Oracle成本管理培训教材

1成本管理Applications11iOracle2内容提要Unit1简介Unit2事务处理Unit3系统设置Unit4操作分析Unit5差异处理Unit6练习3Unit1简介4成本概念和作用成本是企业在生产经营活动中所发生的费用 生产成本是生产过程中各种资源利用情况的货币表示，是衡量企业技术和管理水平的重要指标成本是补偿产品生产耗费的尺度和衡量基础成本是制定产品价格和目标利润的依据成本是企业生产经营决策的依据和基础5财务会计与管理会计的区别财务会计为企业外部提供财务信息的会计事务称为财务会计；只能提供事后信息，不能满足决策需要；要严格遵守外部强制的标准、会计原则、方法及程序；管理会计为企业内部各级管理提供财务信息的会计事务称为管理会计；既能提供历史信息，也能提供预测信息，可供经营决策使用；只遵循以满足成本/效益分析的要求为准，无外部强制约束；6成本类型标准成本：标准成本即目标成本，是由产品的直接材料、直接人工、制造费用组成，以标准“数量”乘以标准“价格”而得；所有的存货都是以标准成本计价。标准成本和实际成本之间的差额称为成本差异。平均成本：平均成本是以物料单位为基础，接收到库存的所有项目的平均值。每次物料接收入库时均将更新接收项目的单位成本。平均成本=（入库数量χ入库单价+现有数量χ现有成本）/（入库数量+现有数量）7成本结构1、成本核算以库存组织为单位，可在组织间共享成本（平均成本除外）。8

2、成本计算以BOM、ROUCTING为基础成本结构M1M2P1M3P2P3P49成本要素及子要素举例：物品成本物料制造费资源物料管理费外协如：金属、塑料如：保险、运费如：人工如：加工费如：工资、水电成本要素子要素10成本系统集成物料清单Oracle工单Oracle采购

Oracle库存Oracle总帐Oracle销售Oracle项目制造成本管理日记帐分录其他11Unit2事务处理12成本事务处理理类型采购事务处理理库存事务处理理车间事务处理理销售事务处理理13采购事务处理理-1供应商按采购购订单交货，，检验接收：：借:材料采购（订单价）贷:应计负债仓库凭检验单单办理入库借:存货科目（标标准成本）借/贷:订单差异（（PPV）贷:材料采购；按采购订单交交货，检验接接收借：材料采购购（订单价））贷：应计负债债仓库凭检验单单办理入库入库借：库存估价价（订单价））贷：材料采购购无PPV标准成本平均成本14采购事务处理理-2供应商凭收料料单及发票送送财务计帐：：借:应计负债、应应交税金-增值税-进项借/贷:发票价差（IPV）贷:应付帐款；发生退货、退退库事务，产产生相反分录录；同左标准成本平均成本15库存事务处理理-1库存间物料转转移：借:存货科目贷:存货科目凭领料单向任任务发料：借:生产成本贷:存货科目对库存成本进进行成本更新新：借/贷:材料成本更新新差异贷/借:存货科目；库存间物料转转移：借:存货科目贷:存货科目凭领料单向任任务发料：借:生产成本贷:存货科目对库存成本进进行成本更新新：借/贷:平均成本更新新差异贷/借:存货科目；标准成本平均成本16库存事务处理理-2杂项收发事务务：借/贷:存货科目贷/借:成本费用用等科目目注：全部部按标准准成本计计价杂项接收收借：库存存估价（手工输输入成本本）贷：成本本费用等等科目杂项发放放借：成本本费用等等科目贷：库存存估价注：全部部按当时时平均成成本计价价标准成本本平均成本本17车间事务务处理-1生产领料料借：WIP估价（标标准成本本）贷：库存存估价完工入库库借：库存存估价贷：WIP估价生产领料料借：WIP估价（当当时成本本