2023年经济法基础全书考点总结版

总论法体现的是统治阶级的整体意志和主线利益，而不是统治阶级每个成员个人意志的简朴相加。法体现的也不是一般的统治阶级意志,而是被奉为法律的统治阶级意志,即统治阶级的国家意志。所以，法是统治阶级的国家意志的体现,这是法的本质。法是统治阶级意志的体现，这个意志的内容归根到底是由统治阶级的物质生活条件所决定的。法律也会在一定限度上照顾被统治阶级的利益,这往往是被统治阶级进行反抗斗争的结果。法的特性：1、法是通过国家制定或认可才得以形成的规范,具有国家意志性。(法是国家发布的规范性文献,是按法定的职权和方式制定和发布的,有拟定的表现形式)2、强制性3、利导性４、规范性法律关系是法律规范在调整人们的行为过程中所形成的一种特殊的社会关系,即法律上的权利与义务的关系A：如调整平等主体之间的财产关系和人身非财产关系而形成的法律关系,称为民事法律关系或民商法律关系B：调整行政管理关系而形成的法律关系,称为行政法律关系C：调整因国家对经济活动的管理而产生的社会经济关系，称为经济法律关系法律关系的要素:主体、内容、客体法律关系的主体又称权利主体或义务主体。任何一个法律关系至少要有两个主体。法律关系主体的种类：1、公民（自然人)：如个体户、农户、合作人2、机构和组织(法人）:国家机关、公司事业组织、各政党和社会团队3、国家4、外国人和外国社会组织法律关系的内容:法律关系主体所享有的权利和承担的义务（积极义务、悲观义务)1、没有无义务的权利也没有无权利的义务2、法律地位平等,权利和义务内容对等或不对等3、法律上的权利和义务,都受国家法律保障。法律关系的客体：是指法律关系主体的权利和义务所指向的对象。（具有的特性是：能为人类所控制并对人类有价值)法律关系客体分四类：1、物(能满足人们需要,具有一定的稀缺性,并能为人们现实支配和控制的各种物质资源：自然物、人造物、货币及有价证券；可以是固定形态,也可以没有固定形态)2、非物质财富(知识产品、道德产品；智力成果不是物,但通常有物质载体)3、行为(不是指人们的一切行为,是为达成一定目的所进行的行为(积极行为）或不作为(悲观行为)，是人的故意识的活动）4、人身(人身是由各个生理器官组成的生理整体。注意：A、是活人的整个身体,显然不得视为法律上的“物”，严禁贩卖或拐卖人口,严禁买卖婚姻B、不得滥用人身或自贱人身和人格:如卖淫、自杀、自残C、不得超过法律授权的界线,不得虐待未成年子女的人身)法律事实是指可以直接引起法律关系发生、变更或者消灭的情况。按照是否以当事人的意志为转移作标准,可以将法律事实划分为两大类:法律事件和法律行为一、法律事件:不以当事人的主观意志为转移的。如自然现象、社会现象。由自然现象引起的事实又称绝对事件,由社会现象引起的事实又称相对事件。二、法律行为:指以法律关系主体意志为转移。分类：1、合法行为与违法行为２、积极行为与悲观行为（悲观行为,又称不作为,则指以悲观的、克制的形式表现的）3、表达行为与非表达行为（是否通过意思表达：非表达行为如拾得遗失物、发现埋藏物）４、单方行为与多方行为（单方如遗嘱、行政命令)5、要是行为与非要式行为6、自主行为与代理行为法的形式：１、宪法:宪法是由国家最高权力机关——全国人民代表大会制度,是国家的主线大法。宪法规定国家的基本制度和主线任务,具有最高的法律效力，也具有最为严格的制定和修改程序。2、法律:全国人民代表大会及其常委会经一定立法程序制定。某一方面带主线性的社会关系或基本问题。其法律效力和地位仅次于宪法,是制定其他规范性文献的依据。分为基本法律和基本法律以外的法律两种。基本法律由全国人民代表大会制定和修改。基本法律以外的法律由全国人民代表大会常务委员会制定和修改。全国人民代表大会及其常务委员会尚有权就有关问题作出规范性决议或决定,他们与法律具有同等地位和效力。３、行政法规：由国家最高行政机关——国务院制定、发布。通常冠以条例、办法、规定等名称4、地方性法规：省、自治区、直辖市的人大及其常委会制定、发布5、自治法规:民族自治地方制定（自治区的自治条例和单行条例,报全国人民代表大会常务委员会批准后生效；自治州、自治县的自治条例和单行条例，报省或自治区人大常委会批准后生效,并报全国人民代表大会常务委员会备案。)6、特别行政区的法:A、全国人民代表大会制定的特别行政区基本法以及特别行政区依法制定并报全国人民代表大会常务委员会备案的、规范性法律文献。7、行政规章：国务院各部委批准的较大的市以及某些经济特区市的人民政府制定、发布。分为部门规章和政府规章。部门规章的地位低于宪法、法律、行政法规，不得与它们相抵触，还不得与上级和同级地方性法规相抵触。8、国际条约：不属于国内法的范畴法的分类:1、成文法和不成文法（根据法的创制方式和发布形式所作)2、主线法和普通法(根据内容、效力、制定程序所作,主线法就是宪法，普通法泛指宪法以外的所有法律)3、实体法和程序法。（根据内容所作)４、一般法和特别法（根据空间效力、时间效力、对人的效力所作)5、国际法和国内法（根据法的主体、调整对象、和渊源所作）６、公法和私法(公法：以保护公共利益为目的;私法：以保护私人利益为目的，如民法、商法)法律部门是指根据一定标准和原则所划定的同类法律规范的总称法律部门划分的标准一方面是法律调整的对象、即法律调整的社会关系,另一方面是法律调整的方法。法律部门的划分也不是绝对的，可以有不同的标准，可以交叉、重合,没有对错之分,只有方便与不方便、合理与不合理之分。由这些法律部门组成的具有内在联系的、互相协调的统一整体即为法律体系。我国七个法律部门:1、宪法及宪法相关法律部门２、民法商法法律部门(所调整的是自然人、法人和其他组织之间以平等地位发生的各种法律关系(称为横向关系）。商法可以看做是民法中的一个特殊部分。）3、行政法法律部门(行政法调整的是行政机关与行政管理相对人(公民、法人和其他组织)之间因行政管理活动而发生的法律关系（称为纵向关系)。行政关系与行政管理相对人的地位是不平等的,行政行为由行政机关单方面依法作出，不需要双方平等协商。）4、经济法法律部门（既有调整纵向法律关系的，也有调整横向法律关系的，因而具有相对的独立性）5、社会法法律部门（调整劳动关系、社会保障和社会福利关系，所调整的是政府与社会之间、社会不同部分之间的法律关系）6、刑法法律部门(特点:所调整的社会关系最广泛；强制性最严厉)７、诉讼与非诉讼程序法法律部门经济法的调整对象是在社会生产和再生产过程中发生的宏观经济调整关系和市场规制关系。宏观经济调控关系:具体表现为国家计划调控关系、财政调控关系、金融调控关系市场规制关系:具体表现为完善市场规则、有效地反对垄断、制止不合法竞争、保护消费者权益。经济纠纷是指市场经济主体之间因经济权利和经济义务的矛盾而引起的权益争议，涉及平等主体之间、行政管理相对人与行政机关之间经济纠纷的解决途径:方式:仲裁、民事诉讼、行政复议、行政诉讼仲裁仲裁与民事诉讼都是合用于横向关系经济纠纷的解决方式。有效的仲裁协议可排除法院的管辖权，只有在没有仲裁协议或者仲裁协议无效，或者当事人放弃仲裁协议的情况下，法院才可以行使管辖权，这在法律上称为或裁或审原则。仲裁:当事人共同选定仲裁机构仲裁的特性：1、自愿协商为基础２、自愿选择的中立第三者(仲裁机构）进行裁判。仲裁机构是民间性的组织,不是国家的行政机关或司法机关,没有强制管辖权３、仲裁裁决具有约束力仲裁的合用范围:协议纠纷、其他财产权益纠纷不能提请仲裁:1、婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷(和人身有关)2、行政争议不合用仲裁：劳动争议、农业承包协议纠纷仲裁的基本原则:1、自愿原则(没有仲裁协议,一方申请仲裁的,仲裁委员会不予受理）2、合理合法原则３、独立仲裁原则4、一裁终局原则仲裁机构：仲裁机构是指仲裁委员会。仲裁委员会可以在直辖市和省、自治区人民政府所在地的市设立,也可以根据需要在其他设区的市设立，不按行政区划层层设立。仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有从属关系。仲裁委员会之间也没有从属关系。仲裁委员会由主任１人、副主任2—4人和委员4—11人组成。仲裁委员会的主任、副主任和委员由法律、经济贸易专家和实际工作经验的人员担任。仲裁委员会的组成人员中,法律、经济贸易专家不得少于2/３。仲裁协议:仲裁协议应当以书面形式订立。（内容：１、请求仲裁的意思表达2、仲裁事项3、选定的仲裁委员会)仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约定不明确的,当事人可以补充协议；达不成补充协议的,仲裁协议无效。仲裁协议独立存在,协议的变更、解除、终止或者无效,不影响仲裁协议的效力。仲裁庭有权确认协议的效力。当事人对仲裁协议的效力有异议的,一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的,由人民法院裁定：当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭初次开庭前提出。