市场营销第七章商业银行中间业务

第七章商业银行中间业务管理学习目标：中间业务的概念及与表外业务的区别支付结算代理业务咨询顾问业务信托业务租赁业务第一节中间业务概述中间业务与表外业务中间业务的种类和特点传统中间业务的拓展对于商业银行的意义一、中间业务与表外业务1.2001年7月中国人民银行发布实施的《商业银行中间业务暂行规定》商业银行中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。包括结算类、代理类、担保类、承诺类、交易类中间业务和其他中间业务（如基金托管、信息咨询、财务顾问、保险箱等）。2.国际商业银行惯例：表外业务是指商业银行从事的，按照通行会计准则不列入资产负债表内，不影响资产负债总额，但能改变当期损益及营运资金，从而影响银行资产报酬率的经营活动。由于这种业务不直接反映在银行的资产负债表内，所以称之为表外业务。

比较上述二者：属于同一个范畴。即从广义上讲，中间业务就是表外业务。3.巴塞尔委员会商业银行广义的表外业务包括两大类：一类是或有资产和或有负债业务，即狭义表外业务，如贷款承诺、担保、互换、期货、期权、远期合约等。这类业务是伴随国际金融市场及现代电信技术的发展而发展起来的，产生时间较短，称之为新兴表外业务。另一类是金融服务类业务，如支付结算业务、代理业务、咨询业务、信托业务、租赁业务等。金融服务类业务与银行的资产负债业务相伴而生，存在的历史悠久，称之为传统的表外业务。表外业务是从会计核算与资产负债表的角度来确定的，中间业务是从银行功能服务与金融创新的角度业确定的。表外业务皆属中间业务，但中间业务不全属表外业务。本章主要阐述狭义的中间业务。特点种类二、中间业务的种类和特点1.结算类2.代理类3.银行卡类4.信托与租赁类5.咨询类6.顾问类不运用或较少运用自己的资金。风险较低，因为办理这种业务是并不作为信用的一方出现。收入稳定。通常是以收取手续费的方式获得收益。三、传统中间业务的拓展对于商业银行的意义1.扩大商业银行的经营规模2.降低商业银行的业务风险3.增加商业银行的收益第二节支付结算支付结算概述结算工具支付结算方式支付结算的现代化发展趋势一、支付结算概述

1.支付结算的概念

支付结算是商业银行代客户清偿由于商品交易、劳务供应、资金调拨等引起的债权债务、收付款项的一种传统的中间业务。2.支付结算的意义对银行自身来讲：集聚社会闲散资金，扩大银行信贷资金的来源。提高商业银行信贷资产质量，促进中央银行实施宏观调控。对全社会而言：加速资金周转，促进商品流通，提高资金运转效率；节约现金，调节货币流通，节约流通费用；加强资金管理，提高票据意识，增强信用观念；巩固经济合同制和经济核算制；综合反映结算信息，监督国民经济活动，维护社会金融秩序的稳定。3.支支付付结结算算的的原原则则恪守守信信用用，，履履约约付付款款。。———恪恪守守信信用用是是指指结结算算各各方方在在结结算算时时必必须须按按照照约约定定承承担担义义务务。。履履约约付付款款是是指指在在经经济济交交易易中中不不管管是是即即期期结结算算，，还还是是约约期期结结算算，，收收付付双双方方都都要要保保证证到到期期结结清清款款项项。。谁的的钱钱进进谁谁账账，，由由谁谁支支配配。。———是是指指银银行行对对客客户户的的资资金金所所有有权权应应予予以以保保证证，，不不能能限限制制客客户户对对资资金金的的支支配配权权。。银银行行不不得得代代任任何何单单位位查查询询、、扣扣款款，，不不得得停停止止单单位位、、个个人人存存款款的的正正常常支支付付。。银行行不不垫垫款款。。———银银行行在在办办理理结结算算过过程程中中处处于于支支付付中中介介地地位位，，只只负负责责把把付付款款单单位位账账户户上上的的款款项项划划转转到到收收款款人人账账户户，，银银行行不不承承担担替替任任何何单单位位垫垫付付任任何何款款项项的的责责任任。。