第八章第一第二节 票据与托收

第八章国际货款支付农产品国际贸易实务与市场行情分析

国际货款收付方式国际货款结算国际货款的收付工具国际货款收付方式支票托收信用证本票汇票汇付一、国际结算的概念和分类国际结算（InternationalSettlement）

指不同国家当事人之间由于各种经济交易交往而产生的以一定货币形式表现的债权债务，通过一定支付手段和支付方式进行偿付和清偿的行为。方法：以银行为中介表现形式：货币目的：清偿债权债务国际结算国际贸易结算国际非贸易结算商品交易非商品交易国际贸易的基础和重要组成部分!二、国际贸易货款结算各方利益要求尽早、安全收汇卖方买方货款尽早收货、延迟付汇是付现款吗？？？少现多票出口服装

10万美元支付货款10万美元（债权国）（债务国）货款支付的方式L/C中国A公司美国B公司利与弊？三、国际贸易货款结算的演变过程四、国际货款结算中现金支付及其局限性现场交付的限制数量限制风险大不具备凭证工具作用不具备信用工具作用优点是方便、快捷和不具有信用风险现金支付案例国内某进口商问：国外有个客户说来参加西博会时直接将没结清的5000美元用现金给他，而不再从国外电汇，问是否可行？——出口退税〈==外汇核销单〈==银行结汇水单从今年的4月1日起，中国几乎所有商品的出口退税率达到17%。哪家企业省得白白放弃17%的利润？五、主要学习内容国际贸易结算票据汇票本票支票国际贸易结算方式托收信用证银行保函基本单据附属单据国际贸易结算单据进口贸易结算出口贸易结算国际贸易结算类型汇款备用信用证六、国际货款收付的学习目标了解支付工具——汇票、本票和支票了解支付方式——汇付、托收和信用证了解银行保函、备用信用证了解各种支付方式的选用原则和方法七、国际货款收付决策的主要影响因素支付时间、地点支付工具支付方式结算费用支付风险（包括财务风险和汇率风险）融资的可能性2023/1/31八、国际贸易结算方式按照结算工具和款项流动的方向是否一致可以分为顺汇和逆汇两种。第一节票据货款的收付直接影响到进出口双方的资金融通和周转，关系到双方的利益和得失。因此支付条件相当重要。国际贸易货款的结算，采用现金结算的较少，大多使用非现金结算，即使用代替现金作为流通手段和支付手段的票据来结算国际间的债权债务。常用的结算票据主要有：汇票，本票和支票，其中汇票最为常见。第一节票据学习目标票据的概念、特性和功能票据行为票据当事人的权利和责任票据缮制一、票据概述票据：是以支付金钱为目的、用于清偿债权债务的凭证，是由出票人签名于票据上，约定由自己或另一人无条件支付确定金额的可流通转让的债权凭证。特点：无因性、要式性、流通性常用的票据有：汇票、本票和支票属于非现金结算工具2023/1/31这是票据的基本功能。票据是可以转让流通的信用工具。票据在经过背书后可以多次转让这是票据的主要功能。这一功能可以使债权人、债务人之间的债权债务相互抵消，是经济活动中广泛使用的功能。这是票据的新功能。票据作为信用工具融通资金，可以简化借贷手续，扩大资金来源。票据的功能流通功能结算功能融资功能票据的功能一、票据概述票据的特性——流通性：一般的债权转让必须通知债务人方为有效；而票据的转让，按各国票据法规定，可以仅凭交付或经背书后交付就能完成，无须通知债务人；债务人也不能以未收到转让通知为由拒绝向票据权利受让人承担债务。无因性：票据的开立是有原因的；但

票据上的权利义务关系一经确立，即与其原因关系相脱离，不论其原因关系是否存在、是否有效，均不影响票据权利；票据的基础关系与票据的权利义务关系毕竟还存在某种联系，因此基础关系有时也会对票据关系产生影响。要式性：票据的形式和内容必须符合规定，必要项目必须齐全（包括名称），

对票据处理必须符合一定的要求（如出票、承兑、背书、追索等）。票据的无因性案例

甲向乙购货，给乙签发一张本票，但乙未按约如期交货，当乙提示本票要求甲付款时，甲可以向乙提出同时履行的抗辩，即：你不交货，我拒绝付款。但是，如果乙已把票据转让给丙，丙是付了对价的善意受让人，那么当丙凭本票要求甲付款时，甲就不能以乙不交货为由而拒绝向丙支付本票规定的金额。开出本票的原因基础关系也会对票据关系产生影响原因关系与票据关系相脱离案例分析因为虽然甲乙之间的买卖关系是本票的原因关系，但是甲不能以原因关系有缺陷（乙方不交货）为由来对抗丙，这就是原因关系与票据关系相脱离的具体表现。其主要的作用是保护善意的受让人和票据的流通。二、票据行为出票背书承兑保证参加承兑提示付款拒付追索参加付款狭义票据行为准票据行为主票据行为附属票据行为广义票据行为（一）出票出票是指出票人签发汇票并将其交付给收款人的票据行为，是基本票据行为，是其他一切票据行为的基础。完整的出票行为应包括两个内容：一是出票人制作汇票并签字。二是出票人将汇票交付给他人，如收款人。PaytotheorderofBCO.ForCCO.SignatureForCCO.SignaturePaytoBCO.onlyForCCO.SignatureForcollectionPaytotheorderofABCBANKForCCO.Signature指示性背书空白背书EndorseeEndorser限制性背书托收背书（二）背书通常的背书方法有：A、限制性背书(restrictiveendorsement)禁止汇票继续转让的背书，经过限制性背书后，指示性汇票成为限制性抬头的汇票，就不能继续进行背书转让汇票的权利。B、特别背书(specialendorsement)又叫记名背书。持票人在背书转让时，先记载被背书人的名称，然后在进行签字。C.带有条件的背书:PaytotheorderofBBankOndeliveryofB/LNo.125。D.托收背书:ForcollectionpaytotheorderofBBank。C、空白背书(endorsementinblank)又叫不记名背书。背书人仅在汇票的背面签名，而不记载被背书人的名称。注意：中国《票据法》不允许汇票做空白背书。25空白背书ACCEPTED12thApril,1999PayableatthearrivalofgoodsatdestinationForBANKOFEUROPE,LONDONSignedACCEPTED12thApril,1999Payableat80%ofthedraftForBANKOFEUROPE,LONDONSignedACCEPTED12thApril,1999PayableatMidlandBankForBANKOFEUROPE,LONDONSignedACCEPTED12thApril,1999Payableat90daysaftersightForBANKOFEUROPE,LONDONSigned货物抵达目的地付款

