《征税和纳税》同步测试 省赛一等奖

《征税和纳税》同步测试(25分钟50分)一、选择题(每小题5分,共35分)1.(2022·平阳高一检测)唐代著名诗人杜荀鹤在《山中寡妇》中写道:“任是深山更深处,也应无计避征徭。”这句诗主要强调了税收的()A.无偿性 B.强制性 C.固定性 D.法制性【解析】选B。本题考查税收的特征。材料强调了任何人都必须纳税,B符合题意。材料没有涉及国家是否对纳税人进行返还、税收的调整、税法等问题,A、C、D与材料无关。【方法点拨】关于税收基本特征的三个“并不意味着”(1)税收具有强制性,但这并不意味着纳税人不享有对税务机关的监督权利。(2)税收具有无偿性,但这并不意味着国家对纳税人不提供相应服务。(3)税收具有固定性,但这并不意味着征税对象、税率永远不会发生改变。2.(2022·宁德高一检测)“取于民,用于民,福祉同谋,千溪活水盈沧海;征以法,纳以法,和谐共建,一片冰心在玉壶。”从经济生活角度看,这副对联主要体现了()①税法是税收的法律依据②税收是国家实现经济监督的重要手段③税收是调节经济的重要杠杆④我国税收是取之于民、用之于民的新型税收A.①② B.②④ C.①④ D.②③【解析】选C。这副对联上联主要体现的是税收的性质,下联主要体现的是税收的依据,①④正确切题。②③与题意不符。年3月5日,李克强总理在政府工作报告中指出,2022年我国实行定向减税和普遍性降费,拓宽小微企业税收优惠政策范围,扩大“营改增”试点。2022年力争全面完成“营改增”,调整完善消费税政策,扩大资源税从价计征范围。进一步扩大“营改增”试点有利于()①增加国家财政收入②减轻企业税收负担③缩小收入差距,实现社会公平④推动以服务经济为主的产业结构加快形成A.①② B.②④ C.①③ D.③④【解析】选B。“营改增”有利于减轻企业税收负担,推动以服务经济为主的产业结构加快形成,选②④。“营改增”,国家税收会相应减少,①错误;③促进公平是个人所得税的作用。4.(2022·福州高一检测)为保证国民经济平稳运行,近年来国家进行了一系列的税制改革。下列关于税制改革表述正确的是()A.资源税改革——防止偷漏税行为,保障国家财政收入快速增长B.营业税改征增值税——有利于减轻相关企业税负,促进服务业发展C.个人所得税起征点提高——减轻纳税人负担,避免重复征税D.继续完善结构性减税政策——能调节企业生产,增加财政收入【解析】选B。征收增值税有利于避免重复征税和防止偷漏税行为,A、C错误;完善结构性减税政策有利于减轻企业负担,促进企业发展,但不利于财政收入增加,D项错误。【时政术语】结构性减税所谓结构性减税就是“有增有减,结构性调整”的一种税制改革方案,是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。5.(2022·邯郸高一检测)2022年12月8日,以“青春梦想,税与争锋”为主题的全国大学生税收辩论赛总决赛在北京拉开序幕,正反双方展开激烈辩论。下列论点合理的是()①人人都是纳税人,但不一定人人都是负税人②人人都是负税人,但不一定人人都是纳税人③提高个人所得税起征点,使初次分配更加合理④营业税改征增值税有利于优化国家税收结构A.①② B.①③ C.②④ D.③④【解析】选C。本题考查我国主要的税种和依法纳税。人人都是负税人,但并非人人都是纳税人,选②,排除①。通过个人所得税调整收入分配,是再分配的过程,③错误。④正确看到了“营改增”的作用。【补偿训练】(2022·衡水高一检测)在现实经济生活中,有些纳税人总因自己无偿纳税而耿耿于怀,做出偷税、欠税,甚至抗税的违法事情。每当这个时候,有些税务人员会通过多收税的方法对其进行惩罚,导致矛盾进一步激化。材料给我们的启示有()①税收的特征是区别于其他财政收入形式的唯一标志②税收的无偿性要求强制性作为保障③税收的强制性和无偿性决定了税收必须具有固定性④我国纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税A.①②③ B.①②④ C.②③④ D.①③④【解析】选C。