江苏省会计资格考试-第一章电算化

2013会计从业资格考试会计电算化讲稿（第一章）12第一章电算化概述财政部于2012年12月6日发布了新的《会计从业资格管理办法》（五章37条），将于2013年7月1日起正式施行。《新办法》在考试形式、证书注册登记、继续教育、证书补办、资格退出等方面做出了调整财政部2005年1月22日发布的《会计从业资格管理办法》（财政部令26号）予以废止。一、背景介绍3《新办法》中关于会计从业资格考试的要点会计从业资格考试科目为：财经法规与会计职业道德、会计基础、会计电算化（或珠算），取消了会计从业资格考试免试的规定会计从业资格考试大纲、考试合格标准由财政部统一制定和公布。会计从业资格考试科目实行无纸化考试，无纸化考题由财政部统一组织建设会计从业资格考试应当一次性全部通过4二、考核要点章节考核要点学习提示考试题型重要程度一会计电算化的概念，发展，作用和管理体制；会计核算软件的概念、分类、功能模块及与手工核算的区别一般章节本章内容相对较少，但需要对一些基础知识强行记忆，打好基础单选多选判断★★★二计算机系统的硬件系统、软件系统、计算机网络和计算机安全重点章节本章内容较多，需要大家多花精力进行学习单选多选判断★★★★三会计电算化法规制度、会计核算软件的要求、会计电算化岗位及权限、计算机代替手工记账的基本要求和会计电算化档案管理的基本要求重点章节可根据第四章的相关操作来理解记忆本章内容单选多选判断★★★★★四主要考核会计电算化基本流程、账务处理模块基本操作和其他功能模块操作重点章节必须重视上机练习，通过实际操作来配合本章的讲解单选多选判断操作★★★★★5三、考情分析会计电算化的含义是历年常见考点，相对来说会计电算化的发展阶段考查较少。考察题型一般以单选题和判断题为主，多选题出现较少，涉及的题量通常为2-3题，且难度不大。需要重点把握会计电算化的广义含义和狭义的含义、会计电算化在国内的起源、会计电算化发展各阶段的名称，熟悉ERP的概念6会计电算化的起源1946年世界上第一台电子计算机(ENAIC)在美国诞生p42有详细讲述1954年10月美国通用电气公司第一次利用计算机计算企业职工工资，开始了计算机在会计中的应用。1979年，为了改变我们财会工作手工核算的落后局面，财政部拨款500万，在长春第一汽车制造厂进行计算机在会计工作中的应用试点-只是把计算机应用在会计上1981年，在第一汽车制造厂召开的“财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”上，首次将计算机在会计工作中的应用简称为“会计电算化”。-真正出现7第一节会计电算化简介狭义的会计电算化：以电子计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用。具体来说就是利用会计软件“指挥”各种计算机设备代替手工完成，或完成在手工下很难完成，甚至无法完成的会计工作的过程。广义的会计电算化：指与实现会计工作电算化有关的所有工作，包括会计电算化软件的开发和应用、会计电算化人才的培养，会计电算化的宏观规划、会计电算化的制度建设、会计电算化软件市场的培育与发展等。一、会计电算化的含义8※注意辨别两个词汇会计电算化：计算机在会计中的应用。-技术电算化会计：计算机技术和会计学交叉的应用学科。-理论会计电算化通俗来说：有专业人员编制会计软件，由会计人员及有关操作人员操作会计数据，指挥计算机替代人工来完成会计工作的活动。二、会计电算化的发展史（一）国外发展情况单项处理阶段：利用计算机代替人工成批处理大量数据。

特征：程序简单，程序和数据相互不独立，无数据管理综合处理阶段：利用计算机对某一管理子系统进行核算

特征：程序和数据相互独立，使用比较灵活管理信息系统阶段：利用计算机对整个管理系统的信息进行处理，统一处理和调节信息流程。

特征：以文件或数据库作为数据管理的软件支持，数据共享度得到提高。二、会计电算化的发展史（二）国内发展情况按照服务层次和提供信息的深度分为三个发展阶段1.会计核算电算化（初级阶段，事后的核算）

