2023年攀枝花市税务系统事业单位招聘笔试题库及答案解析

PAGEPAGE332023年攀枝花市税务系统事业单位招聘笔试题库及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考场：__________考号：__________一、选择题1．根据企业所得税相关规定，以下关联业务的税务处理正确的是()。A、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除。B、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。C、设立在实际税负明显低于12.5%的国家或地区的受控外国企业并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，不计入该居民企业的当期收入。D、子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不能提供相关资料的，支付的服务费用可以税前扣除。答案：B解析：选项A：母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在企业所得税税前扣除。选项C：由居民企业或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于25%的税率水平的国家(地区)的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。选项D：子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不能提供相关资料的，支付的服务费用不得税前扣除。故选B。2．()设定的行政许可，其适用范围没有地域限制的，申请人取得的行政许可在全国范围内有效。A、法律、法规、规章B、法律C、法律、行政法规D、行政法规答案：C解析：依据《行政许可法》第四十一条，法律、行政法规设定的行政许可，其适用范围没有地域限制的，申请人取得的行政许可在全国范围内有效。故选C。3．某居民企业2019年6月购置并投入使用环保专用设备一台，取得增值税专用发票注明金额300万元，税额39万元，2019年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳企业所得税为()。A、12万元B、6.9万元C、26万元D、42万元答案：A解析：应缴纳企业所得税=168×25%-300×10%=12万元。故选A。4．下列各项关于无形资产会计处理的表述中，正确的是()。A、计算机软件依赖于实物载体，应确认为无形资产B、计提的无形资产减值准备在该资产价值恢复时应予转回C、使用寿命不确定的无形资产账面价值均应按10年平均摊销D、无形资产属于非货币性资产答案：D解析：计算机控制的机械工具没有特定计算机软件就不能运行时，则说明该软件构成相关硬件不可缺少的组成部分，该软件应作为固定资产处理，如果计算机软件不是相关硬件不可缺少的组成部分，则该软件应作为无形资产处理，选项A不正确;无形资产减值准备一经计提，在持有期间不得转回，选项B不正确;使用寿命不确定的无形资产不进行摊销，但应当至少于每年年末进行减值测试，选项C不正确。故选D。5．烟叶税的纳税人是()。A、收购烟叶的单位B、销售烟叶的单位C、加工烟叶的单位D、种植烟叶的单位答案：A解析：《中华人民共和国烟叶税法》第一条规定在中华人民共和国境内，依照《中华人民共和国烟草专卖法》的规定收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。纳税人应当依照本法规定缴纳烟叶税。所以选A。故选A。6．下列免征企业所得税的是()。A、牲畜、家禽的饲养B、花卉作物的种植C、内陆养殖D、香料作物的种植答案：A解析：BCD三项为减半征收企业所得税。故选A。7．在查处重大税收违法案件过程中，承办机关应当在接到督办机关《重大税收违法案件督办函》后()个工作日内按照《税务稽查工作规程》规定立案。A、5B、7C、10D、15答案：B解析：根据《税务稽查案源管理办法(试行)》(税总发〔2016〕71号文件印发)第26条规定：督办案源优先于其他案源。《重大税收违法案件督办管理暂行办法》(国税发〔2010〕103号)第7条规定：承办机关应当在接到督办机关《重大税收违法案件督办函》后7个工作日内按照《税务稽查工作规程》规定立案。故选B。8．违法行为中，下列不属于能够从轻或者免予行政处罚情形的是()。A、情节个性轻微的B、初犯、偶犯C、主动承认错误及时改正的D、由于他人胁迫或诱骗的答案：B解析：依据《行政处罚法》第二十七条，当事人有下列情形之一的，应当依法从轻或者减轻行政处罚：(一)主动消除或者减轻违法行为危害后果的;(二)受他人胁迫有违法行为的;(三)配合行政机关查处违法行为有立功表现的;(四)其他依法从轻或者减轻行政处罚的。故选B。违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。9．采取税收保全措施的期限一般不得超过的期限是()：A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月答案：D解析：《税务稽查工作规程》第三十八条规定，采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。故选D。10．除法律、行政法规另有规定的外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存年限是()。A、5年B、10年C、15年D、20年答案：B解析：根据《税收征收管理法实施细则》第二十九条，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年;但是，法律、行政法规另有规定的除外。