2023年税务师之税法一能力检测试卷A卷附答案

2023年税务师之税法一能力检测试卷A卷附答案单选题（共100题）1、下列消费品中，在两个环节缴纳消费税的是（）。A.雪茄烟B.卷烟C.白酒D.超豪华游艇【答案】B2、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018年8月发生下列业务。A.6.4B.21.18C.3.00D.9.2【答案】D3、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（）。A.用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征税的金银首饰B.从工业企业购进已税白酒为原料生产的勾兑白酒C.卷烟批发企业销售从生产企业外购的卷烟D.从葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒【答案】D4、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：A.261264.70B.430570.59C.363785.30D.366335.30【答案】D5、税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以（）为基础和标志。A.国家颁布新税法B.出现新的纳税主体C.引起纳税义务成立的法律事实D.税务机关作出征税行为【答案】C6、下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）。A.其他个人B.非企业性单位C.不经常发生应税行为的单位D.年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业【答案】D7、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：A.116.21B.193.69C.114.00D.190.00【答案】A8、下列经营行为中，属于营业税征收范围的是()。A.纪念品商店销售集邮商品B.企业转让境内土地使用权C.酒店独立核算的商品部销售商品D.汽车修配厂提供修理修配劳务【答案】B9、2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售，从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为10000元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费3000元，取得货运企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。A.1304B.936C.1144D.1525【答案】B10、2020年8月，某房地产开发公司将自行开发的房地产20000平米对外出售，取得不含税销售额50000万元；同时，将5000平米房地产对外出租，取得不含税租金10万元，将1000平米房地产转为自用。该房地产公司出租、转为自用的房地产在计算土地增值税时应确认的收入为（）。A.0B.15000C.10D.12500【答案】A11、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。A.境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人B.境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人C.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，发包人为增值税纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳税人【答案】C12、关于营业税计税依据的说法，正确的是()。A.单位销售自建建筑物，以取得的销售收入减去建筑成本为计税营业额B.试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并实行统一收取价款的，以取得的全部收入为计税营业额C.勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包给其他单位并实行统一收取价款的，以取得总包收入为计税营业额D.纳税人从事装饰劳务的，以取得的全部装饰劳务价款和价外费用为计税营业额【答案】D13、下列关于关税特点的表述中，说法不正确的是（）。A.征收的对象是进出境的货物和物品B.关税是单一环节的价外税C.有较强的涉外性D.征收的对象是进出境的货物、劳务、服务【答案】D14、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：A.0.47B.0.66C.0.85D.0.96【答案】A15、下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物D.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物【答案】D16、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：A.61764.71B.64235.29C.78000.00D.63548.92【答案】B17、杨某2012年12月从当地一家4S店购买一辆1.6排量的小汽车自己使用，支付含增值税价款110000元、配件费4000元、改装费2000元，支付的各项价款均由4S店开具统一发票，另支付保险公司委托4S店代收的保险费5000元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税（）元。A.4957.26B.9914.53C.10341.88D.11600.00【答案】B18、关于环境保护税的税收优惠政策，下列表述错误的是（）。A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的免征环境保护税B.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30％的，减按50％征收环境保护税C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50％的，减按50％征收环境保护税D.纳税人噪声声源一个月内累计昼间超标不足15昼或者累计夜间超标不足15夜的，分别减半计算应纳税额【答案】B19、纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（）缴纳增值税。A.贷款服务B.直接收费金融服务C.金融商品转让D.销售无形资产【答案】C20、某金店为增值税一般纳税人，2011年2月零售金银首饰取得含税销售额51.48万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3.51万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元。2011年2月该金店此笔业务应纳消费税()万元。A.2.20B.2.40C.2.55D.2.57【答案】A21、甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个污水排放口且直接向河流排放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。检测数据显示，该排放口2021年2月共排放污水3万立方米，应税污染物为总铅，浓度为总铅0.6mg/L。已知该厂所在省的水污染物税率为3.6元/污染当量，总铅的污染当量值为0.025。该化工厂2月应缴纳环境保护税（）元。