）贷：库存存估价完工入库库借：库存存估价贷：WIP估价标准成本本平均成本本18车间事务务处理-2工序移动动（工序序拉式））借：WIP估价（标标准成本本）贷：库存存估价完工（装装配拉式式）借：WIP估价（标标准成本本）贷：库存存估价注：退料料、产品品退库按按相反分分录工序移动动（工序序拉式））借：WIP估价（当当时成本本）贷：库存存估价完工（装装配拉式式）借：WIP估价（当当时成本本）贷：库存存估价注：如有有退料，，则以退退料料时时的成本本进行相相反处理理标准成本本平均成本本19车间事务务处理-3发生资源源事务处处理借：WIP资源估价价贷：资源源吸收帐帐户对在制品品进行成成本更新新：借/贷:生产成本本-在制品贷/借:：WIP标准成本本更新差差异关闭车间间完工任任务：借/贷:生产成本本贷/借:生产成本本-材料消耗耗差异、、人工效效率差异异、制造造费用效效率差异异发生资源源事务处处理借：WIP资源估价价贷：资源源吸收帐帐户标准成本本平均成本本20销售事务务处理-1存货销售售出仓：：借/贷:销售成本本、其他他业务支支出贷/借:存货科目目开具增值值税专用用发票：：借:应收帐款款贷:应交税金金-增值税-销项税、、贷：产品品销售收收入客户退货货，产生生相反分分录；存货销售售出仓：：借/贷:销售成本、其其他业务支出出贷/借:存货科目开具增值税专专用发票：借:应收帐款贷:应交税金-增值税-销项税、贷：产品销售售收入客户退货，产产生相反分录录；标准成本平均成本21Unit3系统设置22系统设置前提提条件-1必须先完成以以下设置：定义每日汇率率和期间汇率率定义组织定义组织参数数定义计量单位位定义子库存定义分类定义分类集打开会计期定义默认分类类集23系统设置前提提条件-2定义项目、项项目属性和控控制定义帐户别名名启动事务处理理管理器定义接收选项项和控制定义采购选项项定义物料清单单参数定义资源定义部门定义部门以及及与资源的关关联24系统设置前提提条件-3定义制造费用用并将其指定定至部门按资源控制制制造费用定义并复查工工艺路线和清清单结构定义义WIP工单单类类型型和和估估价价帐帐户户定义义WIP参数数25系统统设设置置核核对对清清单单定义义成成本本类类型型--设置置\成本本子子要要素素\成本本类类型型定义义成成本本组组--设置置\子要要素素\成本本组组（（仅仅平平均均成成本本用用））定义义物物料料子子要要素素-设置置\子要要素素定义义制制造造费费用用--设置置\子要要素素\制造造费费用用定义义物物料料管管理理费费默默认认值值（（可可选选的的））--设置置\子要要素素\默认认值值将支支出出类类型型与与成成本本要要素素关关联联--设置置\成本本要要素素支支出出类类型型（（仅仅项项目目成成本本用用））帐户户分分配配--设置置\帐户户分分配配\WIP工单单类类型型帐户户分分配配--设置置\帐户户分分配配\子库库存存帐户户分分配配--设置置\帐户户分分配配\帐户户别别名名26定义义成成本本类类型型系统统自自带带了了平平均均、、冻冻结结和和待待定定等等成成本本类类型型，，也也可可以以根根据据实实际际需需要要定定义义多多种种成成本本类类型型。。