企业风险管理的相关知识

风险管理培训（一）0主题风险管理相关知识如何构建风险管理体系的分析内控制度建设1风险管理相关知识

随着入世协议的逐期履行，中国银行业将进一步融入国际金融体系，我国商业银行将直接面对来自国际金融巨鳄的强劲挑战。随着中国金融市场开放程度的不断提高，商业银行面临的金融风险也将与日俱增。未来商业银行的竞争，其核心是风险管理水平的竞争。如何防范和控制新的金融风险产生，及早化解已经形成的金融风险，及在与跨国银行的竞争中立于不败之地，是当前我国商业银行亟需解决的问题。2风险管理相关知识

从我国商业银行目前的经营与发展来看，存在的风险主要表现在以下几方面:１信用风险，即借款人由于经营不善或主观恶意等发生债务危机，无力全部或部分偿还商业银行债务，造成逾期、呆滞、呆账等贷款风险。3风险管理相关知识目前，我国商业银行的主要客户特别是一些中小企业信用不良，存在着大量的逃废银行债务的情况，这在一定程度上导致了我国商业银行资产质量普遍较差，不良资产比率始终处于较高水平。4风险管理相关知识２流动性风险，即银行用于即时支付的流动资产不足，不能满足支付需要，使银行丧失清偿能力的风险。5风险管理相关知识目前这方面的风险虽然暂时被居民的高储蓄率所掩盖，但仍然存在潜在的支付困难。曾有专家学者指出我国商业银行特别是国有商业银行从“技术上讲已经破产”，这是有一定道理的。但目前并未出现居民挤提存款、商业银行倒闭的情况，原因就在于其背后有强大的国家信用的支撑。但随着我国金融体制的改革，商业银行必将成为真正按市场化运作、独立经营、自负盈亏的企业法人。优胜劣汰将成为市场的游戏规则，那些不能满足市场要求、不顺应市场发展的商业银行必将被淘汰出局。到那个时候，缺少了国家信用支持的我国商业银行必将有一些会陷入流动性危机，进而破产。6风险管理相关知识３财务风险，主要表现在国有商业银行资本金严重不足和经营利润虚盈实亏两个方面。7风险管理相关知识目前国有商业银行的资本充足率均低于巴塞尔协议规定的８％的国际最低标准，而目前银行的资产增长速度远高于其资本增长速度，资本充足率还将进一步下降；另一方面，自１９９３年财务体制改革以来，将大量的应收未收利息作为收入反映，夸大了银行的盈利，而实际上多数银行虚盈实亏。8风险管理相相关知识４市场风风险，这主主要由金融融市场秩序序混乱引起起。一方面面，部分企企业将银行行信贷资金金投入股市市，加大了了股市的泡泡沫成分，，间接危及及银行信贷贷资金的安安全；另一一方面，企企业债券清清偿风险也也不断加大大，其中大大部分债券券是由国有有商业银行行担保或代代理发行的的，由于企企业经营效效益不好，，到期无力力兑付，往往往需要银银行垫付，，企业风险险随之转化化成金融风风险。9风险管理相相关知识５内部管管理风险，，即银行内内部的制度度建设及落落实情况不不力而形成成的风险。。10风险管理相相关知识近几年来随随着《中国国人民银行行法》、《《商业银行行法》、《《票据法》》、《担保保法》和《《贷款通则则》“四法法一则”的的颁布，金金融业已步步入了依法法管理和经经营的良性性轨道。同同时，商业业银行为增增强素质，，也制定了了很多内部部规章制度度，其完善善程度和极极强的针对对性是前所所未有的，，但银行内内部经常发发案，大要要案发生率率一直居高高不下，给给银行造成成了很大的的损失。11风险管理相相关知识此外，还存存在利率风风险、汇率率风险、高高负债风险险、信用卡卡风险、金金融欺诈风风险等。如如不能及时时正确处理理，也很容容易转化成成现实的风风险。12主题风险管理相相关知识如何构建风风险管理体体系的分析析内控制度建建设13如何构建风风险管理体体系的分析析由此可见，，我国商业业银行面临临的风险多多多。如何何将风险控控制在一个个较低的水水平已经成成为我国商商业银行发发展壮大的的迫切要求求。现代商商业银行发发展的实践践证明：风风险控制和和商业银行行自身发展展密不可分分。控制风风险、减少少风险正是是为了商业业银行自身身更好的发发展。只有有稳健合规规经营、资资产质量优优良的银行行才能真正正留住并不不断吸引有有发展潜力力的优质客客户群，才才有持久发发展的生命命力，而资资产质量差差的银行，，包袱日益益沉重，不不良资产大大量侵蚀利利润，不仅仅不能吸引引优质客户户，还会丢丢失原有较较好的客户户。