浅议温州中小企业的财务管理问题本科毕业论文

本科毕业论文（20届）浅议温州中小企业的财务管理问题所在学院专业班级会计学学生姓名指导教师完成日期

浅议温州中小企业的财务管理问题摘要：自2008年金融危机后，全球经济步调放缓，人民币升值，原材料价格上涨，货币紧缩，使得发展遭遇重挫的温州中小企业在其发展进程中仍然遭遇到前所未有的危机和挑战。尤其是其财务管理方面与市场经济发展不相适应的问题更加凸显，所以研究温州中小企业的财务管理就具有重要的现实意义。本文主要针对目前温州中小企业的财务管理现状及所处的财务困境，阐述了其在筹资、投资、财务管理控制方面中存在的问题，对此提出了健全和完善温州中小企业财务管理的对策，以提高温州中小企业的财务管理水平，增强应对市场风险的能力，促进其持续、健康、快速发展。关键词：温州中小企业；财务管理；财务困境；对策AnalysisofWenzhousmallandmedium-sizedenterprisefinancialmanagementproblemsAbstract:sincethe2008financialcrisis,theglobaleconomysloweddownthepace,RMBappreciation,rawmaterialprices,monetarytightening,thedevelopmentofsmallandmediumsizedenterprisesinWenzhouhaveplungedinitsprocessofdevelopmentstillfaceahithertounknownchallengesandcrisis.Especiallythefinancialmanagementandthedevelopmentofthemarketeconomynottosuittheproblemismoreprominent,sotheresearchonWenzhoufinancialmanagementofsmallandmedium-sizedenterpriseshastheimportantpracticalsignificance.ThisarticlemainlyaimsattheWenzhousmallandmedium-sizedenterprisefinancialmanagementstatusandthefinancialpredicament,elaborateditinthefinancing,investment,financialmanagementandcontrolintheproblemofexistence,putforwardtoperfectWenzhousmallandmedium-sizedenterprisefinancialmanagementcountermeasure,inordertoimprovetheleveloffinancialmanagementofsmallandmediumenterprisesinWenzhou,enhancestheresponsetomarketriskability,promoteitstolast,healthy,rapiddevelopment.Keywords:Wenzhousmallandmediumenterprises;financialmanagement;financialdistress;countermeasure

