2023年丰顺县审计系统事业单位招聘笔试题库及答案解析

PAGEPAGE422023年丰顺县审计系统事业单位招聘笔试题库及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考场：__________考号：__________一、选择题1．下列各项中，不属于财务报告编制程序控制的是()。A、结账控制B、试算平衡控制C、对账控制D、报送时间控制答案：D解析：财务报告编制程序的控制包括：①结账控制;②对账控制;③试算平衡控制。D项，报送时间控制和财务报告编制程序控制同属于财务报告内部控制的主要环节。2．下列选项中，属于固定资产内部控制弱点的是()。A、购买设备的付款支票未经会计主管签章B、设备通常在所估计使用寿命即将结束时才重置固定资产C、所有设备的购买均由使用设备部门自行办理D、出售设备时，将所得价款贷记其他业务收入答案：C解析：C项，提出采购申请与批准采购申请应相互独立，批准采购与采购部门应相互独立，可见设备的购买仅由设备部门自行办理违反了职责分工的相关要求，说明内部控制存在缺陷。D项，账务处理虽然存在错误，但不属于内控缺陷。3．审计证据的充分性与审计风险水平密切相关，可以接受的审计风险水平()，所需证据的数量()。A、越高不变B、越低越少C、越高越多D、越低越多答案：D4．下列各项中，可用来测试内部控制运行有效性的方法是()。A、计算B、监盘C、重新操作D、函证答案：C解析：审计人员可以通过检查、询问、观察、重新操作等方法来测试内部控制是否得到有效执行。重新操作，是指审计人员按照被审计单位所规定的内部控制程序，选择若干笔业务独立地重新执行一遍，以复核验证与该业务有关的控制手续的遵循情况。ABD三项均属于实质性审查程序。5．制定《内部审计基本准则》的依据是：()。A.《审计法》B.《审计署关于内部审计工作的规定》C.《审计法实施条例》D.《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章。答案：D6．下列有关内部审计报告的表述中，错误的是()。A、应当在正式出具之前征求被审计单位意见B、应当提交被审计单位管理层，并要求在规定的期间内整改C、应当包括针对被审计单位经营活动和内部控制权限提出审计建议D、应当清楚表达被审计单位财务报表的意见，并向社会公开审计结果答案：D解析：A项，内部审计组应当及时编制审计报告并征求被审计对象的意见。B项，内部审计机构应当将审计报告提交被审计单位和组织适当管理层，并要求被审计单位在规定的期限内落实纠正措施。C项，内部审计报告包括审计建议，是针对审计发现的主要问题提出的改善业务活动、内部控制和风险管理的建议。D项，内部审计报告无需向社会公布审计结果。7．将审计报告及时归入审计档案妥善保存的责任主体是：()。A、内部审计机构B、被审计单位C、组织管理层D、上级主管部门答案：A8．根据《信息系统审计准则》，组织信息技术管理的主要目标不包括：()。A、保证组织的信息技术战略充分反映组织的战略目标B、提高组织所依赖的信息系统的可靠性、稳定性、安全性及数据处理的完整性和准确性C、提高信息系统运行的效果与效率，合理保证信息系统的运行符合法律法规及相关监管要求D、确认业务活动信息的合理性答案：D9．下列关于了解被审计单位性质的说法中，正确的是()。A、对被审计单位的组织结构的了解有助于注册会计师识别关联方关系并了解被审计单位的决策过程B、了解被审计单位组织结构的目的是考虑复杂组织结构可能导致的重大错报风险，包括财务报表合并、商誉减值以及长期股权投资核算等问题C、了解被审计单位投资活动，有助于注册会计师识别预期在财务报表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报D、了解被审计单位经营活动，有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化答案：B解析：对被审计单位所有权结构的了解，有助于注册会计师识别关联方关系并了解被审计单位的决策过程，选项A错误。了解被审计单位经营活动有助于注册会计师识别预期在财务报表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报，选项C错误。了解被审计单位投资活动，有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化，选项D错误。