14如何构建风风险管理体体系的分析析目前我国商商业银行建建立一个健健康、稳健健的风险控控制体系已已是迫在眉眉睫。具体体说来，主主要包括以以下几大部部分：１．建立完完善、垂直直的风险控控制机构体体系西方发达商商业银行的的发展经验验说明，大大凡风险控控制得比较较好的商业业银行，都都有一个共共同特点，，即不仅建建立了完善善的风险管管理体制，，而且建立立了垂直的的风险控制制机构体系系。具体说说来我们应应在总行一一级设一个个风险控制制委员会，，全行的首首席风险控控制官担任任这个委员员会的主席席。与此同同时，各业业务部门和和每一个分分行都设有有风险控制制官，但他他们都是对对上一级风风险控制官官负责，而而不是对同同一级业务务部门的负负责人负责责。15如何构建风风险管理体体系的分析析２．保持风风险控制的的独立性这种独立性性不仅表现现在风险控控制要独立立于市场开开拓，还表表现在程序序控制、内内部审计和和法律管理理三个方面面。从程序序控制上看看，包括：：采用合适适的会计政政策，确定定合适的呆呆账准备金金比例，内内部报告和和外部报告告；从内部部审计上看看，包括：：控制和管管理政策的的确立，控控制程序完完备性的测测试，确认认银行内部部的操作办办法符合外外部监管的的要求；从从法律管理理上看，包包括：银行行活动符合合法律要求求，与监管管部门保持持联系，为为业务活动动提供合同同文本、警警告违约风风险等。16如何构建风险险管理体系的的分析３．建立相应应的风险控制制指标体系完善商业银行行风险控制的的各项指标体体系，建立一一套专门的信信贷资产法律律。风险控制制主要是通过过科学的风险险指标体系来来实现的，包包括银行资产产的安全性、、流动性和盈盈利性等一系系列指标，并并根据这些风风险指标及时时提供的预警警信号严格控控制风险、消消除风险。鉴鉴于目前逃、、废银行债务务已成为一个个社会问题，，非常有必要要依靠法律的的力量予以保保护。因此，，在严格执行行《商业银行行法》、《担担保法》、《《贷款通则》》等金融法规规的同时，要要建立一部专专门维护信贷贷资产安全的的法律来保证证银行资产的的安全。对于于借款不还，，逃废银行债债务的行为，，要严格绳之之以法。17如何构建风险险管理体系的的分析４．建立健全全各项风险控控制的规章制制度，严格控控制各种风险险商业银行应当当逐步建立一一套有效的风风险控制制度度体系，其中中应包括建立立健全以整体体风险控制为为目标的资产产负债管理制制度，以局部部风险控制为为内涵的授权权授信、审贷贷分离及岗位位操作与责任任约束制度，，以风险控制制和评估为核核心的风险管管理制度和以以风险转化为为内容的保障障制度。18如何构建风险险管理体系的的分析在贷款增量和和存量考核方方面，首先要要坚持贷款第第一责任人制制度，即谁放放谁收，存量量方面除密切切注意监测贷贷款的流动性性比率外，还还要对那些即即将形成的风风险或已经形形成的风险贷贷款划分责任任，把贷款增增量和存量在在流动过程中中形成的风险险额与责任人人的工资奖金金挂钩，建立立贷款风险抵抵押承包制和和责任人比例例赔偿制度，，定期考评，，根据任务完完成情况兑现现奖罚。通过完善的规规章制度使各各业务部门相相互制约，相相互监督，既既要给予业务务部门应有的的权力，又要要防止将权力力过于集中在在某个部门。。19如何构建风险险管理体系的的分析５．建立合适适的风险控制制的奖惩制度度考核风险控制制官业绩好坏坏的主要指标标当然是银行行的资产质量量，而资产质质量是由分散散的单笔资产产业务组成的的，因而对全全行总体资产产质量状况、、单笔贷款的的质量状况应应当清清楚楚楚记录下来。。对历来风险险控制严格、、尺度把握准准确的风险控控制人员，银银行要有所激激励。如果经经过审计和调调查，发现市市场拓展人员员或风险控制制官在一笔贷贷款运作过程程中有故意过过失，则应视视情节轻重给给予相应的处处罚。20如何构建风险险管理体系的的分析６．要建立独独特的风险文文化要把风险控制制作为一种文文化、一种灵灵魂注入金融融工作中。我我们所说的企企业文化，它它是一种能支支配企业行为为的思想性、、灵魂性的东东西，而风险险文化是一个个成熟商业银银行文化的重重要内涵，这这个内涵就是是风险威胁生生存。