如如：：标准准成成本本(StandardCostorFrozenCost),即目目标标成成本本或或预预计计成成本本,在计计划划期期内内一一般般下下保保持持不不变变;现行行标标准准成成本本(CurrentStandardCost),即定定额额成成本本,可定定期期进进行行调调整整;模拟拟成成本本(SimulatedCost),即建建议议成成本本,通过过模模拟拟比比较较,可更更新新标标准准成成本本;实际际成成本本(Cost),如采采购购发发票票/领料料单单等等;平均均成成本本(AvgCost)：即即移移动动加加权权平平均均成成本本；；27定义义物物料料子子要要素素成本本要要素素可可以以分分解解成成各各个个子子要要素素，，物物料料子子要要素素可可以以用用来来对对物物料料成成本本进进行行分分类类，，如如：：物料料可可按按材材料料主主次次分分解解成成直直接接材材料料和和辅辅助助材材料料，，也也可可按按材材料料属属性性分分解解为为如如金金属属、、塑塑料料等等。。资源源成成本本一一般般是是指指和和生生产产加加工工直直接接相相关关联联的的变变动动成成本本，，如如直直接接人人工工、、直直接接生生成成用用设设备备，，生生产产用用水水电电汽汽等等，，其其实实有有时时按按产产量量法法计计算算的的折折旧旧费费也也可可在在此此定定义义。。定义义制制造造费费用用子子要要素素时时，，可可按按生生产产各各成成本本中中心心来来细细分分，，如如机机械械、、注注塑塑、、总总装装等等制制造造费费用用；；也也可可按按费费用用属属性性来来设设置置，，如如折折旧旧、、维维修修费费、、工工资资福福利利等等。。成本计算算基准有有基于项项目和批批次两种种，但一一般情况况下都使使用项目目基准，，除非不不能清楚楚识别物物料的单单位成本本情况下下，才可可能使用用批次。。28定义制造造费用可根据实实际需要要定义多多个制造造费用子子要素，，如折旧旧、办公公费、工工资等。。您可以以根据百百分比基基准，或或同时按按标准和和平均成成本计算算组织中中的固定定金额，，使用物物料管理理费和制制造成本本子要素素将间接接成本添添加至项项目成本本。每个个制造费费用子要要素均具具有默认认基准、、默认活活动和吸吸收帐户户。制造造费用吸吸收帐户户可以抵抵销总帐帐中的对对应制造造成本。。基准：包包括活动动、物料料、批次次、资源源单位数数、资源源值和总总值。29帐户分配配-组织参数数设置默认认的组织织帐户，，如物料料、外协协加工、、物料间间接费用用、制造造费用、、资源、、费用的的估价帐帐户信息息，以及及“接收帐户户”和“损益帐户户等30---设置\帐户分配配\组织参数数31---设置\帐户分配配\组织参数数32---设置\帐户分配配\组织参数数33帐户分配配--WIP工单类型型物料估价价帐户：：物料：此此帐户通通常为资资产帐户户，它可可以跟踪踪物料成成本。在在以标准准成本计计算方法法计算成成本的情情况下，，您可以以在将物物料发放放至任务务或计划划时按标标准借记记此帐户户；在完完成任务务或计划划的装配配件，结结束任务务或关闭闭会计期期时按标标准贷记记此帐户户；而以以平均成成本计算算方法计计算成本本时，您您可以在在进行发发放时按按平均成成本借记记此帐户户；在完完成任务务的装配配件时按按平均成成本贷记记此帐户户。物料管理费费用：此帐帐户通常为为资产帐户户，它可以以跟踪物料料管理费（（间接费用用）成本。。在使用标标准成本计计算方法时时，您可以以在将具有有物料管理理费的物料料发放至任任务或计划划时按标准准记入/借记此帐户户；在完成成任务或计计划的装配配件，结束束任务或关关闭会计期期时按标准准冲减此帐帐户。而在在使用平均均成本计算算方法时，，您可以在在进行发放放时按平均均成本借记记此帐户。。34帐户分分配--WIP工单类类型资源：：它可可以跟跟踪资资源成成本，，在使使用标标准成成本计计算方方法时时，您您可以以在将将资源源记入入任务务或计计划时时按标标准记记入/借记此此帐户户；在在完成成任务务或计计划的的装配配件，，结束束任务务或关关闭会会计期期时按按标准准冲减减/贷记此此帐户户。