《征税和纳税》同步练习 省赛一等奖

《征税和纳税》同步练习1．被告人李某在承包某厂期间，不申报纳税，指使该厂会计立帐外帐，用这部分钱作为企业的资金，投入生产。李的行为是A、偷税行为B、欠税行为C、骗税行为D、抗税行为2．某县机械厂厂长因超额完成承包指标，对本县的经济发展作出突出贡献，县政府决定奖给他人民币20万元，并宣布此奖免缴个人所得税。对县政府的这种做法，正确的评价是A、是一种很好的激励手段，值得学习和借鉴B、税收是交给国家的，县政府是国家机关，有权这样做C、县政府应该委托税务机关宣布此奖免征个人所得税D、税收是国通过法律形式予以确定的，县政府不能说了算3．我国公民与税收的关系正确是A、每个人都与税收有密切的关系B、每一人都必须交纳税C、中学生与税收没有关系D、对公民的消费行为不征税2009年政策调整后，甲类香烟的消费税从价税率由原来的45%调整至56%，乙类香烟由30%调整至36%，雪茄烟由25%调整至36%。据此回答问题。4．专家认为，提高烟产品的税率能挽救上百万人的生命。这表明提高烟产品消费税税率A．可以抑制超前消费B．可以保证国家的财政收入C．具有避免破坏生态环境的作用D．具有避免因过度消费而损害人们健康的作用5．此次国家大幅度提高烟产品消费税税率是为了A．促进生产专业化的发展B．调节个人收入，防止收入差距过大C．合理调节消费行为D．调节进出口贸易6．二十国集团领导人第六次峰会2022年11月3日在戛纳举行。胡锦涛在会上发表题为《合力推动增长合作谋求共赢》的讲话。胡锦涛说，中方坚持通过减免关税等多种途径，为发展中国家对华出口各类产品创造条件。为进一步帮助最不发达国家发展，中方愿在南南合作框架内，对同中国建交的最不发达国家97%的税目的产品给予零关税待遇。我国这样做的根本原因是A．我国是联合国创始国，又是安理会常任理事国之一B．顺应了和平与发展这个当今时代的主题C．我国人民民主专政的国家性质和国家利益决定了我国的外交政策D．充分发挥我国作为一个负责人大国的地位，树立良好的国际形象7．2022年4月是第19个全国税收宣传月。国家税务总局决定，2022年全国税收宣传月继续采用“税收·发展·民生”的主题，这一主题让我们更加感觉到税收与普通人的生活越来越密切。税收、发展、民生三者之间的关系应该是()A.税收带动发展，税收解决民生B.民生是发展和税收的前提C.税收促进发展，发展为了民生D.先税收，再发展，后民生8．2010年9月16日，某市稽查局对该市某发展机电制造有限公司开展日常检查，在检查过程中从该单位门卫处发现该单位有大量下脚料收入没有入账。另外以公司股东个人名义开立的储蓄存折上，这些收入绝大部分未开票未申报销售收入。该公司的行为属于违反税法的 ()A.偷税行为 B.抗税行为 C.骗税行为D.欠税行为9．为抑制房价过快上涨，国家频频出台相关政策。2010年9月29日，财政部、国家税务总局、住房和城乡建设部联合发布通知，调整房地产相关税收政策。个人购买首套普通住房契税下调，对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税。下列对于个人所得税的作用理解正确的是()①个人所得税是国家对个人所得征收的一种税②个人所得税是国家财政收入的重要来源③征收个人所得税有利于促进生产的专业化和体现公平竞争④个人所得税是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段A.①②③B.③④C.①②③④D.②④10．2010年12月2日，蚌埠二中新校区的开工仪式隆重举行。蚌埠二中新校区初期投资亿元，全部投资均来自蚌埠市财政资金，而财政收入的最重要的来源是税收收入。下列关于税收的提法正确的是()①税收是最稳定可靠的财政收入形式②税收是国家为实现其职能依法从参股企业中取得的分红收入③税收的固定性是指预先规定的纳税人和税率不能改变④税收的强制性是无偿性的保障A.②④B.①③④C.①④D.①③11．现在越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照我国税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法的这一规定表明税收A.可以增加国家财政收入B.具有用之于民的本质属性C.具有强制性的基本特征D.可以保证调控政策的实施12．新修订的《中华人民共和国个人所得税法》将个税起征点由2000元提高到3500元，同时调整了税率（如右图）。如果小张的月收入是6000元，不考虑其他因素，个税调整后其每月应缴纳的个人所得税是（） A．145元 B．250元C．645元 D．1200元13．