当事人达成仲裁协议,一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后,另一方在初次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉,但仲裁协议无效的除外;另一方在初次开庭前未对人民法院受理该案提出异议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。仲裁裁决：仲裁庭可以由3名仲裁人或者1名仲裁人组成。第３名仲裁人由当事人共同选定或者共同委托仲裁委员会主任指定。仲裁庭组成后，仲裁委员会应当将仲裁庭的组成情况书面告知当事人。仲裁人回避:近亲属、有利害关系、有其他关系、私自会见、请客送礼。仲裁庭应当开庭进行;仲裁不公开(可以协议公开)当事人申请仲裁后，可以自行和解。当事人达成和解协议，撤回仲裁申请后反悔的,可以根据仲裁协议申请仲裁。仲裁庭在作出裁决前,可以先行调解。调解书与裁决书具有同等法律效力。在调解书签收前当事人反悔的，仲裁庭应当及时作出裁决。调解书制成后不可反悔。裁决书自作出之日起发生法律效力。先多数意见，再首席仲裁人。裁决的一方当事人不履行的,另一方当事人可以依照《民事诉讼法》向人民法院申请执行。由被执行者所在地或被执行者财产所在地的人民法院上诉。民事诉讼合用范围：（５类)1、平等主体之间的财产关系和人身关系(如协议纠纷、房产纠纷、侵害名誉权纠纷）２、公司破产、劳动协议纠纷3、选民资格案件、公民失踪、死亡4、按照督促程序解决的债务案件5、宣告票据和有关事项无效的案件审判制度:1、合议制度(除合用简易程序审理的由审判员一人独任审理外，一律组成合议庭。第二审由审判员组成合议庭。合议庭成员,应当是３人以上单数)2、回避制度（审判人员、书记员、翻译人员、鉴定人、勘验人是近亲属、厉害关系、其他关系应申请回避）3、公开审判制度(A、除涉及国家秘密B、个人隐私Ｃ、法律另有规定的。公开审判涉及审判过程公开和审判结果公开两项内容。不管案件是否公开审理，一律公开宣告判决）4、两审终审制度（我国法院分为4级:最高人民法院、高级人民法院、中级人民法院、基层人民法院。当事人假如不服,有权在法定期限内向上一级法院提起上诉。合用特别程序、督促程序、公示催告程序和公司法人破产还债程序审理的案件,实行一审终审）诉讼管辖:1、级别管辖（大多数民事案件均归基层人民法院管辖)2、地区管辖（A、一般地区关系。通常实行“原告就被告”原则,即由被告住所地法院管辖，原告向被告住所地方院起诉。B、特殊地区管辖C、专属管辖D、共同管辖和选择管辖：原告向两个以上有管辖权的法院起诉的,由最先备案的法院管辖）（特殊地区管辖:①协议纠纷提起的诉讼：协议履行地、协议签订地、原告住所地、标的物所在地②保险协议:保险标的物所在地③票据纠纷:票据支付地④运送协议纠纷:运送始发地、目的地⑤侵权行为:侵权行为实行地、侵权结果发生地⑥事故请求损害提起的诉讼：碰撞发生地、碰撞船舶最先到达地、航空器最先降落地⑦海事损害事故请求损害补偿：碰撞发生地、碰撞船舶最先到达地、加害船舶被扣留地⑧海难救助费用：救助地、被救助船舶最先到达地⑨共同海损：船舶最先到达地、海损理算地、航程终止地(①—⑦都可在被告地所在地）)(专属管辖:①不动产:不动产所在地②港口作业：港口所在地③继承遗产：死亡时所在地、重要遗产所在地）诉讼时效:诉讼时效期间届满，权利人丧失的是胜诉权,即丧失依诉讼程序强制义务人履行义务的权利;权利人的实体权利并不消灭,债务人自愿履行的，不受诉讼时效限制。仲裁时效，法律有规定的，合用法律规定；法律没有规定的，合用诉讼时效规定。普通诉讼时效期间：一般诉讼时效为2年特别诉讼时效期间：下列事项的诉讼时效期间为1年①身体受到伤害规定补偿②出售质量不合格的商品未声明的③延付或者拒付租金的④寄存财物被丢失或者损毁的最长诉讼时效期间:诉讼时效期间,均从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算。从权利被侵害之日起超过2023的,法院不予保护。2023就是法律保护的最长期限,故也称绝对时效期间。诉讼时效期间的中止、中断和延长：1、中止：诉讼时效期间的最后6个月内因不可抗力、其他障碍。从中止时效的因素消除之日起，诉讼时效期间继续计算。（其他障碍:没有法定代理人、法定代理人死亡、丧失代理权、法定代理人本人丧失行为能力、继承人尚未拟定、遗产管理人不明确）2、中断：当事人提起诉讼、当事人一方提出规定、批准履行义务。从中断时起,诉讼时效期间重新计算。3、延长判决:法院审理民事案件可以根据当事人的意愿进行调解。当事人不服法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉。执行：对于发生法律效力的判决、裁定,由第一审法院执行；对于调解书、仲裁机构的生效裁决、公证机关依法赋予强制执行效力的债权文书等,则由被执行人住所地或者被执行的财产所在地法院执行。行政复议可以申请行政复议的事项：１、对行政处罚决定不服的2、对行政强制措施不服的3、对证书变更、中止、撤消的决定不服的４、对自然资源的所有权或者使用权的决定不服的5、认为侵犯其合法的经营自主权的6、认为变更或者废止农业承包协议侵犯其合法权益的7、认为行政机关违法集资、征收财物、摊派费用或者违法规定履行其他义务的8、认为符合法定条件，申请证书,或者审批、登记有关事项，行政机关没有依法办理的9、申请行政机关履行法定职责，行政机关没有依法履行的10、申请行政机关依法发放抚恤金、社会保险金或者最低生活保障费,行政机关没有依法发放的行政复议排除事项:1、行政处分、人事解决２、民事纠纷可以自知道具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请申请人申请行政复议,可以书面申请，也可以口头申请。行政复议参与人涉及申请人、被申请人和第三人。有利害关系的可以作为第三人参与行政复议。对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的,可以向该部门的本级人民政府申请行政复议,也可以向上一级主管部门申请行政复议。对海关、金融、国税、外汇管理向上一级主管部门申请行政复议。行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。行政复议活动所需经费,应当列入本机关的行政经费,由本级财政予以保障。行政复议期间具体行政行为不断止执行。行政复议决定:采用书面审查的方法。行政复议的举证责任,由被申请人承担。应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的,或者不履行最终裁决的行政复议决定的,按照下列规定分别解决：１、维持行政复议决定，行政机关依法强制执行,或者申请法院强制执行2、变更行政复议决定，由行政复议机关依法强制执行,或者申请法院强制执行行政诉讼合用范围:对行政处罚不服的；对行政强制措施不服的；认为侵犯经营自主权的;认为符合法定条件申请行政机关颁发许可证和执照,行政机关拒绝颁发或者不予答复的；没有依法发放抚恤金的;违法规定履行义务；侵犯其别人身权、财产权的不受理：国家行为；具有普遍约束力的决定、命令；对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定;法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为。诉讼管辖:１、级别管辖(基层——第一审;中级——下列的第一审（发明专利权、海关解决;国务院各部门、审、自治区、直辖市人民政府所作的行政行为;本区重大、复杂的案件))2、地区管辖:行政案件由最初作出具体行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件，复议机关改变原具体行政行为的,也可以由复议机关所在地人民法院管辖。对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼,由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖。因不动产提起的行政诉讼,由不动产所在地人民法院管辖。1、不服行政复议决定的，可以在收到复议决定书之日起１5日内向人民法院提起诉讼2、复议机关逾期不做决定的，申请人可以在复议期满之日起1５日内向人民法院提起诉讼3、公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起3个月内提出。4、公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他特殊情况耽误法定期限的，在障碍消除后１0日内,可以申请延长期限，由人民法院决定。应当在７日内决定备案或者裁定不予受理。审理行政案件,不合用调解。备案之日起3个月内作出第一审判决。当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起1５日内向上一级人民法院提起上诉。