在在使用用平均均成本本计算算方法法时，，您可可以在在记入入资源源时按按资源源比率率借记记此帐帐户。。外协处处理：：它可可以跟跟踪外外协处处理成成本。。在使使用标标准成成本计计算方方法时时，按按收Oracle采购管管理系系统中中任务务或计计划的的项目目时，，您可可以按按标准准成本本或采采购订订单成成本借借记此此帐户户。完完成任任务或或计划划的装装配件件，结结束任任务或或关闭闭会计计期时时，您您可以以按标标准贷贷记此此帐户户。在在使用用平均均成本本计算算方法法时，，通过过外协协处理理工序序移动动任务务或重重复性性计划划装配配件时时，您您可以以按资资源预预定比比率或或采购购订单单成本本贷记记此帐帐户。。35帐户分分配--WIP工单类类型制造费费用：：此帐帐户通通常为为资产产帐户户，它它可以以跟踪踪资源源或部部门制制造成成本。。在使使用标标准成成本计计算方方法时时，您您可以以在将将资源源计入入任务务或计计划时时按标标准借借记此此帐户户。您您可以以在完完成任任务或或计划划的装装配件件，结结束任任务或或关闭闭会计计期时时冲减减此帐帐户。。工单单类类型型差差异异帐帐户户：：物料料差差异异：：在在上上一一层层记记入入任任务务或或计计划划的的物物料料成成本本不不等等于于冲冲减减的的物物料料成成本本时时，，此此帐帐户户可可以以跟跟踪踪所所产产生生的的差差异异。。通通过过此此计计算算可可以以得得出出净净物物料料用用途途和和配配置置差差异异。。36帐户户分分配配--WIP工单单类类型型资源源差差异异：：在在此此层层记记入入任任务务或或计计划划的的资资源源成成本本不不等等于于冲冲减减的的资资源源成成本本时时，，此此帐帐户户可可以以跟跟踪踪所所产产生生的的差差异异。。如如果果在在计计算算实实际际人人工工费费用用时时未未创创建建资资源源比比率率差差异异（（资资源源标标准准比比率率设设置置为为“否”），，则则资资源源差差异异将将包包括括任任何何比比率率，，效效率率和和方方法法差差异异。。如如果果您您按按标标准准识识别别比比率率差差异异或或计计算算资资源源费费用用，，资资源源差差异异将将包包括括资资源源效效率率和和任任何何方方法法差差异异。。外协协差差异异：：在在此此层层计计入入任任务务或或计计划划的的外外协协处处理理成成本本不不等等于于冲冲减减的的外外协协处处理理成成本本时时，，此此帐帐户户可可以以跟跟踪踪所所产产生生的的差差异异。。如如果果未未计计算算采采购购价价格格差差异异（（资资源源标标准准比比率率设设置置为为“否”），，外外协协处处理理差差异异将将包包括括任任何何比比率率，，效效率率和和方方法法差差异异。。如如果果识识别别采采购购价价格格差差异异，，此此帐帐户户将将包包括括效效率率和和任任何何方方法法差差异异。。37帐户户分分配配--WIP工单单类类型型制造造费费用用差差异异：：在在此此层层记记入入任任务务或或计计划划的的制制造造成成本本不不等等于于从从任任务务或或计计划划冲冲减减的的制制造造成成本本时时，，此此帐帐户户可可以以跟跟踪踪所所产产生生的的差差异异。。这这些些差差异异将将包包括括效效率率和和方方法法差差异异。。标准准成成本本差差异异：：此此帐帐户户只只适适用用于于标标准准离离散散和和非非标标准准资资产产。。在在执执行行影影响响有有效效任任务务的的标标准准成成本本更更新新时时，，您您可可以以将将它它记记入入此此帐帐户户以以调调整整所所有有要要素素标标准准成成本本的的总总和和。。对对于于重重复复性性计计划划或或非非标标准准费费用用任任务务，，不不执执行行成成本本更更新新。。