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财务知识培训财务指标计算公式2发票影响了什么？3案例4财务中心组织架构及管理职能5财务报表概述1不当糊涂虫的管理者一、经营管理为什么要懂财务知识？在企业进行发展的时候,会计报表上的数字也在不断的递增或递减,如果企业的经理要让企业账上数字多些零,就要时刻关注报表的反应。但如果营销部说,产品价格太高,卖不出去,希望降低价格来带动销售;广告部说我们的广告没有起到很大的作用,希望能在好的媒体上进行投放,不妨请明星来做广告。此刻,企业经理所要考虑的就不只是钱的问题了。财务规划以及一年的销售任务、企业利润能否很好地完成、能否为股东嬴得好的投资回报率等都要在你的报表上反映出来。一个经常查看报表的经理是能为企业带来长期赢利的经理。财务报表概述理解企业财务报表能够帮助我们了解企业以前、现在和未来的发展状况准确分析企业目前存在的困难采取有效的措施，去解决企业所面临的难题预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影响财务报表概述财务报表资产负债表损益表现金流量表资产负债所有者权益财务状况经营成果现金流量收入成本费用利润现金流入现金流出流动资产其他资产流动负债长期负债所有者权益（净资产）资产负债表结构资产债权人股东资产=负债+所有者权益资金的占用资金的来源固定资产长期投资利润表概述利润表又称损益表，是用来解释企业的利润是如何产生的。利润表记载企业在一定时期内收入、成本费用和非经营性的损益，从中可以看出企业产生的净利润（或净亏损）。利润=收入－成本费用损益表遵循的会计等式：企业利润池收入成本费用如果收入大于成本费用，就会形成企业的利润如果收入小于成本费用，就会使企业发生亏损利润亏损资产负债表损益表现金流量表净利润通过利润分配形成留存收益和应付利润分别进入资产负债表的权益和负债净利润经过现金性和非现金性相关调整，得出经营性现金净流量现金净流量反映资产负债表中货币资金的变化情况财务报表之间的关系-10-净利润企业健康发展企业面临关闭经营性现金流企业经营困难企业经营困难生存？生存？？？生存？？发展！！！-11-净利润润企业健康发发展企业面临关关闭经营性现金金流企业经营困困难企业经营困困难企业运营正正常，自身身能够产生生经营现金金流入，企企业的实现现长期发展展所需的资资源能够得得到保障。。企业没有经经营现金流流入，说明明盈利质量量不佳，需需要外部融融资来补充充自身的现现金不足。。企业应加加强内部管管理，特别别是对流动动资金的管管理，如存存货管理、、应收帐款款管理，充充分利用商商业信用延延迟付款期期。企业虽然亏亏损，但仍仍有经营现现金流入，，能够确保保生产销售售的正常进进行，应重重点提高产产品的盈利利能力，如如降低成本本，提高产产品价格，，加大市场场投入以提提升销量。。企业自身失失去造血的的机能，持持续亏损，，经营恶化化，又得不不到外部资资金的补充充，将面临临破产清算算的局面。。可以看出企企业利润最最要、现金金流更重要要，我们通通过哪些管管理手段来来增加现金金流呢？1、通过年初初与供应商商供货合同同中付款方方式签订为为帐期来增增加负流动动资金、增增加现金流流负流动资金金定义：就就是通过合合理占用供供应商资金金，严格控控制库存，，这种现金金流就像无无息无期的的贷款靠商商业信用实实现，零零售企业现现金流管理理的核心是是“负流动动资金”的的管理，也也就是做生生意不需要要我们一般般认为的那那样要先垫垫钱进货，，它买断供供应商的货货品后会要要求一定的的账期，账账期的长短短取决于商商品的品种种和品牌知知名度，市市场竞争激激烈程度。。而最为关关键的还是是采购量，，采购量越越大，谈判判的筹码越越多，账期期也会越长长。影响负负流动资金金的另一端端是库存周周转天数，，周转天数数越短，占占用的资金金越多。账账期减掉库库存周转天天数就是负负流动资金金天数，而而最后负流流动资金额额的大小当当然要取决决于每个负负流动资金金天数所能能产生的销销货成本，，销售越多多，负流动动资金数量量就越大。。