目录TOC\o"1-2"\h\u一、引言 1（一）温州中小企业所处的时代背景 1（二）财务管理在企业管理中的作用 2二、温州中小企业的财务管理的现状 3（一）财务管理理念缺失 3（二）财务管理目标短浅 3（三）内部控制制度随意性较大 3三、温州中小企业面临的财务困境 4（一）利润明显缩水 4（二）产品生产成本不断上涨 4（三）税负重 5（四）资金短缺 5（五）产业空心化 5四、温州中小企业财务管理中存在的问题及原因 5（一）筹资方面——筹资渠道不畅，缺乏合理规划 5（二）投资方面——投资能力落后 6（三）财务管理方面——管理不善，控制薄弱 7五、健全温州中小企业财务管理的对策 7（一）温州中小企业应确立财务管理的核心地位，建立财务管理体系 7（二）加强企业的财务内部控制制度，实行精细化财务管理 8（三）融资方面 9（四）投资方面 10（五）利润分配方面 10注释 11参考文献 11致谢 12浅议温州中小企业的财务管理问题一、引言（一）温州中小企业所处的时代背景1．国际的背景2007年美国的次贷危机引发了全球的金融震荡，此次危机来势凶猛、波及范围广、影响深远，所以世界经济时至今日尚未完全走出其阴霾。在经济全球化和世界多极化深入发展的背景下，虽然世界经济正在慢慢复苏，保持着温和的势头，但是其发展要走上正轨还面临着许多严峻的挑战和威胁，还存在着很多不稳定和不确定的因素。2010年希腊主权债务危机突然爆发，并向欧洲其他国家扩散，西班牙、爱尔兰、葡萄牙和意大利等国同时遭受信用危机，欧洲资金外逃，货币市场流动性短缺，利息率上升，欧元贬值，欧洲的经济复苏进程受挫，使得原本薄弱的全球经济基础突然就变得更加风雨飘渺。发达经济体缺少国内消费需求的拉动，经济恢复的基础很不稳定。同时美联储为维持美国国债市场的稳定，实行量化宽松的货币政策，以降低美国政府的融资成本，进而促进消费、就业、投资，以帮助美国经济更早地从危机中摆脱出来。美元的贬值，将推动石油等资源性产品价格的走高，成本的攀升，就可能会进一步延缓大多数国家复苏的步伐。同时美国这样做引起新的贸易保护主义抬头，2009年以来，数十个国家对中国产品发起贸易调查和起诉，美国等国又不断逼迫人民币汇率升值，这样一来使得中国这样的出口大国深受其害。2．国内的背景2007年至今，中国发生了严重的通货膨胀，消费物价指数CPI居高不下，严重扰乱社会经济秩序。当面对全面上升的物价，人们自然会感到原有的工资收入水平难以维持现有的生活质量，因此就会要求企业加薪，将通货膨胀带来的不利影响转嫁于企业。同时近两年来，国际市场上的原材料价格也不断上涨。这样一来，我国中小企业在人力成本和原材料价格不断上升的双重压力下，企业的生产经营成本也不断日益加剧，经营状况受到了重大的挫伤，严重影响了企业的健康发展。面对当前过热的经济，持续上涨的物价，屡创新高的通货膨胀率等一系列问题，自进入2010年以来，央行就先后对法定存款准备金率进行了13次调整，使得当前的大型金融机构的法定存款准备金率达到了21.5%的历史新高（2011年6月20日—2011年12月5日），而对存贷款利率也先后进行了5次上调（截止2011年7月7日，一年期整存整取的存款利率为3.50%，贷款利率为6.56%）①，无论是法定存款准备金率的提高还是利息率的不断上升，这都是央行想要通过紧缩的货币政策，回笼货币资金，从而减少当前货币的流动，以保持物价和人民币币值的稳定。而这一举措，对于中小企业而言，无疑是雪上加霜，从紧的信贷政策使得原本资金吃紧的企业不得不面对资金链断裂的惨痛境地。目前，在美国以及国际舆论的压力下，人民币被迫升值了3.5%，这对我国的出口企业特别是劳动密集型企业造成了很大冲击，削弱了在国际市场上曾以低价取胜的销售竞争优势，同时出口企业还遭受出口收入转化成人民币时的汇兑损失，以及由于出口量减少造成的贸易额的损失。面对严峻的经济环境以及国家的宏观调控政策，使得我国的制造业付出了惨重的代价。利润空间不断缩水，制造业危机重重，四面楚歌。实业投资的回报一直在下降，企业很难实现生产规模的扩大，更不用说技术改造和产品的转型升级。所以企业家们纷纷将资金转向股市、楼市、地下钱庄，实体经济面临着空心化的境地，容易造成资产泡沫。（二）财务管理在企业管理中的作用