当事人不服人民法院第一审裁定的,有权在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉。审理上诉案件,应当在收到上诉状之日起2个月内作出终审判决。补偿诉讼可以调解。行政机关补偿损失后，应当责令有故意或者重大过失的行政机关工作人员承担部分或者所有补偿费用。违法的构成要素：1、违法主体（未达成法定责任年龄的幼儿、少年以及不能理解和控制自己行为、缺少责任能力的精神病患者,都不能构成违法主体)2、违法的主观方面(必须有过错，过错涉及故意和过失。由于不可抗力而为的行为、合法防卫、紧急避险等行为，都不能构成违法。)3、违法客体4、违法的客观方面（A、行为具有违法性，涉及作为和不作为B、有危害社会的结果C、行为与危害结果之间具有因果联系。）法律责任的种类：民事责任、行政责任、刑事责任民事责任：（承担民事责任的重要形式:停止侵害；排除妨碍；消除危险;返还财产;恢复原状;修理、重作、更换；补偿损失；支付违约金；消除影响、恢复名誉；赔礼道歉)行政责任：涉及行政处罚和行政处分(A、行政处罚：人身自由罚、行为罚、财产法罚、声誉罚，具体有警告;罚款;没收违法所得、没收非法财物;责令停产停业；暂扣或者吊销许可证、执照；行政拘留B、行政处分（内部制裁措施）：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除)刑事责任:分为主刑、附加刑（主刑:管制(3个月以上2年以下)、拘役（1个月以上6个月以下）、有期徒刑（6个月以上2０23以下)、无期徒刑、死刑）(附加刑:罚金、剥夺政治权力、没收财产、驱逐出境）一人犯数罪的，管制最高不能超过3年，拘役最高不能超过１年,有期徒刑最高不能超过2023。有判处附加刑的，附加刑仍须执行。劳动协议法律制度劳动协议特性:1、主体具有特定性2、内容法定性３、劳动者在签订和履行劳动协议过程中的地位在发生变化。签订时地位平等,履行中是支配与被支配、管理与服从的从属关系。劳动协议法的合用范围:境内（小时工、现役军人不合用于劳动协议法)劳动协议须以书面形式明确劳动协议订立的原则:协议原则、公平原则、平等自愿原则、协商一致原则、诚实信用原则劳动协议订立主体的资格规定:1、劳动者需年满1６周岁（文艺、体育、特种工艺单位可以例外),有劳动权利能力和行为能力2、用人单位又用人权利和行为能力（分支机构：依法取得营业执照或者登记证书的；未依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位委托可以与劳动订立劳动协议)用人单位的义务和责任:A、不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件B、不得规定劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财务（A、扣押劳动者居民身份证等证件的，由劳动行政部门责令限期退还B、向劳动者收取财务的,由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人,并以每人500元以上２0２3元以下的标准对用人单位处以罚款)自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。建立劳动关系，应当订立书面劳动协议。对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动协议的,应当自用工之日起１个月内订立书面劳动协议。1、自用工之日起1个月内，不订立书面劳动协议的,用人单位应当书面告知劳动者终止劳动关系，支付其实际工作时间的劳动报酬。2、超过1个月不满１年未订立书面劳动协议，支付两倍工资，补订书面劳动协议;劳动者不订立的，终止劳动关系,并支付经济补偿（用人单位支付２倍工资的起算时间为用工之日起满１个月的次日，截止时间为补订书面劳动劳动协议的前一日)3、满1年未订立书面劳动协议的，支付两倍的工资补偿，并视为自用工之日起满1年的当天订立无固定期限劳动协议非全日制用工双方当事人可以订立口头协议劳动协议的类型：固定期限劳动协议、无固定期限劳动协议、以完毕一定工作任务为期限的劳动协议有下列情形之一，劳动者提出或者批准续订、订立劳动协议的，除劳动者提出订立固定期限劳动协议外,应当订立无固定期限劳动协议：１、在该用人单位连续工作满2０23的2、用人单位初次实行劳动协议制度或者国有公司改制重新订立劳动协议时，劳动者在该用人单位连续工作满202３且距法定退休年龄局限性2０2３的３、202３1月１日后连续订立2次固定期限劳动协议，且没有以下情形的(①严重违反规章制度②严重失职、营私舞弊③同时与其他用人单位建立劳动关系④欺诈、胁迫用人单位订立或者变更劳动协议的⑤追究刑事责任⑥患病或者非因公负伤,在规定的医疗期满后不能从事原工作,也不能从事由用人单位另行安排的工作）劳动者非因本人因素从原用人单位被安排到新用人单位工作的,劳动者在原用人单位的工作年限合并计算为新用人单位的工作年限。地方各级人民政府及县级以上地方人民政府有关部门为安顿就业困难人员提供的基于岗位补贴和社会保险补贴的公益性岗位，起其劳动协议不合用劳动协议有关无固定期限劳动协议的规定以及支付经济补偿的规定。劳动协议的生效：用人单位与劳动者在劳动协议文本上签字或者盖章生效。除非当事人对劳动协议生效有特殊约定，如约定须经公证或鉴证方可生效的劳动协议,其生效时间开始于鉴证、公证手续办理完毕之日无效劳动协议:1、以欺诈胁迫2、用人单位免去自己的法定责任、排除劳动者权利的３、违反法律劳动协议有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认。无效劳动协议的法律后果:无效劳动协议，从订立时起就没有法律约束力。劳动协议部分无效,不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。劳动协议被确认无效，劳动者已付出劳动的,用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。劳动协议必备条款:1、用人单位的名称、住所和法定代表人或者重要负责人2、劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码3、劳动协议期限4、工作内容和工作地点5、工作时间和休息时间６、劳动报酬7、社会保险8、劳动保护、劳动条件和职业危害防护工作时间:重要有标准工作制、不定期工作制、综合计算工时制标准工作制:天天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息1天。延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时,每月不得超过36小时。休息:工作日内的间歇时间、工作日之间的休息时间和公休假日。休假：１、法定假日2、年休假（连续工作1年以上的，享受带薪年休假。已满１年不满２023的,年休假5天；已满2０23不满2０２3的,年休假2023；已满2０２３的,年休假1５天。)（不享受当年的年休假：Ａ、享受寒暑假B、事假累计20天以上，按照规定不扣工资的C、工作满1年不满2023的职工,病假累计2个月以上的;D、工作满２0２3不满２023的职工，请病假累计３个月以上的E、累计工作满２023以上的职工，请病假累计4个月以上)工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。工资至少每月支付一次。在法定休假日和婚丧假期间以及依法参与社会活动期间，用人单位应当支付工资。特殊情况:A、标准工作时间以外延长工作时间的,工资标准的150%支付Ｂ、休息日工作,不能安排补休的，工资标准的２0０%支付Ｃ、法定休假日工作的，工资标准的30０%支付用人单位安排加班不支付加班费的,由劳动行政部门责令限期支付加班费,逾期不支付的，责令用人单位按应付金额５0%以上1０0%以下的标准向劳动者加付补偿金实行不定期工作制度的劳动者,不执行上述规定。因劳动者本人因素给用人单位导致经济损失的,每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于本地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。劳动协议履行地与用人单位注册地不一致的，有关劳动者的最低工资标准按劳动协议履行地的有关规定执行；用人单位注册地的有关标准高于劳动协议履行地的有关标准,且用人单位与劳动者约定按照用人单位注册地的有关规定执行的，从其约定。劳动协议约定条款:1、试用期2、服务期3、保守商业秘密和竞业限制试用期:A、劳动协议期限３个月以上不满1年的,试用期不得超过1个月Ｂ、劳动协议期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月C、3年以上固定期限和无固定期限的劳动协议，试用期不得超过6个月用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期A、以完毕一定工作任务为期限的劳动协议B、劳动协议期限不满3个月的,不得约定使用期试用期包含在劳动协议期限内。