A.2880B.2592C.480D.240【答案】B22、2020年6月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.0升的新商务车并自用，不含税成交价60000元，购置该商务车时相关凭证载明的价格为120000元（不含增值税，下同）；接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆（已使用5年，能提供完税凭证），购置该轿车时相关凭证载明的价格为80000元。甲企业应缴纳车辆购置税（）元。A.6000B.20000C.12000D.16000【答案】C23、下列关于进境物品进口关税的税收政策，说法不正确的是（）。A.物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品B.个人从境外邮递进境的药品，一律按货物适用税率征收关税C.《中华人民共和国进境物品进口税率表》中的烟、酒；贵重首饰及珠宝玉石；高尔夫球及球具；高挡手表；高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致D.我国目前进境物品的进口税税率分为三档【答案】B24、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】C25、下列关于领用外购高档化妆品连续生产高档化妆品的消费税处理，正确的是（）。A.外购已税高档化妆品的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除B.外购已税高档化妆品的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除C.外购已税高档化妆品的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除D.外购已税高档化妆品的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除【答案】B26、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：A.38.9B.39.08C.39.1D.39.28【答案】A27、2021年8月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品期初库存的已纳消费税30万元、当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（消费税税率15%）A.12B.42C.39D.22【答案】D28、需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。A.纳税人所在地B.车辆登记地C.车辆经销企业所在地D.车辆使用所在地【答案】B29、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。A.0B.7.50C.8.60D.7.00【答案】B30、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：A.22.31B.19.08C.12.02D.14.06【答案】C31、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：A.20000B.400C.8D.0【答案】A32、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：A.5.05B.4.40C.5.38D.4.80【答案】B33、2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。A.0B.2.52C.1.32D.1.20【答案】C34、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.2227.68B.1976.43C.1983.93D.2696.43【答案】C35、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.2227.68B.1976.43C.1983.93D.2696.43【答案】C36、在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与，需要经历的阶段不包括（）。A.案件移送B.立案侦查C.提起公诉D.最终执行【答案】D37、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务:A.22250.00B.15650.00C.13450.00D.10250.00【答案】C38、下列企业中，需要计算缴纳资源税的是（）。A.在中国境内销售蜂窝煤的销售企业B.进口原油的外贸企业C.在中国境内开采天然气并直接销售的企业D.在中国境内开采铜矿并连续加工铜选矿的企业【答案】C39、某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:A.7752.00B.8840.00C.7680.00D.7548.00【答案】C40、在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（）。A.耕地占用税B.借款利息费用C.房地产开发企业取得土地使用权所支付的契税D.土地出让金【答案】A41、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：A.1B.0.55C.1.5D.0.5【答案】B42、某卷烟批发企业2021年2月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（）万元。A.11.83B.59.56C.67.29D.13.35【答案】A43、关于增值税计税依据的说法，错误的是()。A.黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，发生实物交割的，应以不含税成交价格(不含交易场所收取的手续费)为计税依据B.铁路运输总公司所属运输企业提供铁路运输及辅助服务，按照除铁路建设基金以外的销售额为计税依据征收增值税C.期货交易所交割实物，应以不含税实际成交额为计税依据D.加油站检测用油应按使用数量计人成品油销售数量计征增值税【答案】D44、以下资源项目中，适用固定比例税率的是()。A.原油B.地热C.砂石D.矿泉水【答案】A45、下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是（）。A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税B.依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税【答案】D46、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为1000万元；房地产开发成本为6000万元；向金融机构借入资金发生利息支出600万元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。A.350B.700C.850D.950【答案】C47、下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。A.进口关税B.购货佣金C.买方负担的经纪费D.货物进口后发生的技术服务费【答案】C48、土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是（）。A.房地产开发企业的预提费用B.建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金C.支付给拆迁户的拆迁补偿费D.销售已装修房屋的装修费【答案】A49、关于资源税纳税地点的说法，正确的是()。A.纳税人应缴纳的资源税应当向纳税人机构所在地的主管税务机关缴纳B.