运用计算机代替手工核算，完成初始化和日常的会计核算工作。-原始阶段2.会计管理电算化（中级阶段，事中的控制）

帮助财会人员合理规划和运用资金，以节约生产成本，提高经济效益。3.会计决策电算化（高级阶段，事前的决策）

提供所需信息，帮助决策者选择最佳方案，降低决策风险。11三、会计信息化含义：会计信息化是指会计工作与电子计算机、网络技术的有机融合，即充分利用电子计算机和网络技术，更好地发挥会计的智能作用，极大地提高会计工作的效能和水平。-云计算会计电算化到会计信息化是一次质的飞跃

P6会计电算化解决利用信息技术进行会计核算和报告工作的相关问题，是会计信息化的初级阶段和基础工作。会计信息化是在会计电算化的基础上，以构建和实施有效的企业内部控制为引导，集成管理企业的各种资源和信息，综合利用，提高企业经济效益。12会计信息化的四个发展阶段1.模拟手工记账的探索起步阶段—会计核算电算化2.与其他业务结合的推广发展—会计信息化初级阶段3.引入会计专业判断的渗透融合—会计信息化中级阶段4.与内控相结合建立ERP系统的集成管理—会计信息化高级阶段131.模拟手工记账的探索起步阶段性质：会计电算化的初级阶段目标：会计核算电算化，即利用计算机代替手工处理大量数据工作内容：完成会计核算任务，即设置会计科目、填制凭证、登记账簿、成本计算、编制报表等基本特征：程序简单，程序和数据相互联系，无数据管理，形成信息“孤岛”142.与其他业务结合的推广发展性质：会计电算化发展阶段，会计信息化初级阶段目标：企业组织内部实现会计信息和业务信息的一体化，并在两者之间实现无缝对接，实现信息的有效共享和利用工作内容：完整的会计核算软件系统，账务处理、报表处理、往来管理、工资核算、固定资产核算、材料核算、成本核算，销售核算等基本特征：程序已构成一个系统，以文件来实现一定的数据管理，程序和数据相互独立，使用灵活153.引入会计专业判断的渗透融合