故选B。11．2020年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用于赠送客户，该批粮食白酒的成本共计10000元，该批粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%，税率为20%。计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额是()。A、2750元B、4000元C、7750元D、9000元答案：D解析：应纳消费税税额=[成本×(1+成本利润率)+定额消费税]÷(1-消费税税率)×消费税税率+定额消费税=[10000×(1+10%)+5×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+5×2000×0.5=9000(元)。故选D。12．审理实施岗制作《税务行政处罚听证通知书》，并在举行听证的()日前送达当事人，通知其举行听证的时间、地点、听证主持人的姓名、是否公开听证及有关事项。A、10B、7C、5D、3答案：B解析：根据《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》(国税发〔1996〕190号)第五条，税务机关应当在举行听证的7日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。故选B。13．下列关于个人所得税财产租赁所得的说法中，正确的是()。A、由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用，不得从收入中扣除B、对租金收入计征的附加税费，允许从税前收入中扣除C、在确认财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，以领取租金的个人为纳税义务人D、在确定财产租赁所得的纳税义务人时，产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，由主管税务机关根据实际情况确定答案：B解析：选项A，由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用，准予从收入中扣除;选项C，无产权凭证的，由主管税务机关根据实际情况确定;选项D，是以领取租金的个人为纳税义务人。故选B。14．分析企业某一年管理费用率最高的月份(管理费用/(主营业务收入+其他业务收入)，应该使用查账软件中财务总账模块中的哪一种分析工具：A、流向分析B、综合分析C、波动分析D、关联分析答案：D解析：关联分析：可以对选中的两个或多个科目依据其存在的科目间的勾稽关系，通过图形化的界面进行检查分析。故选D。15．根据行政处罚法规定，当事人到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的()加处罚款。A、百分之一B、百分之三C、千分之一百D、千分之三答案：B解析：依据《行政处罚法》第五十一条，当事人逾期不履行行政处罚决定的作出行政处罚决定的行政机关，可以采取下列措施:一到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款;二根据法律规定将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款;三申请人民法院强制执行。故选B。16．某油田企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售自产原油1000吨，取得含税收入1130万元，同时向购买方收取赔偿金3.39万元，储备费2.26万元。另外支付含税运输费、装卸费5.45万元，取得增值税专用发票，原油资源税税率6%，该油田企业当月应纳资源税()万元。A、60.60B、60.18C、60.00D、60.30答案：D解析：向购买方收取的赔偿金和储备费属于价外费用，要换算为不含税金额并入销售额中征收资源税。故选D。当月应纳资源税=(1130+3.39+2.26)÷(1+13%)×6%=60.30(万元)17．下列关于出口退税的税法中，错误的是()。A、出口退税退的是增值税、消费税征收范围内的货物B、出口退税实质上退的已纳税额C、所退增值税指的是上游环节所缴纳的增值税D、外贸企业直接购进国家规定的免税货物(包括免税农产品)出口的可以享受退税。答案：D解析：外贸企业直接购进国家规定的免税货物(包括免税农产品)出口的，另有规定外，给予免税，但不予退税故选D。18．某纳税人2019年4月应申报缴纳税款11万元，按规定应于4月15日之前申报缴纳该税款，但由于种种原因，该纳税人直至2019年6月11日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金共计是()。A、113135元B、113025元C、113190元D、110000元答案：A解析：根据《税收征收管理法》第三十二条，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。根据《税收征收管理法实施细则》第八十三条，补缴和追征税款、滞纳金的期限，自纳税人、扣缴义务人应缴未缴或者少缴税款之日起计算。到2019年6月11日，共需缴纳57天的滞纳金，即110000*0.05%*57=3135元，因此应缴纳税款和滞纳金共计113135元。故选A。19．稽查局对纳税人开展税务检查时，检查环节的工作应当在一定时限内完成，这一时限一般为()。