仅付汇票金额的80%

指定由其账户行MidlandBank付款

见票后90天付款

（三）承兑4.到期提示付款(持票人)2.拒绝1.提示承兑3.参加承兑(出票人)(收款人)ABCDEZ(付款人)背书转让（参加付款人）（被参加承兑人）5.拒付6.参加付款（参加承兑人）7.请求偿还权8.免除票据责任F参加承兑的流程

DUE11thJULY,1999EXCHANGEFORGBP5000.00BEIJIING,5thAPR.,1999At90daysaftersightpaytoCCO.ORORDERthesumofFIVETHOUSANDPOUNDSTo:BANKOFEUROPE,LONDONFORACOMPANY,BEIJING

(SIGNATURE)

PAYMENTGUARANTEEDgivenfor—(被保证人)signedby—（保证人）datedon—（时间）（四）保证是指非票据债务人凭自己的信用，对票据的有关债务人（如出票人、背书人、承兑人等）支付票款进行担保的附属票据行为。保证一经做出，保证人即与被保证人负有相同的责任。保证不得附有条件，如附有条件，并不影响保证人对票据的保证责任。种类提示方式即期汇票１、法定提示期内，提示付款远期汇票１、法定提示期内，提示承兑２、汇票到期日，提示付款（五）提示提示必须在规定的时限或规定地点办理汇票的付款人于汇票到期日支付汇票金额以消灭票据关系的行为，是票据关系的最后一个环节。具体过程：（六）付款持票人提示汇票付款人付款收回汇票汇票上的法律关系结束。ABCDZ（前手）（后手）出票转让再转让提示承兑收款人

被背书人拒付追索追索追索（持票人）（七）拒付、追索E再转让追索背书人背书人被背书人背书人被背书人出票人付款人（八）贴现(discount)贴现：是远期汇票承兑后，持票人在汇票到期前到银行兑换现款，银行从票面金额中扣除按贴现率计算的贴现息后付给持票人余款的行为。计算贴现利息的公式：贴现利息＝票面金额×贴现天数×贴现率三、票据的当事人出票人（DRAWER）——开立票据并交付给他人的人。受票人(DRAWEE)——根据出票人的命令支付票款的人。收款人(PAYEE)——收取票款的人，也是票据的债权人。背书人——指收款人或持票人在票据反面签字，并把票据转让给他人的人。承兑人——付款人对票据作出承兑。持票人——指持有票据的人（通常票据的收款人或被背书人是票据的持有人），是权利人。注意：持票人永远是权利人，在持票人之前在票据上作出表示的人是义务人。票据的当事人及其权利与责任流通领域出票人收款人付款人背书人被背书人保证人持票人前后……四、主要票据汇票概念记载项目种类贴现与融资本票概念记载项目种类支票概念记载项目种类主要的票据拒付与止付（一）汇票（BillofExchange）汇票是一个人向另一个人签发的，要求即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面支付命令。（英国票据法）汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（中国票据法）多数国家的票据法都以汇票为中心，对于除非因其自身特点而需特殊规定(如本票的见票制度)外，其余如出票、背书等行为的规定，均分别准用汇票的规定。1、汇票的基本当事人