国务院决定从2012年1月1日起，在上海市开展深化增值税改革试点，逐步将目前征收营业税改为征收增值税，这项改革体现了税收的 （） A．税率的调整 B．纳税人的改变 C．征税对象的变化 D．征税主体的变更14．修改后的《个人所得税法》规定：自2011年9月1日起，个税工薪所得费用减除标准（即起征点）由2000元/月提高到3500元/月。这一调整的目的在于①扩大个税征税范围②调节个人收入分配③增加国家财政收入④促进社会公平分配A．①②B．②③C．②④D．③④15．在电力部门工作的李四常为自己成为纳税人而自豪。2022年2月，他的月工资为10000元，不考虑其他因素，则其月工资纳税额为（注：个税起征点为3500元。不超过1500元的，税率3%；超过1500元至4500元的部分，税率10%；超过4500元至9000元的部分，税率20%）[]A．735元B．700元C．745元D．845元16．继被业内称为“新国十条”的《关于坚决遏制部分城市房价过快上涨的通知》2022年4月出台后，财政部又规划于2022年开征房产税。下列关于开征房产税的意义表述不正确的是[]A．增加国家财政收入，加强宏观调控B．调节贫富差距，促进社会和谐C．引导房地产市场健康发展，挤压楼市泡沫D．实行紧缩的货币政策，遏止房价过快上涨北京地税局查清某公司逃税共计1458万多元，该公司法人代表被依法逮捕。据此回答下面2题17．据查，该公司逃税采取不列或少列收入、多列成本、进行虚假纳税申报等手段，这属于[]A．抗税B．欠税C．偷税D．骗税18．该公司法人代表被依法逮捕说明税收具有________的特征。[]A．法制性B．无偿性C．固定性D．强制性为促进我国高新技术产业的发展，国家规定：凡出口退税率未达到征税标准的，经国家税务总局批准，可按征税率办理退税。这将意味着，我国软件产品将以不含税价格进入国际市场，据此回答下面2题。19．我国对高新技术产品出口税收的有关政策表明[]A．税收是组织财政收入的基本形式B．税收是国家实现经济监督的重要手段C．税收是实现资源优化配置的重要手段D．税收是调节经济的重要杠杆20．我国对高新技术产品出口实行退税政策是为了[]①鼓励软件生产企业增加出口②增强软件产业创新能力和国际竞争力③推动我国软件产业的发展④增加财政收入，净化出口退税环境A．①②④B．②③④C．①②③D．①③④21．社会主义税收是一种新型税收。它“新”在[]A．取之于民B．用之于民C．强制性D．无偿性22．当税务机关向内地某演员征收个人所得税时，该演员以该收入是在境外获得的为由拒绝纳税。假如你是一名税务工作者，针对这一情况，你应该向该演员传递以下哪些税收知识？[]①在我国境内有住所从我国境内外取得所得的个人要缴纳个人所得税②不管在我国境内有无住所从我国境内外取得所得的个人要缴纳个人所得税③依法纳税是公民的基本义务④国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础A.①②④B.①③④C.②③④D.①②③23．对于“纳税人”正确的理解是[]①税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人②纳税人是指缴纳税款的主体③纳税人可以是法人，也可以是自然人④是否成为纳税人的依据是税法的规定和企业或个人所处的经济地位A．①②③B．①②④C．②③④D．①②③④24．2022年9月1日起，我国个人所得税免征额由2000上调至3500元，税率也相应调整。小张月薪7000元，根据下列税率表，九月份他可少缴税款（）调整前调整后级数全月应纳税所得额税率(%)级数全月应纳税所得额税率(%)一不超过500元部分5一不超过1500元部分3二超过500—2000元部分10二超过1500—4500元部分10三超过2000-5000元部分15三超过4500-9000元部分20A．175元 B．155元 C．400元 D．380元25．材料我国近几年结构性减税的内容税种税改内容税收减免个人所得税起征点提高到3500，由九级调整为7级企业所得税企业所得税减免优惠项目：①从事农、林、牧、渔业项目的所得；②从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；③软件生产企业或集成电路设计（生产）企业；④需要国家重点扶持的高新技术企业；⑤技术先进服务型企业；⑥动漫企业减免企业所得税；⑦小型微利企业可享受20%优惠税率。增值税①从生产型增值税向消费型增值税的转变，纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣；②小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律降至3%。税收增加资源税提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税增值税提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率消费税提高烟酒的消费税率，停征养路费，改征成品油消费税（1）运用《经济生活》知识，简述我国提高个人所得税免征额的积极意义。（8分）(2)实施好“结构性减税”计划，不仅是政府部门的职责，也是每个公民的责任。作为公民，依据《政治生活》有关知识，你认为应该如何处理好与政府的关系，协力实现“结构性减税”这一计划目标？（8分）