性质：会计电算化高级阶段，会计信息化中级阶段目标：建立以会计电算化为核心的管理信息系统和ERP系统，实现会计管理的电算化工作内容：在会计核算电算化提供信息的基础上，结合其他数据和信息，引入会计专业判断的内容，借助于决策支持系统的理论和方法，帮助决策者制定科学的决策方案基本特征：数据冗余度减到最低，数据可无限扩张，单机应用向局域网应用转变164.与内控相结合建立ERP系统的集成管理性质：会计信息化高级阶段目标：企业全面、系统地依托既有的会计电算化系统，构建与内部控制紧密结合的ERP系统，将企业管理工作全面集成，实现企业管理和会计工作的全面信息化内部会计控制：单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序174.与内控相结合建立ERP系统的集成管理ERP（企业资源计划）：将企业所有资源进行整合集成管理，简单的说将企业的三大流—物流、资金、信息流进行全面一体化管理的管理信息系统。具有集成性、先进性、统一性、完整性、开放性p25ERP系统的核心目的及时实现对整个供应链的有效管理，主要体现在以下三个方面体现对整个供应链资源进行管理的思想体现精益生产LP、同步工程和敏捷制造AM的思想体现事先计划与事中控制的思想18会计信息化的四个发展阶段195.会计信息化的发展方向可扩展业务报告语言（XBRL）作为一种基于互联网、专门应用于财务报告编制、披露和适用的计算机语言，从根本上实现数据的集成和最大化利用，会计信息数出一门，资源共享将成为现实2008年11月12日，中国会计信息化委员会暨XBRL中国地区组织正式成立，标志着中国会计信息化建设迈上新的台阶。205.会计信息化的发展方向1989年开始财政部关于电算化发展的几个重要文件：<历年考试中都会有涉及这五个阶段>1989年《会计核算软件管理的几项规定（试行）》1990年《关于会计核算软件评审问题的补充规定（试行）》1994年《关于发展我国会计电算化事业的意见》1994年《会计电算化管理办法》1996年《会计电算化工作规范》试卷p2/25题、p34/1题21四、会计电算化的发展趋势“网络财务”将成为会计管理电算化的终极目标像“管理一体化”方向扩展软件技术与管理组织措施日趋结合，软件的开发日益工程化实现人机交互作用的“智能型”管理与管理会计系统相结合，促进企业管理信息系统的建立和完善会计电算化的开展与管理将向规范化、标准化方向发展，与手工会计制度融合为一体的会计电算化制度体系将全面形成22五、会计电算化的作用提高会计核算的水平和质量避免了人为的错误提高了工作效率提高了企业现代化经营管理水平推动会计技术、方法、理论创新和观念创新23六、会计电算化的管理体制会计电算化工作的管理包括国家的宏观管理和企事业单位计算机系统的微观管理。我国会计电算化的管理体制是：财政部管理全国的会计电算化工作—宏观地方各级财政部门管理本地区的会计电算化工作—宏观各单位在遵循国家统一的会计制度和财政部门会计电算化发展规划的前提下，结合本单位具体情况，具体组织实施本单位的会计电算化工作—微观24（一）宏观管理各级财政部门和业务主管部门对全国和本地区会计电算化工作实行的综合管理基本任务：制定会计电算化发展规划并组织实施加强会计核算软件管理，对会计核算软件及生成会计资料是否符合国家统一会计制度情况实施监督加强会计软件电算化管理制度的建设加强会计电算化的组织、领导，引导基层逐步实现会计电算化，提高会计工作水平组织和管理电算化人才培训工作25（二）微观管理各单位在遵循国家统一的会计制度和财政部门会计电算化发展规划的前提下，结合本单位具体情况，具体组织实施本单位的会计电算化工作基本任务：建立会计电算化岗位责任制，加强内部牵制，提高会计工作水平日常操作管理（计算机系统使用管理，上机操作管理，会计业务处理程序的管理）计算机软件和硬件系统的维护管理会计档案管理★26第二节会计核算软件会计核算软件的五个要点需重点关注会计核算软件的概念和演进会计核算软件分类会计核算软件的功能模块会计核算软件与手工会计核算的异同会计核算软件的选择考试分析2.3.4三个部分为常见考点题型主要为单选，多选，判断，题目数量一般较少，考题难度并不是很大需要重点掌握2.3，熟悉4，理解127一、会计核算软件的概念和演进（一）会计核算软件的概念是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。它是由一系列指挥计算机执行会计核算工作的程序代码和有关的文档技术资料组成的。凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件，如账务处理、固定资产核算、工资核算软件等均可视为会计核算软件。P13图1-228（二）会计核算软件的发展阶段1.人工管理阶段应用范围：主要应用于会计业务的单项处理。如：工资计算，固定资产折旧计算等工作内容：模仿手工会计数据处理方式和程序，着重解决数据量大，计算机简便但需多次重复的单项会计业务特征：各个单项会计核算软件没有实现系统集成P14图1-3，三者相互独立，程序与数据一一对应29（二）会计核算软件的发展阶段2.文件管理系统阶段应用范围：会计部门内各项工作的集成，属于企业会计部门专用的信息系统工作内容：基本实现计算机替代手工会计核算的目标，实现主要会计核算业务的自动化特征：会计信息系统仅限事后核算，分析和评论，无法有效进行事中控制P14图1-4，将软件与数据合成，进行数据的传输处理30（二）会计核算软件的发展阶段3.