SA系统战略性成本管理培训

SAP系统活动量成本法介绍战略性成本管理培训

八、活动量成本法的技术解决方案SAP公司介绍SAP成立于1972年，总部位于德国沃尔多夫市，是全球最大的企业管理和协同化电子商务解决方案供应商、全球第三大独立软件供应商。目前，世界500强中80%以上的公司都在使用SAP的管理解决方案。SAP系统中的CO－ABC为专门根据ABC方法为企业定制的企业绩效管理工具，与SAPR3及SAPBanking的结合，给金融企业的企业绩效管理提供了强有力的工具SAP财务管理系统结构由财务会计和管理会计两个模块组成的财务管理系统是SAP整个解决方案中重要组成部分。通过财务管理系统内不同模块之间的联系，以及和与其他应用模块/系统如人力资源系统的集成，SAP财务管理系统就成为商业银行管理的重要支柱SAP财务管理系统结构示意图财务会计管理会计固定资产会计合并报表明细分类帐获利分析一般费用管理作业成本核算总分类帐特殊分类帐预算管理财务分析、风险分析、财务预测、决策支持财务管理SAP模块与活动量成本法的相关性成本摊配角度产品/服务客户市场细分

Resources

Whatisused

todowork

用于开展工作的资料

ResourceCost

Assignment

资源成本分配

Activities

Work

活动

ActivityCost

Assignment

活动量成本分配

CostObjects

Towhatwork

isdone

成本目标

成本中心

盈利分析

产品成本

活动

活动

成本中心分配及评估

活动分配

成本中心计量

活动量成本法

业务流程

流程评估

流程模板

流程分配

流程评估

将成本因素

带入盈利分析

资源SAP系统活动量成本管理法CO-ABC提供了一种可以跨不同的成本中心使用的流程模式。这意味着一个业务流程可以同时使用来自不同成本中心的资源。

业务成本可直接分解为会计角度的成本，并计入帐户。这种方法对于业务过程中的某些成本是非常敏感的：如运营中的材料成本，间接支持成本

等。与产品相关的业务成本都可以准确地分配到特定的产品或工作活动中，比如订单或项目处理成本等，这些都通过生产成本系统实现（CO—PC）。因此，流程成本就象物料等直接生产成本一样流入产品的制造成本，使得在生产成本中确认流程处理成本的部份，成为可能。与产品不直接相关的业务流程处理成本也通过盈利分析系统（CO－PA）被分入相应的市场细分当中，在那里可以找到相应的收入数据。流程处理成本被自动分解到CO－PA系统当中，就象直接成本一样。

流程流程流程产品产品系客户分销渠道ABC方法与R／3CO的整合SAP整合与平行的活动量成本管理根据企业目标,企业可以实施ABC方法,可以与企业价值流的运作相结合实施，也可以平行地共同实施。以下为两种实施方法及收益整合ABC方法与R／3系统的运行状况直接相关。计划中的整合实施项目使用户在预计的流程中，根据运营销售计划确定确定预计的流程中成本动因数量。这为即将实施的活动量预算以及计划中的盈利性分析及特定市场细分的盈利分析打下了基础，这使整个企业在计划阶段的资源、流程消耗更为透明化。也使得根据企业战略协调资源的管理活动更为容易开展。平行的ABC实施方法可通过的R／3解决方案实施，或者通过以个人电脑为基础的解决方案，如ABCTechnologies的OROS解决方案。由于缺少与R／3系统价值流的整合，这一类解决方案以高度的弹性、灵活性为特征。然而整合后的ABC必须时刻保证高数据与R/3系统数据的完整结合，并行的ABC允许用户改变数据结构，并允许流程模型关系的改变。

