广州首席信息官协会离任审计报告正文8-16

广州中信诚会计师事务所有限公司广州市首席信息官协会法定代表人离任经济责任审计报告（征求意见稿）报告号：诚专字（2019）第0281号报备号：广州市首席信息官协会：我们接受广州市民政局的委托，对广州市首席信息官协会（以下简称“贵单位”）法定代表人何涛同志任职期间（2015年12月28日至2019年05月31日）的财务会计报表及其经济责任有关资料进行了审计。这些会计报表及相关资料的编制是贵单位的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上，对贵单位法定代表人何涛同志任职期间的财务报表及与其经济责任有关方面发表意见。我们按照《中国注册会计师审计准则》、《社会团体登记管理条例》、《广州市社会组织管理办法》、《民间非营利组织会计制度》等有关文件实施审计工作。在审计过程中，我们结合贵单位的实际情况，实施了包括查阅会议纪要、询问、抽查会计凭证、实地盘点实物资产等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了合理的基础。现将审计情况报告如下：一、基本情况（一）单位成立情况广州市首席信息官协会成立于2015年12月28日，已取得统一社会信用代码51440100MJK8900615号的《社会团体法人登记证书》，法定代表人：何涛，注册资金为叁万元整，住所：广州市天河区中山大道西1138号1207房。业务范围：调研、交流、会展、会议、培训、资询、论坛、评审、刊物、投融资服务、项目孵化、承接政府职能转变委托业务。（二）机构成员情况截止至2019年5月31日，贵单位有1名专职人员。（三）会员、会员大会情况1、会员设置情况（1）根据2015年11月11日会员大会表决通过的章程规定，贵单位会员为单位会员或个人会员。（2）根据会员名册，贵单位现有会员32个，其中单位会员8个，个人会员24个。2、会费标准的制定及收取情况（1）根据章程的规定，贵单位会员交纳会费的标准:会长单位50,000元/年副会长单位30,000元/年理事单位10,000元/年会员单位5,000元/年个人会员1,000元/年（2）何涛任职期间，贵单位未按会员单位名称、会员性质、缴费标准、缴费时间等内容设置会费收入管理台账。经对贵单位的会费收入情况进行检查，2017年和2018年未按章程的规定收取会员会费。3、任职期间会员大会会议的召开情况（1）章程规定会员大会是贵单位的最高权力机构，每届4年，会员大会每年召开一次。（2）实际召开情况本次审计，贵单位提供了2017年12月20日和2018年12月30日的会员大会会议资料。（四）理事会情况1、理事会设置情况（1）章程规定理事会是会员大会的常设机构，由会长、副会长、理事组成。秘书长为专职，担任法定代表人，列席理事会会议。（2）实际情况根据理事会名册，贵单位理事会由6名（偶数）成员组成，其中会长1名，副会长2名，理事3名。秘书长为法定代表人，为兼职。对理事是偶数的问题，贵单位已承诺将增选一名理事。2、任职期间理事会会议召开情况（1）章程规定理事会每半年至少召开一次会议。（2）实际召开情况本次审计，贵单位只提供了2017年11月16日、2018年7月30日和2018年12月14日的理事会会议纪要。（五）监事（会）情况1、监事会设置情况根据章程的规定，贵单位设立监事一名。任期内，贵单位设有1名监事。2、任职期间监事会会议召开情况（1）章程规定监事列席理事会会议。（2）实际召开情况任期内，贵单位召开理事会时，监事有列席会议。（六）单位办公、营业场地的情况贵单位登记的住所为广州市天河区中山大道西1138号1207房，承租于个人物业，租赁期限自2018年8月1日至2019年7月31日止。二、审计范围根据委托，纳入本次审计范围的单位是“广州市首席信息官协会、审计期间为贵单位法定代表人何涛的任职期间，即自2015年12月28日至2019年05月31日止。三、内部管理制度的制定及执行情况（一）内部管理制度的制定情况何涛任职期间，贵单位建立了《财务管理制度》和《会员管理办法》，其中财务管理制度中的审批权限未能具体细化，未能按照章程规定制定“印章管理”等内部管理制度。