银银行行不不得得随随意意挤挤占占银银行行信信贷贷资资金金。。4.支支付付结结算算的的纪纪律律单位位和和个个人人办办理理结结算算时时：：不准准出出租租、、出出借借账账户户；；不准准签签发发空空头头支支票票和和远远期期支支票票；；不准准套套取取银银行行信信用用。。银行行在在办办理理结结算算时时：：向外外寄寄发发的的结结算算凭凭证证和和收收到到的的凭凭证证要要及及时时处处理理，，不不准准延延误误、、积积压压，，不不准准挪挪用用、、截截留留客客户户和和他他行行的的结结算算资资金金；；未收收妥妥款款项项，，不不准准签签发发银银行行汇汇票票、、本本票票；；不准准向向外外签签发发未未办办理理汇汇款款的的汇汇款款单单；；不准准拒拒绝绝受受理理客客户户和和他他行行的的正正常常结结算算业业务务。。二、、结结算算工工具具－－－－是是指指银银行行用用于于结结算算的的各各种种票票据据银行本票（2个月）商业本票支票是由出票人签发的委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。根据出票人的不同，汇票可以分为银行汇票和商业汇票。本票是由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行汇票（提示付款期1个月）商业汇票（票据期限6个月）现金支票（10天）转账支票普通支票划线支票信用证是银行根据申请人的要求和指示，向受益人开立的载有一定金额，在一定期限内凭规定的单据在指定地点付款的书面保证文件。三、、结结算算方方式式————即即货货币币收收付付的的程程序序和和方方法法或或办办理理结结算算业业务务的的组组织织形形式式国内内结结算算同城异地支票结算（同城票据交换）汇兑（款)（手续费、邮电费）委托收款（手续费、邮电费）托收承付（手续费和邮电费）电子资金划拨跟单单托托收收光票票托托收收国外结算付款交单承兑交单国外汇兑国际托收信用证保函结算指商业银行凭借自己的资信，通过国外分支行或代理行之间的资金划拨，为各类客户办理受授或了结债权债务关系的一种业务。与国内汇兑基本相同。分为信汇、电汇和票汇三种。国际托收是指债权人为向国外债务人收取款项而向其开发汇票，并委托银行代收的一种结算方式。是指付款人根据贸易合同，请当地银行开立以收款人为受益人的信用证，银行经审核同意并收取一定的保证金后即开具信用证，收款人接到信用证后履行合同，开证银行接到有关单据后向收款人付款，付款人再向开证银行付的结算方式。是指银行应某商业交易一方当事人的要求，以其自身的信誉向商业交易的另一方担保该商业交易项下的某种责任或义务的履行，而作出的一种具有一定金额、一定期限、承担某种支付责任或经济赔偿责任的书面付款保证承诺。信用用证证结结算算方方式式有有如如下下特特点点：：有银银行行信信用用作作为为保保障障。。信用用证证是是独独立立的的文文件件。。只管管单单据据。。保函函结结算算特特点点保函函是是由由保保证证人人向向债债权权人人为为债债务务人人作作保保证证，，保保证证其其履履行行合合同同中中的的义义务务。。在保保函函中中，，委委托托人人负负有有首首要要责责任任，，只只有有在在委委托托人人不不清清偿偿债债务务时时，，保保证证人人才才有有责责任任支支付付，，保保证证人人的的责责任任是是从从属属性性的的。。四、、支支付付结结算算的的现现代代化化发发展展趋趋势势1.无无人人自自动动服服务务自动动付付款款机机（（CD））自动动存存款款机机（（AD））自动动出出纳纳机机（（ATM））2.无无现现金金交交易易银行行同同业业自自动动财财务务转转账账系系统统（（GIRO系系统统））售货货点点终终端端机机转转账账系系统统（（POST系系统统））3.