第十一章 汇付 托收

第十一章

汇付、托收国际货款结算的基本方式：

汇付托收

信用证2顺汇逆汇3支付方式按照支付方向可以分为：顺汇是指资金从付款一方转移到收款一方，由付款方主动汇付的方式。

付款方将资金交付当地银行，由当地银行通过与其具有业务关系的国际银行，将资金付给收款方。4逆汇是指由收款人(债权人)出票，通过银行委托其国外分支行或代理行向付款人收取汇票上所列款项的一种支付方式。5顺汇方式：

汇付逆汇方式：

托收、信用证67第一节汇付汇付(Remittance)又称汇款，指付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。国际贸易货款的收付如采用汇付，一般是由买方按合同约定的条件(如收到单据或货物)和时间，将货款通过银行汇交给卖方。8汇付的含义

汇款人(Remitter)汇出行(RemittingBank)汇入行/解付行(PayingBank)收款人(PayeeorBeneficiary)9汇付方式的当事人

信汇(MailTransfer,M/T)电汇(TelegraphicTransfer,T/T)票汇(RemittancebyBanker'sDemandDraft,D/D)

10汇付的种类信汇是指汇款人向当地银行交付本国货币，由银行开具付款委托书，用航空邮寄交国外分行或代理行，办理付出外汇业务。优点：费用低廉缺点：收款人收到的时间比较晚11信汇电汇是汇款人将一定款项交存汇款银行，汇款银行通过电报或电传给目的地的分行或代理行（汇入行），指示汇入行向收款人支付一定金额的一种汇款方式。优点：交款迅速缺点：费用高12电汇国际贸易模拟操作信、电汇业务流程汇款人汇款行收款人解付行①信、电汇申请书、交款、付费②信、电汇申请书回执③汇款委托书④汇款通知书⑤收款人取款票据⑥解付货款⑦付讫借记通知书⑧头寸清算资金流向票汇是指汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票(Banker'sDemandDraft)，支付一定金额给收款人的一种汇款方式。优点：费用最低缺点：收款速度最慢14票汇国际贸易模拟操作票汇业务流程汇款人汇款行收款人解付行①票汇申请书、交款、付费②银行即期汇票、本票③票汇通知书⑤提示银行票据⑥解付货款⑦付讫借记通知书⑧头寸清算资金流向④汇款人向收款人寄送票据16与电汇、信汇的不同之处（1）M/T、T/T下，收款人是在收到汇入行的通知后去取款，D/D下由收款人直接持票登门取款；（2）D/D下，除非使用有限制转让和流通规定的汇票，收款人一般可将汇票背书转让；而电汇、信汇的收款人则不能将收款权转让。优点：手续简便、费用少缺点：提供信用保障的一方承担的风险较大、资金负担不平衡汇付的特征（一）预付货款（paymentinadvance）进口商在未收到货物之前将货款的一部分或全部汇交出口商适用情况1、急需采购

2、关系密切、内部贸易

3、同时有多笔交易、互相提供信用汇付适用的情况优缺点出口商：不需要占有资金、无风险进口商：占用大量资金，风险大（二）货到付款（PaymentafterArrivaloftheGoods）出口商先发货、进口商后汇付的方式适用情况

