《高考风向标》高考政治一轮复习 第一部分 第三单元 第8课 财政与税收 必修1

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财政收入与支出财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡

财政的作用财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障

税收及其种类税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用

依法纳税纳税人；负税人；依法纳税财政收入与支出(2010年·江苏卷·T34)(2010年·天津卷·T4)财政的作用(2010年·广东卷·T36)(2010年·江苏卷·T34)依法纳税(2010年·江苏卷·T11)

1.本课考查的热点话题是国家利用财政、税收杠杆对国民经济运行进行宏观调控，以及利用财政和税收等手段调节个人收入，实现社会公平 2．复习过程中要多关注我国财政、税收政策的调整与变化；与财政和税收有关的重大时政热点和社会热点等第八课财政与税收基础知识检索一、国家财政利润收入债务收入

1．国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为税收收入、、以及其他收入。其中，是财政收入最重要的来源。税收2．影响财政收入的因素主要是和，其中对财政收入的影响是基础性的。经济发展水平分配政策经济发展水平3．财政支出是国家对筹集的财政资金进行分配和使用。按具体的用途，财政支出可以分为支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，支出，债务支出。4．财政的作用：国家财政是促进社会公平、的物质保障；国家财政具有促进资源的作用；国家财政具有促进国民经济的作用。社会保障改善人 合理配置 平稳运行经济建设民生活二、征税和纳税政治权力基本形式1．从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借，依法取得财政收入的。强制性2．税收具有、和的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 3．根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类，共二十多种。目前在我国，和是影响很大的两个税种。无偿性固定性增值税个人所得税4．增值税，是以生产经营中的为征税对象的一种税。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及的单位和个人。5．现实生活中仍然存在着违反税法的现象。如果纳税人发生了、、、行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。进口货物偷税欠税骗税抗税增值额考点1国家收入的分配

1．财政收入与支出

(1)财政收入 ①含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。 ②构成：根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。简而言之：税、利、债、费的收入。其中，税收是财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。③主要影响因素：经济发展水平和分配政策

A．经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。因此，增加财政收入的根本途径是加快经济发展。 B．财政收入受分配政策的制约。国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳定增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。(2)财政支出①含义：是指国家对筹集的财政资金进行分配和使用。

②构成：A.经济建设支出。B.科学、教育、文化、卫生事业支出。C.行政管理和国防支出。D.社会保障支出。E.债务支出。(3)财政收入和支出的关系(三种情况)：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字

①财政收支相等是最理想的状态。但财政收支是在动态中实现的，因此，这种状态几乎不存在。②财政收支平衡有三种情况：收大于支，有节余；支大于收，有赤字；收支相等。③财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分，财政赤字必须控制在一定范围。2．财政的作用(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障

财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用财政支持资源严重不足的行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。

(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策调控财政收支平衡，保持社会总供给和社会总需求的基本平衡，避免出现大起大落。扩张性财政政策紧缩性财政政策实施条件在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时措施增加财政支出、减少税收减少财政支出、增加税收目的刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”联系国家通过财政收入和支出控制经济运行，具体采取哪种政策，必须依据当时客观经济运行状况而定扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较比较财政赤字通货膨胀区别含义指当年的财政支出大于财政收入的部分指经济运行中出现的全面、持续的物价上涨现象原因由财政支出大于财政收入所致由纸币发行量过多、经济增长过热、重复建设严重所致联系财政支出大于财政收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀拓展深化1．财政赤字与通货膨胀的区别与联系比较财政政策货币政策区别手段财政收入和财政支出的有关政策，如税收、税率的调整等与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备率调整等目标通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应通过对货币供应量和信贷量的调节和货币控制量，使之与流通中实际需要的货币量相符制定者财政部中央银行联系①都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。②相互配合，共同为实现促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平衡的宏观调控目标起作用2.财政政策与货币政策2．通货膨胀(或紧缩)与财政、货币政策误区：财政收入越多越好

注意：财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。①在社会财富一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。②如果国家集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。③因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。考点2征税与纳税

1．税收及其种类

(1)税收 ①含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。强制性无偿性固定性

区别(含义不同)国家凭借政治权力强制征税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变

联系(紧密联系、 不可分割)②特征(2)我国税收的种类及作用

①种类：根据征税对象划分：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。 ②作用：A.税收是组织财政收入的基本形式。B.税收是调节经济的重要杠杆。C.税收是国家实行经济监督的重要手段。D.税收具有维护国家政权的作用。2．依法纳税依法纳税是公民的基本义务