10．审查固定资产真实性时，对于安装使用的设备类固定资产，可以()。A、在小范围内抽查B、在较大范围内抽查C、详细审查D、不必审查答案：A解析：法律意义上归属于企业的各项固定资产是否确实存在，须通过监盘加以证实。固定资产的监盘程序与存货的监盘基本相同。但固定资产不像存货集中存放在库中，而是分散在不同的使用地点。一般对房屋、建筑物等无移动性的固定资产，可以重点抽查验证;对安装使用设备，可以在小范围内抽查验证;对可移动的固定资产，需在较大范围内抽查验证。11．从检查被审计单位内部控制入手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论的审计取证模式是()。A、财务收支审计B、账目基础审计C、制度基础审计D、风险基础(导向)审计答案：C解析：制度基础审计是指从检查被审计单位内部控制入手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论。12．在生产与存货业务循环中，产品生产部门与检验部门相互独立，可以防止()。A、不合格产品入库B、生产计划不合理C、篡改会计记录D、多领材料答案：A解析：B项，生产计划的制订与审批相互独立，防止生产计划不合理;C项，存货的保管与会计记录相互独立，防止篡改会计记录、财产流失;D项，存储部门与生产或使用部门相互独立，防止多领材料或存货被盗。13．下列各项中，不属于审计人员收集审计证据方法的是()。A、询问B、听证C、外部调查D、检查答案：B解析：审计取证具体方法是指直接用于收集审计证据的方法。审计组织和审计人员实施审计时，可采用的收集审计证据的方法包括：①检查;②观察;③询问;④外部调查;⑤重新计算;⑥重新操作;⑦分析。14．为了加强应收账款管理，被审计单位财会部门应定期编制并向客户寄送应收账款对账单，与客户核对账面记录，还要编制()。A、主营业务收入明细表B、应收账款账龄分析表C、销售费用明细表D、存货周转分析表答案：B解析：财会部门应定期编制并向客户寄送应收账款对账单，与客户核对账面记录，保证所有的收款、折扣、折让都能正确地记录，如有差异，应及时查明原因并调整。财会部门还要编制应收账款账龄分析表，对已超过正常信用期限、长期拖欠货款的客户还要以各种方式催收货款，并通知信用管理人员。15．如果被审计单位损益表中有净利润，但经营活动现金流量却是负值。为了查找应收账款和存货存在错误的可能性，审计人员应采用的方法是()。A、监盘B、询问C、函证D、检查合同答案：A解析：如果被审计单位损益表中有净利润，但经营活动现金流量却是负值，审计人员应查找应收账款和存货虚增的可能性。通过监盘原材料、在产品和产成品等存货，对收入记录的完整性进行分析，通过监盘审计人员可以获得收入在整体上是否合理的证据。16．下列取证方法中，不适合进行审计抽样的是()。A、重新计算B、函证C、分析D、检查实物资产答案：C解析：审计抽样可用于内部控制测试和实质性审查，但并不适用于这些测试中的所有程序。审计抽样可在检查和函证中广泛运用，但通常不用于询问、观察和分析。17．审查J原材料时，发现数量为0，而金额为68万元，可能的原因是()。A、少计成本B、多计成本C、材料盘亏D、材料盘盈答案：A解析：库存商品已经卖出，但是成本还没有相应结转，即少计存货成本。18．为证实某笔应收账款确已收回，下列审计证据中证明力最强的是()。A、询问记录B、销售合同C、应收账款明细表D、银行对账单答案：D解析：审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。一般来讲，受个人支配程度越小，被篡改和伪造的机会越少，证据就越可靠。因此从被审计单位外部取得的证据比从被审计单位内部取得的证据更可靠，已获外部独立第三者确认的内部证据比未获独立第三者确认的内部证据可靠。银行属于外部独立第三方机构，其给出的银行对账单作为审计证据更可靠。19．在舞弊检查过程中，除以下哪种情况外，内部审计人员应当及时向组织适当管理层报告：()。A、可以合理确信舞弊已经发生，并需要深入调查B、发现了可疑线索但不能确认是舞弊C、舞弊行为已经导致对外披露的财务报表严重失实D、发现犯罪线索，并获得了应当移送司法机关处理的证据答案：B20．由于电子表格能够非常容易进行修改，并可能缺少控制活动，所以电子表格面临的重大固有风险和错误，其中不包括()。