家庭财务报表分析课件

个人或家庭财务报表编制与分析个人及家庭财务报表的编制与分析家庭财务比率分析与财务诊断个人财务诊断的要领个人或家庭财务报表的编制家庭财务报表的作用：记录理财进度记录财产所有权,以规划保险和理赔列出资产与负债,以分配财产和立遗嘱完整的财务报告,以申请贷款等记录退休养老资本衡量家庭财务状况作为家庭投资决策依据为理财顾问提供理财依据家庭财务报表:资产负债表和收支储蓄表个人或家庭财务报表的编制家庭财务报表基本要素及其关系：资产，负债，净值，收入，支出,储蓄本期储蓄=本期收入-本期支出本期负债=期初负债+本期增加额-本期偿还额资产负债表定期存款保值商品其它金融资产3固定资产自用住宅出租住宅其它不动产汽车家电投资额其它个人物品4总资产=1+2+3资产负债表5流动负债信用卡应付款应付税金应付公用事业费应付医疗费一年内到期的长期付款其它6长期付款住房按揭贷款汽车消费贷款耐用消费品贷款教育贷款其它7净值储蓄未实现资本利得(损失)资产重估增值(减损)从单据凭证着手记帐每月需保留的收支单据如下：薪金收入及所得税其它收入额已实现资本利得或损失现金取款额现金消费支出额刷卡消费签帐额信用卡缴款额利息支出额保费支出额从单据凭证着手记帐资产负债表持现现金活期储蓄定期存款金融投资的成本与市值房地产及其它不动产的成本与市值负债的余额资产-负债=净资产净资产的增加额=储蓄额+未实现资本利得或损失+资产重估增值或减损期末现金＝期初现金＋储蓄额＋资产负债调整的现金净流入额报表编制实例例１：小陈第一个月的各项理财活动如下：９月１日－公司发薪水４千元入薪资帐户９月１日－由ＡＴＭ提取现金２千元９月１日至３０日－现金支出日常生活费用２千元９月３０日－以信用卡购买服装１千元，报表编制实例活期储蓄帐户如下:日期摘要支出存入余额9/1薪资转帐4千元4千元9/1ＡＴＭ提款２千元２千元9/30月底余额2千元资产负债表

９月３０日资产负债和净值活期储蓄２千元信用卡负债１千元净值１千元资产合计２千元负债与净值合计２千元报表编制实例10月份无服装费，其余同9月份，截至10月底的活期存折如下：日期摘要支出存入余额9/1薪资转帐４千元４千元9/1ＡＴＭ提款２千元２千元10/1薪资转帐４千元６千元10/1ＡＴＭ提款２千元４千元10/31信用卡转帐１千元３千元收支储蓄表

10月份薪资收入 ４千元生活费用 ２千元储蓄 ２千元报表编制实例例二Ａ家庭为双薪家庭，夫妻收入合计为1万元，资产有存款5万元，股票投资成本10万元，9月初将股票以11万元出售，所购房屋市价为50万元，房屋贷款30万元。9月初以民间借款方式借入5万元，每月偿还2500元，共还25期，2000元为本金，500元为利息。每月生活支出5000元外，还有3千元须还房贷，其中本金2500元，利息500元。资产负债表

8月31日单位：万元资产负债和净值活期存款5负债0股票投资10净值15资产合计15负债和净值合计15收支储蓄表

9月单位：万元薪资收入 1股票利得 1生活费用 0.5房贷本息 0.3民间贷款本息 0.25本月储蓄 0.95财务比率分析－家庭偿付比率＝净资产/总资产理论上，偿付比率的变化范围在0－1之间，通常应高于0.5较好太低，意味着主要靠借贷维持太高，如接近1，则客户没有充分利用信用额度，没有利用负债的杠杆作用财务比率分析－家庭负债总资产比例＝负债/总资产理论上，偿付比率的变化范围在0－1之间，通常应控制在0.5以下较好负债收入比例＝负债/税前收入在0.4以下时，财务状况属于良好状态在0.36时最合适财务比率分析－家庭流动性比例＝流动性资产/每月支出通常认为，该比例为3，即流动性资产可以满足其三个月的开支，该客户的资产结构流动性较好。但收入稳定的人，该比率可以适当降低，以增加资产的收益能力。家庭财务比率分析与财务诊断衡量家庭财务结构的指标：负债比率＝总负债／总资产净值投资比率＝生息资产／净资产资产负债表结构分析投资资产投资负债投资净值消费负债消费负债净值自用资产自用资产负债自用资产净值投资资产可生息应提高其比重尽量避免消费负债投资负债获利应及时还清自用资产负债应考虑负担能力年净值变动＝储蓄＋投资价值变动－自用资产折旧家庭财务比率分析与财务诊断衡量财富成长性的指标：理财成就率＝目前的净资产／（目前的年储蓄＊已工作年数）资产成长率＝资产变动