数据库系统阶段应用范围：会计信息系统与企业其他管理活动相互渗透和结合，逐渐成为企业管理信息系统ERP的一个重要子系统工作内容：业务发生时，自动执行会计业务模块，能够在业务发生时实时采集详细的业务或财务信息，执行处理和控制等特征：既满足日常会计核算要求，又满足企业经营管理和决策的需求。31（二）会计核算软件的发展阶段3.数据库系统阶段ERP(EnterpriseResourcesPlanning)是企业资源计划系统的简称。它建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想为基础，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台，目的是整合并优化企业资源。ERP系统的信息集成要求数据“来源唯一，实时共享”ERP系统中会计信息系统包括财务会计子系统（事后核算）和管理会计子系统（事前决策，事中控制）两大部分P15图1-5软件系统通过数据管理系统输入传输收集与数据库发生关系，进行数据的传输处理32二、会计核算软件的分类按硬件结构划分P17单用户会计核算软件会计核算软件安装在一台或几台计算机上，每台计算机的会计核算软件单独运行，生成的数据只存储在各自的计算机中，计算机之间不能直接实现数据交换和共享。多用户（网络）会计核算软件会计核算软件安装在一个多用户系统的主机（或计算机网络的服务器）上，该系统中各个终端（或工作站）可以同时运行软件，且不同终端（或工作站）上的会计操作人员能够共享会计信息。大中型企业一般使用多用户（网络）会计核算软件。33二、会计核算软件的分类按适用范围划分P15专用会计核算软件（定点开发核算软件）含义：由使用单位根据自身会计核算与管理的需要，自行开发或委托其他单位开发，专供本单位使用的会计核算软件。优点：适合企业的实际需要，使用简便易行缺点：受适用范围和时间限制，只适合个别单位分类：本单位自行开发，委托其他单位开发，与其他单位联合开发34二、会计核算软件的分类按适用范围划分通用会计核算软件含义：由专业软件公司研制，公开在市场上销售，能适应不同行业、不同单位会计核算与管理基本需要的会计核算软件。如：用友U8，畅捷通T3，金蝶K3等优点：具有较强的适应性缺点：会计软件越通用，系统的初始化工作量越大，计算机系统资源的占用和浪费越严重；用户的特殊核算要求难以满足。分类：全国通用、行业通用特点：1.通用性强（纵向和横向）p18例152.成本相对较低3.维护量小，并且维护有保障4.软件开发水平较高5.开发者决定系统的扩充与修改6.专业性差35三、会计核算软件的功能模块（一）会计核算软件的构成定义：会计软件中能够相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能的各个部分通常按会计核算软件的职能来划分功能模块，并以账务处理为中心来划分结构，一个完整的会计核算软件必定包含账务处理模块，其他职能模块也将直接或间接与账务处理模块发生联系。会计核算软件的功能模块一般划分为账务处理（核心）、应收/应付款核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、成本核算、会计报表生成与汇总、财务分析等36三、会计核算软件的功能模块（二）会计核算软件功能模块简介账务处理模块整个会计核算软件的核心，通过凭证的输入和处理，完成记账、算账、对账、转账、结账、账簿查询及账务数据管理等功能。应收/应付款核算功能模块根据往来业务凭证，完成应收账款、应付账款等往来业务的登记与核销工作，生成各种帐表固定资产核算模块用来反映单位固定资产增减变动及折旧计提情况37三、会计核算软件的功能模块（二）会计核算软件功能模块简介工资核算功能模块以职工个人的工资原始数据为基础，计算职工应发工资和实发工资，并根据工资用途进行分配，生成各种帐表报表处理模块会计报表生成、汇总与分析会计报表生成与汇总功能模块包括报表定义，报表计算，报表汇总，报表查询，报表输出财务分析功能利用会计核算数据进行会计管理和分析的功能模块38三、会计核算软件的功能模块（三）账务处理模块与主要核算模块间的联系账务处理模块是整个会计核算软件的核心，它的处理流程不是最复杂的，但汇集企业全面的经济活动数据，进行处理并提供综合财务信息，为编制会计报表和进行企业财务分析提供必要的数据和信息。账务处理模块与其他各个单项核算模块保持紧密联系，其他单项核算模块从账务处理模块获得主要核算数据，也将自身的数据传导给账务处理模块，以便综合汇总分析。P19/图1-6完整的会计核算软件系统模块构成三、会计核算软件的功能模块【多选】会计信息系统由若干个会计信息子系统构成，包括（）A财务处理系统 B财务报表系统 C工资管理系统 D存货系统答案：ABCD【判断】会计软件由多个功能模块组成，每个功能模块都是为同一个主体的不同方面服务的，各模块之间相互独立。答案：错误40四、会计核算软件与手工会计核算的异同相同点1.目标一致2.执行共同的会计准则和会计制度3.遵守共同的基本会计理论和会计方法4.会计数据处理流程大体一致根据原始凭证编制记账凭证，并对凭证进行审核根据记账凭证登帐对数据进行加工处理编制并输出去报