（二）制度执行情况本次审计，我们抽查了贵单位的会议资料、付款审批程序、原始凭证资料等情况，发现存在以下问题：1、部分支出未办理内部审批程序，如2018-4-4#凭证现金预付团费45,050.00元、2018-6-3#凭证现金支付代理记账服务费2,400.00元。2、部分现金使用不规范，如2018-12-12#凭证现付会议费93,188.00元，与《广州市社会组织财务管理工作指引》第十九条“社会组织的现金收付，除发给职工的工资、奖金、津贴、劳酬费、差旅费以及支票起点以下的零星现金支付外，其他一切经济往来，都必须通过银行办理转账结算，不得直接以现金收付”的规定不符。3、《广东省社会团体会费统一收据》使用不规范非会费收入开具广东省社会团体会费统一收据，如2017-2-3#凭证收北大医疗信息技术有限公司汇入广州首席信息官协会医院分会惠州分会成立大会赞助费10,000.00元，开具了一张《广东省社会团体会费统一收据》，与财政部办公厅2016年8月26日发布的《关于进一步规范社会团体会费票据使用管理的通知》（财办综[2016]99号）第一点“……社会团体的其他收入不得使用社团会费票据”的规定不符。4、部分费用报销的原始凭证附件不齐全，主要有以下情况：（1）学习考察费报销未附考察通知，如2016-11-16#凭证现金支付学习考察费8,694.00元。（2）会议费报销未附会议通知、会议议程、会议签到表等原始凭证资料，如2016-8-2#凭证支付会务费94,570.00元、2016-11-26#凭证报销会议服务费77,570.00元。5、部分费用支出的报销凭证客户名称填写不规范，如：2016-11-22#凭证报销商务洽谈费3,810.04元，发票抬头为“广东省首席信息官协会”。四、财务人员、会计核算情况（一）财务人员情况任期内，贵单位的会计工作委托其他机构代理；出纳由单位内部工作人员兼任。（二）会计核算情况贵单位应执行《民间非营利组织会计制度》。经审计，贵单位未能按照《民间非营利组织会计制度》的规定设置会计科目及进行会计核算，也未能按照《民间非营利组织会计制度》编制会计报表，具体存在以下问题：1、设置非民间非营利组织会计科目进行会计核算（1）会员会费收入计入了“主营业务收入”，如2017-2-3#凭证收会员会费10,000.00元，应通过“会费收入”科目核算。（2）培训费收入计入了“主营业务收入”，如2016-7-2#凭证收培训服务费40,000.00元，应通过“提供服务收入”科目核算。（3）项目活动费计入了“主营业务成本”，如2017-3-7#凭证付项目活动费26,165.00元，应在“提供服务成本”科目核算。2、单位价值较大的实物资产采用一次摊销法摊销费用， 如2018-12-3#凭证支付电脑款18,000.00元，计入了“管理费用”，应通过“固定资产”核算，并进行实物管理。3、有收入无对应的成本贵单位2016年和2018年分别有提供服务收入193,203.88元、156,640.80元，但账面未见有列支服务成本。五、财务变动状况（一）资产、负债和净资产变动情况 （单位：元）项目资产合计负债合计净资产合计任职前0.000.000.002015年12月31日0.000.000.002016年12月31日27,509.4850,000.00-22,490.522017年12月31日73,791.07153,525.00-79,733.932018年12月31日233,713.09332,063.10-98,350.012019年05月31日152,351.25256,428.58-104,077.33任期前后净增加额152,351.25256,428.58-104,077.33注：贵单位成立于2015年12月28日，并于2016年3月开始建账。何涛任期内，贵单位资产增加了15.23万元，负债增加了25.64万元，净资产减少了10.41万元。期末资产负债及净资产明细见附件一。（二）业务活动情况（单位：元）1、收入情况明细表