出票人

付款人

收款人2、汇票的内容1.“汇票”字样2.无条件支付命令3.出票人签章4.付款人名称5.收款人名称6.确定的金额7.出票日期8.付款日期9.出票及付款地点1.票据名称5.汇票号码3.出票日期4.出票地点2.出票依据7.付款期限8.“付一不付二”，表明该汇票为第一份汇票9.Payto表明是无条件的支付命令10.指定的收款人6.汇票金额小写11.汇票金额大写13.付款人的名称、地址××××12.出票人签章汇票的填制方法：1、出票条款：（DRAWUNDER）:也称出票依据，在信用证项下，填写开证行名称，信用证号及开证日期；在托收方式下填写：合同号+FORCOLLECTION；2、汇票日期（DATE）：在托收项下应晚于提单签发日期，信用证项下还必须在信用证有效期及交单期之间；3、利息条款（PAYABLEWITHINTEREST）：适用于远期汇票，即期汇票不必填写；4、汇票号码：（NO.）一般多填写发票号码；5、汇票金额：小写（EXCHANGFOR）由货币名称缩写和金额数字两部分组成，保留小数点后两位；大写（THESUMOF）：与小写一致，要求顶格不留空隙，货币名称要写全。习惯先写SAY，金额之后应加ONLY；汇票的填制方法：6、汇票期限（at…）:即付款人履行付款义务的日期，即期汇票“atsight”须在横线上用“****”或“----”表示（但不要留空）；远期汇票按规定填入相应的付款期限；采用托收方式时，最好用D/A或D/P标注在AT之后，付款日期的缮制不变；7、收款人（PAYEE）收款人也称收款人、抬头人或汇票的抬头。在实际业务中通常做成指示性抬头，一般用“PAYTOTHEORDEROF”来表示。信用证项下通常填写议付行的名称，并由议付行背书；托收项下可以填写出口人所在地的托收行的名称；8、付款人（PAYER）即受票人（DRAWEE）。此栏在汇票中用“TO”表示，注明付款人名称、地址。信用证项下付款人一般为开证行或指定的付款行。托收项下付款人一般为合同的买方；9、出票人（DRAWER）：出票人在汇票右下角，一般是合同的卖方，由法人签名。3、汇票的票据行为（1）出票（Issuance）出票是指出票人写成汇票经签字后交付给收款人的票据行为。（2）提示（Presentation）提示指收款人或持票人将汇票提交付款人要求其付款或承兑的行为。提示可分为两种：承兑提示和付款提示3、汇票的票据行为（3）承兑（Acceptance）承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。3、汇票的票据行为（4）付款（Payment）付款是指付款人向持票人按汇票金额支付票款的行为；付款人的责任有两个：正当付款和必须支付金钱；付款是结束债权债务关系的行为，汇票一经付款，票据关系即告解除，汇票也随之退出流通领域；付款是一切票据行为的结束。3、汇票的票据行为（5）背书（Endorsement）背书是一种以转让票据权利为目的的票据行为限制性背书特别背书空白背书3、汇票的票据行为（6）贴现（Discount）（7）拒付（Dishonour）：拒付又称退票，一般包括拒绝付款和拒绝承兑两种情况。（8）追索（Recourse）：追索是指汇票被拒付后，持票人要求其前手背书人、出票人、承兑人清偿汇票金额及有关费用的行为。汇票追索案例：甲交给乙一张经付款银行承兑的远期汇票，作为向乙订货的预付款，乙在票据上背书后转让给丙以偿还原先欠丙的借款，丙于到期日向承兑银行提示取款，恰遇当地法院公告该行于当天起进行破产清理，因而被退票。丙随即向甲追索，甲以乙所交货物质次为由予以拒绝，并称10天前通知银行止付，止付通知及止付理由也同时通知了乙。在此情况下丙再向乙追索，乙以汇票系甲开立为由推委不理。丙遂向法院起诉，被告为甲、乙与银行三方。你认为法院将如何依法判决？理由何在？汇票追索案例分析：1、法院应判甲向丙清偿被拒付的汇票票款、自到期日或提示日起至清偿日止的利息，以及丙进行追索所支付的相关费用。甲与乙的纠纷则另案处理。2、理由：（1）由于票据具有流通性、无因性、文义性、要式性，因此只要丙是票据的合法持有人，就有权要求票据债务人支付票款，并且此项权利并不受其前手乙的权利缺陷（向甲交付的货物质次）的影响；（2）丙在遭到主债务人（承兑银行）退票后，即有权向其前手甲、乙进行追索。同样由于票据特性，甲不能以抗辩乙的理由抗辩丙。汇票的票据行为图示总结PresentationforPayment承兑提示

出票提示承兑付款付款[Todraw/Issue][Presentation]

[Payment][Acceptance][Payment]

背书[Endorsement]背书

交付付款提示

PresentationforAcceptance

承兑Accepted交付交付缮制[Todelverthedrafttopayee]

[Todrawadraftandsignit]拒付[Dishonour]追索

4、汇票的种类（1）按照出票人，分为商业汇票和银行汇票；（2）按照付款时间，分为即期汇票和远期汇票；（3）按照承兑人，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票；（4）按照随附单据，分为光票和跟单汇票。案例出口合同中规定的付款条件为装运月前15天电汇付款，但买方延至装运月中才从邮局寄来一张银行汇票。为了保证按期交货，出口企业于收到该汇票的次日即将货物托运，同时委托银行代收票款。1个月后，接银行通知，因该汇票系伪造，已被退票。此时，货已抵达目的港，并已被买方凭出口企业自行寄去的单据提走。事后追偿，对方已人去楼空。对此损失，出口方的主要教训何在？（二）本票(promissorynote)“本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据”（中国票据法）“本票是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺”（英国票据法）

1、本票的特征1．本票的性质：债务人给债权人发出的支付承诺。2、中国“票据法”规定本票必须是正规金融机构签发，即必须是银行本票。几个基本当事人？2个付款承诺还是命令？承诺3．本票的必要项目1）表明“本票字样”2）无条件的支付承诺3）确定的金额4）收款人的名称5）出票日期6）出票人签字与汇票类似2、本票种类－－（1）银行本票1、本票字样；2、出票行（付款行）；3、收款人；4、本票号码；5、出票日期；6、出票金额；7、购买人名称；8、出票行签字2、本票种类－－（2）商业本票（三）支票支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。（中国票据法）支票是以银行为付款人的即期汇票，即存款人对银行的无条件支付一定金额的委托或命令。（英国票据法）1、支票的特征1．性质：银行存款户向银行签发的无条件支付命令。几个基本当事人？3个基本当事人:银行、出票人和受款人付款承诺还是命令？付款命令以银行为付款人的即期汇票2、支票的种类根据我国票据法的规定，支票可分为：

普通支票（既可提现，又可转帐）

现金支票（只能提现，不能转帐）

转帐支票（只能转帐，不可提现）记名支票和不记名支票（又称空白支票）划线支票保付支票3、支票的内容载明“支票”字样无条件的支付委托确定的金额付款人的名称出票日期出票人签章1、出票人；2、付款人；3、收款人；4、支票号码；5、出票日期；6、一定的金额；7、出票人签字；8、特别划线支票（1）