2、通过增加加销售、、管理库存存，增加商商品周转次次数，降低低商品的周周转天数，，提高存货货收益率来来增加现金金流3、通过及时时处理积压压、清理滞滞冻销商品品,增加现金流流-13-净利润与与经营性性现金净净流量的的关系净利润是是采用权权责发生生制会计计原则计计算的企企业经营营成果经营性现现金净流流量是采采用收付付实现制制计算的的企业经经营成果果收入费用用发生与与现金收收支之间间产生了了一个重重要的时时间差净利润只只是潜在在的现金金，而经营性现现金净流流量是企业经经营过程程中实际际发生的的现金净净流入或或者净流流出二、财务务指标的的计算公公式—销售额、、税额不含税销销售额=含税销售售额/（1+税率）不含税进进价=含税进货货额/（1+税率）我超市现现有情况况下销项项税主要要有17%和13%两档：17%的税率适适用于大大多数商商品的销销售。13%税率主要要有下列列商品：：粮食、、水、气气、食用用植物油油、图书书、杂志志、饲肥肥和农业业产品等等，现我我超市经经营的生生鲜食品品、书等等。财务指标标的计算算公式—加价率、、毛利率率销售毛利利率:是指毛利利与未税销售额的比比率。指指标表示示每一元元销售收收入扣除除销售成成本后，，有多少少钱可以以用于各各项期间间费用和和形成盈盈利计算公式式：商品毛利利率＝商商品毛利利额÷商商品未税销售额商品毛利利额＝未税商品销售售收入-未税商品销售售成本例：1、某商品品不含税税售价15元，不含含税销售售成本13.5元请问该该商品的的毛利率率是多少少？毛利率=(15-13.5)/15*100%=10%2、某商商品不含含税进价价800元，含税税售价990元，增值值税率10%，请问该该商品的的毛利率率是多少少？（20分）不含税售售价=含税售价价/(1+增值税率率)=990/(1+10%)=900元毛利率=(900-800)/900=11.11%财务指标标的计算算公式—加价率、、毛利率率商品加价价率:指销售额额减去销销售成本本后的金金额与销销售成本本的比率率,是制订商商品价格格的重要要依据之之一计算公式式：加价率=（销售额额-销售成本本）/销售成本本*100%如：进价价80元，零售售100元加价率为为：（100-80）/80×100%＝25%财务指标标的计算算公式—存货管理理指标存货周转转率=销售收入入/平均存货货提高存货货周转率率，缩短短营业周周期，可可以提高高企业的的变现能能力.存货周转转速度反反映存货货管理水水平，存存货周转转速度越越快，存存货的占占用水平平越低，，流动性性越强，，存货转转换为现现金或应应收账款款的速度度越快。。它不仅仅影响企企业的短短期偿债债能力，，也是整整个企业业管理的的重要内内容。存货周转转速度的的快慢，，能够反反映出企企业采购购、储存存、生产产、销售售各环节节管理工工作的好好坏财务指标标的计算算公式—存货管理理指标存货周转转天数存货周转转天数是是指企业业从取得得存货开开始，至至消耗、、销售为为止所经经历的天天数。周周转天数数越少，，说明存存货变现现的速度度越快。。存货周转转天数=360/存货周转转次数存货周转转次数=销售额/存货平均均余额存货平均均余额=(年初余额额+年末余额额)/2财务指标标的计算算公式—存货管理理指标例题：乙公司2011年6月的销售售额为80万元，期期初存货货额为150万元，6月期末存存货130万元。则则：存货平均均余额=(150万元+130万元)/2=140万元存货周转转次数=80万元/140万元=0.5714次存货周转转天数=30天/0.5714次=52.5天存货收益率也也叫投资资获利能能力度量量回报率率,被用来评评估部门门、商品品级别、、供应商商产品和和商品。。由于它它同时包包含了毛毛利率和和存货周周转率，，它也适适用于管管理层评评估采购购员的业业绩。采采购购经理通通常控制制毛利润润，但不不控制营营业费用用。同样样，他们们能管理理自已的的存货投投资，但但却不涉涉及其他他资产。。