劳动协议仅约定使用期,试用期不成立。违法约定的试用期已经履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资为标准，按已经履行的超过法定试用期的期间向劳动者支付补偿金。劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动协议约定工资的８0％,并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。劳动者在试用期内3日告知用人单位,可以解除劳动协议。服务期：1、服务期无时间限制2、用人单位为劳动者提供专项培训费用,对其进行专业技术培训的,可以与该劳动者订立协议，约定服务期。3、服务期与劳动协议一般期限在时间长度上不一致，前者一般长于后者；劳动协议期满，但是用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的,劳动协议应当延续至服务期满劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。保守商业秘密和竞业限制:用人单位可以在劳动协议或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动协议后,在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿。用人单位假如规定劳动者签订竞业限制条款,就必须给予劳动者相应的经济补偿,否则该条款无效。竞业限制条款限于:高级管理人员、高级技术人员、其他负有保密义务的人员。从事同类业务的竞业限制期限不得超过2年。医疗期:患病或非因公负伤停止工作，但不得解除劳动协议的期限。因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作为停工留薪期。停工留薪期满后仍需治疗的,继续享受工伤医疗待遇。用人单位依法终止工伤职工的劳动协议的,需支付经济补偿金、一次性工伤医疗补贴金、伤残就业补贴金。医疗期期间：根据本人实际参与工作年限和本单位的工作年限,给予3个月到24个月的医疗期。实际工作年限2０23以下的，本单位工作５年以下为3个月;5年以上为6个月。实际工作年限2023以上的，本单位工作５年以下为6个月;5年以上2０23以下为９个月；２０2３以上202３以下为12个月;2023以上2０2３以下为１8个月；2０23以上为24个月。医疗期的计算从病休第一天开始，累计计算。病休期间,公休、假日和法定节日涉及在内。对某些患特殊疾病（如癌症、精神病、瘫痪等)的职工,在２4个月内尚不能痊愈的，经公司和劳动主管部门批准，可以适当延长医疗期。Ａ、病假工资或疾病救济费可以低于本地最低工资标准支付,但最低不能低于最低工资标准的８0%。B、医疗期内不得解除劳动协议。Ｃ、对医疗期满尚未痊愈者，或者劳动期满后，不能从事原工作,也不能从事用人单位另行安排的工作，被解除劳动协议的,用人单位需按经济补偿规定给予其经济补偿。用人单位变更事项，不影响劳动协议的履行。用人单位发生合并或者分立，原劳动协议继续有效。劳动规章制度，也称为内部劳动规章。合法有效的劳动规章制度是劳动协议的组成部分,对用人单位和劳动者均具有法律约束力。建立劳动规章制度（核心是民主协商、劳资共议)3个环节：1、职代会或全体职工讨论，提出方案和意见2、与工会或职工代表平等协商拟定3、公示,或者告知劳动者未经公示或者未对劳动者告知，该规章制度对劳动者不生效。劳动协议的变更:应当采用书面形式。遵循平等自愿、协商一致的原则。未与变更劳动协议达成一致意见的，任何一方都不得擅自变更劳动协议。变更劳动协议的自愿原则则有绝对自愿一致和相对自愿一致之分。绝对自愿一致是指在一般情况下，假如任何一方拒绝变更劳动协议,那么就要继续履行原劳动协议;而相对自愿一致是针对一些特殊情况而言的,如公司实行股份制或股份合作之后用人单位发生了改变，或者发生了不可抗力。即使有一方拒绝变更劳动协议，也不能再履行原劳动协议。劳动者不能胜任工作而变更、调整工作岗位,用人单位可以根据需要变更劳动协议。劳动协议解除分为协商解除和法定解除两种情况。协商解除：１、平等的请求权2、平等自愿协商一致3、不受协议终止条件的约束4、用人单位提出依法支付经济补偿。劳动者积极辞职，用人单位无需向劳动者支付经济补偿法定解除:1、劳动者单方面解除(1)劳动者提前告知(不能获经济补偿):Ａ、试用期内提前3日告知B、提前30日书面形式告知（２)劳动者随时告知:（用人单位需向劳动者支付经济补偿)(３）不需事先告知：(用人单位需支付经济补偿)A、逼迫劳动者劳动B、危及劳动者人身安全２、用人单位单方面解除(1)提前告知解除(无过失性辞退）：提前30日以书面形式告知或者额外支付劳动者１个月工资Ａ、医疗期满后不能从事原工作，也不能从事另行安排的工作B、不能胜任工作，通过培训或者调整仍不能胜任工作C、劳动协议无法履行,经协商,未能就变更劳动协议内容达成协议。假如在合法解除劳动协议的同时，用人单位应当但没有及时向劳动者支付经济补偿的，用人单位应按应付经济补偿金额５0%以上100%以下的标准向劳动者加付补偿金用人单位违反规定解除劳动协议,劳动者不规定继续履行劳动协议或者劳动协议已经不能继续履行的,用人单位应当依照劳动协议法规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付补偿金,支付了补偿金的,不再支付经济补偿。补偿金的计算年限自用工之日起计算。（２)随时告知解除(无需向劳动者支付经济补偿)：试用期期间不符合录用条件的等其他状况(３）经济性裁人：有下列情形之一,淘汰人员２０人以上或者淘汰局限性20人但占公司职工总数10%以上的,提前３0日内向工会或者全体职工说明情况。（可以淘汰状况:A、依照破产法重整的Ｂ、经营困难C、经变更劳动协议后，仍需淘汰人员D、劳动协议无法履行的）淘汰人员局限性2０人且占公司职工总数10%的，无需执行上述程序。优先留下:Ａ、订立较长期限的固定期限劳动协议B、订立无固定期限劳动协议Ｃ、家庭无其他就业人员,有需要抚养的老人或者未成年人的在6个月内重新招用人员的,应当告知被淘汰的人员，并在同等条件下优先招用被淘汰人员。用人单位应当向劳动者支付经济补偿。（４）不得解除：1、职业病２、应工负伤，在医疗期内３、在孕期、产期、哺乳期的4、工作满202３,且距法定退休年龄局限性５年的违法解除,劳动者不远继续履行劳动协议或者劳动协议的履行已经不也许,劳动者可规定获得2倍经济补偿的补偿金劳动协议的终止：因出现某种法定的事实,劳动关系自动归于消灭。终止的情形：1、协议期满2、开始依法享受基本养老保险待遇的３、达成法定退休年龄4、劳动者死亡、失踪5、用人单位破产6、用人单位被吊销营业执照如有下列情形,用人单位既不得解除劳动协议，也不得终止劳动协议:1、职业病2、应工负伤，在医疗期内3、在孕期、产期、哺乳期的4、工作满202３，且距法定退休年龄局限性5年的基层工会其尚未履行的劳动协议期限短于任期的,劳动协议期限自动延长至任期期满。1、劳动协议的解除和终止，只对未履行的部分发生效力，即双方不再继续履行劳动协议2、用人单位单方解除劳动协议，应当事先将理由告知工会3、劳动协议解除或终止的,用人单位应出具解除或者终止劳动协议的证明，并在15日内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续用人单位对已经解除或者终止的劳动协议的文本,至少保存2年备查。、经济补偿金是针对劳动关系的解除和终止且劳动者无过错违约金是劳动者违反了服务期和竞业严禁的规定补偿金是指用人单位和劳动者由于自己的过错给对方导致损害时所应承担的不利的法律后果用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形:1用人单位提出解除劳动协议并协商一致2、劳动者符合随时告知解除和不需事先告知3、用人单位提前30日以书面形式告知或支付１个月工资４、用人单位符合可淘汰人员规定5、劳动协议期满终止固定期限劳动协议的6、以完毕一定工作任务为限期的劳动协议因任务完毕而终止的7、破产8、被吊销营业执照（1-4解除；5-8终止）经济补偿金=工作年限＊月工资1、关于补偿年限的计算标准:6个月以上不满1年的,按1年计算；不满6个月的，向劳动者支付半个月工资标准的经济补偿月工资涉及计时工资或者计件工资以及奖金、津贴和补贴等货币性收入协议解除或者终止前12个月的平均工资低于本地最低工资标准的，按照本地最低工资标准计算。劳动者工作不满１２个月的，按照实际工作的月数计算平均工资。劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，经济补偿金=工作年限(最高不超过2023）＊本地上年度职工月平均工资3倍经济补偿的计发办法分两段计算:2０２31月1日前的补偿年限和补偿基数，按当时本地的有关规定执行；2023１月１日之后的补偿年限和补偿基数,按新规定执行，两端补偿合并计算。