①为什么要依法纳税。A.是由我国税收的性质决定的。在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。B.是由税收的作用决定的。国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

②如何更好地依法纳税。A.从国家方面讲：应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。B.从公民方面讲：应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务；增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。增值税个人所得税征税对象生产经营中的增值额个人所得额：①必须是合法所得。②并非全部所得，有一定范围和起征点纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人①在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人。②在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人拓展深化1．增值税和个人所得税的比较计税方法实行比例税率，基本税率是17%。增殖税＝销售额×税率－进货额×税率按应税项目不同，分别实行超额累计税率和比例税率特点不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷税漏税行为实行超额累计税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低作用①有利于促进生产的专业化，体现公平竞争。②有利于防止偷税漏税。③有利于财政收入的稳定增长①是国家财政收入的重要来源。②是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段2.四种违反税法行为的比较误区1：税收具有固定性，一旦确定就不能改变注意：固定性是指不经过国家批准不能随意改变，而不是不能改变。误区2：每个公民的所有收入都在个人所得税的纳税范围注意：按照个人所得税法规定的个人所得进行缴纳。

【探究1】2010年我国政府工作主要任务之一是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展。全国财政赤字预计达10500亿元。这表明2010年度我国()

A．国债支出大于国债收入 B．财政收入大于财政支出 C．税收支出大于税收收入 D．财政支出大于财政收入[解析]D。财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入部分。

【探究2】中央农村工作会议全面部署了2011年的“三农”工作，制定出台了一系列针对性强、含金量高的强农惠农政策，特别强调要继续大幅度增加“三农”投入。中央财政加大对“三农”投入的力度，有利于()

②促进财政的收支平衡④发展高产、优质、高效农

①加强农业的基础地位③提高人民群众的生活水平业A．①②③C．①③④B．①②④D．②③④

[解析]C。解答本题的关键是要将财政的作用与“三农”问题联系起来考虑。财政对“三农”的投入，有利于发展农业，加强农业的基础地位，可见①③④符合题意。增加对“三农”的投入与“促进财政的收支平衡”没有必然联系，故排除②。

【探究3】近两年，国家增发2100亿元国债，带动了社会投资国债项目5000多个，建设总规模达2.2万亿元，这表明()

A．国家通过财政可以有效地调节资源配置 B．国家通过财政可以促进生产关系的调整 C．财政可以有力地促进科技的发展 D．财政有利于促进人民生活水平的提高[解析]A。通过国债带动社会投资，体现了财政可以调节资源配置，可见A项符合题意，B、C、D三项与题意无关。

【探究4】某餐馆适用的营业税税率为5%。小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受。上述做法()①使餐馆少缴纳6元税款②使餐馆多获得6元收③不利于保护消费者的权益④不利于刺激消费需益求A．①③B．②③C．①④D．②④

[解析]B

。该餐馆实际应缴营业税为：200×5%＝10(元)，但由于小明和爸爸不要发票，这10元营业税被餐馆分解为两部分：一部分被小明和爸爸所获得(一瓶价值4元的饮料)，余下的6元则被餐馆所获得。故应选②。该餐馆少缴纳的税款应为10元，故不选①。发票是维护消费者合法权益的重要凭证，故应选③。④与题意不符。

【探究5】(2011届广东惠州调研)由于近两年各种海外代购及直邮购物的数量急剧上升，关税流失严重，海关总署决定自2010年9月1日起，调整进出境个人邮递物品管理政策，关税免征额度从现在的400元(港澳台地区)或500元(其他国家和地区)降至50元。此举()

A．违背了税收的固定性特征，因为征税对象和税率不能随意改变 B．说明了关税是调节个人收入分配、实现社会公平的重要手段C．要求公民积极监督国家对税收的使用情况D．有利于打击偷逃税款的商业性走私行为，增加国家税收