所以，，就需要要有一个个对计划划和衡量量销售业财务指标标的计算算公式—存货管理理指标财务指标标的计算算公式—存货管理理指标存货收益益率：存货收益益率=毛利率*存货周转转率=毛利额/平均存货货如何提高高存货收收益：提提高毛利利额，降降低库存存如何提高高毛利额额：进价价降低，，采购收收费提高高如何降低低库存：：处理高高库存、、滞销商商品，对对于销售售慢的商商品减少少订货数数量例项目牛奶葡萄酒毛利额2000150000销售额150000300000平均存货100075000收益率200%200%例牛奶：收益率=20001500001500001000X=1500001000=15000030000030000075000X萄酒：收益率=1.333%150次X=200%=50%4次X=200%发票的种种类及发发票的重重要性案例：税票影响响什么我公司销销售一批批服装，，零售价价117万元，购购货金额额为93.6万元,A、购货时时取得了了17%增值税专专用发票票。此批服装装所赚毛毛利万元.B、购货时时取得了了4%的增值税税专用发发票。此批服装装所赚毛毛利万元C、购货时时取得了了普通发发票：此批服装装所赚毛毛利=117/1.17-93.6=6.4万元D、购货时时取得白白条：此批服装装所赚毛毛利=117/1.17-93.6-93.6*0.25=-17万元案例：采购服装装究竟赚赚了多少少钱超市公司10月1日出差到广东东,发生出差费30000元,用现款购进一一批服装100万元，现款是是从银行所贷贷款项，10月1日作促销销售售了54万元，毛利率率为8%，由于商品已已过季，又无无法退货，所所以门店只能能将商品存放放在库区，存存放3个月后，有10万元的库存商商品按10.8万元批发销售售，有10万元的商品已已过时，采购购决定大幅度度降低，毛利利为-5%，在预期已销销售完毕。有有1万元商品产生生破损。卖给给内部职工收收到0.1万元.截止到12月31日,还有29万元的商品,经专业部门测测定,估值为20万元,请大家计算此此批服装所挣挣毛利:主营业务收入入:54+10.8+10*(1-5%)+0.1=74.4万元主营业务成本本:54*(1-8%)+10+10+1=71万元利息费用=(100-54)*8%/12*3=0.92万元出差固定费用用:3万元商品跌价损失失:29-20=9万元商品毛利=74.4-71-0.92-3-9=-9.52万元机会成本自采商品分析方案一：商品当期销售完毕项目当期销售0毛利销售五折销售进货9017.009017.009017.00剩余库存金额4949.804949.804949.80销售毛利率45%0-50%预计毛利额2227.410-2474.5利用机会成本产生的收益(毛利率为45%且周转6次/年)13364.4613364.466682.5收益15591.8713364.464207.23

供应商的周转天数60天,一年周转6次,毛利率45%

方案一对我公司的现金流有利，商品变现能力快，利用商品变现后资金会产生13364.46元的收益，如果剩余商品在当期按0%毛利去销售，不会产生损失；如果按-50%毛利销售，我公司会产生损失2475元。最终产生的利润4207.23元。机会成本方案二:项目下一年度销售备注成本4949.80商品成本预计毛利率0.45

贷款利息406.03基准年利率6.31%,上浮30%本年收益1821.41商品毛利-贷款利息方案二:对我公司有一一定的投资风风险，商品如如果在下一年年度销售，会会造成商品过过时，滞销，款款式不易销售售等情况。按按照以上分析析，商品在下下一年度全部部销售完毕才才会产生利润润1821.41元。财务中心组织织架构财务中心是公公司重要的管管理部门下下设机构有：：1、结算中心心：包括结算算部、出纳。。主要管理职能能：对公司进进货付款进行行管理，最大大限度的增加加公司的负流流动资金，跟跟进公司综合合毛利额的达达成。最大限限度的控制财财务成本提升升存款收益，，实施有效的的资金管理,保障公司资金金安全。2、资金中心:包括预付卡部部、融资部。。