纳税人在本省范围内开采应税资源，其纳税地点需要调整的，由省级地方税务机关决定C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳D.纳税人跨省开采资源税应税产品的，--律向总机构主管税务机关缴纳【答案】B50、自2020年1月1日起，下列关于增值税规定表述不正确的是（）。A.中华人民共和国境内单位和个人作为工程分包方，为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务，从境内工程总承包方取得的分包款收入，属于规定的“视同从境外取得收入”B.动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务，应按规定缴纳增值税C.纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税D.一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费的余额为销售额【答案】B51、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：A.1.16B.30.04C.30.86D.30.96【答案】A52、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：A.67850.00B.68606.00C.68650.00D.68252.67【答案】A53、某银行为增值税一般纳税人，2019年12月提供贷款服务取得含税利息收入300万元，运营银行理财产品取得含税收入50万元，当月该银行实际可以抵扣的进项税额为5万元。该银行当月应缴纳增值税（）万元。A.14.81B.14.15C.13.44D.11.98【答案】C54、位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】C55、（2015年真题）甲贸易公司为增值税一般纳税人，2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。A.0.31B.1.95C.0.22D.0.91【答案】A56、（2017年真题）2017年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境外特许销售权费用人民币10万元、卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格（）万元。A.623.00B.615.00C.613.00D.610.00【答案】A57、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。A.防汛部门专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.回国服务的留学人员购买的进口小汽车D.森林消防专用指挥车【答案】C58、（2017年）下列单位不属于消费税纳税人的是（）。A.委托加工烟丝的单位B.进口实木地板的单位C.受托加工卷烟的单位D.生产销售白酒的单位【答案】C59、2017年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（）万元。A.615B.613C.623D.610【答案】C60、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年12月新研制一批高档香水生产成本共计40000元，将其中的50%用于赞助，另外50%用于生产高档化妆品。当月销售高档化妆品取得含税收入80000元。高档香水的成本利润率为5%，消费税税率为15%。该化妆品厂上述业务应纳消费税（）元。A.18031.23B.14325.35C.13769.47D.14148.88【答案】B61、下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（）。A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现B.计税依据和课税对象是一致的C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度D.税目一般可分为列举税目和概括税目两类【答案】B62、甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：A.35.72B.43.20C.30.37D.35.73【答案】C63、下列关于捐赠用于疫情防控的进口试剂，消毒物品，防护用品，救护车、防疫车、消毒用车、应急指挥车等物资税收政策，说法错误的是（）A.免征进口关税B.免征进口环节增值税C.属于应税消费品的，免征进口环节消费税D.上述物资已征税进口环节关税、增值税、消费税的，均应向海关申请办理退税手续。【答案】D64、下列关于税法解释的表述中，不正确的是（）。A.税法的法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何有权机关都不能超越权限进行解释B.税法的司法解释具有法的效力，可以作为办案与适用法律和法规的依据C.原则上讲，税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据D.按解释权限划分，税法的法定解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释【答案】D65、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。A.转让国有土地使用权的外商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后出售房产的合作企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】D66、某国有企业2018年8月在市区购置一栋办公楼，取得了增值税专用发票注明价款8000万元。2021年5月，该企业将办公楼转让，开具了增值税专用发票注明不含税收入10000万元。该企业在缴纳土地增值税时准予扣除的发票金额及加计金额合计为（）万元。A.8000B.9200C.8800D.9600【答案】B67、根据《资源税税目税率表》，下列属于能源矿产的是（）。A.天然卤水B.二氧化碳气C.金D.地热【答案】D68、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：A.1460.46B.1156.46C.523.37D.493.65【答案】C69、某汽车贸易公司2021年5月进口20辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入480万元；2辆企业自用；2辆赠送给合作单位。合同约定的含税价格为30万元。小轿车关税税率28%，消费税税率9%，该公司应纳车辆购置税（）万元。A.7.03B.5.00C.7.50D.10.55【答案】A70、（2017年）某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元，2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入是（）万元。A.76190.48B.77619.05C.80000.00D.75045.05【答案】B71、甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2020年4月1日~4月30日销售60吨巴氏杀菌牛乳，主营业务成本为3200万元，农产品耗用率70%，原乳平均购买单价为0.5万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元。