费用用：：此此帐帐户户通通常常为为费费用用帐帐户户，，在在按按标标准准和和平平均均两两种种成成本本计计算算方方法法计计算算成成本本的的情情况况下下发发放放和和完完成成非非标标准准费费用用任任务务时时，，均均可可借借记记和和贷贷记记此此帐帐户户。。38---设置置/帐户户分分配配/WIP工单单类类型型39帐户户分分配配—子库库存存全部部子子库库存存可可以以使使用用这这些些帐帐户户进进行行库库存存估估价价，，如如果果这这些些子子库库存存中中的的任任意意一一个个有有库库存存数数量量，，则则您您将将不不能能更更改改帐帐户户。。物料料：：它它可可以以为为该该分分类类/子库库存存组组合合累累计计物物料料成成本本；；外协协处处理理：：它它可可以以为为该该分分类类/子库库存存组组合合累累计计外外协协处处理理成成本本；；物料料管管理理费费：：它它可可以以为为该该分分类类/子库库存存组组合合累累计计物物料料管管理理费费或或间间接接成成本本；；制造造费费用用：：它它可可以以为为该该分分类类/子库库存存组组合合累累计计资资源源或或部部门门制制造造成成本本；；资源源：：它它可可以以为为该该分分类类/子库库存存组组合合累累计计资资源源成成本本；；保留留款款：：可可以以根根据据属属于于该该分分类类集集的的子子库库存存项项目目暂暂挂挂保保留留款款值值。。过渡渡：：此此帐帐户户是是可可选选帐帐户户。。40---设置置/帐户户分分配配/子库库存存41帐户户分分配配—帐户户别别名名帐户别名应应用主要是是对非正常常物料收发发业务，如如物料捐赠赠、基建领领料、研发发试制领料料、供应商商免费多送送物料等。。42---设置/帐户分分配/帐户别别名43Unit4操作分分析44基本操操作清清单项目成成本的的定义义项目成成本修修改成本累累加计计算项目成成本的的查询询标准成成本更更新查看接接收事事务处处理查看物物料事事务处处理分分布查看在在制品品事务务处理理分布布查看WIP值汇总总离散任任务的的关闭闭库存会会计期期的打打开与与关闭闭总帐转转帐标准报报表的的运行行45项目成成本的的定义义基本概概念描描述：：1、成本本类型型：系系统默默认冻冻结和和待定定标准准成本本，也也可以以自行行定义义各成成本类类型，，如模模拟成成本，，计划划成本本等。。2、成本本要素素：包包括物物料、、物料料间接接费用用、资资源、、外协协加工工、制制造费费用等等，一一般情情况下下，对对采购购件只只需定定义物物料和和物料料间接接费用用。3、子要要素：：成本本要素素可以以分解解成各各个子子要素素，如如物料料可按按材料料主次次分解解成直直接材材料和和辅助助材料料，也也可按按材料料属性性分解解为如如金属属、塑塑料等等。4、基准准：包包括活活动、、物料料、批批次、、资源源单位位数、、资源源值和和总值值。一一般情情况下下对采采购件件使用用物料料基准准，即即输入入的成成本是是单个个物料料的单单位成成本，，实行行增值值税企企业，，一般般是不不含税税价。。5、比率率和数数量：：如基基准为为物料料则比比率即即单位位成本本，若若基准准为批批次则则单位位成本本为数数量/批量。。46项目成成本的的定义义N/CST/项目成成本/项目成成本47项目成成本的的定义义N/CST/项目成成本/项目成本48项目成本成成批修改适用于成批批编辑物料料的待定成成本，主要要用于物料料待定成本本的比例调调整。49项目成本成成批修改N/CST/成批编辑成成本50项目成本成成批修改N/CST/成批编辑成成本51成本累加计计算如果您安装装了Oracle物料清单管管理系统，，则可以执执行完全成成本累计或或单层成本本累计。