新产品销售拓展新市场大公司内部交易国际贸易模拟操作基本形式

记帐贸易(OpenAccount):交易双方达成协议，卖方先发货，货款一季、半年或者一年结算

寄售(Consignment):出口商委托进口方在当地市场按照事先规定的条件代为销售，售出后将货款汇给卖方国际贸易模拟操作（三）凭单付现（CashagainstDocuments）出口商进口商①发货②寄单③付款优点：减少了出口商货到付款的资金负担，收款时间大大加快缺点：出口商承担寄交单据后进口人不付款的风险出口商进口商①发货②传真单据③付款④寄单（四）凭单付汇（RemittanceagainstDocuments）进口人先将货款通过汇出行的信汇或电汇的形式汇交汇入行，并指示其凭指定的单据或装运凭证付款给出口人进口商：防止出口人收到货款以后不交货或不按期交货出口商：只要及时按合同规定交货并向汇入行提交指定的货运单据，并可立即得到货款国内某外贸公司（卖方）与香港D商社（买方）经中间人介绍签订了一份金额为10万美元的贸易合同，合同规定：由买方开出即期不可撤销的信用证向卖方付款。但过了合同约定的开证日期仍未见买方开来信用证，经催问，对方称：“证已开出，请速备货”。然而，临近约定的装运期前一周，卖方还未收到来证。卖方再次查询，对方才告知“因开证行与卖方银行并无业务代理关系，故此证己开往有代理关系的某地银行转交”。此时，船期已到、因合同规定货物需直接运抵加拿大，而此航线每月只有一班船，若错过这一次船期，则要推迟至下一个月才能装船，这样，将造成利息和费用的损失。25电汇诈骗案例这时，港商提出改用电汇方式把货款汇来，以促成该笔生意。鉴于以上情况，卖方只好同意并要求对方提供汇款凭证传真件，确认后马上发货。

次日，港商便传来了银行的汇款凭证，卖方财务人员持该汇款传真件到银行核对签字无误后以为款项已汇出，便放心地安排装船。但出运后10多天，卖方才发觉货款根本未到账，大呼上当。

原来，该港商资信甚差，经营作风恶劣，瞄准卖方急于销货的心理，玩弄花样，先购买一张小额汇票，涂改后，再传真过来，冒充电汇凭证，蒙骗卖方，使其遭受重大的经济损失。2627第二节托收

托收是指债权人(出口人)出具汇票及/或单据委托银行向债务人(进口人)收取货款的一种支付方式。一般都通过银行办理，又叫银行托收。28托收的含义

性质：商业信用特点：先发货，后收款。如果是远期托收，卖方还可能要在货到后才能收回全部货款，这实际上是向买方提供信用。29托收的性质和特点利弊对卖方不利：资金占压；有一定风险对买方较为有利：减少费用支出，有利于资金融通30委托人(Principal)托收银行(RemittingBank)：也叫寄单行代收银行/提示行(Collecting/PresentingBank)付款人(Drawee)

31托收方式的当事人出口商进口商出口方银行进口方银行转交货款汇票及商业单据提示付款或承兑合同托收转托代收划账拨付委托人付款人托收行提示行代收行托收的基本程序按出口商开具汇票是否随附货运单据分为光票托收和跟单托收

托收的种类是指不附有商业单据的托收，如以汇票作为收款凭证，则使用光票。在国际贸易中，主要用于小额交易、从属费用（如货款尾数、样品费、佣金）及索赔款等。341、光票托收(CleanCollection)

352、跟单托收(DocumentaryCollection)指金融单据附有商业单据或不附有金融单据的商业单据的托收。如以汇票作为收款凭证，则使用跟单汇票

付款交单documentsagainstpayment,D/P

承兑交单documentsagainstacceptance,D/A按交单条件的不同出口商将汇票连同货运单据交给银行托收时，指示银行只有进口人付清货款才能交出货运单据付款交单D/P按货款支付时间的不同即期付款交单D/Psight远期付款交单D/Pat…daysaftersight37A.即期付款交单

出口人发货后开具即期汇票连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口人见票后立即付款，进口人在付清货款后向银行领取商业单据38B、远期付款交单出口人发货后开具远期汇票连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口人审核无误后即在汇票上进行承兑，于汇票到期日付清货款后再领取商业单据A公司出售一批货物给B公司，合同中规定付款条件是D/Psight

，代收行于2015年3月20日向B公司提示汇票和单据，B公司应何时向银行付款？思考2015年3月20日A公司出售一批货物给B公司，合同中规定付款条件是D/Pat30daysaftersight

，代收行于2015年3月20日向B公司提示汇票和单据，B公司应何时向银行付款？2015年4月19日A公司出售一批货物给B公司，合同中规定付款条件是D/Pat30daysaftersight

