会计手工核算部分

基础会计实训与会计信息化应用

（手工部分）上课资料：学院网站（教学实验中心）内蒙古工业大学管理学院

王建国第一讲课程说明

本课程包括两个教学内容，第一个内容是会计手工核算；第二内容个是会计信息化应用。。1、课程内容

本课程共40学时

其中：手工部分：4学时，

会计信息化应用：36学时。(讲课：12学时，实验：24学时）2、计划学时

以一个小型商贸企业的5笔经济业务为练习平台，成就一个完整的会计循环体系3、会计手工核算的内容会计核算内容建账4、会计循环体系包括处理经济业务登记账簿结账与对账编制会计报表装订会计资料建账:日记账、明细账、总账处理业务:填写与审核原始凭证、编制记账凭证登记账簿:日记账、明细账、总账结账与对账:日记账、明细账、总账编制会计报表:

资产负责表、利润表装订会计资料：凭证、账簿

4、会计循环体系包括第二讲一、怎样建账

打开教材P11---17

找到2013年9月初账户余额信息

1、正确选取账簿形式2、正确选取账页格式1、建日记账采用订本式账簿。见实物经管人员一览表单位名称内蒙古巨昌机电有限责任公司帐簿名称银行日记帐帐簿页数

自第

1页起至第

页止共页启用日期2013年

9月

1日单位领导人签章会计主管签章经管人员职别姓名经管或接交日期签章移交日期签章出纳AAA2013年9月1日

银行日记帐2013年记帐凭证号数摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日91期初余额借319,262.77

银行存款

科目工行第1页例如：经管人员一览表单位名称内蒙古巨昌机电有限责任公司帐簿名称现金日记帐帐簿页数

自第

1页起至第

页止共页启用日期2013年

9月

1日单位领导人签章会计主管签章经管人员职别姓名经管或接交日期签章移交日期签章出纳BBB2013年9月1日

现金日记帐2013年记帐凭证号数摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日91期初余额借4,800.00

库存现金科目第1页例如：2、建总账采用订本式账簿，见实物。每类都应从账页正面建起，两类之间留有空白页。类别如下

资产类、负债类、所有者权益、损益类经管人员一览表单位名称内蒙古巨昌机电有限责任公司帐簿名称

总分类帐帐簿页数

自第

1页起至第

页止共

页启用日期2013年

9月

1日单位领导人签章会计主管签章经管人员职别姓名经管或接交日期签章移交日期签章会计主管CCC2013年9月1日总分类帐2013年记帐凭证号数摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日91期初余额借4,800.00库存现金科目

第1页总分类帐2013年记帐凭证号数摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日91期初余额借319,262.77银行存款科目

第2页总分类帐2013年记帐凭证号数摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日91期初余额借1200.00其他应收款科目

第3页总分类帐2013年记帐凭证号数摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日91期初余额借223518.20应收账款科目第4页总分类帐2013年记帐凭证号数摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日在途物资科目第5页总分类帐2013年记帐凭证号数摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日91期初余额借187,272.40库存商品科目第6页总分类帐2013年记帐凭证号数摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日91期初余额贷1,400.00应交税费科目第7页总分类帐2013年记帐凭证号数摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日主营业务收入科目第9页总分类帐2013年记帐凭证号数摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日管理费用科目第10页3、建明细账根据不同的账户采用不同类型账页。存货（如库存商品）504式管理费用、销售费用614式增值税626式其他明细账502式经管人员一览表单位名称内蒙古巨昌机电有限公司帐簿名称明细帐帐簿页数

自第

1页起至第页止共页启用日期2013年

9月

1日单位领导人签章会计主管签章经管人员职别姓名经管或接交日期签章移交日期签章会计yyy2013年9月1日其他应收款明细帐2013年记帐凭证号数摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日

本帐页数1本户页数1其他应收款

科目李瑞雪

应收账款明细帐2013年记帐凭证号数摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日91期初余额借3,668.20本帐页数3本户页数1应收账款

科目安山宝石铁矿期初数见教材在途物资明细帐2013年记帐凭证号数摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日本帐页数5本户页数1

在途物资

科目电线电缆--漆包线库存商品明细帐2013摘要借方贷方结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额91期初余额120106.2412,748.80单位（公斤）

名称电线电缆—漆包线本账页数7本户页数1

应交税金(增值税)明细账2013年摘要借方贷方月日合计进项税额已交税金转出未交增值税合计销项税额进项税额转出借或贷余额

主营业务收入明细帐2013年记帐凭证号数摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日3,668.20本帐页数9本户页数1主营业务收入

科目润滑油

管理费用明细帐2013年摘要借方贷方借或贷余额借（）方金额分析月日职工薪酬公司经费折旧费税金业务招待费其他本帐页数11本户页数1科目名称

管理费用第三讲1、填写与审核原始凭证2、编制记账凭证

会计人员在处理企业的经济业务之前，要了解企业的基本情况并清楚企业的会计政策和会计核算的规定。记账凭证摘要总帐科目明细科目记帐借方金额贷方金额万千百十元角分万千百十元角分

合计金额

附件张会计主管

记帐稽核

出纳制单

年

月

日顺序第

号业务1记账凭证摘要总帐科目明细科目记帐借方金额贷方金额万千百十元角分万千百十元角分预借差旅费其他应收款李瑞雪250000预借差旅费银行存款工行250000合计金额￥250000￥250000

附件贰张会计主管

记帐稽核

出纳制单

AAA2013

年

9

月

1日顺序第

1号业务1记账凭证摘要总帐科目明细科目记帐借方金额贷方金额万千百十元角分万千百十元角分收到前欠货款银行存款工行366820收到前欠货款应收账款安山宝石铁矿366820合计金额￥366820￥366820