A、输入错误B、逻辑错误C、计算错误D、接口错误答案：C解析：电子表格面临的重大固有风险和错误包括输入错误、逻辑错误、接口错误和其他错误，不包括计算错误。21．下列有关风险评估程序的说法中，错误的是()。A、注册会计师在了解被审计单位及其环境的每个方面时都需要实施风险评估程序B、在了解内部控制时通常不用分析程序C、对新的审计业务，注册会计师应当在业务承接阶段对被审计单位及其环境有一个初步的了解，以确定是否承接业务D、对连续审计业务，应在每年的续约过程中对上年审计作出总体评价，并更新对被审计单位的了解和风险评估结果，以确定是否续约答案：A解析：注册会计师无需在了解被审计单位及其环境每个方面时都实施风险评估程序。22．注册会计师在出具审计报告时，存在以下事项，其中不正确的是()。A、审计报告采用书面形式B、审计报告由不是注册会计师的项目经理签字盖章C、审计报告应当具有标题，统一规范为“审计报告”。D、审计报告应当按照审计业务约定的要求载明收件人。答案：B解析：审计报告需要由注册会计师进行签名盖章。23．下列有关审计质量控制的表述，错误的是()。A、审计质量控制涉及审计全过程B、审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制C、审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一D、审计质量控制的主体是审计组织和审计人员答案：B解析：审计质量控制就是由审计组织和审计人员依据审计质量控制标准，对各项审计工作，或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动。我国审计质量控制措施包括：①对人员素质的控制;②对审计作业过程的控制;③审计机关的分级质量控制。24．下列选项中，不属于分析方法的是()。A、比较分析法B、比率分析法C、趋势分析法D、内容分析法答案：D解析：分析，是指研究财务数据之间、财务数据与非财务数据之间可能存在的合理关系，对相关信息做出评价并关注异常波动和差异。主要包括以下内容：①多期比较;②实际和预算比较;③与行业数据比较;④数据间关系研究;⑤财务信息与非财务信息关系分析。常用的方法包括：①比较分析法;②比率分析法;③趋势分析法。25．为测试银行存款截止期的正确性，应审查银行存款收付业务的期间是()。A、决算日后任意一天B、决算日当天C、整个审计期间D、决算日前后数天答案：D解析：会计报表上所列示的银行存款余额，应包括当年最后一天下午所收到或付出的银行存款，而不应包括其后所发生的事项。银行存款收付的截止期不正确，直接影响会计报表所列示的银行存款余额的正确性。为测试银行存款截止期的正确性，审计人员应对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查。26．下列选项中，属于货币资金完整性审计目标的是()。A、已收到的货币资金确实为被审计单位所有B、与货币资金有关的经济业务已全部登记入账C、货币资金在财务报表中的列示符合会计准则要求D、已入账的货币资金确实为被审计单位实际收到的货币资金答案：B解析：货币资金完整性审计目标是指审计人员要核实企业与货币资金有关的经济业务是否全部被记录在有关账户中，财务报表中的货币资金项目与各有关账户的余额是否一致。A项属于所有权的审计目标;C项属于合法性的审计目标;D项属于真实性的审计目标。27．K公司购入一批价值86万元的货物，2019年12月26日发票已到;2020年1月3日货物运达，货款尚未支付。K公司2019年对此业务未作账务处理。下列说法中正确的是()。A、K公司2019年年末存货虚减86万元B、K公司2019年年末应付账款虚减86万元C、K公司的处理是正确的D、K公司可不进行记录，但要在2019年度的财务报表附注中说明答案：C解析：根据企业会计准则，购进货物，属于“票到货未到”的情况时，应等货物验收入库以后再做账务处理，因此被审计单位的会计处理是正确的28．下列抽样方法中，适用于控制测试的是()。A、变量抽样B、PPS抽样C、属性抽样D、差额估计抽样答案：C解析：属性抽样在审计中最常见的用途是测试某一设定控制的偏差率，以支持注册会计师评估的控制有效性。选项C是适用于控制测试;选项ABD适用于细节测试。29．在评价外部审计工作质量之前，内部审计机构考虑的因素不包括：()。