结账必做工作经验之谈

主讲教师杨明明名目：其次局部：检查、核对工作第三局部：必要的转账工作第一局部：结账前的根底工作〔一〕结账工作的前提和假设持续经营假设、会计分期假设和货币计量假设。持续经营，是指会计主体的生产经营活动将无期限持续下去，在可以预见的将来不会倒闭进展提。会计分期会计分期的目的，在于通过会计期间的划分，将持续经营的生产经营活动划分成连续、相等经营成果和现金流量的信息。记账的基准，进而消灭了折旧、摊销等会计处理方法。结账根底工作的具体内容1．财务会计日常工作流程原始凭证分类会计编制凭证审核凭证记账月末结转科目汇总编制财务报告时间上的安排。首先商定好结账的时间，通常为每月的25日开头做结账的预备工作。 的前提下，现实中可行的方案就是将结账日提前。大中型企业：业务量大、结账流程简洁周期长。 定结账时间。中小企业：财会人员少内外报表兼职事务多，提前做好结账时间可以按时完成各类报间。外资企业：中外会计准则对结账日要求不同，产生自定义结账日的做法。 会对结账日期确实定产生影响。人员的安排预备工作。具体工作的安排凭证编制完整正确性检查〔审核凭证〕〔会计分工协作〕其次局部：检查、核对工作〔一〕凭证核对审核全部已编制好的凭证日清根底上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。检查凭证会计处理是否正确、原始凭证是否完整。检查凭证编制是否完整，本月该入账的凭证是否都已编制凭证入账。〔二〕账实核对1．现金盘点 否完整、准确；财务主管与出纳一同实地盘点现金，并编制库存现金盘点表。如有差异，查明差异缘由。直至账实相符为止。方法加以更正，做到账账相符。查找差异的方法，差额查找法或者逐笔核对法。2．编制银行余额调整表银行存款余额调整表是现金治理的根底，调整后余额就是企业的可用资金。假设企业业务量大，应当至少每周编制一次银行余额调整表，处理未达账项。3．盘点承兑汇票核对库存承兑汇票与登记簿结存明细是否全都；核对库存承兑汇票总额与库存承兑汇票票面总额是否全都。4．库存商品核对库存商品包括原材料、在产品、产成品等。理。登记该商品入库。库存商品核对的重点是产成品出入库和收入发票截止期的核查〔收入、本钱配比〕。〔三〕账账核对1〕部门费用核对2〕往来账关心核算核对3〕工程核算核对2．查看全部明细科目余额查看全部明细科目余额，对于有特别的方向余额的进展调整。对应收应付账的核对。对全部明细账与总账进展核对。清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户状况进展清理。款、其他应付款应清查借方余额。如有应查清缘由进展调整。3．总账、明细账核对绝大多数企业都已实现电算化，总账与明细账的核对主要是指电子账与备查账的核对。〔四〕税款核对1〕销项税金核对：可以将金税开票的销项清单、一般发票及无票收入清单和企业的应交税金---应交增值税销项税额、进展核对。留意无票收入的税金计算。留意查看当期是否存在进项税转出的状况。2．计提附加税地方教育费附加。3．所得税核对核对个人所得税计算是否准确。2〕核对企业所得税计算是否准确。第三局部：必要的转账工作〔一〕结转和计提摊销低值易耗品、无形资产、待摊费用，计提折旧、预提费用等；库存商品暂估入库。对于企业已入库存货未收到发票的应建立明细台账；结转安排制造费用计算产成品本钱；结转研发费用至治理费用；计算未票收入，计算销项税金；计提销售税金及附加；依据企业的存货发出制度及存货盘点结果计算产品销售本钱。〔二〕期末结算损益收入收益转入本年利润：其他业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务本钱其他业务本钱销售费用治理费用财务费用第四局部：年度结账的特别事项〔一〕借款清理12252．往来单位的借款清理3．关联方借款假设大额关联方借款，应引起公司治理层的重视，尽快清偿。减值测算1．坏账预备假设存在已经成为坏账的应收款，应准时调账，削减债权。测算折旧、摊销数额准确。复核库存数量、金额是否准确〔三〕企业所得税预估计算当年的应纳税所得额，依据企业适用的税率计算当期应缴纳的企业所得税。留意事项：2〕年度研发费用加计扣除，需要提交相关材料申报。具体法规如下：据国税发〔2023〕116对发生的研发费用进展费用化或资本化处理的，可按下述规定计算加计扣除：50%，直接抵扣当年的应纳税所得额。150%10收入收入减：本钱减：费用=本年利润加：调增工程