附件壹张会计主管

记帐稽核

出纳制单

AAA20013年9

月3日

顺序第

2号业务2记账凭证摘要总帐科目明细科目记帐借方金额贷方金额万千百十元角分万千百十元角分报销物业、采暖费管理费用其他162000报销物业、采暖费银行存款工行162000合计金额￥162000￥162000

附件伍张会计主管

记帐稽核

出纳制单

AAA2013

年9月3日

顺序第

3号业务3记账凭证摘要总帐科目明细科目记帐借方金额贷方金额十万千百十元角分十万千百十元角分购入漆包线180公斤@1.7在途物资漆包线2359200购入漆包线应交税金增值税—进项税399024购入漆包线银行存款工行2746224购入漆包线库存现金1200合计金额￥2758224￥2758224

附件肆张会计主管

记帐稽核

出纳制单

AAA2013

年9月4日

顺序第

3号业务4-1记账凭证摘要总帐科目明细科目记帐借方金额贷方金额十万千百十元角分十万千百十元角分180公斤漆包线验收入库库存商品电线电缆---漆包线2359200漆包线验收入库在途物资漆包线2359200合计金额￥2359200￥2359200

附件壹张会计主管

记帐稽核

出纳制单

AAA2013

年9

月4日

顺序第

5号业务4-2记账凭证摘要总帐科目明细科目记帐借方金额贷方金额十万千百十元角分十万千百十元角分销售润滑油应收账款河北众环6455336销售润滑油应交税金增值税-销项税937956销售润滑油主营业务收入润滑油5517380合计金额￥6455336￥6455336

附件贰张会计主管

记帐稽核

出纳制单

AAA2013

年9

月6日

顺序第

6号业务5记账凭证摘要总帐科目明细科目记帐借方金额贷方金额万千百十元角分万千百十元角分退货银行存款工行257400退货应交税费增值税—销项税220000退货主营收人卡盘37400合计金额￥257400￥257400

附件叁张会计主管

记帐稽核

出纳制单

AAA20XX年X

月X日

顺序第

X号红字凭证第四讲登记账簿日记账、明细账、总分类账怎样记账：1、日记账按日结余额，并写明对方科目（若两个以上，写出一个主要的即可）；2、往来明细账逐笔结余额(应收、应付账款;预收、预付账款；其他应收、其他应付)3、注意一页记满后“过次页”“承前页”4、完成科汇据以登记总分类账

现金日记帐2013年记帐凭证号数摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日91期初余额借4,800.0044采购漆包线在途物资120.00借4,680.00

库存现金科目第1页例如：

银行日记帐2013年记帐凭证号数摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日91期初余额借319,262.7711李瑞雪借差旅费2500.00借316762.7732收到前欠货款3668.20借320430.9733报销物业费等1620.00借318810.9744采购漆包线27462.24借291348.73

银行存款

科目工行第1页其他应收款明细帐2013年记帐凭证号数摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日911李瑞雪预借差旅费2500.00借2,500.00本帐页数1本户页数1其他应收款

科目李瑞雪

应收账款明细帐2013年记帐凭证号数摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日91期初余额借3,668.2032收到前欠货款3668.20平0本帐页数3本户页数1应收账款

科目安山宝石铁矿期初数见教材

应收账款明细帐2013年记帐凭证号数摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日966销售润滑油64,553.36借64,553.36本帐页数3本户页数1应收账款

科目众环有限公司期初数见教材在途物资明细帐2013年记帐凭证号数摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日944采购漆包线180公斤23592.0045漆包线验收入库180公斤23592.00平0本帐页数5本户页数1

在途物资

科目漆包线库存商品明细帐2013摘要借方贷方结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额91期初余额120106.2412,748.804验收入库180131.0723592.0030036,340.80单位（公斤）

名称电线电缆—漆包线本账页数7本户页数1

应交税金(增值税)明细账2013年摘要借方贷方月日合计进项税额已交税金转出未交增值税合计销项税额进项税额转出借或贷余额91购入漆包线3990.243990.24借3990.24

2销售润滑油9379.569379.56贷5389.32主营业务收入明细帐2013年记帐凭证号数摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日966销售润滑油55,173.80贷55,173.80本帐页数9本户页数1主营业务收入

科目润滑油

管理费用明细帐2013年摘要借方贷方借或贷余额借（）方金额分析月日职工薪酬公司经费折旧费税金招待费其他93报销物业费等1620.001620.00本帐页数11本户页数1科目名称

管理费用

科目汇总表工作底稿

其他应收款

银行存款应收账款

2500

3668.2025001620.0027462.24

35250.443668.2064553.3668221.56

管理费用在途物资

应交税费1620120

2359223592

55173.803990.249379.5623592.00库存现金库存商品主营业务收入科目汇总

会计科目借方金额贷方金额记账凭证起止号数库存现金120.00V1-6号银行存款35,250.44V其他应收款2,500.00V应收账款68,221.56V在途物资23,592.0023,592.00库存商品23,592.000应交税金3990.249379.56主营业务收入55173.80管理费用1620.00合计123515.80123515.80

2013年9月1日至6日第1页总分类帐2013年记帐凭证号数摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日91期初余额借52465.924科汇1汇总1-6日业务35250.44借17215.48银行存款科目

第1页总分类帐2013年记帐凭证号数摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日91期初余额借4,800.004科汇1汇总1-6日业务120.00借4,680.00库存现金科目

第2页总分类帐2013年记帐凭证号数摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日91期初余额借1,200.004科汇1汇总1-6日业务2,500.00借3,700.00其他应收款科目

第3页总分类帐2013年记帐凭证号数摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日91期初余额借223518.204科汇1汇总1-6日业务68221.56借291739.76应收账款科目第4页总分类帐2013年记帐凭证号数摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日94科汇1汇总1-6日业务