初级会计-经济法中华1.10-练习题基础

于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是（）。D、所得以收入全额为应纳税所得额2、某服装厂为居民，2014年计入成本、费用的实发工资总额为500万元，支出职工福利75万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起的福利性补贴）、职工教项经费合计是（）。D、903、某设备生产企业2015年营业收入为1500万元，费支出为52万元。2014年费万元，则2015年税前准允扣除的费是（）A、52B、142C、135D、2254、根据企业所得税法律制度的规定，无形资产的摊销年限不得低于（）A、5B、7D、205、根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以直接在税前扣除的是（）可以扣除的是（）。A、滞纳7、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的说法，不正确的是（） 8、某企业取得产品销售收入100万元，产品销售成本60万元，发生用5万元，销售费用得税是（）。D、5.59、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税的政策中，说法正确的是（）40％可以从企业当年的应纳税额中抵免90%计入收入总额D50％加计扣除10、根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于免入的是（）。计扣除。该比例是（）。D、12、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）A13、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税的是（）14、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）A、 15、根据企业所得税法律制度的规定，设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际系的非居民企业适用的企业所得税税率是（）D、16、某生产企业2008年至2014年的应纳税所得额如下表：单位：万20082009201020112012201320142014（）A、5.6B、6C、8.7517、根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于企业不征入的是（）18、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在确定所得来源地的是（）D、所19、某企业资本为3000万元。当年按同期金融机构利率从其关联方借款6800万元，发408（）。A、408D、9020、甲公司为一家化妆品生产企业，2015年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元2015得税前扣除的利息费用是（）。A、8D、1421、根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是（）额确定说法中，不正确的是（）。1、根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有（）结转以后纳税年度扣除，下列各项中属于此类费用的有（）。A、3、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产税务处理的表述中，正确的有（）4、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中表述正确的有（）的有（）。额时扣除的有（）。A、B、土地D、城市建设7、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，扣的有（）B、企业所得税C、核定的准备金支8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有（）确的有（）。10、下列各项中，属于《企业所得税法》规定的免入的有（）11、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税的方式的有（）A、免B、税旧的有（）。13、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（）D、企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90日内，向办理当14、根据企业所得税法法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税地点的说法中正确的有（）15、下列关于企业所得税税率的说法中正确的有（） 业务收入占收入总额70%以上的企业适用10%的税率16、下列关于企业所得入的确认表述正确的有（）D、企业为鼓励人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入17、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征入范围的有（）A18、下列关于企业所得税所得来源的确定说法中正确的有（）1、企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（数额扣除，超过扣除标准的只能按标准扣除。（）、、样品、职工福利或者利润分配等用途的，企业所得税的收入。（）得税前作为损失扣除。（）5、除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金允许在企业所得税前扣除（应当按扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额。（）7、接受捐赠的货币性收入属于应入，接受捐赠的非货币性资产不属于应入（认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。（）的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本。（）中国境内的所得。（）构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）70%201410115%税率缴纳企业所得税。（）所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退。