支票（2）汇票、本票与支票的总结比较比较汇票本票支票不同之处基本当事人出票人、付款人、收款人出票人、收款人出票人、付款人、收款人性质无条件的支付命令无条件的支付承诺无条件的支付命令付款期限即期或远期即期或远期即期有无承兑行为远期汇票需由持票人提示承兑远期本票无需提示承兑无远期支票无需承兑付款人银行、企业或个人银行、企业或个人银行或其他金融机构主债务人承兑前是出票人，承兑后是承兑人出票人出票人可开立张数一套（一式两份或数份）汇票，但付一不付二一张一张相似之处都是以货币表示的，金额一定；都必须以无条件的书面形式作出；收款人可以是指定某人或来人；其他有关出票、背书、付款、追索权等票据行为的规定基本一致。汇票、本票和支票与银行关系的区别出票人付款人银行汇票进口地银行出口地银行本票进口地银行进口地银行支票进口商进口地银行商业汇票出口商进口商或银行第二节汇付与托收汇付：又称汇款。指付款人主动通过银行或其它途径将款项汇交收款人。国际贸易的货款如采用汇付，一般是由买方按合同约定的条件(如收到单据或货物)和时间，将货款通过银行，汇交给卖方。托收：根据《托收统一规则》（URC522）规定：托收是指由收到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融票据（支付工具）和商业单据（装运单据）以便取得付款/承兑。一、汇付（一）汇付的当事人四个当事人及其关系Remitter：汇款人Payee：受款人RemittingBank进口地/汇出行PayingBank出口地/汇入行72汇付当事人、种类及流转程序简图汇出行进口国银行汇款人进口商汇入行

出口国银行收款人

出口商②申请汇款①S/C：T/T（M/T）③电报(信汇委托书)④收汇通知问题讨论：装运单据如COMMERCIALINVOICE、PACKINGLIST和BILLOFLADING等如何由卖方转移给买方？答案：装运单据由卖方直接快递给买方。进口国银行只是接受申请汇出款项，出口国银行接受汇款并转交给卖方，参加款项结算的银行收取银行手续费。如果结算货币非本币还涉及货币买卖——进口商购汇和出口商结汇。（二）汇付的种类1．信汇（mailtransfer,M/T）它是汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。信汇方式的优点是费用较为低廉，但收款人收到汇款的时间较迟。2.电汇（telegraphictransfer,T/T）是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给在另一国家的分行或代理行(即汇入行)指示解付一定金额给收款人的一种汇款方式。电汇方式的优点是收款人可迅速收到汇款，但费用较高。3．票汇（remittancebybanker’sdraft,D/D）是汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票，支付一定金额给收款人的一种汇款方式。电汇、信汇业务程序汇款人（买方）收款人（卖方）买卖合同规定以电/信汇付款汇出行交款、付费①电\信汇申请②回单汇入行③电/信汇委托通知④汇款通知⑤签交收据⑥付款⑦付款通知⑥经核对与票根无误后付款⑤交汇票③寄汇票通知书⑦付款通知汇款人(买方)买卖合同规定以票汇付款收款人(卖方)汇出行汇入行②

银行即期汇票①票汇申请书交款、付费票汇的业务程序

④寄交银行即期汇票顺汇：结算工具传递与资金流向一致以中国银行办理汇出汇款为例：（实线为电汇和信汇，虚线为票汇）中国银行解付行（收款人账户行、中国银行的代理行或联行）以中国银行办理汇入汇款为例：（实线为电汇和信汇，虚线为票汇）

中国银行国内分行（汇入行）（三）汇付方式在国际货物贸易中的应用1.预付货款（PaymentinAdvance）：对出口商有利。进口商（付款人）在出口商（收款人）将货物或货运单据交付以前，将货款的全部或者一部分通过银行付给出口商，出口商收到货款后，再根据约定发运货物。运用：出口商品是抢手货或买方是卖方在国外的联号。2.货到付款（Paymentafterarrivalofgoods,openaccount）：对进口商有利。货到付款也被称为延期付款。出口商先发运货物，进口商在收到货物或单据后付款，或者在约定的某一时间付款的结算方式。由于交货在前、付款在后，也称“赊账交易”。3.凭单付款（RemittanceagainstDocument）:凭单付款是进口商将货款通过进口地的汇出行汇给出口地的汇入行，并指示汇入行凭出口商提供的指定单据，向出口商付款的汇款方式。（四）汇付的特点

1、风险大。对于货到付款的卖方或对于预付货款的买方来说，能否按时收汇或能否按时收货，完全取决于对方的信用。如果对方信用不好，则可能钱货两空。

2、资金负担不平衡。对于货到付款的卖方或预付货款的买方来说，资金负担较重，整个交易过程中需要的资金，几乎全部由他们来提供。

3、手续简便，费用少。汇付的手续比较简单，银行的手续费用也较少。因此，在交易双方相互信任的情况下，或在跨国公司的各子公司之间的结算，可以采用汇付方式。82（五）合同中的汇付条款应明确汇付时间、汇付方法和金额例如（1）买方应不迟于6月25日将100%的货款用票汇预付至卖方。

（2）买方应于4月20日前将30%货款电汇至卖方，其余货款收到正本提单传真后5日内支付。案例浙江宁波的一家缝纫机生产企业出口货物到巴基斯坦，采用汇付方式。应客人的要求，提单做成了记名提单。货到目的港，客人迟迟不付款。出口企业当时同意做成记名提单，是因为考虑到巴基斯坦没有第二家客户，货物不可能在目的港自己转卖给别的客人，只能运回国内。但不曾想到，由于巴基斯坦国家的海关政策规定，货物退回必须要征求原收货人同意并办理一定手续后才能退回。因此，该出口企业必须联系客户，要求付款或者同意退回货物。该客户提出收取货物的唯一条件是出口商必须限期同意降价40%。在衡量一切费用和损失后，该出口企业被迫同意了客户的要求。比较项目T/TM/TD/D结算工具电报、电传、SWIFT文件航空挂号邮件汇票判定真实性的方法密押有权签字人的签字汇票出票人的签字、票根收款人取款方式汇入行通知取款汇入行通知取款持票人持汇票提示付款流通性不可转让不可转让汇票可以转让银行占用汇款时间短较短长汇率较高低低汇款方式总结比较（1）汇款方式总结比较（2）电汇(TelegrphicTransfer,T/T)信汇(MailTransfer,M/T)票汇(RemittancebyBanker’sDemandDraft,D/D)使用的汇付工具电报、电传或SWIFT，用密押证实信汇委托书或支付委托书，用签字证实银行即期汇票，用签字证实费用收费较高收费较低收费较低安全性中间环节少，最安全信汇委托书有可能在邮寄途中遗失或延误银行即期汇票有丢失或毁损的风险汇款速度最快捷，缩短资金在途时间的利息可以抵补较高的费用资金在途时间长，操作手续多汇款人可自行邮寄或携带至付款行所在地提示要求付款，且可以流通转让，比较灵活简便适用范围金额大，收款时间紧迫的汇款现在很少采用金额较小，收款时间不急的汇款汇款方式比较内容二、托收通俗地说，托收是债权人（出口人）出具债权凭证（支付工具）委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。托收一般通过银行办理，又称为银行托收。属于逆汇性质。金融单据：又称资金单据，是指汇票、本票、支票、付款收据或其他类似于取得付款的凭证。商业单据：是指发票、运输单据、所有权凭证或其他类似的单据或其他“非金融”方面的单据，例如保险单据等。（一）托收业务流程88（二）托收当事人托收行出口国银行委托人出口商代收行