A、15日内B、30日内C、60日内D、90日内答案：C解析：根据《税务稽查规程》第二十二条第四款“检查应当自实施检查之日起60日内完成;确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。”故选C。20．公安机关应当自接受行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件之日起规定期限内，依照刑法、刑事诉讼法以及最高人民法院、最高人民检察院关于立案标准和公安部关于公安机关办理刑事案件程序的规定，对所移送的案件进行审查。这个规定期限是()。A、5日内B、1日内C、10日内D、3日内答案：D解析：《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》(中华人民共和国国务院令第310号)第八条：公安机关应当自接受行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件之日起3日内，依照刑法、刑事诉讼法以及最高人民法院、最高人民检察院关于立案标准和公安部关于公安机关办理刑事案件程序的规定，对所移送的案件进行审查。认为有犯罪事实，需要追究刑事责任，依法决定立案的，应当书面通知移送案件的行政执法机关;认为没有犯罪事实，或者犯罪事实显著轻微，不需要追究刑事责任，依法不予立案的，应当说明理由，并书面通知移送案件的行政执法机关，相应退回案卷材料。故选D。21．虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在()元以上或者致使国家税款被骗数额在()元以上的，应予移送。A、10000;5000B、5000;10000C、100000;200000D、200000;100000答案：A解析：《最高人民法院、公安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定》第五十三条：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在一万元以上或者致使国家税款被骗数额在五千元以上的，应予追诉。故选A。22．为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的，税务机关除没收其违法所得外，可以处未缴、少缴或者骗取税款的罚款倍数是()。A、百分之五十以上五倍以下B、百分之五十以上三倍以下C、一倍以上以上三倍以下D、一倍以下答案：D解析：根据《税收征收管理法实施细则》第九十三条，为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的，税务机关除没收其违法所得外，可以处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。故选D。23．证明同一事实的数个证据，其证明效力的认定说法正确的是()。A、国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书与其他书证有同等的证明效力B、数个种类不同、内容一致的证据优于一个孤立的证据C、其他证人证言优于与当事人有密切关系的证人提供的证言D、法定鉴定部门的鉴定意见和其他鉴定部门的鉴定意见有同等的证明效力答案：B解析：国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证;原件、原物优于复制件、复制品和重制品;其他证人证言优于与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人提供的对该当事人有利的证言，法定鉴定部门的鉴定意见优于其他鉴定部门的鉴定意见。故选B。24．属于骗取出口退税罪的“其他特别严重情节”之一的是，因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，两年内又骗取国家出口退税款数额超过()。A、100万元B、150万元C、200万元D、250万元答案：B解析：根据《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第五条，具有下列情形之一的，属于刑法第二百零四条规定的“其他特别严重情节”：(二)因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，两年内又骗取国家出口退税款数额在150万元以上的。故选B。25．在税务检查时，下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是()。A、取得土地使用权所支付的地价款B、前期工程费C、建筑安装工程费D、基础设施费答案：A解析：房地产开发成本包括：(1)土地征用及拆迁补偿费;(2)前期工程费;(3)建筑安装工程费;(4)基础设施费;(5)公共配套设施费;(6)开发间接费用。故选A。26．下列不属于消费税税目的是()。A、烟叶B、雪茄烟C、烟丝D、卷烟答案：A解析：烟叶不属于消费税征税范围。故选A。27．下面哪项案源处理目前无法通过金三流转办结：A、立案检查B、调查核实C、并案D、自查不予立案答案：B解析：虽然金三系统案源登记模块案源拟处理意见可选调查核实，但目前调查核实案源无法在金三系统走完全流程作办结处理。故选B。28．某酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月发放2吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税税额是()。A、15400元B、17400元C、20000元D、22000元答案：D解析：纳税人将自产的应税消费品用于其他方面的，有同类消费品售价的，按同类消费品的售价计算纳税。