1．财务管理的概念企业的财务管理就是企业在组织筹资管理、投资管理、营运资金管理、资金的收回及利润分配管理等财务活动的过程中，处理好与企业上下左右各方面有广泛关系的一项经济管理工作。（1）企业的财务活动企业财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。（2）企业的财务关系企业财务关系是企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系。外部关系所有者性质的关系受资与投资的关系企业与所有者之间的关系投资与受资的关系企业与被投资单位之间的关系债券性质的关系债务与债权的关系企业与债权人之间的关系债权与债务的关系企业与债务人之间的关系企业与税务机关的关系内部关系企业内部各单位之间的关系企业与职工之间的关系2．企业财务管理的作用企业的财务管理是对企业财务工作的系统性、预见性、立体化的规划。财务管理是企业管理的一项综合性管理工作，对整个企业的管理具有战略指导的意义。在企业中一切涉及资金的收支活动，都是财务管理的触角，若对企业资金的配置与利用稍有不慎，就会使企业的资金周转不灵或者陷入财务危机而导致企业破产。一个企业在其经营管理中，其决策是否得当、经营是否合理、技术是否先进、产销是否顺畅，都可迅速地在企业的财务指标中得到反映。所以企业的财务管理，一定要于从“价值”角度审视企业的内部条件（业务、产品、研发等）和外部环境，注重企业内外部资源的合理利用、有效配置，提高企业适应外部环境的能力，增强企业抵御外界风险的能力。同时，企业财务管理也应注重整个系统性分析，着眼于长远利益与企业的整体绩效，进而创造并维持企业的财务优势和竞争优势。现代企业必须重视管理，企业管理应以财务管理为中心。财务管理是企业管理的重要组成部分，它渗透在企业的全部经营管理中，涉及人、财、物的每一个生产要素和产、供、销的各个生产环节。财务管理直接关系到企业的生存与发展，从某种意义上说，财务管理是企业可持续发展的一个关键。因此，企业必须重视财务管理，真正发挥财务管理的作用，增强企业的核心竞争能力，提高企业抵抗市场风险的能力，扩大企业的盈利能力。温州中小企业的财务管理的现状目前，温州中小企业在国民经济中有着极为重要的地位和作用，近几年来，为社会创造了大量的就业机会和国民财富，增加了出口外汇收入等，而且以其灵活的经济机制和旺盛的创新活力，为经济的增长提供了最基本的原动力。但在发展过程中，温州中小企业由于自身的原因如规模小、信誉低、资金少、技术构成低，及宏观环境的影响，使得温州中小企业在财务管理方面与自身发展和市场经济不相适应的情况日益显现，导致其面临着巨大的挑战和困难。（一）财务管理理念缺失温州中小企业与所处行业的大企业相比总体的概况，人员规模、资产规模、经营规模都比较小，一般处于开创或成长阶段，而且仍有不少企业采用的是家族式的管理模式，以财务管理为企业核心管理的理念尚未建立和深入人心。由于财务人员和企业管理人员的综合财务素质不高，对企业的财务管理理念的核心地位认识不够，所以企业的财务管理的方式、方法大多偏于简单，财务人员的职业技能也通常仅局限于简单算钱、算账的核算型职能，财务人员并没有融入到管理中去，没有有效的财务会计执行制度，如明确的内部控制制度、费用报销执行情况、成本的控制与执行情况、财务活动的预测、财务计划的编制，财务的监管等等。由于大多数温州中小企业的财务管理机制在企业管理中没有发挥其应有的核心地位和职能作用，所以在很大程度上影响了企业财务管理的质量，造成账务处理混乱以及财务信息反馈的失真。（二）财务管理目标短浅温州中小企业在管理和发展过程中，大都趋向于追求利润最大化为管理目标。因为他们觉得企业求生存、发展和盈利，一定要不断提高劳动生产率，降低产品的成本，提高经济效益。