SAP活动量成本管理的关键数据和结构成本中心和活动的类型(CO-OM-CCA)从成本中心（与一个部门类似）得来的不同资源通过不同的成本中心活动类型而被定义。成本中心提供的资源通过从一个个成本中心得来的活动类型而被使用。使用的数量可根据现行的成本政策中的成本率追溯得来，这使得系统可以根据实际消耗的资源向相应的流程中准确分配成本。业务流程(CO-ABC)业务流程代表了行业内交叉功能的程序步骤（例如，物资采购）。通常复合成本中心参与完成业务流程的程序。业务流程利用各种又成本中心提供的资源。产品和工作(CO-PC,CO-OM)产品通常在R／3系统中的主物料记录中被定义，该记录包含有很多物流方面的控制参数。以下是这些参数在主物料记录中被定义的过程：这些参数决定了计算管理费用成本向每种产品中分配的方法。该记录同样包含了标准的产品成本的计算结果。这些标准成本可用于决定存货水平，以及其他事项。市场细分,特征及价值域(CO-PA)在具备多种细分的多维市场中，你可以同时对一种产品、一个客户群、一个分销渠道在特定区域的盈利性进行分析。关键统计数据(CO)关键统计数据用于CO在总体上确定成本中心或流程。这也促成了动因数量数据的输入。他们同时可以发挥资源或成本动因的作用。资源动因描述了所用的资源，流程动因则给出了所耗用的流程的数字（例如，订单数等）。SAP整合的活动量成本法的方法总体来看，有两种方法将成本中心的资源向业务流程中分配（通过资源动因）,并向将业务流程再向相应的接受者目标分配（通过流程动因）。我们提及的方法为推式方法和拉式方法。总体来看应用这些方法进行ABC模型的平行推进都是可行的。管理层适合用拉式方法成本从成本中心产生，并通过资源动因向业务流程中分配，然后通过流程动因分配到产品、客户或其他项目。从销售计划开始，可用的流程及资源数量被根据动因间的通常关系“拉”动。主成本计划形成于成本中心，并作为其基础。价格计算的结果是对整个成本结构进行定量的评价。推式方法拉式方法SAP银行解决方案中的活动量成本管理ABC与SAPBankingRelease4.01中的单独交易成本版本是完全结合的。这为金融服务企业（信贷、证券交易等）提供了细化的，流程为导向的单流程计算工具。在银行中产生利息的业务领域中所涉及的资本成本以外，