52成本累加计计算N/CST/装配件成本累加53项目成本的的查询按照物料、、成本类型型、类别集集、类别、、库存资产产、基于累累计等项目目选择需要要定义项成成本的物料料项目。54项目成本的的查询N/CST/项目成本/项目成本55项目成本的的查询N/CST/项目成本/项目成本56标准成本更更新可以将待定定成本更新新冻结标准准成本，并并创建结果果调整会计计分录；如如果您使用用在制品管管理系统，，则成本更更新将重估估离散任务务余额，并并创建会计计调整。57标准成本更更新N/CST/项目成本/更新成本58标准成本更更新N/CST/项目成本/更新成本59查看接收事事务处理N/CST/查看事务处处理/接收事务处处理60查看接收事事务处理N/CST/查看事务处处理/接收事务处处理61查看物料事事务处理分分布N/CST/查看事务处处理/物料事务处处理62查看物料事事务处理分分布N/CST/查看事务务处理/物料事务务处理63查看物料料事务处处理分布布N/CST/查看事务务处理/物料事务务处理64查看在制制品事务务处理分分布N/CST/查看事务务处理/WIP分配65查看在制制品事务务处理分分布N/CST/查看事务务处理/WIP分配66查看WIP值汇总N/CST/查看事务务处理/WIP值汇总67库存会计计期的打打开与关关闭期间关闭流程程可以将打开开期间永久性性地关闭。这这样，您就不不能再将事务务处理费用记记入关闭的期期间。一旦关关闭期间，您您将不能再将将它重新打开开。期间关闭闭流程可以执执行以下多个个功能：关闭库存管理理系统和在制制品管理系统统的打开期间间在总帐接口创创建汇总或明明细库存以及及在制品会计计分录计算期期终子子库存存值68库存会会计期期的打打开与与关闭闭N/CST/会计关关闭周周期/库存会会计期期69总帐转转帐N/CST/会计关关闭周周期/总帐转转帐70离散任任务的的关闭闭关闭任任务时时系统统将计计算最最终成成本和和差异异。在在关闭闭任务务时，，系统统会通通过创创建日日记帐帐分录录，将将任何何剩余余的成成本自自动从从任务务中清清除并并将该该成本本记入入与任任务关关联的的差异异帐户户。在在关闭闭会计计期时时，这这些日日记分分录会会自动动过帐帐至总总帐。。关闭离离散任任务流流程不不能与与标准准成本本更新新和期期间关关闭流流程兼兼容。。如果果您在在执行行期间间关闭闭或标标准成成本更更新时时提交交任务务关闭闭请求求，并并发管管理器器将不不会运运行任任务关关闭流流程，，直至至完成成了期期间关关闭或或标准准成本本更新新。71离散散任任务务的的关关闭闭N/CST/离散散任任务务/关闭闭离离散散任任务务72标准准报报表表的的运运行行N/CST/报表表常用用物物料料成成本本报报表表：：成本本类类型型比比较较报报表表多级级物物料料清清单单成成本本报报表表合并并物物料料清清单单成成本本报报表表基本本成成本本报报表表物料料成成本本报报表表物料料成成本本明明细细报报表表报表表待待定定成成本本调调整整73标准准报报表表的的运运行行N/CST/报表表常用用事事务务处处理理报报表表：：事务务处处理理登登记记事务务处处理理来来源源类类型型汇汇总总事务务处处理理历历史史记记录录汇汇总总物料料帐帐户户分分配配汇汇总总物料料帐帐户户分分配配明明细细接收收事事务务处处理理登登记记接收收帐帐户户分分配配报报表表WIP抵消消帐帐户户报报表表WIP帐户户分分布布报报表表WIP帐户户汇汇总总报报表表74标准准报报表表的的运运行行N/CST/报表常用值报报表：基本库存存值报表表库存值报报表所有库存存值报表表在途值报报表子库存帐帐户值报报表期间结算算值汇总总按目标帐帐户列