2023年西安交通大学课程考试税收筹划与代理作业考核试题

西安交通大学20233月课程考试《税收筹划与代理》作业考核试题一、单选题（共30道试题，共60分。）1.在税负可以转嫁的条件下，纳税人并不一定是（）。A.实际负税人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.转嫁方对的答案：2.某商店（增值税小规模纳税人）5月份购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格所有零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）元。A.428.16B.588C.832.08D.882对的答案：3.某商店为增值税小规模纳税人,2023年8月份销售商品，取得商品零售收入25000%,则当月按规定应纳增值税额为（）。1415.09元10007€961.54元728.16元B.中介机构游说法C.反倾销应诉D.转让定价法对的答案：合用消费税复合税率的税目有（）。A.卷烟B.雪茄C,薯类白酒D.粮食白酒对的答案:根据公司所得税法的规定，下列收入的确认对的的是（）。A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现B.利息收入,按照协议约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入,按照实际收取租金的口期确认收入的实现D.特许权使用费收入，按照协议约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现对的答案：下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。A.个人书画展卖取得的报酬提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译（署名）出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬对的答案:8.纳税人采用（）等方式，可以使税基递延实现，从而获得时间价值。A.赊销商品B.代销商品C.依税法规定加速折旧D.加速摊销对的答案：9.当年超过规定限额,可以在以后年度的公司所得税前扣除的是()。A.职工教育经费B.商业保险支出C.公益性捐赠D.广告费和业务宣传费对的答案：10.以下属于统印发票领购方式的有()。A.批量供应B.交旧购新C.验旧购新D.评估发售对的答案：西安交通大学20233月课程考试《税收筹划与代理》作业考核试题三、判断题(共10道试题，共20分。).公司所得税法规定，公司发生连续亏损的，应先亏先补，按顺序连续计算填补亏损期。()A.错误B.对的对的答案:.起征点：是征税对象达成一定数额才开始征税的界线。征税对象的数额没有达成规定数额的不征税：征税对象的数额达成规定数额的，就其所有数额征税。()A,错误B.对的对的答案：3.财务利益最大化是纳税筹划一方面应遵循的最基本的原则。()A.错误B.对的对的答案:4.公司受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，连续时间超过12个月的，按照纳税年度内竣工进度或者完毕的工作量确认收入的实现。()A.错误B.对的对的答案：5.转让定价法使利润发生空间转移;成本膨胀法使利润就地消失。()A.错误B.对的对的答案：.从增值税角度分析，“买一送一”与“折扣销售”相比，前者的税负一般要低于后者。()A.错误B.对的对的答案：.符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。()A,错误.对的对的答案：8.公司可以自主选择存货计价方法，但年度内不得随意改变。()A.错误.对的对的答案：.税务筹划只对纳税人有利，对国家没有任何益处。()A.错误B.对的对的答案：10.消费税税率采用比例税率、定额税率和累进税率形式。()A.错误B.对的对的答案:对的答案:4.豆腐作坊（增值税小规模纳税人）某月销售豆腐，取得含税收入8000元，则应纳增值税（）元。A.320B.480452.83233.01对的答案：5.公司发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除（）。A.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5%B.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%C.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5%D.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%对的答案：6.固定资产折旧中，折旧年份越（），则年折旧额就越大，从而利润越低，应纳所得税额就越小.A.适中B.长C.短D.无所谓对的答案:.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收公司所得税的是（）。