A.128.85B.203.64C.184.95D.201.60【答案】C72、某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不含税收入80万元。加热用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入120万元，待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%，该油田2019年12月应纳资源税（）万元。A.13.60B.12.40C.12.10D.13.40【答案】C73、下列不属于资源税征收范围的是（）。A.煤层气B.宝石C.柴油D.矿泉水【答案】C74、下列关于关税完税价格的说法，正确的是()。A.进口货物应当以成交价格为完税价格B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金C.如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格D.完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费【答案】B75、在国际税法中，国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响，该基本原则被称为()。A.国家税收主权原则B.国际税收分配公平原则C.国际税收优惠原则D.国际税收中性原则【答案】D76、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；与转让该商品房有关的税金为200万元（不考虑印花税）。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（）万元。A.1000B.2000C.3000D.3060【答案】C77、以下符合《机动车发票使用办法》的是（）。A.机动车发票包括销售新机动车和二手车的单位和个人通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块所开具的增值税专用发票B.除另有规定外，机动车发票均应通过增值税发票管理系统开票软件在线开具C.机动车发票仅指开具的机动车销售统一发票D.开通机动车发票开具模块的销售方分为机动车生产企业、机动车授权经销企业、其他个人三种类型【答案】B78、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：A.6686.42B.4190.48C.4834.95D.7904.76【答案】D79、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，给与现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（）万元。A.32.50B.32.11C.39.00D.38.61【答案】A80、下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。A.公众信任原则B.税收法定性原则C.实质课税原则D.程序优于实体原则【答案】D81、甲企业为增值税小规模纳税人，2021年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。A.2250B.2587.5C.9750D.11212.5【答案】D82、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（）。A.最惠国税率B.特惠税率C.协定税率D.普通税率【答案】C83、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：A.666.06B.679.50C.500.57D.514.01【答案】D84、张某2009年9月购买一辆1.6升排量的小轿车自己使用，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款1170元，车辆装饰费4000元以及销售公司代收保险费5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。张某应缴纳车辆购置税()元。A.7500.00B.7934.62C.9283.50D.15869.23【答案】B85、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：A.26.67B.25.69C.16D.15.41【答案】A86、下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。A.税法是以规定纳税义务为核心构建的B.税法是综合性法律体系C.税法属于制定法D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和【答案】A87、下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是（）。A.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税B.翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税C.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按“其他生活服务”计税D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。【答案】C88、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月发现因管理不善导致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质，其账面成本30300元（含运费3000元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票）。上述业务均已在购进当期抵扣进项税额，该企业当月应转出的进项税额为（）元。A.2700B.2524.13C.2727D.2970【答案】D89、关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额【答案】C90、2010年11月某油田开采原油15万吨，生产人造石油4万吨;当月用于加热油井耗用开采的原油0.2万吨;本月销售原油8万吨，销售人造石油2万吨。该油田资源税税额12元/吨。2010年11月该油田应纳资源税()万元。A.60B.96C.114D.180【答案】B91、某生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额120万元。当月内销货物取得不含税销售额200万元，外销货物取得收入100万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率13%，出口退税率为10%。该企业6月应退的增值税为（）。A.70万元B.80万元C.94万元D.120万元【答案】A92、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。A.10B.15C.20D.30【答案】B93、（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。A.83.33%B.94.44%C.100.00%D.88.24%【答案】D94、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元。