（）税。（）所。（）16、企业在年度中间终止经营活动的，应自实际营终止之日起30日内，向办理企业所得税汇算清缴。（）17、投资者兴办两个或两个以上企业的，可选择并固定在其中一地申报纳税。（5（）19、以融资租赁方式租入的固定资产；不得计算折旧在企业所得税前扣除。（20、非居民企业转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。（21、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。（）1、某居民企业2014年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经审计提职工福利费15.16万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起的福利性补贴），1.08（2）用中列支的业务招待费10万元财务费用中列支汇兑损失10万元5020%50<1>、下列选项中，超过限额扣除的可以结转以后纳税年度所得税前扣除的是（）A、B<2>、2014（）A、0D、5.8<3>、2014（）A、B、<4>、下列关于该企业的税务处理正确的是（）核对您课 【详情点击 、、、 【答案解析】职工福利费扣除限额=500×14%=7075三项经费扣除合计=70＋10＋8.4=88.4 【答案解析】2015年费税前扣除限额＝1500×15%＝225（万元），实际支出52万元，尚结在本年全部扣除。则2015年税前准许扣除的费＝52＋90＝142（万元）。 10 AC，企业为投资者或职工支付的商业保险费不得扣除，但是为职工支付的社会的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准债券的利息支出可据实扣除；非金融企 【答疑编 7【答案解析】特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的 【答疑编 10【答案解析】财政拨款依法收取并纳入财政管理的行政事业性性基金属于不征入；【答疑编 11 【答案解析】依照中国法律、行政成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》 项A在成立的企业，范围过于宽泛。选项BC为居民企业。【答疑编号1525％的税率。【答疑编 16【答案解析】【答疑编 17府性基金、规定的其他不征入。选项A属于应征入；选项CD属于免入。 益性投资比例为：除金融企业外的其他企业为2:1。该企业的资本为3000万元，关联方债权3000×2=6000（万元）680060006000÷6800×408=360（万元） 100×8%/2=48%以内的200×8%/2=8，20154+8=12 【答疑编 22【答案解析】选项C，股息、红利等权益性投资收益和利息、、特许权使用费所得，以收入全 1 【答案解析】规定企业当年发生的费和业务宣传费、职工教育经费超过税定的扣除标准，【答疑编 3 款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准债券的利息支额的部分。③从事服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如、、保险等企 错误；除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除，选项C 【答案解析】 【答疑编 9 《企业所得税法》规定的免入有4项，除选项ABD外，还有境内设立机构、场所的非居【答疑编号11【答疑编号,点击提问】 60 业，其企业所得税税率为25%；选项D，应该是适用15%的税率。 【答案解析】债权人为鼓励人在规定的期限内付款而向人提供的扣除属于现金折扣， 府性基金为不征入。选项C属于征入；选项D属于免入。 【答疑编号1 、、 【答案解析】根据规定，企业购进的存货发生盘亏、毁损、报废的，其进项税额不得抵扣，【易错提示】注意因管理不善造成的损失，相应的进项税不得抵扣，一并计入损失支出，但 【答疑编 6 【答案解析】接受的货币性收入和非货币性收入均属于应入 【答案解析】本题表述正确。考核的是企业所得入总额中收入的确定 【答疑编 12 【答案解析】规定应当自年度终了后5个月内向报送年度企业所得税纳税申报表， 【答案解析】依照中国法律、行政成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》【答疑编 15【答案解析】非居民企业委托营业人境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人【答疑编 1660 预缴。【答疑编 18 【答疑编 20【答疑编 21 四、选择题1【答疑编 （万元【答疑编 （营业）收入＝500（万元【答疑编 【答案解析】汇兑损失可以据实扣除，不用纳税调整。【答疑编 1（）AC2、因单位减员增效，距离法定退休尚有3年零4个月的；于2012年6月办理了内部退手续，当月领取工资3300元和一次补偿收入60000元。6月份应缴纳个人所得税（）A、1794B、2094C、5955D、61553、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于劳务所得的是（）4、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）C、独生补D、误餐商户业主工资每月3600元）。2013年应缴纳个人所得税（）元。A、B、C、D、6、根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是（）B、的费、费7、根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是（）B8、根据个人所得税的相关规定，下列说法中不正确的是（）C、对年 9、某个人独资企业2013年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）万元。D、10、取得一次提供劳务的所得3000元，其通过民向某灾区全部捐赠，因此，（）11、根据税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（）12、某保险人2016年3月与某家保险公司签约，提供业务，其5月份取得佣金收入5万元、费收入1万元，支付地方税费及附加2500元。下列关于取得佣金收入缴纳个人所得税的说法中，正确的是（）。13、作家2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）。