解除:用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险的，劳动者有权解除劳动协议,用人单位应支付经济补偿，在此种情形下,经济补偿的计算年限自2023年1月１日起算。其他解除劳动协议的情形下,经济补偿的计算年限自双方建立劳动关系时计算。20２３年1月1日以前，每满1年支付一个月工资的标准向劳动者支付；不满１年的,均按1年计算。终止：2０23年1月1日后,因劳动协议终止需要支付经济补偿的,经济补偿的计算年限应自2０2３年1月1日开始计算；２023年1月1日之前的工作年限,不属于经济补偿的计算范畴。劳动争议解决原则：合法、公正、及时、着重调解举证责任:当事人对自己提出的主张,有责任提供证据。与争议事项有关的证据属于用人单位掌握管理的,用人单位应当提供。劳动争议解决方法：协商、调解、仲裁、诉讼调解员：调解委员会由职工代表和公司代表组成。主任由工会成员或者双方推举的人员担任劳动调解:可以书面申请,也可以口头申请。经调解达成协议的,应当制作调解协议书。达成调解协议后，一方当事人在协议约定期限内不履行调解协议的,另一方当事人可以依法申请仲裁。因支付拖欠劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者补偿金事项达成调解协议,用人单位在协议约定期限内不履行的，劳动者可以持调解协议书向人民法院申请支付令。１５日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁。劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序。劳动争议仲裁不收费。劳动争议仲裁委员会的经费由财政予以保障。劳动仲裁参与人:当事人、当事人代表(劳动者一方在10人以上，并有共同请求的，劳动者可以推举3至5名代表人）、第三人（有利害关系的第三人）、代理人劳动仲裁机构:劳动仲裁委员会不按行政区划层层设立,由劳动行政部门代表、工会代表和公司方面代表组成。组成人员应当是单数。劳动仲裁管辖:劳动争议由劳动协议履行地或者用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖。双方当事人分别向劳动协议履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的,由劳动协议履行地的劳动争议仲裁委员会管辖。劳动争议申请仲裁的时效期间为1年。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的,劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的期限。劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。(劳动仲裁的中断、终止同前仲裁)劳动仲裁受理(5日内）：受理5日内,申请书副本送达被申请人。被申请人收到仲裁申请书副本后,应当在10日内提交答辩书。劳动争议仲裁委员会收到答辩书后,应当在5日内将答辩书副本送达申请人。开庭基本制度：公开仲裁制、仲裁庭制、回避制开庭５日前，将开庭日期、地点书面告知双方当事人。当事人有合法理由的，可以在开庭3日前请求延期开庭。申请人无合法理由拒不到庭或未经仲裁庭批准半途退庭的，视为撤回仲裁申请。被申请人收到书面告知，无合法理由拒不到庭或未经仲裁庭批准半途退庭的，可以缺席裁决。裁决:和解——调解（调解书有法律效力）——审限（自劳动争议仲裁委员会受理仲裁申请之日起４５日内结束。延长期限不得超过15日。其中一部分事实已经清楚，可以就该部分先行裁决)——裁决下列除法律另有规定的外，仲裁裁决为终局裁决:1、追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿、补偿金，不超过本地月最低工资标准12个月金额的争议2、工作时间、休息休假、社会保险等争议用人单位有证据证明上述仲裁裁决有下列情形之一的,可以自收到仲裁裁决书之日起３0日内向劳动争议仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤消裁决（仲裁法不可撤消):1、合用法律、法规确有错误的2、无管辖权的３、违反法定程序的4、证据是伪造的5、当事人隐瞒证据的6、受贿、徇私舞弊的对上述终局裁决情形之外的其他劳动争议案件的仲裁裁不服的，可以自收到仲裁裁决之日起15日内提起诉讼仲裁庭裁决先于执行的,应当符合下列条件:权利义务关系明确;不先予执行将严重影响申请人的生活劳动争议申请范围：1、仲裁委员会不予受理或者逾期未作出决定的２、对终局裁决不服的3、终局仲裁裁决被人民法院裁定撤消的用人单位违反劳动协议法的法律责任：一、用人单位规章制度违法:Ａ、责令改正，给予警告B、导致损害的，应当承担补偿责任二、用人单位订立劳动协议违法:1、未载明劳动协议必备条款、未将劳动协议文本交付劳动者的A、责令改正B导致损害的，应当承担补偿责任2、超过1个月不满１年未订立书面劳动协议的,支付2倍工资３、不与劳动者订立无固定期限劳动协议的，支付2倍工资4、劳动协议确认无效,导致损害的,应当承担补偿责任5、违反约定试用期的责令改正;试用期已经履行的，支付补偿金6、扣押身份证等证件的限期退还,并给予处罚7、以担保或者其他名义向劳动者收取财物的,５0０元以上20２3元以下罚款，导致损害的，应当承担补偿责任三、用人单位履行劳动协议违反：1、支付劳动报酬、加班费或者经济补偿;劳动报酬低于本地最低工资标准的,应当支付其差额部分；逾期不支付的,应付50％以上100%以下的标准向劳动者加付补偿金四、用人单位违法解除和终止劳动协议：１、经济补偿标准的2倍向劳动者支付补偿金2、未出具解除或者终止劳动协议的书面证明,要责令改正;导致损害的,应当承担补偿责任。五、其他:招用与其他用人单位尚未解除或者终止劳动协议的劳动者，给其他用人单位导致损失的，应当承担连带补偿责任；个人承包经营违反劳动协议法规定招用劳动者，给劳动者导致损害的,发包的组织与个人承包经营者承担连带补偿责任营业税法律制度营业税是以我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为征税对象而征收的一种货品和劳务税营业税是我国货品和劳务税中重要的税种之一,实行普遍征收,以营业额为计税依据，税额不受成本、费用高低的影响。我国营业税征收范围涉及除增值税征税范围之外的所有行业和业务。营业税的特点:1、以非货品营业额为征税对象2、按行业大类设计税目税率３、计算简便，征收成本较低(收入全额作为税基)４、价内税中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税义务人。这里所称个人,是指个人工商户和其他个人。特殊规定：1、铁路运送的纳税人(铁道部、合资铁路公司、地方铁路管理机构、基建临管线管理机构)２、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人发生应税行为,承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人;否则以承包人为纳税人３、境内承包工程作业和提供应税劳务的非居民也是营业税的纳税人（非居民涉及非居民公司和非居民个人:非居民公司是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场合的，或者在中国境内未设立机构、场合，但有来源于中国境内所得的公司。非居民个人是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年（完整的会计年度）的个人)营业税扣缴义务人:１、境外的单位或个人在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的,以受让方或者购买人为扣缴义务人２、非居民以代理人为营业税的扣缴义务人;没有代理人的，以发包方、劳务受让方为扣缴义务人。境内:1、提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内２、所转让的无形资产(不含土地使用税)的接受单位或者个人在境内３、所转让或者出租土地使用权的土地在境内4、所销售或者出租的不动产在境内单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，也不属于营业税的应税劳务。提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产是指有偿行为混合销售行为(从属关系):从事货品的生产、批发或零售的混合销售行为,视为销售货品，不征收营业税；其他单位和个人的混合销售行为,视为提供应税劳务，应当征收营业税。货品是指有形动产、涉及电力、热力、气体在内。混合销售行为应当征收营业税的,营业额为应税劳务营业额与货品销售额的合计。