A.105.26B.106.25C.95D.90【答案】C95、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：A.11647.06B.13058.82C.14562.37D.15857.14【答案】B96、某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：A.6.18B.12.25C.15.18D.10.68【答案】B97、某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：A.2.07B.2.20C.3.85D.3.72【答案】D98、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】A99、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：A.3.48B.1.74C.4.22D.5.56【答案】A100、某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】B多选题（共50题）1、依据关税的有关规定，下列选项中的特许权使用费应计入完税价格的有（）。A.特许权使用费用于支付该进口货物的专利技术B.特许权使用费用于支付该进口货物的商标权C.支付的特许权使用费与进口货物无关D.支付的特许权使用费不构成进口货物向境内销售的条件E.支付的特许权使用费用于进口软件的著作权【答案】AB2、青霉素族药物的紫外吸收特性取决于A.6-APAB.C.甲基D.羧基E.内酰胺基【答案】B3、下列情形中，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的有（）。A.出售旧房及建筑物的B.整体转让未竣工决算房地产项目的C.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的D.纳税人不据实提供扣除项目金额的E.转让房地产的成交价格低于房地产的评估价格，但能提供正当理由的【答案】ACD4、关于资源税税收优惠，下列说法正确的有（）。A.从深水油气田开采的天然气减征20%资源税B.从低丰度油气田开采的原油减征30%资源税C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税D.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气减征50%资源税E.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税【答案】C5、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：A.采购原材料.燃料以及动力实际可以抵扣进项税117.6万元B.当期不得免征和抵扣税额抵减额为52万元C.采取直接收款方式销售货物，按照300万元计算销项税额D.采取分期收款方式内销货物，当月按照320万元计算销项税额E.采取预收款方式内销货物，当月按照100万元计算销项税额【答案】ACD6、下列各项中，按5%的征收率计算缴纳增值税的有（）。A.小规模纳税人提供建筑服务B.个人出租住房C.个人转让商铺D.一般纳税人选择简易计税方法的不动产经营租赁E.房地产公司销售自行开发的老项目【答案】CD7、下列业务属于增值税视同销售行为的有（）。A.运输公司向新冠疫区运输抗疫物资B.超市将购进的食用油发放给本企业员工C.汽车厂将自产汽车分配给股东D.软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务E.食品厂将委托加工收回的食品无偿赠送给关联方【答案】CD8、下列各项中，符合土地增值税的减免税规定的有（）。A.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税B.纳税人既建造普通标准住宅，又有其他房地产开发，不分别核算增值额的，由税务机关核定应享受免税的项目收入C.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产，免税D.对个人销售住房暂免征收土地增值税E.纳税人转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税【答案】ACD9、关于税收法律关系的概念和特点，下列表述正确的有（）。A.具有财产所有权单向转移的性质B.主体的一方只能是国家C.权利义务关系具有不对等性D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件E.对税收法律关系的性质，有两种不同的学说，即“权力关系说”和“债务关系说”【答案】ABC10、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（）。A.错征税款导致退还增值税的，退还附征的城市维护建设税B.出口退还消费税的，退还附征的城市维护建设税C.进口征收消费税的，同时征收城市维护建设税D.经批准的当期免抵的增值税，应计征城市维护建设税E.实行增值税期末留抵退税的，允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额【答案】AD11、暂时进境或者暂时出境的某些货物，在进境或者出境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复运进境。下列选项中属于上述暂不缴纳关税的货物有（）。A.加工贸易作为固定资产使用的机器设备B.医疗活动使用的仪器、设备C.体育交流活动中使用的比赛用品D.货样E.供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具【答案】BCD12、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年3月出库清单：A.食堂转出进项税额0.5万元B.食堂转出进项税额0.55万元C.厂部机关确认销项税额0.29万元D.厂部机关转出进项税额0.28万元E.基建处领用外购材料转出进项税额0.83万元【答案】BC13、下列行为中，属于车辆购置税征税范围的有（）。A.销售应税车辆的行为B.购买自用应税车辆的行为C.自产自用应税车辆的行为D.获奖自用应税车辆的行为E.进口自用应税车辆的行为【答案】BCD14、以下符合环境保护税征收管理规定的有（）。A.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税B.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款C.环境保护主管部门和税务机关应当建立涉税信息共享平台和工作配合机制D.纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决E.税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常，提请环境保护主管部门进行复核，环境保护主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起30日内向税务机关出具复核意见【答案】ABCD15、下列各项中，房地产开发企业转让存量房和非房地产开发企业转让存量房，在计算土地增值额时，均能扣除的项目有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发费用C.房地产开发成本D.评估价格E.与转让房地产有关的税金【答案】AD16、2021年4月1日起，部分先进制造业退还增量留抵税额需满足的条件有（）。A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税、虚开增值税专用发票情形C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上D.第6个月增量留抵税额不低于100万元E.纳税信用等级为A级或B级【答案】ABC17、下列属于车辆购置税税款缴款方法的有()。A.自报核缴B.查账征收C.查定征收D.集中征收缴纳E.代征、代扣、代收【答案】AD18、下列情形中，应对其土地增值税采用核定征收方式的有（）。