C、应按“劳务所得”计缴个人所得税14、承包某企业，承包后未改变工商登记。2014年该企业税后利润300000元，按承缴纳个人所得税是（）。A、2540B、2250.67C、2450D、435015、张先生为一名工程师，2016年1月为一企业做产品设计，当月预付30000元，3月设50000（）A、16000B、18600C、22000D、2500016、某外籍专家甲境内无住所，于2013年2月至12月受聘在华工作。该期间甲每月取得国境内企业支付的工资28000元；另以实报实销形式取得住房补贴5000元，则甲期间应缴纳的个人所得税是（）。A、31750B、45360C、44250D、5274517、某作家的一篇小说在晚报上连载三个月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬300055000（）元。A、1B、1C、1D、年月福利获得奖金9000元，领奖时发生交通费50元、食宿费20元（均由承担）。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。收入应缴纳的个人所得税税额是（）。、A、0B、9000×20%=1800C、（9000-50）×20%=1790D、（9000-50-20）×20%=178619、下列关于财产租赁所得应纳税额计算的相关说法中，不正确的是（）20、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（）D4000800，400020％的1、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（） 有（）。A、从英国取得所B、从取得稿酬所得1万D、2015年度取得所得15万3、下列各项中，属于个人所得税劳务所得的有（）BC、服务收有（）。A5下列选项中不论支付地点是否境内个人所得税中均为来源于中国境内的所得的（A、因履行合同约定境内提供劳务取得的所得D、专利特许权境内使用而取得的所6、根据现行个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或者暂免征收个人所得税的有（）7、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（）BD、8、根据个人所得税法律制度的规定，个人取得下列所得可以减免个人所得税的有（）A、的安置BC、离退休人员的9、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得税征收管理的说法中错误的有（） B、扣缴义务人每月扣缴的，应根据扣缴义务人所扣缴的，付给2%的手续费C、从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地申报纳税D、工商户生产、经营所得其纳税期限实行按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月15日内510、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于稿酬所得“次”的规定，正确的有（）C、同一作品先在报上连载，然后再，应合并为一次稿酬所得征11、根据个人所得税法律制度的规定，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益捐赠支出中，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有（）12、根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率的有（）13、根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的纳税义务人包括（）A、工商BC、公方法扣除费用的有（）。A、劳务所16、下列所得，应按照财产转让所得缴纳个人所得税的有（）C、转让持有的上市公司取得所D、转让持有的国债取得所得取得的收入，按“劳务所得”项目征税。（）2、利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额。（3、个人因公务用车和通讯制度而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。（）所得。（）5、个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得。（6、个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为所得支付地的主管。（5（）（）9、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的费和业务宣传费用不超过当年营业收入的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（10、某演员取得的演出收入2.2万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（府履行全面纳税义务，缴纳个人所得税。（）元。（13、移动参与存话费送活动，缴费1000元，获赠四星一部，其获得应缴纳个税所得税。（）14、在一次有奖购物抽奖中，了价值3000元电视机抽中特别奖金1000元。应缴纳200（）15、以自有汽车一辆作价50万出资，与钱某、等人成立萝卜公司，的该行为应按照财产转让所得缴纳个人所得税。（）1 金加上取得的收入，减去费用扣除标准，按照适用税率确定应纳个人所得税，60000÷40-3500=1300（元），3%，应纳税额=（60000-3500）×3%=1794（元） 【答疑编 5＝500000－430000＋3600×12－3500×12＝71200（元）应缴纳个人所得税＝71200×30%－9750＝11610（元） 【答疑编 7【答疑编 8【答疑编 924【答疑编 10200×30%=660（元），所以应纳税所得额=2200-660=1540（元） 【答疑编 12【答案解析】选项A，应按照“劳务所得”计算征税；选项B，费需要缴纳个人所得税；D，40%。【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核中华+东奥课件包含所有班次同步，一手资料，唯一核对您课 【详情点击 200251【答疑编 1480000＝[（80－3500）×10%－105]×12＝2540（元 应纳税额＝（30 )×（1-20%）×40%-7000＝18600（元）【答疑编 16【答疑编 17【答案解析】同一作品在报上连载取