[解析]D。由近两年“关税流失严重”可知D项符合题意要求。A项“违背了”说法错误。B项是指征收个人所得税的作用。C项强调公民的监督意识，在材料中没有体现。

【探究6】2010年3月5日，国务院总理温家宝在政府工作报告中指出，一是保持适度的财政赤字和国债规模。今年拟安排财政赤字10500亿元，其中中央财政赤字8500亿元，继续代发地方债2000亿元并纳入地方财政预算。二是继续实施结构性减税政策，促进扩大内需和经济结构调整。三是优化财政支出结构，有保有压，把钱花在刀刃上。继续向“三农”、民生、社会事业等领域倾斜，支持节能环保、自主创新和欠发达地区的建设。四是切实加强政府性债务管理，增强内外部约束力，有效防范和化解潜在财政风险。同时，要依法加强税收征管和非税收入管理，严厉打击偷骗税行为，做到应收尽收。结合材料，运用《经济生活》有关知识回答：(1)材料体现了2010年我国将继续实施什么财政政策？(2)材料是怎样体现财政作用的？

[解析]第(1)问从关键词“财政赤字”“减税”可判断是积极的财政政策。第(2)问“保持适度的财政赤字和国债规模”，财政的作用主要从促进国民经济平稳运行方面分析。政府继续向“三农”“民生、社会事业等领域倾斜，支持节能环保、自主创新和欠发达地区的建设”，财政的作用主要从资源合理配置和促进社会公平、改善人民生活的物质保障两个方面分析。

[答案](1)积极的财政政策(或扩张性财政政策)。 (2)保持适度的财政赤字和国债规模，体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。优化财政支出结构，有保有压，把钱花在刀刃上。继续向“三农”、民生、社会事业等领域倾斜，支持节能环保、自主创新和欠发达地区的建设，体现了财政具有促进资源合理配置的作用和财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。知识点1：财政收入与支出1．2010年，我国财政收入再度大幅增长，备受世界关注。影响财政收入主要因素是()

A．国家的宏观调控能力 B．经济发展水平和分配政策 C．纳税人的纳税意识 D．税收的征管[解析]B。抓住关键词“主要因素”可知B项符合题意，A、C、D三项均不是主要因素。故选B。

知识点2：财政的作用

2．2010年5月19日，国务院常务会议确定，玉树灾后恢复重建所需资金主要由中央财政解决。今年中央财政安排90亿元专项资金，明后两年继续作相应安排，以此促进玉树重建，确保人民生活水平的提高。这体现了()

A．地方财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 B．国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障C．国家财政具有促进资源合理配置的作用D．国家财政具有促进经济平稳运行的作用

[解析]B。材料强调的是国家财政的作用而不是地方财政的作用，因此A项与题意不符。中央财政支援玉树重建，体现了国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，故B项符合题意。C、D两项也是财政的作用，但与材料无关。故选B。

知识点3：税收及其种类

3．(2011年苏北联考)2010年11月5日，财政部、国家税务总局等5个部门发出《关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》规定，经认定的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税。这表明税收具有()A．随意性B．固定性C．强制性D．无偿性

[解析]B。通过法律的形式规定征税对象和税率，体现了税收的固定性特征。故选B。

知识点4：依法纳税

4．(2010年广东深圳二模)近年来，不少地方通过使用即开型有奖发票，引导消费者提高索要发票的意识。消费者索要发票()①是为国家税收作贡献②有利于国家税款足额入库③是消费者必须履行的义务④为消费者维权提供了凭据A．①②③B．①②④C．②③④D．①③④

[解析]B。索要发票对于消费者来说是权利，而对于经营者来说是义务，因此将③排除。故选B。

1．(2010

年天津卷)下图所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况。图中曲线的变化，突出体现的财政作用是()①巩固国家政权，维护社会秩序②健全社会保障体系，改善人民生活③调控收支水平，促使经济平稳运行④完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境A．①③B．①④C．②③D．②④

[解析]D。从图中曲线可以看出，财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况是逐年增加的，突出体现了财政在健全社会保障体系，完善社会公共服务体系方面的作用，可见②④正确，①③不符合题意。故选D。

2．(2010年福建卷)假定其他条件不变，在一般情况下，下列选项中与右边曲线反映的变动关系相一致的是()A．X轴为税率Y轴为财政收入B．X轴为居民收入Y轴为商品房价格C．X轴为商品价格总额D．X轴为经济增长率

Y轴为流通中所需货币量Y轴为失业率

[解析]D。图表呈现的是一种反比例关系，只有D项随着经济增长率的上升，社会失业率相对减少，准确地体现这一关系。A、B两项都是不确定的，不能一概而论。C项体现的是一种正比例关系。3．(2010

年江苏卷)依法纳税是公民的基本义务。这是因为()①公民的权利与义务是统一的②税收是国家财政支出的基础③国家税收取之于民，用之于民④税收具有无偿性、固定性A．①③B．②③C．②④D．③④