进口国银行付款人进口商①S/CS/C为SalesContract,意即销售合同。

S/CDate合同日期

S/CNo.合同号2023/1/31四个基本当事人之间的关系委托人付款人托收行代收行买卖关系委托代理关系委托代理关系无合同关系Page

90托收当事人之间的契约关系委托人托收行付款人代收行托收申请书委托代理协议托收指示及跟单汇票按合同发货委托代理关系买卖关系（二）托收当事人在托收业务中，有时还可能有以下当事人：

提示行(presentingbank)，其原意是指向付款人提示汇票和／或单据并收取款项的银行。需要时的代理——委托人的代表(principal’srepresentativeincaseofneed)，是委托人指定的在付款地代为照料货物存仓、转售、运回或改变交单条件等事宜的代理人。（三）托收申请书概念：是委托人与托收银行之间关于该笔托收业务的契约性文件，也是银行进行该笔托收业务的依据。内容：1、托收的交单条件

2、票款收妥后，代收行汇入托收行的具体方式，如电汇等

3、关于远期付款交单是否委托国外代收行代为存仓、保险

4、银行费用的处理：一般是各自负责各自所在地银行的费用，但应明确是否付款人不承担提示行的费用，提示行就不交单

5、若付款人拒付或拒绝承兑，是否要代收行/提示行做成拒绝证书，做证书是要钱的啦

6、明确在D/P条件下，拒付后货物的处理方法

7、关于指定代收行的意见

8、关于若付款人延迟付款是否要加收利息等案例：托收申请书出口商A公司出运货物后委托我行以承兑交单方式向美国进口商B公司收取金额为USD500万的货款，并将出口单据及汇票交与我行。我行按国家外管规定审查出口商业务资格、贸易背景等，并审核出口托收申请书。审查无误后，我行为A公司选择B公司的账户行美一银行为代收行，并向美一银行寄出委托书和全套单据。B公司承兑汇票后，美一银行向我行发来SWIFT承兑电，经审核无误后，我行及时通知A公司。汇票到期后，美一银行借记B公司账户并将款项付至我行。我行确认款项无误后，根据国家外管政策贷记A公司账户。出口托收的一般办事程序1.出口商填写《出口托收申请书》。2.出口商向银行提供出口单据及进出口合同、营业执照等材料。3.款项到达后，出口商根据外管政策及时办理结汇手续。托收委托书在国际贸易中，还可以采用较简捷的《代收委托书》方式办理托收。具体方法是，由出口商通过本国办理外汇的银行，将票据寄往进口商所在地的通汇银行，请求托收。进口商所在地的通汇银行收到票据后，在尚未收妥票款时，可将票据金额预先拨入出口商的在进口商所在地的通汇银行所开的账户里。如果票据没有获得付款，则通汇银行将已经拨入账户的金额再拨出来。此方法办理托收相比托收申请书更为简单快捷。第六单元国际货款结算

（四）托收的种类－（1）按照是否附有货运单据

光票托收跟单托收ClicktoaddTitle承兑交单D/A托收ClicktoaddTitleClicktoaddTitle付款交单D/PPage

99不附有任何货运单据的纯粹金融单据的托收。光票托收(CleanCollection)委托人付款人托收行代收行商业单据金融单据金融单据提示付款付款收妥款项款项Page

100Principal委托人payer付款人签约托收Remittingbank托收行发货Collectingbank代收行托收指示提示承兑付款交单交款跟单托收的程序示意图101（四）托收的种类－（2）按照交单方式－跟单托收－按照交单方式付款交单(documentsagainstpayment，简称D／P)

付款交单是卖方的交单须以进口人的付款为条件，即出口人将汇票连同货运单据交给银行托收时，指示银行只有在进口人付清货款时才能交出货运单据。如果进口人拒付，就不能从银行取得货运单据，也无法提取单据项下的货物。承兑交单(documentsagainstacceptance，简称D／A)

承兑交单是指出口人的交单以进口人的承兑为条件。进口人承兑汇票后，即可向银行取得货运单据，待汇票到期日才付款。承兑交单只适用于远期汇票的托收。付款交单D/P承兑交单D/A（四）托收的种类－（2）按照交单方式－跟单托收－按照交单方式－付款交单－按照付款时间D/PClicktoaddTitleClicktoaddTitle远期付款交单D/PAFTERSIGHT付款交单ClicktoaddTitleClicktoaddTitle即期付款交单D/PATSIGHTClicktoaddTitleClicktoaddTitle即期汇票ClicktoaddTitleClicktoaddTitle远期汇票103由出口人通过银行向进口人提示汇票和货运单据，进口人于见票(或见单)时即须付款，在付清货款后，领取货运单据。

由出口人通过银行向进口人提示汇票和货运单据，进口人即在汇票上承兑，并于汇票到期日由代收行再次向其提示经付款后从代收行取得货运单据。在汇票到期付款前，汇票和货运单据由代收行掌握。