A、评价活动的必要性B、评价活动的可行性C、评价活动预期结果的有效性D、评价活动的独立性答案：D30．审计人员审查年度资产负债表日前后的营业收入记录，并核对相关销售发票、运单等原始凭证，其主要目的是()。A、证实营业收入的合理性B、证实营业收入的完整性C、证实营业收入的合法性D、证实营业收入的截止期答案：D解析：截止期核实在收入、存货、对外投资、期间费用、货币资金等审查中被广泛应用，尤其在营业收入审查中更为重要。检查决算日前后一周或十天的有关收入记录，核对、比较有关的发票、运单以及收据，确认收入的截止期是否正确。审计中应注意的关键日期包括：①发票开具日期;②记账日期;③发货日期(服务业则是提供劳务的日期)。这三个日期在同一会计期间则表明记录是正确的。31．审计项目实施结果的最终责任应当由()承担。A、审计组组长B、审计组主审C、审计机关负责人D、审计机关业务部门答案：C32．审查某企业“预付账款”项目，发现支付S公司预付工程款360万元，审计人员应提请被审计单位进行调整的分录为()。A、借记“应付账款”，贷记“预付账款”B、借记“在建工程”，贷记“预付账款”C、借记“固定资产”，贷记“预付账款”D、借记“材料采购”，贷记“应付账款”答案：B解析：预付款项时，应借记“预付账款”，贷记“银行存款”;投入在建工程时，应借记“在建工程”，贷记“预付账款”。33．下列各项中，属于绩效审计中常用的定性分析方法的是()。A、价值分析B、回归分析C、比较分析D、程序分析答案：D解析：绩效审计中常用的分析方法有定量分析和定性分析两类。定量分析法，也可以称作数据分析，是指对从项目或其他来源获取的资料进行计算、比率分析、趋势和模型分析。常用的定量分析方法包括：①比率分析法;②比较分析法;③时间序列分析法;④定量分析;⑤描述性统计分析;⑥成本效益分析;⑦回归分析;⑧成本效果法;⑨价值分析;⑩目标评价;⑪目标成果法;⑫事前事后法;⑬标杆法;⑭评分法。定性分析法是一种直观的文字分析方法。常用的定性分析方法包括：①内容分析法;②程序分析法;③案例分析法;④逻辑模型法。34．根据《审计证据准则》的规定，内部审计人员获取的审计证据，()由证据提供者签名或者盖章。A、必须B、如有必要，应当C、尽可能D、视情况而定答案：B35．按实施审计的范围，可以将审计划分为()。A、国家审计、社会审计、内部审计B、全部审计、局部审计C、定期审计、不定期审计D、授权审计、委托审计答案：B解析：A项，按照实施审计的主体不同，可分为国家审计、内部审计和社会审计;C项，按实施审计的周期，可以将审计划分为定期审计和不定期审计;D项，按审计的项目来源，可以将审计划分为授权审计和委托审计。36．下列各项中，符合审计职业道德要求的是()。A、注册会计师对其能力进行广告宣传B、审计人员根据被审计单位的意愿形成审计意见C、审计人员的客观性受到严重影响时停止参与有关审计业务D、审计人员知悉被审计上市公司内幕消息后告知亲属购买该公司股票答案：C解析：A项违反了维护职业声誉、树立良好职业形象的要求;B项违反了独立、客观、公正的要求;D项违反了保密义务的要求。37．下列有关审计程序的说法中，错误的是()。A、细节测试的目的是发现认定层次的重大错报B、实质性程序通常更适用于在一段时间内存在预期关系的大量交易C、实质性程序包括细节测试与实质性分析程序D、如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试答案：B解析：实质性分析程序通常更适用于一段时间内存在预期关系的大量交易。38．下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是()。A、审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录B、审计工作底稿是撰写审计报告的基础C、审计工作底稿要经过被审计单位复核D、审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据答案：C解析：审计工作底稿是指审计人员在实施审计过程中所形成的与审计事项有关的工作记录，具有以下几方面的作用：①审计工作底稿是编写审计报告、发表审计意见或作出审计决定的依据;②审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带;③审计工作底稿是控制审计工作质量的手段;④审计工作底稿是明确审计人员责任和考核审计人员的依据;⑤审计工作底稿是行政复议和诉讼的重要佐证资料;⑥审计工作底稿是总结审计工作和进行审计理论研究的资料。