A.生产经营收入.接受捐赠的实物资产C.按规定缴纳的流转税D.纳税人在基建工程中使用本公司产品对的答案:8.注册税务师建议某公司将销售货品的方式由直接受款业务，变更为分期收款销售业务等方式，这属于（）税收筹划方法的运用。A.运用退税.运用税收抵免C.运用税法漏洞D.运用延期纳税对的答案：.不受比例限制可以按实际发生数在公司所得税前扣除的是（）。A.职工福利费B.业务宣传费C.业务招待费D.财产保险费对的答案：10.某商场2某年5月1日以“买一赠一”方式销售货品，所赠货品（）。A.应缴纳增值税B.不缴纳增值税C.应缴纳营业税D.增值税、营业税均不缴纳对的答案：11.《公司所得税法》规定，在计算应纳税所得额时（）支出可以扣除。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.违反协议法规定付给对方的违约金C.付给税务机关的税收滞纳金D.付给工商部门的罚款对的答案:12.A公司为商品流通公司，兼营融资租赁业务（未经人行批准）。某年1月，按B公司的规定购入大型设备一台，价款700万元，增值税119万元，预计使用年限2023。有2种方案:（1）租期2023,B公司每年支付租金140万元，租期满，B公司取得设备所有权;（2）租期8年，B公司每年支付租金140万元，租期满，A公司收回设备（可变现228万元）。则A公司（）。A.选择方案1,要缴纳营业税，税后利润更大B.选择方案2,要缴纳增值税，税后利润更大C.选择方案1,要缴纳增值税，税后利润更大D.选择方案2,要缴纳营业税，税后利润更大对的答案:13.公司因管理不慎，购自农场的一批粮食，其账面价值17400元，作待解决损失解决，则按规定应转出的增值税进项税额为（）。3366元2574元2600元1980元对的答案：14.金华发达技术开发公司X年度取得技术转让所得600万元，按公司所得税法规定，该公司当年应纳公司所得税（）万元。150251512.5对的答案：15.按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（）的税收优惠政策。20%24%27%30%对的答案：16.纳税人采用赊销和分期收款结算方式的,其消费税纳税义务的发生时间为（）的当天。A.销售协议规定收款日期B.发出应税消费品C.收到货款D.索取销售款凭据对的答案:.（）也称税负归宿，是指纳税人为达成减轻税负的目的，通过价格调整和变动,将税负转嫁给别人承担的经济行为。A.税负转嫁B.避税C.节税D.偷税对的答案：.下列税种中属于直接税的是（）。A.消费税B.关税C.财产税D.营业税对的答案:.个人按市场价格出租居民住房，其应纳的个人所得税减按（）征收。5%3%4%10%对的答案：20,下列货品免征关税的是（）。A.无商业价值的广告品和样货B.关税税额在人民币60元以下的一票货品C.在海关放行后损失的货品D.盛装货品的容器对的答案：21.某广告代理公司10月向其客户收取的广告代理服务费为85万元，此外收取代垫费用5万元。当月公司付给广告发布者广告发布费50万元。那么，公司当月应纳的营业税税额应为（）。4.5万元4.25万元2万元1.2万元对的答案：22.固定资产依据税法规定采用加速折旧法，属于税收筹划的（）。A.政策寻租法B.政策规避法C.政策运用法D.纳税期递延法对的答案:23.纳税筹划最重要的原则是（）。A.守法原则B.财务利益最大化原则

C.时效性原则D.风险规避原则对的答案：24.华润时装经销公司以零售世界名牌服装为主,商品进销差率30%（含税），其他费用6%。某年春节开展促销活动，预计该项活动可实现含税销售收入100万元，计划让利20%。具体有3种方案：（1）八折销售;（2）赠送20%的等价实物；（3）返还20%的钞票。在不考虑城建税及教育费附加的情况下，其税后利润（）。方案1比其他方案大方案2比其他方案大C.方案3比其他方案大D.方案1比方案2大且比方案3小对的答案：25.下列不并入销售额征收消费税的是（）。A.包装物销售B.包装物租金C.包装物押金D.逾期未收回包装物押金对的答案：26.公司纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得填补，但结转年限最长不得超过（）年。13C.5D.10对的答案：27.下列行为必须视同销售货品，应征收增值税的是（27.下列行为必须视同销售货品，应征收增值税的是（）.A.某商店为厂家代销服装B.某公司将外购饮料用于个人消费C.某公司将外购钢材用于在建工程D.某公司将外购食品用于职工福利对的答案：从事粮食、蔬菜、肉类、水果等农产品的生产和服务的公司（）。A.免缴公司所得税B.公司所得税“三免三减半”C.减半缴纳公司所得税D.不享受公司所得税优惠对的答案：下列按照规定计算的无形资产摊销费用准予扣除的是（）。A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B.自创商誉C.与经营活动无关的无形资产D.公司外购备用的无形资产对的答案：某公司为增值税一般纳税人，8月份直接向农业生产者购进免税农产品，买价45000元，公司当期准予扣除的进项税额是（）。7650元3150%4500元D..5850元对的答案:西安交通大学20233月课程考