无无凭凭证证结结算算银行行间间的的资资金金收收付付处处理理系系统统银行行间间电电子子转转账账系系统统我国国支支付付结结算算系系统统的的组组成成全国国电电子子联联行行系系统统同城城清清算算所所电子子资资金金汇汇兑兑系系统统支付付卡卡授授信信系系统统邮政政支支付付系系统统第三节节代代理理业务务代理业业务的的概念念和意意义代理业业务的的主要要种类类一、代代理业业务的的概念念和意意义是指商商业银银行接接受客客户的的委托托，以以代理理人的的身份份代表表委托托人办办理经经双方方议定定的经经济事事务的的业务务。特特点是是：契约方方式规规定双双方权权利和和义务务委托人人不转转移财财产所所有权权代理行行不使使用自自己的的资产产，不不为委委托人人垫款款，不不参与与收益益分配配，也也不承承担损损失代理业业务是是有偿偿服务务，银银行要要收取取一定定的手手续费费发展代代理业业务的的意义义充分利利用财财务管管理和和信息息优势势稳定经经济秩秩序、、促进进单位位和个个人经经济行行为规规范化化扩大经经营范范围提高盈盈利水水平二、代代理业业务的的主要要种类类代收代代付代理业业务代理融融通代理行行业务务保付代代理基金托托管代理证证券代理保保管代理清清欠代理会会计代客理理财代理监监督其他代理融融通代理融融通又又叫代代收账账款或或收买买应收收账款款，是是由商商业银银行代代顾客客收取取应收收款项项，并并向顾顾客提提供资资金融融通的的一种种业务务方式式。代理融融通根根据委委托者者权益益转让让程度度的不不同，，分为为权益益转让让和权权益售售与。。权益转转让是指委委托者者将应应收账账款的的全部部转让让给商商业银银行或或专业业代理理融通通公司司。权益售售与是指委委托者者将应应收账账款的的权益益卖给给商业业银行行或专专业代代理融融通公公司，，商业业银行行和专专业代代理融融通公公司对对委托托者没没有追追索权权，即即使发发生了了坏账账也由由自身身承担担。代理行行业务务代理政政策性性银行行业务务。指商业业银行行接受受政策策性银银行委委托，，代为为办理理政策策性银银行因因服务务功能能和网网点设设置等等方面面的限限制而而无法法办理理的业业务，，如代代理贷贷款项项目管管理。。代理中中央银银行业业务。。根据政政策、、法规规应由由中央央银行行承担担但由由于机机构设设置、、专业业优势势等方方面的的原因因，由由中央央银行行指定定或委委托商商业银银行承承担的的业务务，如如财政政性存存款代代理业业务、、国库库代理理业务务、发发行库库代理理业务务、金金银代代理业业务。。代理商业银银行业务。。指商业银行行之间相互互代理的业业务。如为为委托行办办理支票托托收业务。。保付代理业业务（国际际业务中常常见）是指商业银银行以购买买票据的方方式购买借借款企业的的应收账款款，并在账账款收回前前提供融通通资金之外外的各项服服务的业务务。保付代理业业务的主要要内容包括括债务人资资信调查、、应收账款款的管理及及追收、信信用风险保保障、贸易易融资及账账务的计算算机处理等等服务项目目。基金托管业业务是指有托管管资格的商商业银行接接受基金管管理公司委委托，安全全保管所托托管的基金金的全部资资产，为所所托管的基基金办理基基金资金清清算款项划划拨、会计计核算、基基金估值、、监督管理理人投资运运作。主要包括开开放式基金金托管、封封闭式基金金托管和其其他基金的的托管业务务等。《商业银行行内部控制制指引》97、98、99、、100商业银行从从事基金托托管业务，，应当在人人事、行政政和财务上上独立于基基金管理人人，双方的的管理人员员不得相互互兼职；商业银行应应当以诚实实信用、勤勤勉尽责的的原则保管管基金资产产，严格履履行基金托托管人职责责，确保基基金资产的的安全，并并承担为客客户保密的的责任；商业银行应应当确保基基金托管业业务与基金金代销业务务相分离。。商业银行应应当确保基基金托管业业务与自营营资产相分分离，对不不同基金独独立设账，，分户管理理，独立核核算，确保保不同基金金资产的相相互独立。。代理证券业业务指银行接受受委托办理理的代理发发行、兑付付、买卖各各类有价证证券的业务务。根据我国《《商业银行行中间业务务暂行规定定》第七条条：代理证证券业务适适用审批制制，由中国国人民银行行负责审批批。