2023年税务会计与税务筹划试题及答案

税务会计与税务筹划试题一、单项选择题（本大题共10小题，每题I分，共10分）1.某零售公司为一般纳税人，月销货收入为29250元，该公司当月计税销售额为（）元。A.25000B.25884C.27594D.352402消费税重要采用在（）环节计算征收。A.流通B.消费C.生产和进口D.出口3.某有线电视台十月份收入情况如下：有线电视节目收费10万元，“点歌台”栏目点歌费0.7万元，广告播映费4万元。已知文化体育业合用税率3%,服务业合用税率5%,该电视台当月应纳营业税为（）万元。4、—次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有（）oA.稿酬所得B.劳务报酬所得C.红利所得D.偶尔所得5、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（）oA.1.2%B.10%C.17%D.12%.某国家重点扶持的高新技术公司，2023年亏损65万元，2023年度亏损15万元，2023年度赚钱20。万元，2023年该公司应纳的公司所得税税额为（）万元。A.18B.24C.30D.40.符合条件的技术转让所得免征、减征公司所得税，是指一个纳税年度内，居民公司技术转让所得不超过（）万元的部分，免征公司所得税；超过的部分，减半征收公司所得税。A.30B.100C.300D.500.下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（）A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、偶尔所得D、个体工商户的生产经营所得.以下单位属于资源税纳税人的是（）。A.生产天然气的油田B.销售天然气的天然气公司C.出口天然气的石化进出口公司D使用天然气的用户TOC\o"1-5"\h\z.土地增值税实行（）A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.超率累进税率二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）L下列经营活动中，应征收增值税的有（）A、货品生产公司的混合销售行为B、货品零售公司的混合销售行为C、货品批发公司的混合销售行为D、营业税纳税人的混合销售行为.下列增值税的进项税额不允许抵扣的有（）。A、外购货品用于集体福利或个人消费B、外购货品用于在建工程C、购进固定资产D、外购发给职工的节日慰问品.下列采用比例税率的税种有（）。A、增值税B、营业税C、公司所得税D、资源税.下列消费品，应征消费税的有（）A、白酒B、摩托车C、空调D、汽车.收入总额中的下列收入为不征税收入（）oA.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国务院规定的其他不征税收入D.国债利息收入.根据出口公司的不同形式和出口货品的不同种类，我国的出口货品税收政策分为三种形式A、出口免税并退税B、出口免税不退税C、出口退税不免税D、出口不免税也不退税.下列选项属于增值税应税销售额价外费用的是（）。A、手续费B、包装费C、没收的押金D、销项税额.下列情况下应缴消费税的有（）A、生产应税消费品B、运送应税消费品C、委托加工应税消费品D、进口应税消费品.公司所得税法将公司所得税纳税人分为（）。A.居民公司B.本地公司C.外地公司D.非居民公司.根据《公司所得税法》规定，以下收入中属于免税收入的是（）oA.国债利息收入B.符合条件的居民公司之间的权益性投资收益C在中国境内设立机构、场合的非居民公司从居民公司取得与该机构、场合有实际联系的权益性投资收益D.非营利组织从事营利活动取得的收入三、判断题（每题2分，共10分。对的在题后面括号内打“错的打x。）L自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。（）.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照投资方实际收到的日期确认收入的实现。（）.公司使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。（）.分批同一作品再版取得的所得，以及同一作品先在报刊上连载，然后再出版，均应视为两次稿酬所得计算缴纳个人所得税。N）.居民纳税人从中国境内和境外分别取得所得的，应分别计算应纳税额。（4）四、业务题（共60分）1、2023年9月，某电视机厂生产出新型号的彩色电视机，每台销售额5000元。当月发生以下业务：(1)9/5日，向各大商场销售电视机共二千台，这些大商场均答应在二十天内付清电视机购货款，电视机厂答应给予5%的销售折扣。9/10日，采用以收旧换新方式销售新型号电视机100台，同时从消费者手中收购旧型号电视机，每台旧型号电视机折价为五百元。9/15日，购进用于生产电视机的原材料一批，取得增值税专用发票注明价款为200万元，增值税为34万元，材料已经验收入库。9/20日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台。规定：计算该公司9月份应交纳的增值税额。.高级工程师王某(中国公民)2023年12月工资收入1200元，1-11月份已按规定纳了个人所得税，12月份另有四笔收入：一是，领取了12个月的奖金8400元；二是，一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠；三是，取得利息收入5000元，其中工商银行存款利息2023元，单位集资利息元；四是，取得省人民政府所颁发科技奖20230元。规定：请计算王某12月份需缴纳的个人所得税税额。.A商场7月份销售各种家电取得不含税销售额200万元，销售化妆品取得不含税销售额150万元，销售各类食品等取得不含税销售额100万元。本月购进货品600万元已取得专用发票，货品验收入库，专用发票上注明的税金为102万元。但该批进货只付款500万元，所欠款项已协商好下月15日前付清。商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费4680元未单独核算；购进运货汽车用油6000元，取得专用发票注明的税金1020元；向小规模纳税人购买为安装售出货品所需小零件585元，取得的是普通发票。规定：根据以上业务计算A商场7月份应缴纳的增值税金。税务会计与税务筹划参考答案一、单项选择题LA2.C3.B4.B5.D6.A7.D8.D9.A10.D二、多项选择题ABC2.ABCD3.ABC4.AB5.ABC6.ABD7.ABC8.ACD9.AD10.ABC三、判断题(x)2.(x)3.(x)4.3)5.(4)四、业务题(共60分)1、答：(1)销项税额=5000x2税3x17%=1700000(元)(2)销项税额=5000x100x17%=85000(元)(3)进项税额=340000(元)(4)销项税额=5000x20x17%=17000(元)该公司9月份应交纳的增值税额=1700000+85000+17000—340000=1462023(元)答:(1)工资收入1200元小于2023元，不征税。12个月的奖金：[8400—(2023-1200)]^12=633.33(元)，应选择10%的税率，速算扣除数25,应纳税额=[8400-(2023-1200)]xl0%-25=735(元)一次取得建筑工程设计费：允许扣除捐赠的限额=40000x(1-20%)x30%=9600(元)<10000(元)应纳税额=[40000x(1-20%)-9600]x30%-2023=4720(元)(4)利息收入5000元,工商银行存款利息应纳税额=2023x5%=100(元)单位集资利息应纳税额=3000x20%=600(元)(5)省人民政府所颁发科技奖2023。元，属免税项目，不征税。王某12月份需缴纳