预算业务管理制度内控模板

单位估计业务管理制度目录第一章总则第二章管理机构及职责第三章估计编制第四章估计执行第五章决算和估计绩效管理第六章附则第一章总则第一条为增强单位估计管理，规范估计编制、审批、执行程序，增强监察拘束系统，特制定本制度。第二条本制度合用于单位内部的估计业务管理。第三条估计管理依据一致领导、分级管理、权责一致、厉行节俭、重视绩效的原则。第四条制定依据：1、《中华人民共和国会计法》；2、《中华人民共和国估计法》；3、《行政事业单位内部控制规范（试行）》；4、《对于市本级机关事业单位财政估计管理暂行规定》(吉市办发[2014]7号)第二章管理机构及职责第五条成立由单位领导班子、财会部门等有关部门的负责人构成的估计管理委员会，作为专门执行估计管理职能的决议机构，其主要职能：1、判断估计业务内部管理制度。2、确立单位估计管理的政策，方法和要求。3、判断年度估计编制整体目标和整体要求。4、研究判断单位估计草案，特别是重要项目立项和经费分派使用计划。5、协调停决估计编制和执行中的重要问题。6、听取预决算执行状况分析报告，组织召开估计执行分析会议，敦促各业务部门依据进度执行估计并改良估计执行中存在的问题。7、审批估计追加调整方案。8、判断单位决算和绩效讨论报告。9、其余有关决议事项。第六条成立由财务部门负责人组织领导，政府采买、财产管理、人事管理等部门的有关工作人员参加此中的估计业务管理工作机构(以下由财务部门代指)，执行估计平时管理职能：1、起草估计业务内部管理制度，报估计管理委员会审定后，敦促各有关部门和岗位落实估计业务内部管理制度。2、制定年度估计编制程序、方法和要求，报估计管理委员会判断。3、组织和指导业务部门张开估计编制工作。4、汇总审察各业务部门或归口管理部门提交的估计建议数，进行综合均衡，形成估计草案报经估计管理委员会审定后对外报送同级财政部门审批。5、组织业务部门依据职能分工和工作计划对同级财政部门下达的估计控制数进行指标分解、细化调整。6、将财政部门依据法定程序批复的单位估计分解细化后的估计指标报经估计管理委员会审批后，下达至业务部门。7、追踪、监控、按期汇总分析估计执行状况，向估计管理委员会提交估计执行分析报告。8、汇总审察各业务部门或归口管理部门提交的估计追加调整申请，形成估计调整方案，报估计管理委员会审议。9、协调停决估计编制和执行中的有关问题。10、编制单位决算报告和有关绩效讨论报告，张开决算分析工作，报经估计管理委员会判断后对外报送同级财政部门审批。11、做好其余有关工作。第七条以各业务部门为单位成立估计业务管理执行机构(以下以业务部门代指)，组织张开本部门或本岗位的估计编制工作，并严格执行审批下达的估计，利用分派到的经济资源张开业务工作，达成工作目标。估计业务管理执行机构主要职能：1、供给编制估计的各项基础资料，依据本部门或本岗位的工作计划提出估计建议数。2、依据财务部门的要求及本部门或本岗位的工作计划对估计控制数进行分解、细化，落实到本部门的详尽工作及有关岗位。3、严格依据审批下达的估计及有关规定执行估计。4、依据内外面环境变化、工作计划的调整及单位的预算业务内部管理制度，提出估计追加调整申请。5、配合财务部门做好估计的综合均衡和执行监控，及时按要求解决本部门或本岗位估计执行中存在的问题。6、执行其余有关任务第八条归口管理部门担当单位内部跨部门的经济业务及相应的经费支出的指导、审察职能，即业务部门拟提交的估计建议数由归口管理部门先进行审察后，再由财务部门统一进行汇总均衡。(提示：各单位可依据实质状况确立归口管理部门，如人员经费的估计可确立由人事部门归口管理，政府采买估计可确立采买部门为归口管理)归口管理部门的主要职能：、负责汇总审察其归口管理业务事项的估计基础资料、有关业务部门提交的估计建议数和细化调整数。2、负责归口审察有关业务部门提交的估计执行申请和估计追加调整申请。3、对归口管理业务事项的估计执行状况进行追踪和分析。4、张开其余有关工作。第三章估计编制第九条估计编制依据以收定支、量力而为、兼备兼备、保证要点的原则编制，当年实现进出均衡。第十条财务部门应按同级财政部门估计年度部门估计编制原则、内容、方法、要求部署本单位和所属单位估计编报工作，提出本部门和单位估计编制整体要求。（一）归口管理部门依据归口管理项目状况，提出分管项目估计编制要求。业务部门依据估计编制要求，依据本部门或本岗位估计年度工作计划和经济活动内容，对达成各项工作任务所需的基本支出和项目支出进行合理测算，提出估计建议数。（二）归口管理部门对业务部门提交的估计建议数，依据业务部门的详尽工作计划、工作安排及资本额度的合理性进行审察后，上报财务部门审察。