在从事事银行各项业业务中，每个个人、每个岗岗位、每个部部门面对的都都是风险与处处理风险，要要把风险意识识从上到下贯贯穿在每位员员工的思想中中，形成理念念、自觉行动动和准则，使使之成为工作作的支撑点。。因此，要更更好地生存，，就要真正面面对威胁，解解除威胁。21主题风险管理理相关知知识如何构建建风险管管理体系系的分析析内控制度度建设22内控制度度建设要达到全全面控制制金融活活动中的的经营风风险的目目的，需需要建立立完善的的内部控控制体系系，首先先应结合合现有的的制度从从如下几几个方面面进行评评价：1、制度度建设系系统评价价2、存款款业务评评价3、贷款款业务评评价4、中间间业务的的评价5、会计计业务评评价6、出纳纳业务评评价7、财务务核算评评价8、重要要空白凭凭证和有有价单证证管理评评价9、计算算机应用用与管理理评价10、机机构人员员管理评评价11、制制度保障障评价23内控制度度建设１．如何何建立内内部控制制制度梳理工作作流程，，建立岗岗位责任任制银行的各各项业务务活动都都可以分分解为不不同的环环节分设设不同岗岗位，由由不同人人员负责责办理。。合理有有效的岗岗位分工工是实施施内部控控制制度度的基础础。岗位位分工是是根据劳劳动组织织形式来来确定，，对于一一些不相相容的岗岗位，必必须实行行岗位分分离，以以达到相相互制约约，预防防风险的的目。岗岗位责任任制就是是明确每每个岗位位工作人人员的工工作范围围、职责责和权限限，实现现定岗、、定人、、定责，，使他们们各司其其责，各各负其责责，分工工协作，，互相监监督。24内控制度度建设出重点岗岗位，实实施重点点监控选择对在在一个业业务流程程中起着着重要作作用的那那些控制制环节，，要进行行重点监监控。如如会计手手工扎账账单与计计算机产产生的扎扎账单核核对，金金库管理理员的双双进双出出，定时时与不定定时进行行库存现现金和重重要空白白凭证检检查核对对等等，，都是内内部控制制的重点点。25内控制制度建建设实行授授权授授信控控制授权授授信是是指各各行各各部门门在处处理经经济业业务时时，必必须经经过授授权授授信批批准以以便进进行控控制。。其中中包括括：（1）权权授批准准的范围围，即经经营活动动范围；；（2）授授权批准准的层次次，应根根据经济济活动的的重要性性和金额额大小确确定不同同的授权权批准层层次，从从而保证证个管理理层有权权又有责责；（3）授授权批准准的责任任，应当当明确被被授权者者在履行行权力时时应对哪哪些方面面负责，，应避免免权授责责任不清清，一旦旦出现问问题又难难究其责责的情况况发生；；（4）授授权批准准的程序序，应规规定每一一类业务务的审批批程序，，以便按按程序办办理审批批，以避避免越级级或违规规审批的的情况发发生。26内控制度度建设建立事前前、事中中、事后后监督体体系为了能够够对前台台业务出出现差错错及时发发现和纠纠正，建建立事前前、事中中、事后后监督体体系。事事中、事事后监督督不能面面面俱到到，要有有选择有有重点对对重点岗岗位进行行补偿性性控制，，以保证证内部控控制机制制的高效效性和可可靠性。。27内控制度度建设文件记录录控制对要求进进行内部部控制的的各个环环节和措措施，要要形成文文字材料料，有章章可查。。其主要要内容有有：（1）建建立全员员岗位说说明书，，对每个个岗位都都应有相相应的书书面材料料，其内内容包括括：岗位位内容、、岗位职职责、岗岗位上下下关系和和岗位任任职条件件等等；；（2）业业务操作作规程手手册。业业务操作作流程让让相关人人员了解解，使每每人都知知道本人人在处理理业务时时所处的的位置，，前后作作业环节节；（3）建建立授权权审批权权限文件件。28内控制度度建设2．建立立内控监监督机构构，加强强内控队队伍建设设。内控监督督机构对对每个岗岗位、每每个部门门和各项项业务实实施全面面监督反反馈制度度，实现现与行政政管理交交叉控制制。——内控控监督机机构必须须在形式式上和实实质上保保持独立立。形式式上独立立是指稽稽核人员员应独立立于本行行业务和和管理人人员，不不能自己己监督自自己；实实质上监监督是指指站在党党的政策策和全行行利益上上实施稽稽核。——稽核核工作要要制定科科学、合合理、统统一的监监督审计计程序，，要有一一定的稽稽核覆盖盖率