但是往往以利润最大化为导向，容易使企业在管理过程中产生一些片面性的问题：一来，企业很有可能不顾或者忽视风险追求更多的利润；二来，以利润最大化为导向往往会使得企业的财务决策带有短期行为的倾向，只顾实现眼前的利润，而忽视企业的长远发展。（三）内部控制制度随意性较大温州中小企业由于规模有限，结构单一，另外会计核算质量不高，经营历史短暂，财务资料不够充分，会计核算易受不正规因素的干扰，其在内部控制方面比较薄弱，财务控制缺乏科学性。对于资金的使用缺乏严密的使用计划，使部分资金闲置或者不足；存货控制薄弱，产销规划不合理，存货积压，造成资金的周转失灵，易引起企业资金链断裂的问题；应收账款的管理不合理，没有建立严格的赊销政策，造成坏账的风险很大；不少中小企业对原材料，半成品，固定资产等管理不到位，出了问题无人追究，导致资产流失的问题严重。三、温州中小企业面临的财务困境自2011年以来，随着宏观经济环境形势的逐步趋紧，温州中小企业的确面临“日子难过”的尴尬境地。企业的劳动力、流动资金和原材料等各种生产经营成本的持续上升，用电难，招工难，融资成本偏大，行业结构转型升级的压力，工业品出口的不确定性，“人荒”、“钱荒”、“电荒”和高成本、高税费构成的“三荒两高”的困境使得温州中小企业的生产经营面临着前所未有的困难，导致出现了大量企业停工、半停工的局面。（一）利润明显缩水温州中小企业大多数以出口为导向，多年来一直在国际市场上凭借着低廉的劳动力成本的优势取得高速的发展。但是自金融危机爆发后，国际市场一直不景气，大家的消费心理趋于保守，市场需求萎缩，加之欧美等国为了保护自己市场，贸易保护主义抬头，使得企业的订单减少，出口销售放缓；另外一方面美国的量化宽松政策使得以美元结算的企业受到汇率的影响，直接导致企业的汇兑损失，削弱了进出口企业的利润。同时，企业的内销也受到了金融危机的冲击，利润相比以前也受到了影响。（二）产品生产成本不断上涨1．原材料成本上涨温州工业园区总共有110多家企业，包括皮革、服装、机械、不锈钢等行业，其中，皮革行业共有20多家企业，占园区总产值的50%左右。自2009年以来，由于原料皮供应紧张，其成本上涨近20%，同时随着国际石油价格的波动，化工原料的价格也涨势凶猛。原料成本提价的压力也不断向关联制品的企业传导，使得相关企业的利润也不断受挫。2．人工成本上涨温州中小企业多为鞋革、服装、纺织等劳动密集型的企业，温州有四分之一的企业出现了因缺工而导致开工不足，无法按时交货，直接导致企业生产下降。企业招工困难，为了保障正常的生产经营，按时完成订单，企业不得不提高用工薪资及相关的福利待遇吸引劳动者。3．用电成本上升2011年以来，温州各区县均已陆续出现阶段性的限电现象，“开五停二”的供电措施，严重制约民营企业的日常生产运营。为了经营的延续和保证订单的如期交付，有些企业不得不自行发电生产，又加剧了企业生产成本的压力。产品价格的提升幅度远远不及产品成本上涨的幅度，因此企业的利润空间越来越小，甚至走向零的趋势（三）税负重温州中小企业大都属于小规模纳税的范畴，税负征收率为3%，表面上看，比增值税的一般纳税人法定税率17%、13%低很多，但是小规模纳税人的进项税额不能抵扣，实际上，其税负远远高于一般纳税人。而且我国企业需缴纳的税收名目繁多，涵盖面广，除了增值税、25%企业所得税之外，还需要缴纳城建税、教育费附加、地方教育费附加、房产税、土地税、印花税、房屋租赁税、工会经费、残疾人基金，加上各种收费和罚款，我国企业的实际税负已经超过了30%，而中小企业作为弱势群体，数量大、力量小，其税收负担尤为沉重。（四）资金短缺各种成本的不断上涨让许多中小企业更加渴求信贷资金来缓解企业的生存压力。然而由于温州中小企业本身的一些局限性，财务制度不规范，信誉较低的问题，使得在贷款上不能得到银行等金融机构的青睐，加剧了其融资的困境。融资难也一直成为困扰制约温州中小企业生存与发展的瓶颈问题。