，代收行于2015年3月20日向B公司提示汇票和单据，如果B公司急需在2015年4月2日提取货物转售，应该怎么办？凭信托收据借单远期付款交单凭信托工具借单

（D/P·T/R）信托收据（trustreceipt,T/R）进口商向代收行借取货运单据时提供的一种书面担保文件，表示愿意以代收行的委任人身份代为提货、报关、保险、出售，并承认货物的所有权属于代收行，在货物出售后所得款项应交银行。我某贸易有限公司向新加坡某客商出售货物一批，合同规定以D/P方式付款。合同订立后，我方及时装运出口，开出以买方为付款人的60天远期汇票连同商业发票和已装船提单寄抵代收行委托银行收款。10天后货物到达目的港，且行情看好，买方经代收行同意，向代收行出具信托收据（T/R）借取货物单据提前提货。不巧在销售过程中，因保管不善导致货物被火焚毁，付款人又因其他债务倒闭，无力付款。在这种情况下，责任由谁承担？为什么？案例如果凭信托收据向银行借单是代收行自行决定的，则由代收行对出口人负全部责任如果凭信托收据向银行借单是出口人主动授权代收行向进口人提供该种便利，则由出口人自己承担全部风险注意出口人的交单是以进口人在汇票上承兑为条件,只适用于远期汇票的托收45（2）承兑交单(DocumentsagainstAcceptance，D/A)

46对出口人来说，D/A与D/P相比，哪一种风险更大？47付款交单vs.承兑交单Principal

委托人

（出口商）RemittingBank

托收行Drawee

付款人

（进口商）CollectingBank

代收行/提示行

PresentingBank交付货物托收指示和跟单汇票付款提示

交付单据支付货款汇交收妥货款款项贷记委托人账户进出口合同承兑提示

交付单据托收指示书跟单汇票付款交单与承兑交单的异同两种托收方式性质资金流向与支付工具的传递方向汇票的种类相同点商业信用逆汇跟单汇票托收方式交单依据付款时间委托人承担的风险付款交单付款即期、远期较小承兑交单承兑远期较大相同点不同点托收条件代收行向进口商提示汇票和单据的日期进口商在汇票上作出承兑的日期进口商向代收行支付票款的日期代收行向进口商提交货运单据的日期即期付款交单3月8日远期付款交单见票后30天付款3月8日承兑交单见票后30天付款3月8日根据下列表格中的内容，按照不同的跟单托收条件分别填写承兑日、付款日和交单日1995年10月，广西某外贸公司（卖方）与港商陈某（买方）在广交会上签订了出口500箱工艺品、金额为25万港币的合同。但在交易会过后两个月，对方仍未开来信用证，而此时，我方已安排生产。后来、卖方去电询问对方原因，对方在获知我方已生产完毕后，一再解释目前资金短缺，生意难做，要求我方予以照顾，把信用证付款改为D/A90付款。我方公司考虑到货已备好，若卖给其他客户，一时找不到销路，会引起积压，故不得不迁就对方，经请示上级领导同意，改为D/A90天付款。50D/A欺诈案例于是，我方将货物安排运往香港，并提交有关单据委托当地C银行（托收行）通过香港K银行（代收行）托收货款。货到香港后。陈某凭已承兑汇票的单据，提取了货物。而90天期限已过，仍未见对方付款。虽经我方银行多次去电催收、但对方总是借故推托，一会儿说商品销路不好”卖不出去；另一会儿又声称货物质量太差。被客户推货，资金周转困难，无法还款，如此一拖再拖，一直毫无结果。我方公司不仅失去货物，而且货款追收无望，又要承担银行货款利息损失，赔了夫人又折兵。511994年3月，某地出口公司与中东地区P公司（进口商）签订了一批劳保手套的出口合同，付款条件为D/P45天。自1994年5月至同年10月不到半年时间，该出口公司先后委托当地B银行（托收行）办理托收10笔，托收委托书上均指定代收行为中东M