当月应纳消费税=50000×2×20%+2×2000×0.5=22000(元)。故选D。29．根据刑法及相关司法解释规定，下列关于逃税罪的表述中，正确的是()。A、纳税人5年内因逃税被税务机关处罚2次以上又逃避缴纳税款，数额须达10万元以上B、纳税人采取隐瞒手段不申报纳税，逃避缴纳税款数额须达50万元且占各税种应纳税总额10%以上C、扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额须达5万元以上D、纳税人采取欺骗手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款数额须达10万元答案：C解析：根据《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》第五十七条逃避缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉:(一)纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的;(二)纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的;(三)扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的。故选C。30．根据教育费附加的现行规定，下列属于教育费附加计征依据的是()。A、企业缴纳的企业所得税B、企业拖欠消费税加收的滞纳金C、个体工商户偷税被处的增值税罚款D、外资商场检查补缴的增值税答案：D解析：根据《国务院关于征收教育费附加的暂行规定》第三条规定，“教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳”。选项A、B、C的内容均不属于教育费附加计征依据。故选D。二、多选题1．未作出《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》的走逃(失联)案件，纳入《重大税收违法失信案件信息公布办法》应满足的条件是()。A、具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为B、经税务机关查证并审理定性C、出具《已证实虚开通知单》或者移送公安机关D、发布《走逃(失联)纳税人公告》满30日后，当事人仍处于走逃(失联)状态的答案：ABCD解析：具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，经税务机关检查确认走逃(失联)的案件，未作出《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》的，经税务机关查证并审理定性，出具《已证实虚开通知单》或者移送公安机关，应发布《走逃(失联)纳税人公告》(以下简称《公告》)，公告满30日后，当事人仍处于走逃(失联)状态的，纳入公布范围。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》、《国家税务总局关于重大税收违法失信案件信息公布有关事项的通知》(税总函〔2018〕686号)。故选ABCD。2．在实施检查工作前，税务检查人员应当广泛地收集与案源相关的信息资料。下列关于获取信息的主要来源说法中正确的有()。A、从行业协会获得的涉税信息B、从举报人了解到的相关信息C、从互联网获取的相关信息D、从涉税对象内部有关人员了解的相关信息答案：ABCD解析：在实施检查工作前，税务检查人员应当广泛地收集与案源相关的信息资料。获取信息的主要来源包括：(一)税务机关内部的上级部门交办、督办;同级部门转办、协办和情报交换;下级部门(单位)要求协办等的资料信息。(二)从税务机关内部各种信息管理(分析)系统中获取的征管、退税和发票领购使用等信息。(三)从金融、保险、海关、财政、工商、审计、司法、计量技术监督、统计、外经贸、水电煤气、房屋管理、产权交易、国土资源、烟草专卖、医保等部门和中介机构、事务单位、行业协会以及其它单位获得的涉税信息。(四)从举报人了解到的相关信息。(五)从互联网、各种宣传媒体等其他渠道获取的相关信息。(六)从涉税对象内部有关人员了解的相关信息。故选ABCD。3．下列应当在《税务行政处罚决定书》中予以说明的有()。A、检查范围和内容B、滞纳金计算方法C、申请听证的途径和期限D、行政处罚决定的文号答案：AD解析：根据《税务稽查工作规程》第五十七条，《税务行政处罚决定书》应当包括以下主要内容：(一)被查对象或者其他涉税当事人姓名或者名称及地址;(二)检查范围和内容;(三)税收违法事实及所属期间;(四)行政处罚种类和依据;(五)行政处罚履行方式、期限和地点;(六)告知当事人不按期履行行政处罚决定应当承担的责任;(七)申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限;(八)行政处罚决定的文号、制作日期、税务机关名称及印章。故选AD。4．对案件查处过程中发现的下列问题，稽查局应当向相关部门提出建议，具体包括()。A、涉及税收政策、管理等重大问题，需要相关部门积极加以应对的B、相关行业、领域、地区税收政策、管理中存在的典型性、普遍性、深层性问题，需要有关部门采取措施的C、税收政策、管理中存在漏洞、风险或者薄弱环节的D、税收违法出现新手段、新动向、新趋势、新规律，税收政策、管理措施需要及时调整的答案：ABCD解析：《全国税务稽查规范(1.1版)》规定，对案件查处过程中发现的下列问题，稽查局应当向相关部门提出建议：(1)涉及税收政策、管理等重大问题，需要相关部门积极加以应对的;(2)相关行业、领域、地区税收政策、管理中存在的典型性、普遍性、深层性问题，需要有关部门采取措施的;(3)税收政策、管理中存在漏洞、风险或者薄弱环节的;(4)税收违法出现新手段、新动向、新趋势、新规律，税收政策、管理措施需要及时调整的;(5)其他有必要提出建议的情形。