第八课财政与税收

第八课

财政与税收思考：实现漫画一中双赢的目标，应实行的直接措施是什么？漫画二中将实际收入化整为“零”的行为是什么行为？_________⒃促进社会公平，改善人民生活促进资源合理配置促进国民经济平稳运行税收利润债务经济发展水平分配政策强制性无偿性固定性增值税个人所得税基本义务偷税、骗税、欠税、抗税经济建设支出、科教文卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出

考点一：财政及其作用考点二：财政收入与支出考点三：税收及其种类考点四：依法纳税课标要求考点突破一、财政及其作用1、财政的含义：国家的收入和支出2、财政的实现环节：全国人民代表大会报告审查批准财政部长上一年度的财政收支情况下一年度的财政收支计划国家决算国家预算预算和决算考点突破一、财政及其作用3、财政的作用（重点）①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。②

财政具有促进资源合理配置的作用。③

财政具有促进国民经济平稳运行的作用。方法归纳：如何区分财政的三点作用

（关键词识别法）1、民生问题：国民收入的再分配、收入差距、教育公平、社会保障体系、基本医疗卫生制度、生活水平、和谐社会建设、免费义务教育、抗震救灾、帮助困难群众和下岗失业职工等。2、资源配置：某些行业：能源、交通运输、邮电通信、水利、农业、自主创新、航天事业、节能减排某些地区：山区、贫困地区、西部、少数民族地区、边远地区3、平稳运行：政策举措：财政收支、国债、税收、扩大内需经济形势：通货膨胀、通货紧缩、过冷、过热、防止经济大起大落、经济健康发展、供求平衡1．下列选项中能说明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保证的是(

)①我国建立农村养老保险和医疗保险制度②我国投资建立三峡工程③全国财政从2006年到2010年累计新增农村义务教育经费达2182亿元④建立最低生活保障制度

A．①③④ B．①②③

C．②③④ D．①②④A练习巩固

2、(2011年济南模拟)随着嫦娥二号2010年10月1日18时59分57秒在西昌卫星发射中心成功升空，中国探月工程二期揭开序幕。“嫦娥二号”耗资约9亿元人民币，全部资金由国家财政负担。这充分说明(

)A．国家宏观调控在资源配置中起基础性作用B．国家财政具有促进资源合理配置的作用C．财政是提高人民生活水平的物质保证D．加强宏观调控是社会主义市场经济的基本特征练习巩固B

中央经济工作会议指出，2011年要实施积极的财政政策和稳健的货币政策，促进经济结构优化，发挥财政政策的巨大作用。坚持把支持“三农”作为预算安排和财政工作的重点，大力支持教育、医疗卫生、社会保障等社会建设，加大对科技创新和节能减排的支持力度，增加对基础研究和高新技术研究的投入。结合材料说明财政发挥了什么样的作用?（9分）练习巩固

①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。大力支持教育、医疗卫生、社会保障等社会建设，体现了这一点。

②国家财政具有促进资源合理配置的作用。把支持“三农”作为预算安排和财政工作的重点，加大对科技创新和节能减排的支持力度，增加对基础研究和高新技术研究的投入，体现了这一点。

③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。实施积极的财政政策和稳健的货币政策，保证国民经济平稳较快发展，避免出现大起大落，体现了这一点。[答案]

3．2009年中央经济工作会议指出，2010年我国要继续实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，把握好政策实施的力度、节奏、重点。下列举措体现积极的财政政策的是(

)①中央银行下调存贷款基准利率和存款准备金率②运用财政补贴支持“家电下乡”，启动农村消费③财政部、国家税务总局提高劳动密集型和高技术含量、高附加值商品的出口退税率④国家发改委发出通知，决定自2009年11月10日零时起将汽、柴油价格每吨均提高480元A．①②

B．②③

C．①③

D．③④练习巩固B逆风向

4．中央经济工作会议确定2012年保持宏观经济政策的连续性和稳定性，继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，根据新形势新情况着力提高政策的针对性和灵活性。下列属于积极财政政策内容的是(

)①下调存贷款利率②减少税收③增加经济建设支出④增加税收⑤扩大政府公共投资

A．①②③⑤ B．②③⑤

C．①③④ D．③④⑤练习巩固B5．[2012·福州模拟]2011年8月份，全国居民消费价格总水平同比上涨6.2%。其中，城市上涨5.9%，农村上涨6.7%；食品价格上涨13.4%，非食品价格上涨3.0%。针对这一宏观经济形势，应该采取的财政政策是(