下列混合销售行为,应当分别核算:1、提供建筑劳务的同时销售自产货品的行为是否属于混合销售行为，由国家税务总局所属征收机关拟定兼营行为(并列关系）：应当分别核算，分不清价格的从高计征纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额；未单独核算营业额的,不得免税、减税。视同发生应税行为:１、将不动产或者土地使用权无偿赠送2、自己新建建筑物后销售(交两项Ａ、建筑物的营业税Ｂ、销售不动产的营业税;自建后居住不用交营业税）特殊业务的征税规定:1、水利工程水费按“服务业”税目征收营业税2、邮政部门、集邮公司销售集邮商品,一律征收营业税3、邮政部门发行报刊征收营业税4、电信单位自己销售电信物品,并为客户提供有关电信服务的,征收营业税5、销售林木同时提供林木管护劳务的行为征收增值税;单独提供林木管护劳务行为征收营业税6、随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务征收增值税。单独提供按揭、代办服务业务征收营业税7、进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费征收营业税营业税９个税目:交通运送业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产一、交通运送业:涉及陆路运送、水路运送、航空运送、管道运送和装卸搬运打捞也可以比照水路运送的办法征税装卸搬运涉及打捞、理货,港务局提供的引航、系解缆、搬家、停泊、移泊等劳务及引水员交通费、过闸费、货品港务费对远洋运送公司从事程租、期租业务和航空运送公司从事湿租业务取得的收入二、建筑业:涉及建筑工程、安装工程、修缮工程、装饰工程和其他工程作业自建自用建筑物，其自建行为不是建筑业的征税范围。出租或投资入股的自建建筑物,也不是建筑业的征税范围。电信监控安装属此类;管道煤气及资费(初装费)按此类其他工程作业涉及:代办电信工程、水利工程、道路修建、疏浚、钻井(打井）、拆除建筑物、平整土地、搭脚手架、爆破。三、金融保险费:（金融:涉及贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业和其他金融业务。）非金融机构和个人的金融商品转让不征收营业税。存款或购入金融商品行为,以及金银买卖业务，不征收营业税外国银行分行改制过程中发生的向其改制后的外商独资银行（或其分行)转让公司产权和股权的行为,不征收营业税人民银行对金融机构的贷款业务，不征收营业税金融机构往来业务暂不征收营业税对金融机构的出纳长款(多收的）收入,不征收营业税保险业:A、保险公司取得的追偿款不征收营业税Ｂ、保险公司的摊回分保费用不征收营业税四、邮电通信业：单位和个人从事快递业务按此税目征收营业税邮政储蓄属于此类,邮政储蓄银行属于金融保险业其他邮政电信业务：销售邮务物品(附带的）；电话安装;销售电信物品(附带的）五、文化体育业1、文化业是指从事文化活动的业务,涉及表演、播映、其他文化业、经营游览场合有线电视台收取的“初装费”,属于“建筑业”税目的征税范围；广告的播映属于“服务业——广告业”广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业——播映”游览场合销售门票的业务属于此类；出租文化场合属于“服务业——租赁业”六、娱乐业(一律全额收）游乐园设备（海盗船等）属此类七、服务业：涉及代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业1、代理业：涉及代销货品、代办进出口、介绍服务无船承运业务属此类;受托种植植物、饲养动物属于此类4、旅游业：为旅游者安排食宿、交通工具和提供导游。经营索道、旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车属此类６、租赁业：对远洋运送公司从事光租业务和航空运送公司从事干租业务取得的收入；酒店产权式经营业主按照约定取得的固定收入和分红收入均应视为租金收入；交通部门有偿转让高速公路收费权行为7、广告业：广告代理业属于此类8、其他服务业：测试、实验、化验、设计、制图、测绘、勘探、打包、征询航空勘探、钻井（打井）勘探、爆破勘探,属于“建筑业”八、转让无形资产:转让无形资产的所有权或使用权;涉及转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让非专利技术、出租电影拷贝、转让著作权和转让商誉(1）转让土地使用权1、转让土地使用权：土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为不征收营业税5、以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分派、共同承担投资风险的行为,不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。６、Ａ、转让已完毕土地前期开发或正在进行土地前期开发,但尚未进入施工阶段的在建项目，按“无形资产—土地使用权”征收营业税B、转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，按“销售不动产”征收营业税。土地租赁,不按转让无形资产税目征税，属于“服务业——租赁业”税目的征税范围。(2）转让著作权:著作权涉及人身权和财产权两部分。人身权部分不能转让,财产权部分可以转让别人九、销售不动产:涉及销售建筑物或构筑物、销售其他土地附着物。以不动产投资入股，参与接受投资方利润分派、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让股权的,也不征收营业税。转让公司产权的行为不应征收营业税。无偿赠送用缴纳营业税融资租赁业务应按“金融保险业”税目征收营业税；转让土地使用权应按照“转让无形资产”征收营业税。营业税的税率:1、交通运送业、建筑业、邮电通信业、文化体育业3%２、金融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产5％３、娱乐业5%—20%，人民政府根据本地实际情况决定税目、税率的调整由国务院决定营业税的计税依据又称营业税的营业额，即所有价款和价外费用。价外费用：不涉及同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。(1、国务院或财政部批准的政府性基金、事业型基金2、收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据3、所收款项全额上缴财政）基本规定：1、假如将价款与折扣额在同一张发票上注明的,以折扣后的价款为营业额;将折扣额另开发票的，不管其在财务上如何解决，均不得从营业额中扣除。2、将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从当期营业额中减除3、因受让方违约而从受让方取得的补偿金收入，应并入营业额中征收营业税4、价格明显偏低并无合法理由或者视同发生应税行为而无营业额的,由主管税务机关按下列顺序拟定其营业额:A、纳税人最近同类平均价格B、其他纳税人最近同类平均价格C、组价＝成本+利润+税金(价内税（营业税））5、发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。６、购置税控收款机,可凭收款机取得的专用发票，按照发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳营业税税额。普通发票依下列公式计算可低免税额:可抵免税额=价款/（1+17%）*1７%7、纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，可选择营业额发生的当天或者当月１日的人民币汇率中间价。营业税计税依据:（一）交通运送业1、纳税人将承揽的运送业务分给其他单位或者个人的,以其取得的所有价款和价外费用扣除支付给其他单位或者个人的运送费用后的余额为营业额。２、运送旅客或者货品出境，在境外改由其他运送公司承运旅客或者货品,以全程运费减去付给该承运公司的运费后的余额为营业额。(二）建筑业1、分包：扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额2、建筑业劳务(不含装饰业务):不涉及建设方提供的设备的价款3、自建自用房屋不纳税;自建自用住房销售,一方面按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税。4、装饰劳务:不含客户自行采购的材料价款和设备价款5、通信线路工程和输送管道工程：设备价值不涉及在工程的营业额中。其他建筑安装工程的营业额也不应涉及设备价值（三)金融保险业:金融业:营业额的拟定有三种方法：一是以收入全额为营业额；二是以余额为营业额;三是以手续费收入为营业额。