故选ABCD。5．下列关于虚开发票的行政处罚，正确的是()。A、违反发票管理规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得B、虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款C、虚开金额在1万元以下的，可以并处1万元以上5万元以下的罚款D、虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款答案：ABD解析：依据《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条，违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。故选ABD。6．增值税一般纳税人发生下列情形，不符合发票作废条件，应开具红字增值税专用发票的是()。A、销售货物退回B、销售货物折让C、销售货物现金折扣D、开票有误答案：ABD解析：依据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年47号)第一条，增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的。故选ABD。7．下列房产，可以免征房产税的有()。A、停止使用半年以上的危险房产B、出租的名胜古迹空余房产C、企业办的各类学校自用的房产D、中国人民保险公司自用的房产答案：AC解析：1.经有关部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税;2.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税，附设的营业单位，如影剧院、饮食部等所使用的房产及出租的房产，应征收房产税;3.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税;4.对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的房产，免征房产税，对其他专业银行等金融机构(包括信托投资公司、城乡信用合作社，以及经中国人民银行批准设立的其他金融组织)和保险公司的房产，均应按规定征收房产税。故选AC。8．税警协作日常性工作包括()。A、案件线索共同处理B、共同选案C、联合惩戒(阻止处境)D、涉嫌犯罪案件移送答案：ABCD解析：《全国税务稽查规范》9部门协作9.5.1操作规范：税警协作日常性工作包括：案件线索共同处理、共同选案、证据支持、案件执行、联合惩戒(阻止处境)、涉嫌犯罪案件移送、公安机关自侦案件接收、成果共享。故选ABCD。9．根据《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》，税收执法过错责任追究形式包括()。A、批评教育B、取消评选先进的资格C、罚款D、责令待岗答案：ABD解析：《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第二十一条：“税收执法过错责任追究形式包括：(一)批评教育;(二)责令作出书面检查;(三)通报批评;(四)取消评选先进的资格;(五)责令待岗;(六)调离执法岗位;(七)取消执法资格”上述追究形式可以单独适用，也可以合并适用。C项不属于税收执法责任追究形式。故选ABD。10．以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有()。A、非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得，以机构、场所为纳税地点。B、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。C、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。D、企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。答案：ABCD解析：上述均为企业所得税征收管理中的条款。故选ABCD。11．根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》，可以实施查封、扣押措施的财产或其它财产包括()。A、古玩字画B、机动车辆C、豪华住宅D、5000元以下的其他生活用品答案：ABC解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十九条:“机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于税收征管法第三十八条、第四十条、第四十二条所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。”故选ABC。12．税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别处理，下列处理方式中正确的是()：A、线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的，由选案部门列入案源信息B、无明确线索或者内容重复的，暂存待办C、检举内容不详，，无明确线索或者内容重复的，交由检举人补充说明D、属于税务局其他部门工作职责范围的，转交相关部门处理答案：ABD解析：《税务稽查工作规程》第十八条规定，税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别处理：(一)线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的，由选案部门列入案源信息;(二)检举内容不详，无明确线索或者内容重复的，暂存待办;(三)属于税务局其他部门工作职责范围的，转交相关部门处理;(四)不属于自己受理范围的检举，将检举材料转送有处理权的单位。