即期付款交单远期付款交单即期付款交单和远期付款交单104问题讨论判断托收种类

S/C结论SHANGHAIMEGIMP.&EXP.CORPORATION出口CASTIRONORNAMENTALS到法国SOFRADER公司采用托收方式结算货款，见售货合同（SALESCONTRACT）。请判断采用的托收种类？跟单托收，即期付款交单，即D/PATSIGHT；需要即期汇票，单据需要提交商业发票、装箱单、海运提单、货物运输保险单和普惠制原产地证书格式Ａ。TERMSOFPAYMENT:D/PATSIGHT105托收的种类托收光票托收跟单托收付款交单承兑交单远期付款交单即期付款交单是否附带货运单据分为货物单据和货款的支付是否同时进行分为在付款交单下按付款时间不同分为106（五）即期付款交单托收方式当事人及流转程序图托收行BANKOFCOMMUNICATIONS委托人SHANGHAIMEGIMP.&EXP.CORP.代收行BNPPARIBAS付款人法国SOFRADER公司②申请托收①S/C:CIFD/PATSIGHT③寄汇票和单据托收④付款提示⑤付款交单⑥转帐⑦结汇装船出运Page

107DocumentCollection

——D/Patsight

PrincipalDraweeRemittingbankCollectingbank1发货2签发提单3签发汇票，填写申请书5发出托收委托书，连同单据航寄代收行6提示即期汇票7付款8交单9凭单提货10汇交收妥的货款4开出回执11付款ExporterImporter即期付款交单一般流转程序图说明：①出口人与进口人签订买卖合同，规定以即期付款交单方式结算货款。

②出口人按买卖合同规定装货后，填写托收申请书，开立即期汇票，连同货运单据(或不开立汇票，仅将货运单据)交托收行委托收取货款。

③托收行根据托收申请书缮制托收委托书，连同汇票(或没有汇票)和货运单据寄交进口地代收行委托代收。

④代收行按照委托书的指示向进口人提示汇票与单据(或仅提示单据),

⑤进口人审单无误后付款，代收行交单。

⑥代收行办理转账并通知托收行款已收妥。

⑦托收行向出口人交款。

Page

109即期托收汇票格式D/A托收案例：某年6月6日，某托收行受理了一笔付款条件为D/Patsight的出口托收业务，金额为USD100000，托收行按出口商的要求将全套单据整理后撰打了托收函一同寄给英国一家代收行。单据寄出5天后委托人声称进口商要求托收将D/Patsight改为D/Aat60daysaftersight，最后委托行按委托人的要求发出了修改指令，此后一直未见代收行发出承兑指令。当年8月19日委托行收到代收行寄回的单据发现3份正本提单只有两份。委托人立即通过英国有关机构了解到，货物已经被进口商提走。此时，委托行据理力争，要求代收行要么退回全部单据，要么承兑付款，但是代收行始终不予理睬。货款始终没有着落。D/A托收案例分析：1、对托收的商业信用性质的把握。根据《托收统一规则》（URC522）的有关规定：只要委托人向托收行作出了清楚明确的指示，银行对由此产生的任何后果不负责任，后果由委托人自行承担。2、对D/A与D/P之间的法律风险的区分。承兑交单比付款交单的风险大。在承兑交单条件下，进口人只要在汇票上承兑后，即可取得货运单据。3、此外还存在银行与外商相互串通，造成出口人货款与财务的双重损失。112（六）远期付款交单托收方式当事人及流转程序图托收行BANKOFCOMMUNICATIONS委托人SHANGHAIMEGIMP.&EXP.CORP.代收行BNPPARIBAS付款人法国SOFRADER公司②申请托收①S/C:D/PAT90days

SIGHT③寄汇票和单据托收④承兑提示承兑⑤付款交单⑥转帐⑦结汇Page

113DocumentCollection——D/PaftersightPrincipalDraweeRemittingbankCollectingbank1发货2签发提单3签发汇票，填写申请书5发出托收委托书，连同单据航寄代收行6提示远期汇票要求承兑10凭单提货11汇交收妥的货款4开出回执12付款7承兑汇票8到期日提示付款9付款交单案例远期付款交单流转程序图说明：①SHANGHAIMEGIMP.&EXP.CORPORATION与SOFRADEF签订买卖合同，规定以D/Pat90dayssight方式结算货款。②出口人按买卖合同规定装货后，填写托收申请书，开立即期汇票，连同货运单据(发票、装箱单、提单、保险单、产地证）交BANKOFCOMMUNICATIONS委托收取货款。

③BANKOFCOMMUNICATIONS根据托收申请书缮制托收委托书，注明D/Pat90dayssight，连同即期汇票、货运单据寄交BNPPARIBAS委托代收。