（三）财务部门对各项基本支出和项目支出估计能否符合人员定额、实物定额等标准、能否符合严格控制“三公经费”、差旅费、会议费、培训费、一般性支出等政策要求，能否成立估计绩效管理目标等合规性要求进行审察，并形成本部门估计草案。（四）财务部门将估计草案上报估计管理委员会审批。对建设工程、大型修葺、信息化项目及大宗物质采买等重要事项，应按要求对业务事项的目的、方案的可行性、计划的科学性及金额的合理性等方面进行综合立项评审。第十一条经估计管理委员会赞成的估计草案，由财务部门在“一上”阶段报送同级财政部门。第十二条财务部门对同级财政部门在“一下”阶段下达的估计控制数进行分解，上报估计管理委员会审批后下达给业务部门。业务部门在控制数额度内对需要进行压缩或调整的项目从头细化调整，经归口管理部门审察、财务部门审核汇总形成调整后的估计草案，估计管理委员会审批后，由财务部门将调整后的估计草案在“二上”阶段报送同级财政部门。第十三条同级财政部门在人代会召开后30日内批复部门估计。财务部门将同级财政部门在“二下”阶段批复的预算数分解下达给业务部门，明确各项业务工作的估计额度、支出方向和支出标准。第四章估计执行第十四条业务部门要严格按批复估计执行，不得任意调整、改变资本用途。因特别原由确需调整的，应按规定办理审批手续。第十五条业务部门依据实质工作需要、项目推行进度及批复的估计，编制本部门的月份资本使用计划报归口管理部门和财务部门审察。（一）归口管理部门和财务部门要点对月份资本使用计划能否在估计指标范围内、能否符合规定的支出标准和支出方向、能否符合单位内部管理制度有关要求、能否提交相应的文件和票据等方面进行审察。（二）财务部门汇总形成单位月份资本使用计划提交预算管理委员会商论通事后，报主管市领导审批后，每个月3日前报送同级财政部门审察、汇总。（三）业务部门按赞成后的用款计划组织经济活动和项目建设，需要办理政府采买和投资评审的要按有关政策规定和程序执行有关手续。财务部门在同级财政部门拨付的估计限额内按单位财务制度的详尽规定支付资本。第十六条因为外面环境、国家政策和不能够抗力等要素影响，或依据实质需要必然增添的支出，应办理估计追加调整。（一）业务部门提出估计追加调整申请，详尽说明追加原由、建议方案、调整前后估计指标的比较及所带来的影响等内容，报归口管理部门审察。（二）归口管理部门审察后，报财务部门审察汇总，形成估计调整方案，报估计管理委员会审批通事后，由财务部门向主管部门提出申请，主管部门本着节俭节俭、保证工作需要的原则，仔细研究提出建议，经部门估计管理委员会合体研究后，按规定程序和权限分别报常务副市长、市长、市长办公会议、市委常委会议审批。第十七条成立估计执行分析系统。财务部门应按期通知各业务部门估计执行状况，要点通知建设项目、大宗物质采买、对外投资等重要估计项目执行状况。估计管理委员会按期召开估计执行分析会议，审议估计执行阶段性报告，研究解决估计执行中存在的问题，提出改良举措，提升估计执行的有效性。第五章决算和估计绩效管理第十八条财务部门负责本单位会计核算，依据同级财政部门决算编制要乞降单位实质经济业务进行年关决算，编制决算报表和分析报告。第十九条决算编制应真切、圆满、正确、实时。决算编制达成后，应由专人进行审察。要点对决算报表内容能否圆满，数据能否真切、正确、与会计账簿的有关数据能否一致、与财政部门和业务部门供给的对账数据能否符合、能否符合报表间、报表内各项目间的逻辑关系。审察人员审察后要进行署名确认。第二十条财务部门增强决算分析工作，要点分析业务部门估计执行状况、资本和实物财产使用状况、各项支出安排能否合理、项目支出能否达到既定的见效，对存在的问题提出改良建议，形成分析结果报告，报送估计管理委员会，并反应给各业务部门，增强决算分析结果运用，成立健全单位估计和决算互相反应、互相促使的系统。第二十一条增强估计绩效管理，成立“估计编制有目标、估计执行有监控、估计达成有讨论、讨论结果有反应、反应结果有应用”的全过程估计绩效管理系统。第二十二条业务部门依据单位整体发展目标和各自的职能分工及项目建设状况，考虑经济效益、社会效益和环境效益等要素，制定本部门详尽的项目估计绩效目标，并依据实现估计目标的需要测算资本投入、编制估计，报归口管理部门和财务部门审察。经财务部门审察汇总，报估计管理委员会审批后，伴同部门估计上报财政部门。第二十三条成立估计执行监控系统。财务部门和归口管理部门增强与各业务部门的交流，按期收集绩效运转信息并汇总分析，对各业务部门估计执行状况进行追踪问效，实时发现和纠正估计执行中的误差，保证业务部门张开各种业务事项均符合估计要求，并依据有关工作计划和定额标准严格执行估计。第二十四条成立绩效讨论制度。财务部门负责组织本单位绩效讨论工作，并将估计执行的见