主要管理职能能：对公司现现金流进行管管理，通过与与各银行进行行战略合作，，进行多渠道道融资，通过过储值卡销售售、私募融资资，政府融资资保障公司资资金链正常运运转和发展资资金充足。3、核算中心：主要管理职能能：负责各公公司的会计核核算及税务筹筹划方案的实实施，并符合合上市要求；；通过税务筹筹划，享受优优惠政策，降降低税负；完完善公司会计计核算制度、、财务管理制制度和内控流流程；通过准准确及时的进进行账务核算算，出具符合合管理需求的的报表。4、绩效预算分分析中心：主要管理职能能：通过绩效效管理，以经经营活动为中中心，完善绩绩效管理制度度，让人人头头上有指标，，通过预算管管理及准确及及时的出具财财务及绩效分分析数据，对对各事业部绩绩效指标进行行分析跟进、、监督管理，，促进各事业业部指标的达达成，提升公公司经营利润润。5、事业部财务务：主要管理职能能：事业部财财务作为新品品引进、货款款支付的大黄黄点，进入采采购事业部的的执委，参与与到公司核心心业务即采购购、销售、库库存等的管理理，实现公司司负流动资金金的管理。财务管理目标标：实现企业业利润最大化化、股东利益益最大化，通通过实现企业业上市，最终终实现企业价价值最大化。。ThankYou!9、静夜四无邻邻，荒居旧业业贫。。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、雨雨中中黄黄叶叶树树，，灯灯下下白白头头人人。。。。15:05:0615:05:0615:0512/31/20223:05:06PM11、以我我独沈沈久，，愧君君相见见频。。。12月月-2215:05:0615:05Dec-2231-Dec-2212、故人江海海别，几度度隔山川。。。15:05:0615:05:0615:05Saturday,December31,202213、乍见翻疑疑梦，相悲悲各问年。。。12月-2212月-2215:05:0615:05:06December31,202214、他乡生白发发，旧国见青青山。。31十二月月20223:05:06下午15:05:0612月-2215、比不不了得得就不不比，，得不不到的的就不不要。。。。十二月月223:05下下午午12月月-2215:05December31,202216、行动出出成果，，工作出出财富。。。2022/12/3115:05:0615:05:0631December202217、做前，能能够环视四四周；做时时，你只能能或者最好好沿着以脚脚为起点的的射线向前前。。3:05:06下下午3:05下下午15:05:0612月-229、没有有失败败，只只有暂暂时停停止成成功！！。12月月-2212月月-22Saturday,December31,202210、很多多事情情努力力了未未必有有结果果，但但是不不努力力却什什么改改变也也没有有。。。15:05:0615:05:0615:0512/31/20223:05:06PM11、成功就就是日复复一日那那一点点点小小努努力的积积累。。。12月-2215:05:0615:05Dec-2231-Dec-2212、世间间成事事，不不求其其绝对对圆满满，留留一份份不足足，可可得无无限完完美。。。15:05:0615:05:0615:05Saturday,December31,202213、不知香香积寺，，数里入入云峰。。。12月-2212月-2215:05:0615:05:06December31,202214、意志志坚强强的人人能把把世界界放在在手中中像泥泥块一一样任任意揉揉捏。。31十十二二月20223:05:06下下午15:05:0612月月-2215、楚塞三湘湘接，荆门门九派通。。。。十二月223:05下下午12月-2215:05December31,202216、少少年年十十五五二二十十时时，，步步行行夺夺得得胡胡马马骑骑。。。。2022/12/3115:05:0615:05:0631December202217、空山新雨后后，天气晚来来秋。。3:05:06下午3:05下下午15:05:0612月-229、杨柳散散和风，，青山澹澹吾虑。。。12月-2212月-22