当企业的资金链不断紧绷时，为了维持企业的正常经营，贷不到款的企业只能将目光转向于民间借贷，导致民间借贷的利率水涨船高，增加了融资成本，也加剧了企业的风险。而现温州很多企业因民间借贷，最终无力承担，而导致企业破产，也相继出现了“跑路潮”。（五）产业空心化温州中小企业的经营越来越艰难，温州企业家对实体经济扩大再生产也产生了严重的信心不足，原先积累的资本从实业中抽出，用于炒作房地产、资源性商品等，或者从事民间借贷，温州制造业也逐步出现了“产业空心化”的状况，投资炒作风气盛行，“炒房”、“炒煤”、“炒钱”等现象热化，出现了实业萎缩的状况。四、温州中小企业财务管理中存在的问题及原因（一）筹资方面——筹资渠道不畅，缺乏合理规划1．筹资渠道不畅筹资，即企业为了保障自己的生存和发展，根据生产经营活动等的状况，通过一定的渠道，采取适当的方式，获取所需资金的一种行为。目前，温州中小企业的融资渠道主要有：银行的信贷资金、其他金融机构的资金、居民个人资金、国家财政资金、企业自留资金。利用企业自身发展的留存收益是企业融资的最便捷、最快速的一种方式。但是由于温州中小企业大多是一些技术含量不高的粗放型的劳动密集型产业，平均利润空间普遍较低，仅为1%到3%，生存压力极大，再加之产业类同带来的过度竞争，所以温州中小企业自身资本的积累并不多，难以投入企业帮助其进行再生产和发展。向银行等金融机构借入所需资金是企业融资的主要选择方式之一，而且银行的长期借款筹资速度快、筹资成本低、借款弹性好、不公开企业经营情况等优点，但是温州的中小企业却很难从银行等金融机构贷到所需资金，原因主要是温州中小企业的财务制度不够健全，财务信息不透明，缺乏信誉，缺乏审计部门确认的财务报表和良好的经营业绩，所以加大了银行等金融机构的贷款风险。温州中小企业往往从银行所取得的是短期借款，所以企业的短期偿债压力极大。银行为了降低短期偿债的风险，往往就要求企业必须提供相应的担保或者质押，在温州很多中小企业采取互相担保的方式来获得生产所需的资金，所以一旦一家企业有什么不测，因担保负连带责任所导致企业陷入经营困境的例子也有不少。温州中小企业注册资本规模小，主板市场融资困难。其发展历程一般是由民间资本起家，生产经营规模相对较小，资本金先天不足。目前根据中国现行证券市场的管理原则和标准，具有严格的条件和法定的程序，比如要进入沪深两地“主板”市场发行股票，最近3年要连续盈利且近3年净利润为正累计大于3000万元等；在创业板上市，最近两年连续盈利且近2年净利润累计不少于1000万元，且保持持续增长等；而发行债券，其发行主体的净资产不得少于6000万元，最近三年的平均可支配的利润足以支付公司债券一年的利息。大多数中小企业没有能力达不到这样的条件，使得它们在国内主板市场发行股票和债券融资渠道基本上被堵死。对于“求资若渴”的温州中小企业而言，民间借贷就凸显其优越性：筹资快速、手续简便、方式灵活。民间借贷也异常活跃，央行温州支行今年7月公布的《温州民间借贷市场报告》显示，温州民间借贷极其活跃，89%的家庭个人和59%的企业参与其中，规模高达1100亿元，其中停留在民间借贷市场上的资金规模高达40%(440亿元)，且温州民间融资成本一般月息达到3-6分，有的甚至高达1角5分，融资成本极高。2．缺乏合理的规划温州中小企业由于财务核算体系不完善，缺乏专业的财务人才，对于自身生产经营和发展规划需要多少的资金量，何时筹集，怎样筹集等问题都缺乏长远、科学的筹资规划，往往凭借自身经验为主，随意性很大，往往都是在非常紧急的时刻缺少资金，所以在温州中小企业中“拆东墙补西墙”的现象较为普遍。财务人员也缺乏利用资本结构、财务杠杆等专业的理论知识的指导，进行筹资决策时，对于资金成本和企业风险之间的权衡也欠缺考虑。（二）投资方面——投资能力落后温州中小企业大都属于个体、私营企业，所以其典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一。