要按市价计算销售收入，缴纳所得税。7.某公司年末应收账款总账余额为100万元，其所属明细账借方余额的合计数为200万元,贷方余额的合计数为100万元，其他应收款总账余额为30万元。该公司按应收账款总账与其他应收账款余额之和130x5%=6.5万元计提坏账准备。［规定］审查该公司的坏账准备计提的对的性，并提出改善意见。答案要点：应收账款的贷方余额为公司的预收账款,因此应按应收账款借方余额计提坏账准备应计提的坏账准备=(200+30)x5%=11.5应补提11.5-6.5=5万元④故应编制调整分录a借:管理费用——计提坏账准备5贷：坏账准备58」资料］2023年12月20日审计人员在审查某公司2023年待摊费用明细账“修理费”时，发现7月30日和31日连续发生两笔待摊费用借方金额共计1320000元(该项目重要性水平