为防止银行行资金违规规流入股市市，目前我我国商业银银行不能开开办代理股股票买卖业业务。代理保险业业务指商业银行行接受保险险公司委托托代其办理理保险的业业务。主要要包括代售售保单和代代付保险金金业务。其他代理业业务代收代付代发工资代理清欠代理监督代理会计代理保管第四节咨咨询顾问问业务咨询业务的的概念咨询业务的的主要种类类一、咨询业业务的概念念是商业银行行依靠自身身在信息、、人才、信信贷等方面面的优势，，收集和整整理有关信信息，并通通过对这些些信息以及及银行和客客户资金运运动的记录录和分析，，形成系统统的资料和和方案，提提供给客户户，以满足足其业务经经营管理或或发展的需需要的服务务活动。二、咨询业业务的种类类企业信息咨咨询——项项目评估、、企业信用用等级评估估、验证企企业注册资资金、资信信证明、企企业管理咨咨询等。资产管理顾顾问——投投资组合、、投资分析析、税务服服务、信息息提供、风风险控制等等。财务顾问业业务——大大型建设项项目财务顾顾问、企业业并购顾问问。现金管理业业务第五节信信用卡卡业务信用卡的概概念信用卡的种种类信用卡组织织信用卡的功功能信用卡业务务的收入信用卡的风风险及其管管理信用卡的概概念是指经授权权的金融机机构（主要要是商业银银行）向社社会发行的的，具有消消费信用、、转账结算算、存取现现金等全部部或部分功功能的信信用支付工工具。二、信用卡卡的种类按清偿方式式：借记卡卡、准贷记记卡和贷记记卡按使用对象象：单位卡卡和个人卡卡按从属关系系：主卡和和附属卡按信誉等级级：白金卡卡、金卡和和普通卡按载体材料料：磁条卡卡和芯片卡卡按流通范围围：国际卡卡和地区卡卡三、信用卡卡组织维萨国际组组织（1977年））万事达卡国国际组织（（1970年）中国银联股股份有限公公司（2003年3月）———上海----是人人民币银行行卡跨行信信息转接的的清算组织织四、信用卡的的功能消费信用：是是指信用卡允允许持卡人在在核定的信用用额度内进行行透支，在有有效免息期内内，可以不必必支付利息，，其实是对持持卡人提供了了一笔免息的的循环信用贷贷款。是信用用卡最基本的的功能。转账结算：是是持卡人无需需携带现金货货币和办理银银行间的转算算续，就可以以在指定的商商场、饭店等等场所购物物消费，最终终结算由发卡卡行和商户完完成。存取现金：信信用卡持卡人人可在相应的的银行网点或或是ATM机机上实现存取取款。汇兑功能：持持卡人在本地地银行受理网网点办理存款款手续，然后后持卡到外地地银行受理网网点取款。五、信用卡业业务的收入利息收入———日利率为万万分之五。特约商户的销销售回扣年费其他手续费和和所得非正常处理收收费——违约约罚金六、信用卡的的市场营销产品——产品品类型、产品品功能、产品品定位、产品品设计。客户群体价格——年费费、利息、宽宽限期以及其其他费用。促销——广告告宣传七、信用卡的的风险及其管管理主要风险种类类：持卡人信用风风险不法份子欺诈诈风险特约商户操作作不当风险发卡银行内部部人员作案风风险管理：增强风险防范范意识严格资信审查查加强透支管理理加强特约商户户人员培训强化内部管理理健全信用卡风风险转移与追追索制度第六节信信托业务信托的概念及及历史信托的特点及及作用信托的种类和和内容一、信托的概念信托是一种以以信用为基础础，以财产为为核心，以委委托为方式的的财产管理制制度。它表现现为一种以信信用为基础的的法律行为。（信任委托）从委托人角度度来说，信托托是为自己或或为第三者的的利益，把自自己的财产委委托别人管理理或处理的一一种行为。从受托人角度度来说，信托托是受托人的的委托，为了了受益人的利利益，代为管管理、营运或或处理信托人人托管财产的的一种过程。。信托有贸易信托与金融信托之分。银行从从事的主要是是金融信托。。金融信托是指经营金融融委托、代理理业务的信托托行为。包括括代理他人运运用资金、买买卖证券、股股票，管理资资产等业务。。