成本流都以标准单位成本的形式从业务领域流向银行的盈利性分析(见图3-4)。标准的单位成本源自不同的流程。SAPBanking数据处理工具设置了与运营领域的流程动因相关的信息。在下图中，可以发现很多在支付、信贷交易中的细节信息。ABC方法与SAPBanking的结合SAP银银行行解解决决方方案案中中的的活活动动量量成成本本管管理理与流流程程结结合合的的单单交交易易成成本本管管理理单笔笔交交易易可可视视作作银银行行盈盈利利性性分分析析中中的的最最小小规规模模的的市市场场细细分分。。这这意意味味着着它它提提供供最最高高水水平平的的细细节节信信息息。模板板计计算算了了单单交交易易所所期期望望的的流流程程动动因因数数（（见见图图3－－5））。。这这些些数数量量与与业业务务流流程程定定价价共共同同计计算算，，系系统统存存储储单单交交易易的的成成本本计计算算结结果果。实际际中中的的流流程程分分配配通过过模模板板对对流流程程进进行行分分配配只只有有在在现现实实中中是是可可能能的的。。在在单单交交易易运运作作的的层层面面上上，，是是不不会会发发生生的的，但是是在在汇汇总总以以后后，，可可进进行行用用户户定定义义水水平平的的银银行行盈盈利利性性分分析析（（如如银银行行产产品品，，客客户户群群））。。流流程程将将根根据据市市场场细细分分中中所所应应用用的的实实际际的的动动因因数数量量（（如如，，实实际际收收入入支支付付））进进行行调调整整。SAP银银行行解解决决方方案案中中的的活活动动量量成成本本管管理理单笔笔交交易易系系统统模模板板银行行盈盈利利性性分分析析模板板单笔笔交交易易成成本本计计算算如信信贷贷业业务务流程程贷款款业业务务应应用用支付付贷款款偿偿清清净利利流程程成成本本信用用业业务务应应用用支付付贷款款偿偿清清利润润贷款款1和和2在在同同样样的的模模板板下下计计算算。。由由于于偿偿付付条条件件的的不不同同，，贷贷款款2要要求求更更高高的的收收入入来来支支付付。。因因此此，，贷贷款款1还还是是在在考考虑虑了了流流程程成成本本以以后后，，提提供供了了更更高高的的净净利利Oros系统统活活动动量量成成本本法法介介绍绍ABCTechnologies公公司司介介绍绍2002年ABCTechnologies成为为SAS公司司的的一一部部分分。。绩绩效效管管理理软软件件品品牌牌Oras成为为对对SAS的解解决决方方案案的的很很好好的的补补充充。。SAS在数数据据仓仓库库和和商商业业智智能能方方面面市市场场的的领领先先者者。。SAS驱动动了了智智能能企企业业，，世世界界领领先先的的分分析析和和商商业业解解决决方方案案、、绩绩效效管管理理解解决决方方案案和和方方法法组组成成了了它它的的智智能能架架构构，，提提高高了了企企业业的的决决策策效效率率。。Oros是分分析析管管理理软软件件领领域域的的领领先先者者，，提提供供衡衡量量和和改改善善企企业业财财务务绩绩效效的的解解决决方方案案。。活活动动绩绩效效管管理理（（APM））方法法和和Oros的应应用用软软件件提提供供了了综综合合的的成成本本模模式式、、价价值值链链分分析析、、计计分分卡卡/绩绩效效评评估估和和计计划划性性能能。。从从而而帮帮助助管管理理者者和和企企业业达达到到战战略略的的目目标标和和成成本本及及收收益益目目标标。。自自问问世世以以来来，，活活动动量量成成本本方方法法和和管管理理(ABC/M)应用上迅迅速发展展了全球球的客户户基础，，并成为为ABC/M市场的领领先者。。而后，，Oros又扩展活活动量财财务分析析应用组组件。Oros活动量量成本模模型结构构资源模块块资源模型型包括了了模型化化的公司司或部门门的费用用（成本本）主要要科目包包括：工工资，原原材料以以及折旧旧等活动量模模块活动量模模型包含含了所有有的被计计量的活活动。被被计量的的活动都都有与成成本相对对应的中中心和账账户。成成本会根根据资源源账户或或其他的的活动账账户分配配到各个个活动中中去。成本目标标模型成本目标标模型包包含的成成本目标标组件（（产品、、服务、、渠道、、客户））。这些些成本目目标是根根据资源源、活动动和其他他的成本本目标或或者将三三者综合合起来考考虑，将将成本分分配到对对应的目目标上面面。