财政学基本内容复习课程

财政学财政学导论一、财政学的创始。亚当·斯密，1776年，《国富论》二、借鉴西方财政学，洋为中用亚当·斯密：廉价政府，夜警国家；凯恩斯：政府干预(gānyù)，赤字财政；弗里德曼：货币最重要；拉弗：减税政策；布坎难：政府失灵；撒缪尔森：混合经济。三、继承和发展，古为今用管仲：治国之道，必先富民；王安石：因天下之功，以生天下之财，取天下之财，以供天下之用；丘浚：理财之道，以生财之道为本；//周公：量入为出；杨炎：量出为入；//桑弘羊：均输，平准；计划经济时期的“三平”、“四平”理论；国家分配论等财政(cáizhèng)与公共管理学院第一页，共24页。第一章财政概念(gàiniàn)和职能一、政府与市场政府与市场两大资源配置系统(xìtǒng)。在市场经济条件下，因市场效率，市场是资源配置的主体，但市场失灵。（一）什么是市场失灵，表现在哪些方面？1、公共物品2、外部效应3、垄断4、信息不充分5、收入分配不公6、经济波动市场失灵为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据。第二页，共24页。（二）政府(zhèngfǔ)干预1、干预手段：（1）立法和行政手段；（2）组织公共生产和提供公共物品；（3）财政手段。现代经济是一种混合经济：市场和政府互补。2、政府干预失效（原因和表现）（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能所得(suǒdé)“越位”和“缺位”。（三）公共物品1、概念2、基本特征（区分标准）（1）非排他性（什么是“免费搭车”）；（2）非竞争性3、分类（1）纯公共产品，有那些？（2）混合产品，有那些？4、公共产品满足公共需要第三页，共24页。二、财政(cáizhèng)概念（一）概念（二）基本特征（三）公共财政就是财政，并且是市场经济条件(tiáojiàn)下的财政模式。第四页，共24页。三、财政(cáizhèng)职能市场经济条件(tiáojiàn)下财政的三大职能：1、实现机制和手段，2、联系实际。第五页，共24页。第二章财政支出基本(jīběn)理论一、公共产品的提供（一）纯公共产品：公共提供？（1）社会职能满足社会公共需要；（2）税收是公共物品成本补偿最佳途径（税收是公共产品的价格）。（二）混合产品：公共、私人和混合提供二、公共定价平均成本定价法、二部定价法和负荷定价法。三、财政支出效益(xiàoyì)（核心问题）（一）成本－效益(xiàoyì)分析法；（二）成本－效用分析法；（三）因素分析评分法；（四）最低成本法第六页，共24页。第三章财政支出规模(guīmó)与结构一、财政支出的分类（一）最终用途分类（价值构成）补偿性支出、积累性支出和消费性支出（三）经济性质分类1、购买支出是指政府在商品和劳务市场上购买所需商品和劳务的支出。2、转移支出是指政府单方面的、无偿的资金转移，不相应地取得商品和劳务。3、经济意义该支出侧重于财政的资源配置职能，其目标是效率(xiàolǜ)。该支出侧重于财政的收入分配职能，其目标是公平。（四）产生收益时间分类第七页，共24页。二、财政支出的规模(guīmó)（一）瓦格纳法则（二）中国财政支出的实证分析1、中国财政支出规模的实证分析改革开放后财政支出呈U字型特征。2、我国财政支出占GDP比重发展变化原因分析（1）改革前比重高计划经济(jìhuàjīngjì)－－国家大包大揽、集权集利（2）改革后比重下降1）体制因素：投资主体向着多元化，财政投资占财政总支出的比重也逐年下降。2）财政收入占GDP比重下降：放权让利；无弹性税制3）管理因素：预算外资金呈现出较快的增长，财力过于分散。（3）1996－1997年止跌回升改革逐步到位；GDP加快增长；1998年积极财政政策回升加快。第八页，共24页。（1）在经济建设领域，财政支出要有进有退。（2）根据保重点、压缩一般的方针，实行重点倾斜的政策(zhèngcè)，对一般支出实行零增长政策(zhèngcè)。（3）进一步加大中央对地方的转移支付，缩小地方间财力差距，协调地方社会经济发展，加强中央财政的调控作用，支持西部大开发和振兴东北老工业基地。