金融信托以财财产所有权的的转移性、资资产核算的他他主性和收益益分配的实绩绩性为基本特特征。信托关系（人人）谨慎原则占用用和管理委托人——授人于信的人即授权人受托人——授受信托的人，对信托财产进行管理和处理受益人——享受信托利益的人。分为自益信托与他益信托。委托或授权利益指定信托业务与委委托业务的区区别比较项目资金使用权收益来源经营风险信托业务信托机构存贷利差信托机构委托业务委托人手续费委托人信托行为有四四项必须具备备的条件1.以信用为为基础2.具有特定定的目的3.以信托财财产为标的或或主体4.为了第三三者或委托人人自己的利益益，委托人授授权受托人行行使财产上的的法定权利。。二、银行从事事信托业务的的意义从整体上提高高社会财产的的运用效益，，促进现代社社会经济的稳稳定发展。就商业银行本本身而言，开开辟了新的利利润来源渠道道，有利于增增加银行收益益。拓宽了业务范范围，分散了了银行经营风风险，提高了了银行资产的的安全度。三、银行信托托业务的种类类融资性信托公益信托个人理财和公公司理财信托投资（一）融资性性信托1.信托存款款2.信托贷款款3.买方信贷贷4.卖方信贷贷二、公益基金金信托1.公积金信信托。是住房货币化化改革的产物物。各机关、、事业和企企业单位按每每个职工工资资总额一定的的比例按月提提留住房公积积金，然后在在整个社会范范围内统一起起来集中交存存银行，委托托银行代为经经营管理。2.社会保险险信托。社会保险基金金是国家整个个社会保障体体系的基础环环节，由所有有企业事业单单位和职工个个人按月共同同出资统一交交存银行，由由商业银行集集中经营管理理。三、个人理财财和公司理财财（资产优化化配置）是信托、代理理和咨询三位位一体的新型型银行业务。。个人理财包括括个人委托投投资咨询管理理、委托巨额额款项处理、、委托综合理理财服务等，，以实现现金金、存款、外外汇、债券、、股票、房产产等个人资产产的最佳配置置。公司理财是指指委托银行提提供财务咨询询，担任投资资顾问，为企企业能以较低低成本筹集资资金、最佳有有效地运用资资金出谋划策策。四、信托投资资是指由信托机机构将个人、、企业或集团团的投资资金金集中起来，，代替投资者者进行有价证证券投资，最最后将投资收收益和本金偿偿还给收益人人，银行收取取手续费的金金融信托业务务。信托投资业务务是发达国家家商业银行普普遍经营的信信托业务。目前我国商业业银行被禁止止从事信托投投资业务。第七节租租赁业务租赁的基本概概念银行租赁业务务的种类租赁合同和租租金一、租赁的基基本概念租赁是一种所有权权与使用权之之间的信贷关关系。1.租赁的历历史发展古代租赁（契契约不固定，，租赁物主要要是土地、房房屋、农具、、船只，融物物）传统租赁（契契约不固定，，租赁物主要要是机器设备备、交通工具具和通讯设备备等，融物））现代租赁（融融资与融物相相结合，融资资为主要目的的。）2.现代租赁赁的主要意义义（从企业角角度）减少企业巨额额的资金支出出，从而减少少企业生产过过程中的固定定资产占用，，有利于提高高企业的资金金流动性和资资本利润率。。利用租赁形式式融通资金，，可以避免设设备陈旧过是是的风险，加加快企业设备备更新。融资租赁可以以减少通货膨膨胀给企业造造成的损失。。可以扩大产品品销售，有利利于新技术和和新产品的推推广。利润不是通过过占有机器生生产出来的，，而是通过机机器的使用带带来的。--------美国租租赁公司3.租赁与其他信信用形式的比比较

3.1——租赁与与银行贷款比较项目租赁银行贷款信用性质租赁信用其标的是设备银行信用其标的是资金；融资性质完全融资不完全融资通常要有抵押或担保物，且不能全额使用。负债性质不是企业的负债，而是一项费用，不影响负债比率，不影响贷款限额是企业对银行的负债4.租赁与其他信信用形式的比比较