④BNPPARIBAS按照委托书的指示向SOFRADEF提示汇票与单据,SOFRADEF经审核无误在汇票上承兑后，BNPPARIBAS收回汇票与单据。

⑤90天后，BNPPARIBAS向SOFRADEF提示付款，SOFRADEF付款后BNPPARIBAS交单。

⑥BNPPARIBAS通知BANKOFCOMMUNICATIONS款已收妥并办理转账。

⑦BANKOFCOMMUNICATIONS向SHANGHAIMEGIMP.&EXP.CORPORATION交款。Page

115远期托收汇票格式一般远期Ｄ/P流转程序图说明：①出口人与进口人签订买卖合同，规定以远期付款交单方式结算货款。

②出口人按买卖合同规定装货后，填写托收申请书，开立远期汇票，连同货运单据交托收行，委托收取货款。

③托收行根据托收申请书缮制托收委托书，连同汇票、货运单据寄交进口地代收行委托代收。

④代收行按照委托书的指示向进口人提示汇票与单据，进口人经审核无误在汇票上承兑后，代收行收回汇票与单据。

⑤远期汇票到期，代收行向进口人提示付款，进口人付款后代收行交单。

⑥代收行办理转账并通知托收行款已收妥。

⑦托收行向出口人交款。

D/P托收案例：某出口公司（甲）与中东地区进口商（乙）签订了一份合同，向其出售一批机电产品，付款条件为D/P60天。甲委托国内的丙银行通过国外的代理行丁代收货款。托收申请书和委托书中列明：“D/Pat60daysaftersight”（见票后60天付款交单）和“SubjecttoUniformRulesforCollectionICCPublicationNo.522”。结果丁银行以承兑交单的方式交给了进口商。而票据到期，进口商迟迟不付款，使甲公司蒙受损失。问造成损失的责任由谁来承担？D/P托收案例分析：国际商会颁布的URC522明确规定托收的交单方式和业务程序，丁银行作为国际商会的成员国未按托收指示办事，擅自将远期付款交单当作承兑交单处理，应当负有过失责任，因此而造成的损失理应由它负责。但是如果丁银行所在国家当地的法律允许这样操作，则结果就另当别论了。因为，URC522规定：本规则如与一国、一州、或必须遵守的法律/条件规定相抵触，则受当地法律制约。119（七）远期承兑交单托收方式当事人及流转程序图托收行BANKOFCOMMUNICATIONS委托人SHANGHAIMEGIMP.&EXP.CORP.代收行BNPPARIBAS付款人法国SOFRADER公司②申请托收①S/C:D/A

AT90days

SIGHT③寄汇票和单据托收④承兑提示承兑交单⑤付款⑥转帐⑦结汇案例远期承兑交单流转程序图说明：①SHANGHAIMEGIMP.&EXP.CORPORATION与SOFRADEF签订买卖合同，规定以D/Aat90dayssight方式结算货款。②出口人按买卖合同规定装货后，填写托收申请书，开立即期汇票，连同货运单据(发票、装箱单、提单、保险单、产地证）交BANKOFCOMMUNICATIONS委托收取货款。

③BANKOFCOMMUNICATIONS根据托收申请书缮制托收委托书，注明D/Aat90dayssight，连同即期汇票、货运单据寄交BNPPARIBAS委托代收。

④BNPPARIBAS按照委托书的指示向SOFRADEF提示汇票与单据,SOFRADEF经审核无误在汇票上承兑后，BNPPARIBAS交出单据。

⑤90天后，BNPPARIBAS向SOFRADEF提示付款，SOFRADEF付款。⑥BNPPARIBAS通知BANKOFCOMMUNICATIONS款已收妥并办理转账。

⑦BANKOFCOMMUNICATIONS向SHANGHAIMEGIMP.&EXP.CORPORATION交款。Page

121DocumentCollection——D/APrincipalDraweeRemittingbankCollectingbank1发货2签发提单3签发汇票，填写申请书5发出托收委托书，连同单据航寄代收行6提示远期汇票要求承兑9凭单提货11汇交收妥的货款4开出回执12付款7承兑汇票8交货运单据10到期日提示汇票付款一般远期承兑交单托收方式流转程序图说明①出口人与进口人签订买卖合同，规定以承兑交单方式结算货款。

②出口人按买卖合同规定装货后，填写托收申请书，开立远期汇票，连同货运单据交托收行，委托收取货款。

③托收行根据托收申请书缮制托收委托书，连同汇票、货运单据寄交进口地代收行委托代收。

④代收行按照委托书的指示，向进口人提示汇票与单据，进口人经审核无误在汇票上承兑后，代收行在收回汇票的同时，将货运单据交给进口人。

⑤进口人到期付款。

⑥代收行办理转账并通知托收行款已收妥。

⑦托收行向出口人交款。D/A案例：中国A进出口公司向非洲地区C.D.公司出口商品，合同约定采用见票后30天付款的汇票，承兑交单。中方于3月8日办理托收手续，3月17日进口方对汇票承兑并取得商业单据。4月16日，进口方以我方商业发票不符合其当局规定为由，拒绝对汇票付款，并称货物在保税库中暂存。中方设法补寄发票，但进口方称仍不符合规定,并称货物在保税仓库的保管费用已达货值2/3。中方为避免更大损失，只好向对方降价25％。案例启示：托收项下的制单问题、承兑交单方式下进口方商业信用问题。125D/P·T/R、D/A、D/P即期/远期对比

D/P·T/RD/AD/P即期/远期交单条件开立信托收据+承兑承兑付款提货时间即期即期即期/远期货物所有权托收行进口商进口商出口商风险中大小付款期限远期远期即期/远期（八）托收方式下资金融通方式（１）托收出口押汇

（２）凭信托收据借单

信托收据(TrustReceipt，简称T/R)是进口人借单时提供的一种书面信用担保文件，用以表示出具人愿意以代收行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售，同时承认货物的所有权仍属银行。信托收据确定了银行和进口商的信托关系，代收行是信托人，代表出口商掌握物权；进口商是被信托人，代表信托人处理货物。进口商借得单据提货，处理货物并回笼资金，在承兑汇票到期时支付足额货款，收回汇票，赎回信托收据。这实际上是代收行对进口商的资金融通。2023/1/31见票后若干天付款交单，以开出信托收据换取单据7、付款6、到期日提示汇票和5、交单4、将已承兑汇票和信托收据交代收行3、提示汇票要求承兑8、汇交收妥的货款