Oros活动量量成本管管理模块块的相关关功能系统提供供强大的的整合信信息的功功能，可可以支持持信息的的导入、、输出和和查询的的功能，，通过组组织内部部的传输输系统将将信息整整合为一一个数据据资源库库从模型中中到处的的数据可可以利用用Excel进行数据据加工处处理，获获得分析析结果供供管理者者决策，，处理后后的信息息可以导导回模型型中能够迅速速地创建建图表并并且对目目前存在在的潜在在利润增增长机会会进行一一个分析析预测Oros活动量量成本模模块的构构建步骤骤1、信息息收集收集资源源（支出出）、活活动和成成本目标标（产品品和服务务）等相相关的信信息来建建立自己己的活动动量成本本模型2、建立立模型、、中心和和账户创建三个个模型来来组建资资源、活活动和成成本目标标账户。。创建相关关的成本本账户并并且将他他们整理理归纳到到对应的的成本中中心中去去。3、建立立动因建立一个个评估费费用和活活动的所所需要的的动因清清单。4、创建建分配的的路径创建用来来将成本本分配到到账户中中以及选选择对应应每个成成本来源源动因的的路径5、添加加属性和和绩效考考核删除和添添加属性性并且对对相应的的账户，，并添加加绩效考考核标签签6、添加加成本清清单定义和链链接对应应账户的的外部和和内部的的成本单单位Oros活动量量成本模模块的构构建步骤骤（续））7、输入入所用资资源输入特定定时期的的资源成成本、动动因比例例、输出出标准和和其他的的资料，，以及创创建活动动和成本本信息的的标准视视图8、计算成本本计算成本本，显示示结果9、制定计分分卡考核和沟沟通公司司的目标标、战略略和具体体指标10、、分析计分分卡分析和监监控公司司的目标标、战略略和具体体指标的的完成程程度11产生报告告审核、确确认和分分析活动动量成本本，对公公司未来来的发展展提供决决策依据据。Oros活动量量分配的的途径A—从资源账账户流向向其他资资源账户户B—从资源账账户流向向活动账账户C—从资源账账户流向向成本目目标账户户D—从或从账账户流向向其他活活动账户户E—从活动账账户流向向成本目目标账户户F—从成本目目标账户户流向其其他成本本目标账账户分配路径径将资源源账户和和目标账账户链接接起来。。成本流流通过这这个路径径从资源源转变为为活动最最后变成成目标账账户———就是说说从费用用转化为为活动作作后变成成产品、、服务或或者客户户的一个个过程。。一个资资源账户户是一次次成本分分配的初初始源头头。一个个目标账账户将收收到成本本分配的的最终结结果。Hyperion系统活动动量成本本法介绍绍Hyperion公司司介绍HyperionSolutionsCorporation成立于1991年，总总部设于于加州Sunnyvale，，致力于发发展、推推广及支支持商务务智能及及财务管管理软件件，以协协助企业业把原始始数据转转化成有有用的商商业信息息。Hyperion的产品把把营运系系统中撷撷取的原原始数据据作出分分析，欲欲增加企企业在各各方面的的投资回回报。如如企业资资源计划划方案（（ERP））、供应链管管理（SCM））、客户关系系管理（（CRM））、销售及市市场推广广自动化化（MarketingAutomation）、、数据库、、网上及及电子商商贸等Hyperion的财财务管理理方案Hyperion的财务方方案（RAMP）涵盖了从从计划到到报表到到财务数数据分析析到业务务模型分分析的四四个板块块，为企企业提供供全方位位的财务务管理解解决方案案在财务的的预算管管理、财财务数据据分析，，商业智智能化分分析等功功能模块块上，Hyperion为用户提提供了可可以基于于活动量量成本法法的分析析平台，，为用户户的财务务分析提提供强大大的功能能支持计划Planning报表Reporting模型Modeling分析AnalysisHyperion的功功能架构构Hyperion在功功能是建建立了基基于商业业智能平平台的财财务管理理和分析析架构CRMERPDWSCM运作数据源平台服务业务绩效管理应用架构商业智能平台整合的业务绩效管理业务模型计划财务管理其他客户化应用业务绩效管理应用体系Hyperion的活活动量成成本管理理工具Hyperion利用用活动量量成本法法开发的的活动量量成本管管理工具具HABM，为为企业提提供了企企业绩效效管理的的新视角角过骈交易系统统TODAY未来分析系统统企业绩效效管理活动量成成本法企业绩效效管理活动量成成本管理理HABM的基本本原理架架构HABM按照活活动量成成本法的的基本的的成本摊摊配原理理而设计计,以一一家服务务型企业业为例:客户群A客户群B非现场服服务现场服务务收费活动动分支网络络工作人人员设备管理部门门员工建筑物成成本折旧维护保险平方米收入福利培训折旧维护收入福利培训分钟数电话数帐单数资源活动结果需求驱动动财务流HABM的特点点可以为企企业提供供整个企企业范围围内的活活动量成成本分析析为企业的的各个业业务部份份建模可建立多多层次的的,相对对独立的的次级模模型分析范围围可根据据产品、、