C项，审计工作底稿应当由审计组组长在编制审计报告前进行复核，并签署复核意见。39．产出与投入之间的关系，包括以最小的投入取得一定的产出或是以一定的投入取得最大的产出，指的是()。A、经济性B、效率性C、效果性D、合规性答案：B解析：效率性，是指产出与投入之间的关系，包括以最小的投入取得一定的产出或者是以一定的投入取得最大的产出，简单地说就是支出是否讲究效率。例如，项目运作方式方法是否最为合理，职责分工是否存在不必要的重复，内部机构之间相互协作的状况，是否存在必要的激励机制等。40．将固定资产采购与验收的职责相互分离，所要达到的目的是()。A、防止篡改会计记录B、保证设备购置符合采购合同C、防止不合理的采购申请D、防止使用部门低价变卖答案：B解析：采购与验收入库两者职责分离，主要是使采购人员按照合同的要求进行购入，使验收部门可以根据合同的要求对采购部门购进的固定资产进行审核。若两者没有职责分离，则很可能采购部门购入不合要求的设备，出现舞弊的情形。41．为保证审计工作底稿的质量，明确各级人员对审计工作底稿的要求和责任，应当建立审计工作底稿的：()。A、层级管理制度B、分级复核制度C、审批制度D、审查制度答案：B42．审查材料等存货时，首要的审计目标是()。A、摊销正确性B、分类正确性C、计价正确性D、资产真实性答案：D解析：只有确定存货是真实存在的，后续审计其分摊、分类以及计价正确性才有意义。43．将本期现金流量表某项目数据与前期现金流量表相同项目数据进行比较，以揭示项目本身及其所反映经济内容的合理性，这种分析方法是()。A、趋势分析法B、比率分析法C、金额验证法D、回归分析法答案：A解析：趋势分析法是通过对连续若干期某一财务报表项目的变动金额及其百分比的计算，分析该项目的增减变动方向和幅度，以获取有关审计证据的一种技术方法。44．以下关于信息技术的说法中，错误的是()。A、广义上讲，凡是能扩展人类信息功能的技术都是信息技术B、信息技术的实现是依靠电子计算机和现代通信手段C、光盘技术、计算机技术、通信技术是现代信息技术的核心D、信息技术在改造被审计单位内部控制的同时，也产生了特定的风险答案：C解析：微电子技术、计算机技术、软件技术、通信技术是现代信息技术的核心，选项C错误。45．审计人员审查材料采购成本时，下列各项中，不应审查的内容是()。A、材料采购成本的构成是否完整B、材料采购费用分配比例是否合理C、发出材料的计价方法是否遵循一贯性原则D、材料采购成本的计算方法是否符合有关规定答案：C解析：审计人员审查材料采购成本时，应审查的内容包括：①材料采购成本的构成项目是否完整;②材料采购费用分配比例是否合理;③材料采购成本是否合规、正确;④材料采购成本的计算方法是否符合有关规定。C项属于生产领用材料审查的内容。46．下列审计证据中，证明力最强的是()。A、审计人员亲自编制的相关材料B、被审计单位提供的证明材料C、被审计单位会计人员的口头证据D、有关审计事项的环境证据答案：A解析：一般来讲，受个人支配程度越小，被篡改和伪造的机会越少，审计证据就越可靠。判断审计证据可靠性的原则一般包括：①从被审计单位外部获取的审计证据比从内部取得的审计证据更可靠;②内部控制有效时生成的审计证据比内部控制薄弱时生成的审计证据更可靠;③审计人员直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠;④以文件、记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠;⑤从原件获取的审计证据比传真件或复印件获取的审计证据更可靠。47．内部审计项目负责人在检查已实施的审计工作时，应当关注的内容不包括：()。A、审计工作是否已按照审计准则和职业道德规范的规定执行B、审计证据是否相关、可靠和充分C、审计工作是否实现了审计目标D、审计人员的后续教育情况答案：D48．下列有关审计目标的表述中，错误的是()。A、审计目标的确定影响审计标准的选择及审计程序和方法的设计B、审计目标不影响审计准备阶段的工作C、审计目标对审计全过程都有影响D、审计目标是审计行为的出发点答案：B解析：审计目标对审计全过程都会产生影响，对整个审计项目具有重要的指导作用，不仅影响审计方案的制定，还影响审计的实施和报告。