2、航寄托收指示及跟单汇票1、跟单汇票9、款项贷记委托入账货物装船委托人代收行托收行付款人信托收据要求付款信托收据融资业务程序信托收据(TrustReceipt，简称T/R)在对外贸易中，如果出口商不能得到付款，他（她）就该问：1、我的货在哪里？2、我的单据在哪里？在这种T/R借单方式下，因为是代收行私下与进口商达成的协议，所以与托收委托人（出口商）是无关的。故代收行应负责向委托人偿付。但如果是托收委托人（出口商）在托收委托书中授权代收行可以凭进口人的T/R进行借单，那一切后果就由出口商自己负责。案例1如果凭信托收据借单提货的做法，是由出口人主动通过托收行授权办理的，即“见票后若干天付款交单，以信托收据换取单据”(D／Pat…daysaftersighttoissuetrustreceiptinexchangefordocuments，简称D/P·T/R)。在这种情况下，进口人拒付时，责任应由谁承担？答案：出口人。案例2我公司出口货物一批，支付条件为付款交单，见票后90天付款。货物运出之后，汇票及其货运单据由托收行寄交进口地代收行，并经买方办理汇票承兑。付款期限未满，货物运抵目的港。为了及时提货转售，买方凭信托收据（T/R）向代收行借单。但事后，买方因资金周转困难而告破产。代收行遂通知托收行，声称因买方失去偿付能力而无法收款。问：我方能不能收回货款？为什么？案例分析本案中买方凭信托收据（T/R）向代收行借单不是卖方所同意的，而是代收行自作主张，代收行必须付款。（九）托收统一规则《托收统一规则》(URC522)：自公布实施以来，对减少当事人之间在托收业务中的纠纷和争议起了较大作用，很快被各国银行所采用，但由于它只是一项国际惯例，所以，只有在托收指示书中约定按此行事时，才对当事人有约束力。托收申请书(ApplicationforCollection)：又称为托收委托书，主要由委托人填制，是委托人与托收行之间的契据。委托人应该在托收委托书上详细表明自己的要求，即写明委托的内容、双方的责任范围、对具体问题的处理意见。托收指示书(CollectionOrderorCollectionAdvice)：是托收行与代收之间关系确立的凭证，由托收行严格参照托收申请书缮制，并附汇票(如果有)和货运单据(如果有)等寄交代收行。

（九）托收统一规则1、托收指示中注明遵循“ＵＲＣ522”；2、不提倡D/P远期，3、不应含有远期汇票又同时规定商业单据要在付款后才交付，如果是远期付款交单，应注明单据是付款后交单，还是仅凭承兑后交单。4、银行及其指定人不应为收货人，银行只管单不发货，银行不接受或处理货物。5、银行不负责核实单据，只负责审核单据的所列份数是否与托收指示相符，确定所收到的单据与托收指示中所列表面相符，对单据有效性免责。6、“需要时的代理”职责，托收指示应当明确而且完整的注明此项代理的权限。7、托收如被拒付，拒绝承兑，提示行应向托收行发出拒付通知。（十）托收方式的性质和作用银行办理托收业务时“三不管”，即：不管贸易合同、不管货物、不管审单，只是按委托人的指示办事，并无承担付款人必然付款的义务，其性质为商业信用。出口人委托银行收取的货款，能否收到全靠进口人的信用。无论是付款交单还是承兑交单，对出口人来说，都存在很大风险。托收方式对进口人来说，极为有利的。因为进口人不需要预垫资金，或仅需垫付较短时间的资金。托收主要用于货款的尾数、样品费用、佣金、带垫费用、贸易从属费用、索赔以及非贸易的款项。国际贸易中货款的收取大多采用跟单托收。（十一）托收注意事项（1）认真调查和考察进口人的资信情况、经营能力和经营作风，掌握有关商品的市场信息，并在此基础上妥善制定授信额度、控制成交金额与交货进度。（2）国外代收行一般不能由进口人指定，如确有必要，应事先征得托收行同意。（3）在出口业务中，争取以CIF或CIP条件成交订立合同。如限于对方所在国的规定，必须由买方办理保险的交易，为保障我方利益，可由我方另行加保“卖方利益险”(contingencyinsuranceclausecoverssellers’interestonly)。（4）采用远期付款交单方式要慎重。有的国家的银行当收到托收行寄来的载明按远期付款交单方式的托收指示书时，习惯上均在付款人承兑汇票后随即将单据交付给付款人。即把远期D／P改作D／A处理。（5）对贸易管制和外汇管制较严的国家，在使用托收方式时要特别谨慎。（6）填写运输单据时一般应做空白抬头并加背书，如需做代收行抬头时，应先与银行联系并经认可后办理。（7）严格按照出口合同规定装运货物、制作单据，以防止被买方找到借口拒付货款。

（8）对于资信欠佳和诚信程度无充分把握的客户，如必须采用托收方式结算出口货款的，可要求对方预付不低于货物往返运费、保险费和其他杂费的定金或预付款。也可采用，或由进口商同时开立银行保函或备用信用证部分付款交单托收、部分信用证担保，以确保托收货款的收汇安全。

（9）在采用托收支付方式时可以投保出口信用保险或办理出口保理业务。案例分析2004年1月10日，中国A公司与印度B公司签订一笔2万美元的出口合同，B公司要求以D/Patsight为付款方式。在货船装船起运以后，B公司又要求A公司将提单上的托运人和收货人均注明为B公司，并将海运提单副本寄给他。货到目的港以后，B公司便以货款暂时不够等原因不付款赎单，要求A公司将付款方式改为D/A,并允许他先提货，否则拒收货物。由于提单的收货人已经改为B公司，使A公司无法将货物再转卖给其他客户，只能答应其要求。然后B公司以货物为自己所有为由，以保函和营业执照复印件为依据向船公司凭副本海运提单办理提货手续。货物被提走转卖后，B公司就蒸发了，使A公司货款两空。问：本案例中两次付款方式的性质和风险如何？A公司应当从中吸取什么教训？（十二）合同的托收条款(1)即期付款交单方式的支付条款简成“D/P即期”,例如：

S/C:PAYMENT:BYD/Patsight.(2)远期付款交单简写成“D/P见票后××天，例如：

S/C:PAYMENT:BYD/Pat…days’sight.S/C:PAYMENT:BYD/Pat…daysaftersight.(3)承兑交单简写为“D/A见票后××天,例如：

S/C:PAYMENT:BYD/Aat…d