1、贷款（全额):利息收入(涉及各种加息、罚息）2、融资(余额):所有价款和价外费用(涉及残值)减去出租方承担的出租货品的实际成本３、外汇、有价证券、期货(余额)：本期营业额=卖出价-买入价（卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的各种费用和税金）(买入价是指购进原价,不涉及购进过程中支付的各种费用和税金）4、金融经纪业:所有收入减去支付给委托方价款后的余额为营业额保险业:营业额为纳税人从事保险业务向对方收取的所有收入１、办理初保业务收取的所有价款2、储金业务:储金平均余额乘以人民银行公布的1年期存款的月利率3、无补偿奖励业务的:向投保人实际收取的保费为营业额(四）邮电通信业:电信部门以集中受理方式为集团客户提供跨省的出租电路业务,由受理地区的电信部门按取得的所有价款减除分割给参与提供跨省电信业务的电信部门的价款后的差额为营业额计征营业税;对参与提供跨省电信业务的电信部门,按各自取得的所有价款为营业额计征营业税电信单位销售的各种有价电话卡，以按面值确认的收入减去当期财务会计上体现的销售折扣折让后的余额为营业额(五)文化体育业:单位或个人进行表演，以所有收入减去付给提供表演场合的单位、表演公司或经纪人的费用后的余额为营业额广播电视有线数字付费频道业务：全额（对各合作单位分得的收视费收入,不再征收营业税)(六)娱乐业:一律全额(七)服务业:1、代理业务：向委托人收取的所有价款和价外费用减除现行税收政策规定的可扣除部分后的余额为计税营业额4、旅游业：所有价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游公司的旅游费后的余额为营业额5、广告代理业务:所有收入减去支付给其他广告公司或广告发布者(涉及媒体、载体）的广告发布费后的余额为营业额6、租赁业务:租金收入全额不得扣除任何费用７、仓储业:所有费用(八)转让无形资产:纳税人转让土地使用权,以所有收入减去土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额。（必须是一次交易(房地产公司卖不算)——一次交易才可减)纳税人转让抵债所得的土地使用权，以所有收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额(也必须是一次交易才可减)营业额起征点:达成起征点的，全额计算缴纳营业税。营业税起征点的合用范围限于个人。按期纳税的：月营业额５000—２023０元按次纳税的：次(日）营业额３0０—500元免征营业税:１、福利机构提供的育养服务,婚姻介绍、殡葬服务２、残疾人员个人提供的劳务。３、医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务４、学校和其他教育机构提供的教育劳务、勤工俭学5、农业6、纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画馆、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场合举办文化、宗教活动的门票收入7、境内保险机构为出口货品提供的保险产品(出口货品保险和出口信用保险）减征或免征营业税:(一）金融保险类：1、１年期以上返还性人身保险业务的保费收入免征２、个人投资分红保险业务取得的保费收入免征9、住房公积金免征10、对ＱFII委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入免征１1、出售、转让股权不征收;出售、转让债权或债权转股权不征收;销售、转让不动产或土地使用权征收。（二)科技信息类:1、对单位和个人从事技术转让、技术开发业务、技术征询、技术服务免征2、科普单位的门票收入免征（三）文化教育类:1、从事学历教育的学校免征2、勤工俭学提供劳务免征3、对学校从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术征询、技术服务业务取得的收入免征4、对托儿所、幼儿园收入免征5、对政府举办的高等、中档、初等学校(不含下属单位）举办的进修班、培训班取得的收入,收入所有归学校所有的免征8、文化公司在境外表演从境外取得的收入免征9、个人转让著作权免征（四）军转、残疾和下岗再就业类(五)医疗卫生类:1、非营利医疗机构取得的收入免征２、营利性医疗机构自取得执业登记之日起3年内免征3、对疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构按照国家规定的价格取得的卫生服务收入免征（六）其他业务类:３、军队空余房产租赁收入暂免征收营业税、房产税4、住房专项维修基金免征5、垃圾处置劳务免征6、同时满足以下条件的行政事业性收费和政府性基金暂免征收（A、国务院或财政部批准的政府性基金、事业型基金B、收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据Ｃ、所收款项全额上缴财政)1０、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征12、出租的公有住房和廉租住房暂免征收13、按房改成本价、标准价出售职工住房所得收入暂免（福利房)1４、个人出售住房：5年以内:全额*5%；5年以上普通:免征非普通:差额*5％１5、无偿赠与暂免征收的:A、离婚财产分割Ｂ、无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹C、无偿赠与对其承担抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人D、法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人17、对公路经营公司收取的高速公路车辆通行费收入统一减按３%的税率征收营业税纳税义务发生时间:收讫营业收入款项或者索取营业收入款项凭据的当天。取得索取营业收入款项凭据的当天，为书面协议拟定的付款日期的当天或为应税行为完毕的当天。纳税时间的特殊规定:１、转让土地使用权或者销售不动产为收到预收款的当天2、提供建筑业或者租赁业劳务为收到预收款的当天3、无偿赠与为不动产所有权、土地使用权转移的当天4、自建销售的,为销售自建建筑物的纳税义务发生时间纳税地点一般是1、Ａ、其机构所在地B、居住地Ｃ、提供建筑业劳务为劳务发生地2、转让、出租土地使用权,应当是土地所在地3、不动产所在地５、超过6个月没有申报纳税的,由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款６、纳税人在本省、自治区、直辖市范围内发生应税行为，其纳税地点需要调整的,由省、自治区、直辖市人民政府所属税务机关拟定纳税地点特殊规定：1、中央铁道:北京申报缴纳；合资铁路：合资铁路公司在其所在地申报缴纳；２、中国银联：上海市主管税务机关申报缴纳纳税期限分别为５日、1０日、15日、1个月或者1个季度。不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税以一个月或者1个季度为一个纳税期的,自期满之日起１5日内申报纳税；以5日、１0日或者１５日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国公司常驻代表机构的纳税期限为1个季度。保险公司的纳税期限为1个月。城市维护建设税:城市维护建设税对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人就其以实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。特点：１、税款专款专用2、属于附加税外商投资自202３年1２月1日起，对外商投资公司、外国公司及外籍个人征收城建设税率:１、市区——7%；２、县城、镇——5%；不在市区、县城或者镇——1%1、由受托方代扣代缴、代收代缴三税的,按受托方所在地合用税率执行２、流动经营等无固定纳税地点的,按经营地合用税率执行纳税人因违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款,不作为城市维护建设税的计税依据，但纳税人在被查补“三税”还被处以罚款的,应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款。城建税的减免:1、出口:三税可退,城建税不退2、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税３、三峡工程建设:自202３年1月1日至2０23年１2月31日期间,免征4、“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，“三税”副征的城市维护建设税，一律不予退返5、广东核电投资有限公司销售给广东电网公司的电力实行增值税先征后退政策，并免征城市维护建设税和教育费附加６、上海期货交易所销售标准黄金A未出库的,免征增值税B交割并已出库的,实行增值税即征即退的政策，同时免征城市维护建设税和教育费附加。