49．被审计单位经营活动和内部控制中可能存在的差异和漏洞的严重程度是指()。A、审计风险B、审计重要性C、审计重点D、审计难点答案：B解析：审计重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一严重程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。其在量上表现为审计重要性水平。50．下列有关内部控制的表述中，错误的是()。A、内部控制的设置和运行受制于成本效益原则B、内部控制可以绝对保证会计信息的真实可靠C、内部控制为实行制度基础审计提供了必要的条件D、内部控制一般仅针对常规业务活动设置答案：B解析：内部控制在实践中所固有的局限性体现在：①内部控制的设置和运行受制于成本效益原则;②内部控制一般仅针对常规业务活动而设置;③即使是设置完善的内部控制，也可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效;④内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效;⑤内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效;⑥内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效。B项，因其固有的局限性，内部控制并不能绝对保证会计信息的真实可靠。二、多选题1．在审计抽样中，注册会计师所定义的总体应具备的特征有()。A、适当性B、准确性C、完整性D、真实性答案：AC解析：注册会计师应当确保总体的适当性和完整性，选项AC正确。2．审计机关依照有关财政收支、财务收支的法律、法规，以及国家有关()等方面的规定进行审计评价。A、政策B、计划C、标准D、项目目标答案：ACD3．下列各项中，有利于审计人员查找未入账应付账款的审计程序有()。A、抽查应付账款明细账并追踪到原始凭证B、追踪资产负债表日后货币资金支出的主要凭证C、从临近年末编制的验收单追踪到应付账款明细账D、审核卖方对账单，追查应付账款明细表答案：BCD解析：查找未入账应付账款的审计程序包括：①审查决算日以后货币资金支出的主要凭证;②追踪决算日后若干天的购货发票，关注购货发票的日期，审查相应的收货记录;③追踪决算日之前发出的验收单;④审核卖方对账单，追查应付款项明细表;⑤审核决算日后数周内应付款项账单及原始凭证，查明是否属于本期应计负债;⑥结合材料、物资和劳务费用业务进行审查，确定有无未入账负债。4．下列关于风险识别和评估的说法中，正确的有()A、风险的识别和评估是审计风险控制流程的起点B、风险识别和评估，是指注册会计师通过实施风险评估程序，识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险C、风险识别是指找出财务报表层次和认定层次的重大错报风险D、风险评估是指对重大错报发生的可能性和后果严重程度进行评估答案：ABCD5．在凭证与记录控制中，建立严格的凭证制度要求()。A、凭证种类要齐全B、凭证内容要完整C、凭证要预先连续编号D、所有凭证都要由会计人员填制答案：ABC解析：建立严格的凭证制度，其内容包括：①凭证种类要齐全;②凭证内容要完整;③凭证要预先连续编号;④空白收据和支票等凭证要由专人负责保管。6．评审内部控制时，认为被审计单位以下职务应分离的有()。A、登记现金日记账与银行存款日记账B、登记银行存款日记账与核对银行账C、登记银行存款日记账与保管支票D、保管支票与保管印章答案：BD解析：货币资金业务中的职责分工包括：①采购、销售、工资薪酬、其他零星收支与财会部门应相互独立;②收入单据的开具与审核应相互独立;③支出和报销单据的编制、审批、审核应相互独立;④收付款结算办理与审核应相互独立;⑤支票的签发与出纳应相互独立;⑥出纳与会计相互独立分管货币资金收支和记录;⑦现金、银行存款日记账的登记与总账应相互独立;⑧由出纳员以外人员编制银行存款余额调节表和对现金进行稽核;⑨支票与印章应由不同的人保管。AC两项所述工作均由出纳人员完成。7．下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有()。