)A．提高存贷款利率

B．增加税收，减少财政支出

C．增加税收和财政支出

D．大量发行国债，加大对公共基础建设的支出

练习巩固B考点突破二、财政收入与支出1、财政收入（1）含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。（2）构成：（3）影响因素：（1）含义：国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用。（2）构成：2、财政支出3、收入与支出的关系（1）财政盈余（2）财政赤字（3）财政收支平衡税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。主要是经济发展水平和分配政策。经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。D

【误区2】财政赤字对经济发展有弊无利

分析：适度的财政赤字对经济发展是有利的，国家可以通过发行国债，增加财政收入，扩大投资，加强对薄弱环节的支持，从而促进经济平稳运行，促进经济社会的协调发展。但是财政赤字必须控制在一定范围内，否则会引起通货膨胀。注意：财政盈余的利与弊。利，充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的主动权；弊，表明本年度财政收入没有得到充分利用，影响国家职能的发挥。

6．“国富”到“民富”的转变是当前最大亮点。要做到从“国富”到“民富”的成功转型，必须适当降低财政收入在GDP中的比重。对于“当前适当降低财政收入在GDP中的比重”，下列说法正确的是(

)①会影响财政在资源配置中基础性作用的发挥②最终不利于企业的发展和个人收入的增加③一定程度上影响财政对经济发展支持和调控的力度④可以为经济发展方式转变创造有利条件

A．①② B．①③

C．②④ D．③④D练习巩固练习巩固C考点突破三、税收及其种类

1、税收及其基本特征（1）含义：（2）基本特征：强制性、无偿性、固定性是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。8、纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律的制裁。这与税收特征有联系的是(

)A．税收的强制性 B．税收的无偿性

C．税收的固定性 D．税收体现国家意志A练习巩固

10．2011年5月31日，财政部、国家税务总局联合下发的《关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》规定，高新技术企业来源于境外的所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。这表明税收具有（）A.随意性C.强制性B.固定性D.无偿性

练习巩固B考点突破三、税收及其种类

2、税收的种类根据征税对象，目前我国税收分为五大类，共二十多种。流转税所得税资源税财产税行为税含义以交易额和劳务为对象以各种所得额为对象以开发利用资源为对象以拥有或支配的财产为对象以特定行为为征税对象主要税种增殖税关税企业、个人所得税等矿产税城镇土地使用税房产税遗产税屠宰税印花税其中影响最大的两种税收——增值税和个人所得税作用按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率基本税率为17％计税方法在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人纳税人个人所得额生产经营中的增值额征税对象个人所得税增值税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段①可以避免对一个经营额重复征税；②可以防止前一生产经营环节企业偷漏税行为；③有利于促进生产的专业化和体现公平竞争；④有利于财政收入的稳定增长

11．国务院决定从2012年1月1日起，在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将目征收营业税的行业改为征收增值税。这是因为征收增值税()①可以避免对一个经营额重复征税②有利于财政收入的稳定增长③可以调节个人收入分配④有利于实现社会公平A.①②B．①③C．②④D．③④练习巩固A考点突破四、依法纳税

1、公民为什么要依法纳税？①我国税收的性质：在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。②税收的作用：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以生存和实现其各项职能的物质基础。③从权利与义务相统一看：公民在享受国家提供各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。14、(2010年高考江苏卷)依法纳税是公民的基本义务。这是因为(

)①公民的权利与义务是统一的②税收是国家财政支出的基础③国家税收取之于民、用之于民④税收具有无偿性、固定性A．①③

B．②③C．②④

D．③④练习巩固A2.违反税法的行为

考点突破四、依法纳税[点拨]偷税和骗税比较：手段相似，都采用欺骗手段；对象不同，偷税指向应纳税款，骗税指向税收优惠。欠税和抗税比较：手段不同，前者拖欠，后者以暴力或威胁；结果一样，拒不缴税。偷税（逃税）、骗税、欠税、抗税12．漫画中富翁的行为属于(

)

A．偷税B．欠税

C．骗税D．抗税练习巩固A13.发票是消费者的购物凭证，也是税务部门进行税务管理的基础和依据。下图（）A.是骗税行为B.表明商家有经营自主权C.是偷税行为D.能够使消费者得到实惠，因而是可以原谅的行为练习巩固C3、增强纳税人意识（P72）

考点突破四、依法纳税①公民应当履行义务：自觉纳税，发对任何违反税法的行为。②公民还要行使权力：要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和艰巨，以维护人民和国家的利益。15．(2011年福建卷)“拉弗曲线”描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是()①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降A.①②③B．①②④C.①④D．③④练习巩固C答案（1）图表1表明近年来江苏省地区生产总值（GDP）不断增长，财政收入随之逐年增多；图表2表明江苏省财政支出逐年增多，对教育、社会保障等民生领域的投