参考答案1．A【解析】本小题考查的是偷税行为。不申报纳税是为了少缴，这种行为是偷税行为，B、C、D与题目无关。2．D【解析】本小题考查的是税收。政府决定免缴个人所得税做法违背了法律的规定，D的说法符合题意，A、B、C不符合，所以选择D。3．A【解析】本小题考查的是公民与税收的关系。每个人都与税收有密切的关系，应该自学主动宣传、缴纳，B、C、D的说法是错误的。4．D5．C【解析】4．本小题考查的是消费。提高烟产品消费税税率可以抑制人们对烟的消费，减少对人们健康的损害，A、B的说法与题目无关，C的说法是错误的。5．本小题考查的是税收。大幅度提高烟产品消费税税率是为了调节消费行为，A、B、D的说法与题目没有关系，所以选择C。6．C【解析】本小题主要考查的是国家性质和国家利益。中方愿在南南合作框架内，对同中国建交的最不发达国家97%的税目的产品给予零关税待遇根本原因是我国人民民主专政的国家性质和国家利益决定了我国的外交政策，A、B、D与材料没有关系。7．C【解析】本小题主要考查税收、发展、民生三者之间的关系。税收促进发展，发展为了民生，不能讲就解决民生，B、D也没有关系，所以选择C。8．A【解析】本小题主要考查税收。未开票未申报销售收入是偷税行为，B、C、D与题目没有关系，所以选择A。9．D【解析】本小题主要考查个人所得税。①的说法是含义，不是作用，增值税有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，③的说法是错误的，②④的说法是正确的，所以选择D。10．C【解析】本小题主要考查税收。②③的说法是错误的，①④正确且符合题目的要求，所以选择C。11．C【解析】本题考查的是税收。只要发生交易行为就得缴税这说明税收具有强制性的基本特征，所以选择C。12．A【解析】个税起征点调到3500元，小张月工资是6000元，则意味着小张交税的部分是6000-3000=2500元。不超过1500的部分税率为3%，那么该部分税款为：1500×3%=45元；剩余1000元的部分，税率为10%，那么该部分税款为：1000×10%=100元。两部分税款相对为145元。13．C【解析】该题属于简单题，将营业税改为增值税，体现了征税对象发生了变化。14．C【解析】本题考查的是个人所得税。个人所得税目的在于调节个人收入分配、促进社会公平分配，②④符合，缩小个税征税范围，①的说法错误，减少国家财政收入，③的说法错误，所以选择C。15．C【解析】本题考查的是个人所得税。个税起征点为3500元，应税额为10000—3500=6500，月工资纳税额为1500*3%+3000*10%+2000*20%=745元。16．B【解析】本题考查的是房产税。开征房产税不能调节贫富差距，B的说法是错误的，所以选择B。17．C18．D【解析】17．本题考查的是偷税。不列或少列收入、多列成本、进行虚假纳税申报等手段，这属于偷税。所以选择C。18．本题考查的是税收的特征。依法逮捕明税收具有强制性的特征，所以选择D。19．D20．C【解析】19．本题考查的是税收。对高新技术产品出口税收的有关政策表明税收是调节经济的重要杠杆，A、B的说法与材料没有联系，C的说法是错误的，所以选择D。20．本题考查的是退税政策。实行退税政策是为了鼓励软件生产企业增加出口、增强国际竞争力、推动我国软件产业的发展，不能增加财政收入，反而会减少，所以选择C。21．B【解析】本题考查的是社会主义税收。社会主义税收“新”在是用之于民，A、C、D是所有国家的共性，所以选择B。22．B【解析】本题考查的是税收知识。②的说法是错误的，①③④符合题目的要求，所以选择B。23．D【解析】本题考查的是纳税人。①②③④的说法都是正确的，所以选择D。24．D【解析】本题以新旧个税法税率表为背景材料，考查学生对我国超额累进税率的理解与应用能力。首先计算税率调整前的纳税额，应缴税对象为7000－2000＝5000元，其中500元的缴税额为500×5%＝25元，其中1500元的缴税额为1500×10%＝150元，其余3000元的缴税额为3000×15%＝450元，共计62