A、定期核对检查B、严格职责分工C、控制坐支规模D、严格财产实物控制答案：ABD解析：货币资金业务中的内部控制包括：①职责分工。②信息传递控制：a.授权程序;b.文件和记录的使用;c.监督控制。③实物控制。C项，在企业内部，现金的收取和支付要尽可能集中办理，收到的现金要及时解缴银行，防止坐支现金，不存在控制坐支规模的说法。8．审计机关根据被审计单位的()关系，确定审计管辖范围。A、财政隶属关系B、财务隶属关系C、国有资产监督管理关系D、业务指导关系答案：ABC9．在下列有关被审计单位营业外收支业务中，审计人员认为正确的有()。A、将业务招待费列入营业外支出B、将公益救济性捐赠列入营业外支出C、将合同违约金列入营业外支出D、将出售固定资产的净收益列入营业外收入答案：BCD解析：按照有关规定，营业外收入包括：①固定资产的盘盈和出售净收益;②非货币性交易收益;③出售无形资产收益;④罚款净收入。营业外支出包括：①固定资产盘亏、报废、毁损和出售净损失;②非季节性和修理期间的停工损失;③非货币性资产交换损失;④债务重组损失;⑤职工子弟学校经费;⑥非常损失;⑦公益救济性捐赠;⑧赔偿金;⑨违约金。所以，BC两项属于营业外支出;D项属于营业外收入。A项，业务招待费应列入管理费用。10．()属于重要管理事项。A、审理机构对审计项目的审理情况和意见B、所聘请外部人员的相关情况C、审计人员未能遵守本准则规定的约束性条款及其原因D、因外部因素使审计任务无法完成的原因及影响答案：ABCD11．对存货跌价准备进行审查时，需要查明()。A、存货跌价准备的真实性B、存货跌价准备转销的合理性C、存货跌价准备会计记录的完整性D、本期计提存货跌价准备的金额答案：ABC解析：通过对存货跌价准备进行审查，查明存货跌价准备的真实性、转销的合理性、会计记录的完整性、期末跌价准备余额的正确性及披露的正确性。D项，应查明的是期末存货跌价准备的余额，而不是当期计提的金额。12．在执行财务报表审计业务时，如果被审计单位存在()情形之一时，注册会计师一般应当实施控制测试。A、上年度内部控制存在重大缺陷，没有迹象表明本期有所改进B、内部控制已连续三年有效实施，没有迹象表明本期发生变化C、在与所考虑的内部控制相关的业务领域，全年总计发生三笔大额交易D、采用电子方式交易2万次，但不存在可以利用的计算机辅助审计技术答案：BD解析：选项A，没有理由认为预期内部控制有效，不应实施控制测试;选项B，可以预期内部控制有效，一般应实施控制测试;选项C，业务金额大、笔数少，应全部实施实质性程序;选项D属于典型的“仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据”的情形，按规定，应实施控制测试。13．审查规模较大的生产单位直接材料费，一般审查程序包括()。A、材料计价方法一致性B、抽查成本计算单C、复核材料费用分配表D、逐笔检查每张材料领用单答案：ABC解析：D项，对于规模较大的生产单位，逐个详细审查，审计效率太低，审计成本太大，因此一般采用抽样审查的方法。14．下列关于我国内部审计的表述中，正确的有()。A、法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立内部审计机构B、内部审计机构应当在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作C、内部审计机构具有对本单位主要负责人进行经济责任审计的职责D、内部审计机构应当有权检查有关的信息系统及其电子数据答案：ABD解析：C项，内部审计机构仅对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期进行经济责任审计，不能对本单位主要负责人进行经济责任审计。15．根据不相容职务相分离的原则，下列职责不应当由同一人履行的有()。A、业务的批准与执行B、业务的执行与记录C、现金日记账与银行存款日记账的记录D、资产的保管与记账答案：ABD解析：职责分工控制要求互不相容的职责不应由一个人兼任，以减少发生错弊的可能性。主要的职责分工包括：①业务的批准与执行相分工;②业务的执行与记录相分工;③各种会计责任之间相分工;④资产的保管与会计相分工;⑤资产的保管与账实核对相分工;⑥计算机信息系统(CIS)部门内部，以及信息部门与使用部门之间的职责分工。