A.依照法律、行政法规的规定应当设置财务账簿但未设置的B.擅自销毁账簿的或者拒不提供纳税资料的C.虽设置财务账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的D.符合土地增值税清算条件，未按照规定期限办理清算手续的E.申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的【答案】ABC19、下列关于卷烟批发环节征收消费税的说法，正确的有()。A.卷烟批发环节的纳税人是在境内从事卷烟批发业务的单位，不包括个人B.卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同-地区的，由总机构申报纳税C.纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，由主管税务机关核定D.纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税E.卷烟批发环节从量计征消费税【答案】BD20、税法是调整经济分配关系的法律。税法的经济作用包括（）。A.税法是正确处理税收分配关系的法律依据B.税法是税收根本职能得以实现的法律保障C.税法是监督管理经济活动的有力武器D.税法是维护国家权益的重要手段E.税法具有较强的预测作用【答案】ABCD21、下列卷烟，不分征税类别一律按照56%的税率征收消费税的有()。A.白包卷烟B.进口卷烟C.手工卷烟D.雪茄烟E.未列入国务院批准计划企业生产的卷烟【答案】AC22、房地产开发企业销售新建的商品房，在计算土地增值税的过程中，允许单独计算扣除的项目有（）。A.取得土地使用权所支付的契税B.销售商品房缴纳的增值税C.转让环节缴纳的教育费附加D.直接组织、管理开发项目发生的费用E.按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除的费用【答案】ACD23、从2019年6月1日起，同时符合以下（）条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。A.增量留抵税额大于零B.纳税信用等级为A级或者B级C.申请退税前24个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚三次及以上E.自2019年4月1日起享受过即征即退、先征后返（退）政策【答案】AB24、符合软药的描述有A.软药设计可以提高药物的治疗指数B.本身不具有活性C.软药本身不是一种药物D.软药是前药的同义词E.软药是代谢活化过程【答案】A25、下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。A.用于抵债的应税消费品B.用于馈赠的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品D.用于换取消费资料的应税消费品E.对外投资入股的应税消费品【答案】ACD26、房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时，准予作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的有（）。A.契税B.城市维护建设税C.耕地占用税D.增值税E.教育费附加【答案】B27、下列关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有()。A.纳税人采用预收款方式提供电信服务，纳税义务发生时间为收到预收款当天B.纳税人采用预收款方式转让土地使用权，纳税义务发生时间为收到预收款当天C.纳税人采用预收款方式提供租赁业务，纳税义务发生时间为收到预收款当天D.纳税人采用预收款方式销售不动产，纳税义务发生时间为收到预收款当天E.纳税人采用预收款方式提供建筑业劳务，纳税义务发生时间为合同规定收款日期当天【答案】ABCD28、重量分析法中沉淀法对沉淀形式的要求不包括A.溶解度小B.化学稳定C.要纯净D.易于过滤和洗涤E.易于转化为称量形式【答案】B29、关于下列纳税人销售应税消费品收取的款项，应计入消费税计税依据的有（）。A.返还利润B.增值税销项税额C.未逾期的啤酒包装物押金D.延期付款利息E.优质费【答案】AD30、营改增行业以1个季度为纳税期限的规定适用于（）。A.应纳税额较少的增值税一般纳税人B.小规模纳税人C.财务公司D.信托公司E.银行【答案】BCD31、维生素A有6种异构体存在，其中最稳定、活性最强的异构体为．A.新维生素Aa(2Z-型)B.异维生素Aa(6Z-型)C.新维生素Ab(4Z-型)D.新维生素Ac（2Z，4Z-型）E.全反式【答案】32、甲企业进口一批原材料，原材料的成交价格60万元（折合人民币，下同），支付包装劳务费用3万元，支付购货佣金4万元，该原材料运抵我国境内输入地点起卸前发生运费2万元、保险费1万元，另从海关运往企业所在地发生运费6万元。海关于2020年6月1日填发税款缴款书，但甲企业迟至6月26日才缴纳关税。已知该批原材料适用的关税税率为20%，则下列关于甲企业进口该批原材料的税务处理中，正确的有（）。A.甲企业进口原材料应缴纳的关税为13.2万元B.甲企业进口原材料应缴纳的关税为14万元C.甲企业进口原材料应缴纳的关税为15.2万元D.海关应征收的关税滞纳金为0.07万元E.海关应征收的关税滞纳金为0.08万元【答案】AD33、以下关于税法的表述正确的有（）。A.税法属于权利性法规B.税法具有综合性法规的特点C.税法属于授权法D.税收法律体系具有单一性E.税法属于制定法【答案】B34、根据《中华人民共和国烟叶税法》及相关的规定，下列说法错误的有（）。A.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税B.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天C.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月度终了之日起10日内申报纳税D.烟叶税应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以税率计算E.在中华人民共和国境内，依照规定收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人【答案】C35、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：A.增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减B.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物对外销售价格征税C.外购材料用于装修职工宿舍楼，应视同销售计算增值税D.纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额可以从销售额中扣除E.收取货物包装物押金时，不并入销售额征收增值税【答案】AD36、（2018年真题）一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择简易计税方法计算增值税的有（）A.电影放映服务B.铁路旅客运输服务C.仓储服务D.收派服务E.融资性售后回租【答案】ACD37、纳税人进口应税车辆自用，应计入车辆购置税计税依据的有（）。A.运抵我国输入地点起卸前的运费B.进口消费税C.进口关税D.应税车辆成交价E.进口增值税【答案】ABCD38、纳税人应当以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量的情形有（）。A.非法倾倒应税固体废物B.进行虚假纳税申报C.损毁污染物自动检测设备D.伪造污染物监测数据E.通过暗管排放应税污染物【答案】AB39、持续经营