3.2——租赁与与分期付款比较项目租赁分期付款信用性质租赁信用；租赁期内承租人仅仅是使用权商业信用；一开始就是所有权的交易合同关系租赁合同购货合同（多边关系）购货合同，直接由供贷商向购货人提供商业信用期内设备所有权与使用权不同所有权为出租人使用权为承租人分期付款期内，所有权和使用权都为购货方3.租赁与其他信信用形式的比比较

3.3——租赁与与信托(1)信托资资金流动是双双向的，不仅仅可以接受放放款，也可以以接受存款；；而租赁只能能是租赁公司司为承租人融融资助物，然然后出租给其其使用，它的的资金流动是是单向的。(2)信托信信用的重点是是代为理财，，其业务范围围广泛，并偏偏重于投资；；而租赁信用用则主要为企企业技术改造造提供融资融融物服务，业业务范围相对对狭小。4.关于银行行租赁几个观点银行租赁主要要是利用自己己的资金优势势和信息优势势。银行租赁可以以促进金融资资本与产业资资本的融合。。银行租赁业务务既是资产业业务；也可以以是中间业务务。二、银行租赁赁业务的分类类经营性租赁融资性租赁杠杆租赁（一）经营性性租赁

1.概念又称作业性性租赁、服服务性租赁赁或操作性性租赁。是指出租人人向承租人人短期租出出设备，在在租期内由由出资人负负责设备的的安装、保保养、维修修、纳税、、支付保险险费和提供供专门的技技术服务等等的租赁。。（一）经营营性租赁2.主要要特点租赁关系简简单，只涉涉及出租人人和承租人人，一个租租赁合同承租人不是是特定的复复数租赁的目的的主要是为为短期使用用设备租金的支付付具有不完完全支付性性租赁物件一一般是通用用设备或技技术含量高高、更新速速度快的设设备租赁物件的的选择是由由出租人决决定的租赁物件的的使用具有有一定的限限制条件租期一般比比较短，承承租人可告告知出租人人，中途解解除合同（二）融资资性租赁1.概念念融资租赁，，又称金融融租赁，是以商品资资金形式表表现的借贷贷资金运动动形式。当当企业需要要购买设备备时，可采采用较长期期租赁设备备的融物方方式来代替替融资购买买，从而达达到融通资资金、改善善财务状况况的目的。。融资租赁兼兼有商品信信贷和资金金信贷双重重特征，是是集融资与与融物为一一体的信用用方式。（二）融资资性租赁2.主要要特征所有权与使使用权相分分离租期的分期期归流资金运动与与物资运动动相结合租赁双方是是以合同为为基础的多多边经济关关系融资性租赁赁与经营性性租赁的主主要区别区别融资性租赁经营性租赁当事人出租人、承租人、供货商出租人、承租人承租目的长期使用，添置设备短期使用，接受服务物件的类型寿命较长的设备更新较快的设备物件的选择根据承租人向供货商选定在出租人的现货中选择物件的使用可以像自有设备一样使用对承租人有一定的限制要求租赁期限时间较长时间较短租赁合同中途不可解约，期满后多种选择中途可以解约，期满可以退租承租人特定的一个承租人不特定的多个承租人维修和保养由承租人负责由出租人负责（三）融资资性租赁的的主要形式式1.租赁业务方方法分------直接租赁、、转租赁和和回租赁直接租赁是指出租人人根据承租租人提出的的要求，并并按照承租租人选定的的租赁对象象，先用筹筹集来的资资金购进其其所需要的的设备，然然后再租赁赁给承租人人使用的一一种租赁形形式。转租租赁。。是指租赁公公司同时兼兼备出租人人和承租人人双重身份份，租赁公公司根据用用户需要，，先通过其其他租赁公公司办理租租赁手续，，租入设备备，然后再再转租给承承租人使用用的一种融融资租赁方方式。回租租赁。。是指企业将将自己拥有有的设备出出售给租赁赁公司，然然后再作为为承租人从从该租赁公公司手中租租回原设备备继续使用用，并按期期支付租金金，它是一一种紧急的的融资方式式。（三）融资资性租赁的的主要形式式2.出租者出租租比例分------单一投投资租赁、、杠杆租赁单一投资租租赁。是指出租人人承担购买买租赁设备备全部资金金的租赁。。杠杆租赁（（也称衡平平租赁或代代偿租赁））。是指出租人人对一些较较大的项目目，只付出出设备投资资的20%——40%，其余余大部分采采用对外举举债的办法法，由银行行、保险公公司或证券券公司等金金融机构提提供不可追追索的贷款款，并以设设备作为贷贷款的抵押押，出租人人将设备的的使用权出出租给承租租人的一种种租赁方式式。