四、我国当前财政支出结构(jiégòu)的调整和优化第九页，共24页。第四章社会(shèhuì)消费性支出一、行政管理费和国防费：国家的两项基本支出二、教育支出教育是一种外部性特征很强的准公共产品。基础教育或义务教育是纯公共产品或接近纯公共产品的准公共产品，政府应无差别的向所有家庭均等的免费提供；高等教育是典型的准公共产品，应主要由受益人个人承担，政府财政(cáizhèng)通过各种方式予以支持；职业教育是接近私人产品的准公共产品，主要或绝大部分成本应由企业或受益人承担，政府可以适当给予支持和鼓励。第十页，共24页。第五章财政(cáizhèng)投资性支出一、投资是经济增长的推动力；我国经济增长主要靠投资推动。二、政府财政投资的特点和范围三、基础设施投资（性质(xìngzhì)）四、财政对农业的投资（一）财政对农业投资的必要性（二）财政对农业投入的范围和重点（三）我国新农村建设财政政策取向第十一页，共24页。第六章转移(zhuǎnyí)性支出（内容）一、社会保障（一）概念、意义和内容体系（二）类型（三）社会保障税（四）我国社保内容“以养老、失业、医疗三大保险为基本项目，以工伤保险、生育保险、社会救济和社会福利(shèhuìfúlì)为辅助项目的社会保障体系”（社会保险、社会救济、社会福利(shèhuìfúlì)）（五）社会保障基金的筹资模式现收现付式、部分基金式（我国）、完全基金式（六）我国养老社会保险、失业保险和医疗保险制度第十二页，共24页。第七章财政收入规模(guīmó)与结构一、财政收入形式税收收入；国有产权收入；债务收入；政府费收入；罚没收入。（铸币税、通胀税）经常性收入和非经常性收入（临时收入）预算内收入和预算外收入二、影响财政收入规模的主要因素(yīnsù)（经济因素(yīnsù)）（一）经济发展水平和生产技术水平（二）政府职能范围（直接因素(yīnsù)）（三）分配政策和分配制度（四）价格对财政收入的影响三、税费改革第十三页，共24页。第八章税收(shuìshōu)原理一、税收的概念和“三性”二、税制要素（一）纳税（义务）人（负税人）（二）课税对象（课税客体）（三）税率（中心）1、比例税率—流转税—效率2、累进税率—所得税—公平全额累进税率和超额累进税率的区别：（1）计算简便/计算复杂；（2）税负重，累进程度高/税负轻，累进程度低；（3）临界点上，不公平/相对(xiāngduì)公平。3、定额税率第十四页，共24页。三、税收(shuìshōu)分类

（一）课税对象分类（3类/5类）（二）按税负能否转嫁分类（三）计量单位分类（四）税与价的组成关系分类（五）管理权限分类四、现代税收原则五、税负转嫁概念(gàiniàn)、方式和规律七、税收的经济效应：收入效应；替代效应第十五页，共24页。八、拉弗曲线(qūxiàn)AOCB税收收入税率(shuìlǜ)图9－1拉弗曲线(qūxiàn)DE

1、高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。2、取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率。3、保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。拉弗曲线的经济含义：第十六页，共24页。第十章税收制度一、税收制度的概念二、我国实行商品税和所得税并行的双主体税制三、商品课税的特征和功能四、所得课税的特征和功能五、增值税（增值额）概念；特点和优点(yōudiǎn)；类型；计税原理；征税范围；税率六、消费税课税范围

七、营业税征税范围八、企业所得税课税对象和税率：九、个人所得税纳税人和征税范围第十七页，共24页。第十一章税制(shuìzhì)改革一、新一轮工商税制改革思路和内容基本思路：简税制、宽税基、低税率、严征管。有增有减的结构性改革:1、增值税改革（1）转型；（2）扩大范围；（3）清理(qīnglǐ)优惠。2、消费税改革（1）调整税目；（2）提高税率。3、企业所得税改革（1）内外统一；（2）妥善处理优惠。4、个人所得税改革（1）分类改混合；（2）减并档次，降低税率；（3）提高免征额；（4）收入管理和财产申报制度。5、完善其他税种（1）扩大资源税、印花税征收范围；（2）改革城建税；（3）教育税、车辆购置税、燃油税；（4）环保税、社保税、物业税、遗产与赠与税。第十八页，共24页。第十二章国债(guózhài)一、国债的含义、性质(xìngzhì)和特点二、分类二、国债负担和限度1、国债负担：延期的税收2、国债限度：适度规模（1）绝对规模：国债余额；当年发行规模；当年还本付息规模（2）相对规模：国债负担率；偿债率；国债依存度（3）影响国债规模的因素①应债能力；②偿债能力；③国债的使用方向、结构和效果。第十九页，共24页。三、国债的政策(zhèngcè)功能（一）弥补财政赤字（财政功能）发行国债－－最佳途径。（二）筹集建设资金（投资功能）税－－经常预算－－经常支出；债－－资本预算－－经济建设支出（三）调节经济（金融功能）1、集中和利用闲散资金；2、变消费基金为积累基金；3、为实施货币政策提供(tígōng)载体和便利第二十页，共24页。第十三章国家(guójiā)(政府)预算一、政府预算概念(gàiniàn)、级次、原则二、政府预算类别（一）单式预算和复式预算（二）增量预算和零基预算三、政府预算管理制度改革（一）部门预算；（二）政府采购制度；（三）国库集中收付制度；（四）“收支两条线”管理；（五）政府收支分类改革四、预算管理体制的概念(gàiniàn)和主要内容五、分级分税预算管理体制简介六、分税制改革的主要内容（分享比例）第二十一页，共24页。第十四章财政(cáizhèng)平衡一、如何理解财政平衡二、预算赤字、决算赤字和赤字政策三、财政赤字（或结余(jiéyú)）的计算口径和分类（一）财政赤字的计算口径硬赤字或结余(jiéyú)＝（经常收入+债务收入）－（经常支出+债务支出）软赤字或结余(jiéyú)＝经常收入－经常支出四、我国经济中的财政赤字1、我国财政赤字的性质：经济改革和发展的代价（机会成本）2、财政赤字的国际比较：3％左右相对稳