一方面，企业的决策者不敢投资。我国中小企业对资本市场普遍存在一种错误的认识，总认为资本市场会对企业造成不利的影响，不敢引进社会资本，小农意识，没有太大的进取心，害怕失去企业的控制权，这种狭隘的思想将不利于我国中小企业的长远发展；另一方面，企业的决策者盲目投资。由于经营权和所有权的高度集权，所以企业的大部分投资决策都是由经营者一人凭借经验决定的，企业财务人员很少参与企业的投资决策，大部分投资者财务素质不高，缺乏科学的投资理念，往往凭借着自己的经验进行项目决策，缺少详细的市场调研和分析，投资时往往具有很大的盲目性和随意性，只是考虑到短期内的回报及收回的投资期，喜欢追逐短期内获利的热门行业和热门项目，缺乏明确的产业发展方向。目前随着市场竞争的加剧，投资规模的扩大和新环境形势的变化，中小企业的决策者仅凭自身的经验，缺乏对现金流量的可靠预测和规划，一旦市场出现风险，就会使企业的生产规划面临着很大的风险。2010-2011年，温州很多中小企业不顾自身的客观条件和自身的能力，将资金投入于“热门”产业，如房地产，因而最终使得企业因现金流断裂而陷入困境。（三）财务管理方面——管理不善，控制薄弱1．现金管理温州中小企业普遍对于现金管理不严，使部分资金闲置或者不足。许多中小企业忽视现金预算的管理，不编制现金收支计划，对于现金的管理带有很大的主观性和随意性，没有把握一个企业现金的最佳持有量，往往易形成持有过多，造成资金的闲置；持有过少，无法应付经营急需的资金。所以现金管理的随意性使得企业应对市场变化的能力很弱，一旦环境发生变化，企业就陷入现金流的困境。2．应收款管理温州中小企业大都出于成本的考虑，往往对应收账款的日常管理不完善，没有专人负责管理。一方面，有些企业为了减少存货的积压或者扩大市场份额，盲目赊销，不了解客户的资信情况和信用评估，最终导致账款无法收回；另一方面，企业没有建立严格的赊销政策，也没有有力的催收措施，使得应收账款周转缓慢，造成资金回收困难，形成了大量的坏账，使得自己陷入财务困境。3．存货控制存货控制薄弱，企业没有根据市场的需求，制定相应的生产计划，盲目生产，大量的库存产品占用了大量的资金，加大了成本，从而导致了资金周转失灵。同时，对于存货的管理也不到位，存货定期无人盘点和检查，出了问题无人追究，造成资产管理的混乱。4．成本费用管理中小企内部缺乏科学有效的成本费用控制体系，一方面，不注意区分合理的会计期间，导致成本计算不准确，没有按照权责发生制的原则处理成本项目，使得各期成本信息失真；另一方面，不注意区分成本核算对象，使各成本核算对象归集的成本不准确。同时在成本费用控制上制度不健全，很多企业往往处于事后算账，事前无预算，事中无控制的管理阶段中。五、健全温州中小企业财务管理的对策（一）温州中小企业应确立财务管理的核心地位，建立财务管理体系温州中小企业绝大多是都是家族式的管理形式，岗位职责分工不明确，其财务管理还处于较低的水平，管理手段和方法落后。财务人员日常的财务管理工作内容狭隘，财务参与到企业的决策、组织和控制的过程中去，无法给企业决策者提供有效的财务信息，使得企业管理处于混乱的状况，抵御市场风险的能力极弱。所以温州中小企业要结束中小企业“短命”的状况，务必要提升自身的财务管理水平，确立财务管理的核心地位，建立规范的财务管理体系，实现企业的可持续健康发展。1．引进高素质财务人员温州中小企业的财务管理，首先还得从“人”入手，人是管理的主体，所以要实现财务管理，必须要有高素质的专业人才，对企业的财务进行规范的管理。温州中小企业的管理者，应该重视财务管理在企业的税收、成本管理、资金预算和筹划等方面间接带给企业的利益保障和健康稳健的发展。2．健全的财务管理机制建立健全的会计人员岗位责任制，分工合理，职责明确，按照会计准则进行规范的核算。