纳税义务发生时间基本上与“三税”纳税义务发生时间一致纳税地点：纳税人缴纳“三税”的地点，就是该纳税人缴纳城市维护建设税的地点(１、跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在同一省内的，各油田应纳的城市维护建设税,应由核算单位计算，随同增值税一并汇拨油井所在地，由油井在缴纳增值税的同时，一并缴纳城市维护建设税2、国家开发银行各分行应缴纳的城市维护建设税和教育费附加由国家开发银行总行于季度终了后的10日内统一计算,告知各分行,各分行向本地地方税务局申报缴纳)纳税期限：同三税纳税期限；增值税、消费税的纳税期限均分别为1、3、5、１0、１5日或一个月;营业税分别为3、５、１5或者１个月教育费附加：202３年12月1日起,对外商投资公司、外国公司及外籍个人征收城建税。现行教育费附加征收比率为3%教育费附加的减免:1、对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加２、对由于减免增值税、消费税和营业税而发生退税的,可同时退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加个人所得税所得：纯收入个人所得税是对个人（即自然人）的劳务和非劳务所得征收的一种税比例税率:20%(劳务报酬、稿酬)１1税目超额：工薪、个体户、承包经营全额(如没给速算扣除额用此)累进税率：超率：土地增值税个人所得税特点：1、实行分类征收(类型:A、分类所得税制Ｂ、综合所得税制C、混合所得税制；我国现行个人所得税采用的是分类所得税制,即将个人取得的各种所得划分为１1类)2、累进税率与比例税率并用（对工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得,对企事业单位的承包经营、承租经营所得，采用累进税率。对劳务报酬、稿酬等其他所得,采用比例税率)3、费用扣除额较宽4、计算简便５、采用课源制和申报制两种征纳方法（支付单位源泉扣缴和纳税人自行申报两种方法）(即年所得1２万元以上的,由纳税人自行申报纳税）个人所得税的纳税人居民纳税人有住所(一般指由中国身份证)无住所但居住满一年(一个完整会计年度)无住所：居住不满１年非居民纳税人无住所:不居住个人独资公司和合作公司不再缴纳公司所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税税收管辖权来源地:境内居民：境内所得+境外所得(居民）两种管辖权:来源地税收管辖权和居民管辖权居民纳税义务人承担无限纳税义务,非居民纳税义务人承担有限纳税义务在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中离境不超过30日或者多次离境累计不超过9０日的，不扣减日数，连续计算。1、居民纳税人的纳税义务：Ａ、对于在中国境内无住所,但居住1年以上而未超过5年的个人,其来源于中国境内的所得应所有依法缴纳个人所得税(在离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中国境内公司或个人雇主支付的部分纳税）B、对于居住超过五年（连续的5年）的个人,从第6年起,以后的各年度中，凡在境内居住满1年的，就其来源于中国境内、境外的所有所得缴纳个人所得税。（中国境内有住所的居民纳税人不合用于上诉规定)2、非居民纳税人的纳税义务：A、一个纳税年度内在中国境内连续或累计工作不超过90日,或者在税收协定规定的期间,在中国境内连续或累计居住不超过1８３日的个人,其来源于中国境内的所得，由中国境外雇主支付并且不是由该雇主设在中国境内机构承担的工资、薪金所得，免予缴纳个人所得税Ｂ、一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作超过９0日，或在税收协定规定的期间内，在中国境内连续或累计居住超过183日但不满1年的个人,其来源于中国境内的所得，无论是由中国境内公司或个人雇主支付还是由境外公司或个人雇主支付，均应缴纳个人所得税。(如事先可预定在一个纳税年度中连续或累计居住超过9０日或183日的,其每月应纳税额按期申报缴纳。事先不能预定的,可以待达成90日或183日后额次月７日内,就以前月份应纳的税款一并申报纳税）扣缴义务人在向纳税人支付各项应纳税所得（个体工商户的生产、经营所得除外）时,必须履行代扣代缴税款的义务。未代扣代缴的A、追缴税款——纳税人Ｂ、罚款——扣缴义务人(50%—３0０%)个人所得的形式,涉及钞票、实物、有价证券和其他形式的经济利益我国个人所得税依据所得来源地判断经济活动的实质，征收个人所得税，具体规定如下：1、工资、薪金所得:任职、受雇单位的所在地2、生产、经营所得:生产、经营活动实现地3、劳动报酬所得：提供劳务的地点４、财产租赁所得:被租赁财产的使用地5、利息、股息、红利所得：支付所在地６、特许权使用费所得:特许权的使用地个人所得税的税目:(3类11个税目）(一）工资、薪金所得：工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。不属于此类的：1、独生子女补贴2、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴3、托儿补贴费4、差旅费津贴、误餐补贴在办理内部退养手续后从原任单位取得的一次性收入,应按办理内部退养手续至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金”所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数拟定合用税率,再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入,减去费用扣除标准,按合用税率计征个人所得税。个人在办理内部退养手续后至法定退休年龄之间重新就业取得的“工资、薪金所得”,应与其从原任职单位取得的同一月份的“工资、薪金所得”合并，并依法自行向主管税务机关申报缴纳个人所得税。劳动分红、股票增值权所得和限制性股票所得也属于“工资、薪金所得”出租汽车经营单位对出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,按“工资、薪金所得”征税对商品营销活动中,公司和单位对营销成绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动及实行的营销业绩奖励,应根据所发生费用的全额并入营销人员当期的工资、薪金所得。(二）个体工商户的经营所得：个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，目前暂不征收个人所得税出租车属于个人所有,但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位,驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营所得的收入,按“个体工商户”（三）公司、事业单位的承包经营、承租经营所得:１、个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户,应按个体工商户征收个人所得税,不再征收公司所得税2、个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记仍为公司的，应先缴纳公司所得税,然后缴纳个人所得税。A、承包、承租人对公司经营成果不拥有所得权——按工资、薪金所得项目征收个人所得税B、承包、承租人对公司经营成果拥有所有权，按对企事业单位承包、承租经营所得项目征收(四）劳务报酬所得：（非雇佣）设计、征询、讲学、审稿、书画、表演、表演等A、个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入,属于劳动报酬性质，按劳务报酬所得项目征税B、在校学生因参与勤工俭学活动（涉及参与学校组织的勤工俭学活动）而取得属于《个人所得税法》规定的应税项目所得,应依法缴纳个人所得税。个人兼职取得的收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税(五)稿酬所得稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬,也应征收个人所得税。1、任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员,因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得,按“工资、薪金所得”征税；除上述专业人员以外,其别人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得,应按“稿酬所得”征税。2、出版社的专业作者撰写,由本社以图书形式