期间会费收入提供服务收入其他收入合计2015年12月0.000.000.000.002016年度129,000.00221,747.57142.41350,889.982017年度0.00193,203.88306.99193,510.872018年度0.00156,640.8063.20156,704.002019年1-5月0.0062,912.675,671.7668,584.43累计数129,000.00634,504.926,184.36769,689.28项目占比16.76%82.44%0.80%100.00%收入情况说明：(1)提供服务收入主要内容为赞助费收入、会务活动费收入和培训费收入。(2)其他收入内容为减免税收入和银行利息收入。2、业务活动成本情况明细表期间提供服务成本会员服务成本业务活动税金及附加合计2015年12月0.000.000.000.002016年度0.000.00465.67465.672017年度140,282.900.00683.98140,966.882018年度0.000.000.000.002019年1-5月0.000.00377.35377.35累计数140,282.900.001,527.00141,809.90项目占比98.92%0.001.08%100.00%业务活动成本情况说明：“提供服务成本”内容为项目活动费用117,757.90元和考察费22,525.00元。3、管理费用、筹资费用及其他费用情况明细表期间管理费用筹资费用其他费用合计2015年12月0.000.000.000.002016年度402,914.830.000.00402,914.832017年度109,765.580.0021.82109,787.402018年度175,320.080.000.00175,320.0882019年1-5月73,934.400.000.0073,934.40累计数761,934.890.0021.82761,956.71项目占比99.99%0.000.01%100.00%管理费用的情况说明:“管理费用”科目列支的内容为：会议费295,109.50元、职工薪酬118,115.00元、社保费76,814.85元、办公费76,234.80元、服务费52,870.54元、活动费46,235.70元、差旅费21,677.10元、咨询费20,480.00元、聘请中介机构费11,080.00元、交际应酬费10,340.06元、租金管理费水电费7,750.00元、福利费5,971.40元、市内交通费4,120.00元、汽车费用3,641.00元、手续费3,946.36元、公积金3,000.00元、快递费2,881.00元、残联金631.73元、电话费429.96元、维护费330.00元、租赁税275.89元。“其他费用”的内容为增值税滞纳金支出。六、重大经济事项及对外开展活动情况（无）七、廉洁从业情况本次审计，未发现贵单位法定代表人何涛在本单位任期期间存在违规获取报酬及利用职务进行谋取私利等情况。八、年检情况贵单位能按时参与年检。经核对2016年至2018年的年度报告，财务基本情况数据与账面数据相符。九、其他需说明的事项2017年2月9日，贵单位收到北大医疗信息技术有限公司汇入资金10,000.00元，注明用途为：广州首席信息官协会医院分会惠州分会成立大会赞助费。对于成立分会的问题，贵单位解释分会实际未能成立。十、审计评价及建议根据审计情况，我们认为贵单位法定代表人何涛任职期间，基本能按照章程的规定履行职责，单位能按时参与年度检查，能按照《社会团体登记管理条例》进行登记。除了内部管理制度不完善、设立分会未办理备案、未严格执行《民间非营利组织会计制度》、会费票据使用不规范、部分费用报销审批程序不规范外，未发现贵单位法定代表人何涛任职期间存在其他违反国家财经法规及廉政规定的现象发生。根据审计情况，建议贵单位：1、进一步建立并完善相应的内部管理制度；2、严格按照国家的规定规范使用《广东省社会团体会费统一票据》，按照章程规定规范会费的管理；3、按照《民间非营利组织会计制度》重新设置会计科目，规范会计核算；4、建立固定资产实物管理台账，并定期进行盘点。十一、存在问题整改情况对审计报告提出的审批程序不完整、固定资产一次性摊销和会计科目设置问题，贵单位补充了相关审批程序，调整了固定资产的入账和会计科目的设置。对审计报告提出的其他问