从有些纳税人故意做出违法事情,可以看出②应选;从有些税务人员以多征税进行惩罚,可以看出③应选;④符合题意;税收的特征是区别于其他财政收入形式的主要标志,①说法不妥。6.(2022·济南高一检测)2022年7月1日,《中华人民共和国老年人权益保障法》实施一周年。据调查:近十年来,我国老年人口数量和比重持续上升,养老问题日益突出,出现了“公立养老院一床难求住不上,私立养老院价格昂贵住不起”的局面。解决“住不上”和“住不起”的难题需要()①增强劳动者的理财意识,并要求劳动者购买商业养老保险②政府统一承担社会养老服务,弥补市场调节的不足③通过税收优惠等政策,加大对社会养老服务业的扶持力度④发挥财政的作用,实现城乡居民社会养老保险制度全覆盖A.①③ B.①④ C.②④ D.③④【解析】选D。购买商业保险是公民的自由,不是政府靠行政命令强制执行的,①错误;政府对解决公民养老问题有一定责任,但不是全部责任,②错误;解决养老难题,需要加大政府对社会养老服务业的财政扶持,建立健全社会保障体系,③④正确。该题选D。【补偿训练】1.《论语》中鲁哀公问孔子学生有若,荒年收成不好,国库又不足,怎么办?有若建议将税收从20%减到10%。哀公道:20%税收尚且不够,减到10%,国库不更少了吗?有若回答:百姓足,国库岂能不足?百姓不足,国库能足吗?有若观点给我们的启示有()①税收收入并非必然与税率按同一方向增长或下跌②减轻百姓税负,可能促进经济增长从而增加国家税收③要根据经济发展的状况,兼顾国家和百姓利益安排税收④税率与税收收入、经济增长、百姓收入按相反方向变动A.②③④ B.①②③ C.①②④ D.①③④【解析】选B。只有百姓足,国库才能足。有若的这一观点启示我们,税率要与经济增长、百姓收入呈正方向变动,当然税率也与税收收入呈正方向变动。故④错误,不选。①②③正确,选B。2.通过下图我们可知()A.税收具有强制性、固定性和无偿性的特征B.经济发展水平对税收的影响是基础性的C.税率处于最高点时,国家的财政收入最多D.保持适当税率,才能保证较高的财政收入【解析】选D。本题考查税收的作用。当税率在E点时,国家税收收入最多,但超过E点,税率越高,税收收入越少。税收是财政收入的主要来源,只有保持适当的税率,才能保证较高的财政收入,故选D。7.(2022·福州高一检测)2022年我国结合税制改革完善结构性减税政策,加大民生领域投入,这意味着结构性减税将成为我国2022年宏观政策的重心。实行结构性减税有利于()①优化税制结构,促进经济增长②增加居民收入,提高居民消费水平③改善人们的消费观念,促进消费结构升级④降低所有企业的税收负担,提高企业的经济效益A.②③ B.②④ C.①④ D.①②【解析】选D。实行结构性减税有利于完善税制结构,促进经济增长;对居民来说,减税可以增加收入,提高消费水平,①②符合题意;③与题意无关;实行结构性减税不能降低所有企业的税收负担,④说法错误。二、非选择题(共15分)8.(2022·石景山高一检测)北京市地税局寄送给纳税人的完税证明上,不仅显示纳税人在上一年度的纳税总额,同时还有北京市地税局各项税费收入特别是个人所得税的详细说明及税收用途概况。有关人士认为,在纳税人上缴税款后,告知税款的去向和用途,既是政府税务部门应尽的义务,也是对纳税人辛勤劳动的尊重和对他们履行义务、所作贡献的肯定,同时也有利于纳税人对政府的依法用税、财政支出进行监督。请用《经济生活》的有关知识,分析上述做法的合理性。【解析】本题考查税收的相关知识,学生可从公民为什么要履行依法纳税的义务,怎样履行依法纳税的义务以及怎样行使纳税人的权利等方面回答。答案:(1)在我国,税收取之于民,用之于民,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关,国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须自觉诚信纳税。依法纳税是公民的基本义务。北京市地税局寄送给纳税人的完税证明,既是政府税务部门应尽的义务,又是对纳税人辛勤劳动的