故选ABD。13．下列房地产交易行为中，不应当缴纳土地增值税的有()。A、房地产公司出租别墅B、非营利的基金会将合作建造的房屋转让C、房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校D、城市居民之间互换自有居住用房屋且经当地税务机关核实答案：ACD解析：选项B：双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税;建成后转让的，要计算缴纳土地增值税故选ACD。14．下列关于应税污染物计税依据的说法，正确的有()。A、应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定B、应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算C、应税固体废物按照固体废物的排放量确定D、固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额答案：ACD解析：依据《中华人民共和国环境保护税法》第八条规定，应税大气污染物、水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算。故选ACD。15．检查人员将检索到的涉税电子数据信息复制、备份到2个以上有足够存储容量的有形存储介质中，用途是()。A、检查B、存档C、证据备份D、解密答案：AC解析：《全国税务稽查规范(1.1版)》检查电子信息系统业务规范：检查人员可以把检索到的涉税电子数据信息复制、备份到2个以上有足够存储容量的有形存储介质中，分别用于检查和证据备份。故选AC。16．下列证据不能单独作为定案证据的有()。A、不能正确表达意志的证人提供的证言B、未成年人所做的与其年龄和智力状况不相适应的证言C、被当事人或者他人进行技术处理而无法辨明真伪的证据材料D、难以识别是否经过修改的视听资料答案：BD解析：根据《全国税务稽查规范》(1.1版)的规定，下列证据不能单独作为定案证据：1未成年人所做的与其年龄和智力状况不相适应的证言;2.与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人所做的对该当事人有利的证言，或者与当事人有不利关系的证人所作的对该当事人不利的证言;3.难以识别是否经过修改的视听资料;4.无法与原件、原物核对的复制件或复制品;5.经改动但当事人不予认可的证据资料。6.其他不能单独作为定案依据的证据材料。A、C选项属于不能作为定案证据的范围。故选BD。17．下列关于逃税罪的说法中，正确的有()。A、因不了解税法和有关税收政策造成未缴或少缴应纳税款的，构成逃税罪B、对多次犯有逃税行为未经处理的，按照累计的数额计算C、只要符合逃税罪构成的，就要追究刑事责任D、犯逃税罪，被判处罚金的，应在人民法院依据生效的刑事判决书执行财产刑之前先由税务机关追缴税款答案：BD解析：根据刑法第二百零一条规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，……。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。刑法第二百一十二条规定：犯第二百零一条至第二百零五条规定之罪，被判处罚金、没收财产的，在执行前，应当先由税务机关追缴税款和所骗取的出口退税款。故选BD。18．推送案源立案检查处理的情形有()。A、案源信息完整、有效B、案源信息内容能够较为明确印证纳税人涉嫌税收违法的C、纳税人已走逃而无法开展检查的D、案源信息涉及跨境特别纳税调整事项的答案：AB解析：案源管理岗经过识别和判断，认为推送案源信息完整、有效且信息能够较为明确的印证纳税人、扣缴义务人涉嫌税收违法的，应当及时制作《税务稽查案源审批表》，提出拟处理意见，处理意见中应当明确本级立案查处或者下级稽查局立案查处，并报案源部门领导审核，因此选项AB为推送案源立案条件。选项C属于暂存待查处理的情形，选项D属于转办处理的情形。故选AB。19．建立和维护税务稽查随机抽查对象名录库的过程中，存在以下()风险要素。A、未按要求及时建立税务稽查对象名录库B、未将税务稽查对象名录库上报上级单位C、未及时建立稽查对象异常名录D、未按要求动态维护税务稽查对象名录库答案：ACD解析：根据《全国税务稽查规范(1.1版)》第34页“2.5.5.3.1.1建立和维护税务稽查随机抽查对象名录库【风险提示】”规定，建立和维护税务稽查随机抽查对象名录库的过程中存在未按要求及时建立税务稽查对象名录库、上级单位重点稽查对象未及时加以标识、未及时建立稽查对象异常名录、税务稽查对象名录库信息采录不完整、未按要求动态维护税务稽查对象名录库的风险。故选ACD。20．下列属于行政处罚的是()。A、拘役B、罚款C、行政拘留D、吊销企业营业执照答案：BCD解析：本题考核行政处罚的种类。《行政处罚法》第八条规定，行政处罚的种类：(一)警告;(二)罚款;(三)没收违法所得、没收非法财物;(四)责令停产停业;(五)暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照;(六)行政拘留;(七)法律、行政法规规定的其他行政处罚。故选BCD。三、判断题1．发生风险事项未能纠正的，