拓展内容———杠杆租租赁的意义义对出租人而而言，只需需提供20-40%的资金，，就可以获获得设备所所有权，享享受全部的的所有者权权益；获得得设备残值值收入和投投资的税收收优惠。出出租人借入入的贷款是是不可追索索的贷款，，万一承租租人违约，，被清偿的的资产仅限限于出租资资产，不涉涉及出租方方的其他资资产。对于承租人人来说，有有利于降低低承租人的的租金水平平。对贷款人而而言，由于于取得高于于贷款总额额的设备的的第一留置置权，收回回贷款也就就有了保障障。在我国现行行规定的约约束下，银银行不能直直接经营金金融租赁，，只能通过过向金融租租赁公司提提供信贷支支持间接参参与到金融融租赁中来来，即为杠杠杆租赁的的方式三、租赁合合同与租金金（一）租赁赁合同的概概念租赁合同是经济合同同的一种，，是由出租租方融通资资金为承租租方提供所所需设备，，承租方取取得设备使使用权并按按期支付租租金的协议议。（二）租赁赁合同的内内容1.租赁合合同的一般般性条款合同当事人人租赁标的租金租期与起租租日租赁设备的的购买与税税款费用租赁标的的的维修与保保养保险残值和期满满处置担保违约或争议议的处理等等2.租赁合合同的特殊殊性条款购货合同与与租赁合同同的关系条条款承租人不得得中途解约约条款对出租人免免责和对承承租人保障障条款对第三方的的责任条款款转租赁条款款租赁债权的的转让和抵抵押条款租赁设备的的所有权条条款危险负担责责任（三）租金金的确定与与计算1.租金的的构成要素素1)租赁资资产的购置置成本2)租赁期期间的利息息费用3)租赁手手续费2.租金的的计算方法法附加率法———指在租租赁资产的的设备货价价和概算成成本的基础础上再加上上一个特定定的比率来来计算租金金的方法。。年金法———指以现值值理论为基基础的租金金计算方法法，即将一一项租赁资资产在未来来各租赁期期内的租金金按一定的的利率换算算成现值，，并使其现现值总和等等于租赁资资产的概算算成本的租租金。成本回收法法——指指由租赁双双方在签订订租赁合同同时商定，，各期按照照一定规律律收回本金金，再加上上应收的利利息即为各各期租金。。不规则租金金计算方法法——指带带有付租宽宽限期的租租金计算方方法。3.影响租租金计算的的主要因素素计算方法付租间隔期计算日与起息日利率支付币种付租方式保证金的支付数量与方式租赁期限9、静夜四无无邻，荒居居旧业贫。。。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、雨雨中中黄黄叶叶树树，，灯灯下下白白头头人人。。。。08:18:2308:18:2308:1812/31/20228:18:23AM11、以我独沈久久，愧君相见见频。。12月-2208:18:2308:18Dec-2231-Dec-2212、故人人江海海别，，几度度隔山山川。。。08:18:2308:18:2308:18Saturday,December31,202213、乍乍见见翻翻疑疑梦梦，，相相悲悲各各问问年年。。。。12月月-2212月月-2208:18:2308:18:23December31,202214、他乡生生白发，，旧国见见青山。。。31十十二月20228:18:23上午午08:18:2312月-2215、比不了得得就不比，，得不到的的就不要。。。。十二月228:18上上午12月-2208:18December31,202216、行行动动出出成成果果，，工工作作出出财财富富。。。。2022/12/318:18:2308:18:2331December202217、做前，，能够环环视四周周；做时时，你只只能或者者最好沿沿着以脚脚为起点点的射线线向前。。。8:18:23上午午8:18上午午08:18:2312月-229、没有有失败败，只只有暂暂时