C项，现金日记账和银行存款日记账的记录均由出纳担任。16．典型的审计档案结构包括()。A、沟通和报告相关工作底稿B、审计完成阶段工作底稿C、审计计划阶段工作底稿D、进一步审计程序工作底稿答案：ABCD解析：典型的审计档案结构包括五个部分：①沟通和报告相关工作底稿;②审计完成阶段工作底稿;③审计计划阶段工作底稿;④特定项目审计程序表;⑤进—步审计程序工作底稿。17．在审计工作底稿归档后，注册会计师认为有必要修改或增加审计工作底稿，应在审计工作底稿中记录的事项包括()。A、修改或增加审计工作底稿的理由B、修改或增加审计工作底稿形成的新的审计结论C、修改或增加审计工作底稿的时间和人员D、复核审计工作底稿的时间和人员答案：ACD解析：变动审计工作底稿的记录要求：(1)修改或增加审计工作底稿的时间和人员，以及复核的时间和人员;(2)修改或增加审计工作底稿的理由。18．下列各项中，属于我国国家审计机关权限的有()。A、向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果B、对被审计单位中违反法律法规的个人进行处分和处罚C、就审计事项向有关个人进行调查，并取得证明材料D、要求被审计单位按照规定提供社会审计机构出具的审计报告答案：ACD解析：根据《审计法》的规定，国家审计机关的权限包括：①有权要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况等，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报;②有权检查被审计单位的会计资料和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产;③有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料;④被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有、关的资料，不得转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产;⑤审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止;⑥审计机关认为被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的，应当建议有关主管部门纠正;⑦审计机关对取得的审计对象的电子数据等资料进行综合分析，需要向审计对象核实有关情况的，审计对象应当予以配合;⑧向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果;⑨审计机关履行审计监督职责需要协助的，有关机关和单位应当依法予以协助。19．生产与存货循环信息传递程序的控制措施包括()。A、业务活动授权B、成本会计控制C、永续盘存制D、关键职务分离答案：ABC解析：管理当局通过授权程序、成本控制、永续盘存制等对信息传递程序实施严格控制。D项，职责分离是生产与存货循环内部控制中与信息传递程序控制并列的控制环节。20．审计机关建立审计质量控制制度所针对的要素有()。A、审计质量责任B、审计组织内部管理C、审计人力资源D、审计业务执行答案：ACD解析：审计机关应当针对以下要素建立审计质量控制制度：①审计质量责任;②审计职业道德;③审计人力资源;④审计业务执行;⑤审计质量监控。21．审计人员根据()，判断可能存在的重大违法行为的性质并确定检查重点。A、被审计单位的实际情况B、审计发现的异常现象C、审计计划D、工作经验答案：ABD22．自动控制能为企业带来的好处有()。A、自动控制能够有效处理大流量交易及数据B、自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离C、自动控制比较不容易被绕过D、自动信息系统可以提高信息的及时性和准确性答案：ABCD解析：自动控制能为企业带来以下好处：(1)自动控制能够有效处理大流量交易及数据;(2)自动控制比较不容易被绕过：(3)自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离;(4)自动信息系统可以提高信息的及时性、准确性，并使信息变得更易获取;(5)自动信息系统可以提高管理层对企