及时有效的反映各个部门的相关财务信息，并且利用财务指标做好全面的财务分析工作，做好事中、事后的监控工作，根据分析的结果，及时反馈并做好财务调整工作。财务应该跟生产、营销、采购部门的战略步调要统一、协调，保证各部门的正常运营。3．重视预算工作企业关于生产、营销的战略策略等都应该跟企业的财务步调一致，否则就很容易出现企业资金链的断裂，导致资不抵债的状况。那么，为了避免这种状况的发生，推行全面的预算管理就刻不容缓。为了保障企业的正常经营和发展，保证其经营能力、支付能力和偿债能力我们就必须严格做好各个部门的预算规划，并且严格执行预算，保证企业的健康发展。（二）加强企业的财务内部控制制度，实行精细化财务管理建立规范的财务体系后，温州中小企业要加强企业自身的财务内部控制制度，加大财务管理和资产记录方面的透明度，提高企业财务信息的真实有效性。1．现金流的控制稳定充足的现金流，是企业应对危机、稳健经营、健康发展的重要保证。温州中小企业应全面建立以资金管理为主导的起因财务管理理念，强化现金流管理的意识，努力提高资金的使用效率。现金流的管理贯穿于企业管理的各个环节之中，我们必须严格控制现金的流入量和流出量，进行全面的资金预算管理，保证企业资金的有序良性流动。企业现金预算表的作用在企业的管理中尤为重要。预算可以让我们根据一个大致的测算，提前为将来的期间费用的支出和生产、采购、营销所需资金做好预先的保障，做好相关的资金管理、成本管理和风险预测，把握企业的资金走向，为企业健康正常发展提供有力资金的后盾。2．应收账款控制随着市场经济的发展，温州中小企业为了扩大自己产品的市场份额或者减少库存商品的积累不得不采取赊销的手段，商业信用在企业之间的业务交易盛行，所以在企业的流动资产管理中，应收账款的比重明显增加，有些企业就是因为无法收回应收款的数额，导致资金周转失灵，陷入财务困境。所以企业应高度重视对于应收账款的管理，建立严格的信用政策，减少坏账的发生。应做好以下几方面的管理：（1）调查企业信用。企业不能为了扩大市场，盲目赊销。应了解客户的信用状况，包括客户的付款历史，产品的生产状况，企业的经营状况，财务实力等信息。（2）评估企业的信用。对所收集的客户的信息进行分析，可以采用5C评估法和信用评分法，从而根据评估出来的信用分数，给予相应的商业信用，三个月的账期、一年账期或者货款同步等。（3）监控应收账款。市场变幻莫测，所以我们要严格监控应收账款，可以通过账龄分析表、应收账款平均账龄等来实现，防止应收款的坏账损失。（4）催收拖欠款项。对于收账政策，企业要在收账费用和坏账损失之间进行权衡，不要花过多的成本追求较低的回报。3．存货控制企业的存货主要是指原材料、在产品、产成品。企业必须加强对存货的统一、集中管理，促进供、产、销的互相协调，实现资金使用的综合平衡，加速资金的周转，以科学的管理方法确保存货资金的最佳结构。同时应加强存货的管理、记录和检查核对工作，定期盘点财产，做到账实相符，若不符查明原因，找到相关责任人负责。4．成本控制企业从原料的采购到产品的最终售出，包含着大量的成本费用支出，如原料、人工、燃料动力、管理费用、资产的折旧等等，为了提升企业的利润空间，所以我们必须要采用有效的成本控制方法，研究“产出”和“投入”的关系，以确定最有利于提高效益的成本控制方案。（三）融资方面1．从企业自身的角度一是练好内功。温州中小企业要彻底解决资金难的问题，还得从自身财务管理入手。必须要建立健全财务体制、机构设置，严格按照会计准则编制财务报表，以保持会计资料的真实性、完整性和可信度。温州中小企业应重视自身资本积累，逐步提高企业资本中自有资金的比例，提高自身的财务管理水平，树立良好的信用形象，并走上一条良性循环的发展道路。二是转变传统的生产模式。温州经济是属于典型的块状经济，在一定区域内产品趋同、经营模式趋同，在市场竞争中主要是靠低价格取胜的，所以讲到温州的产品是大多为锁、打火机、眼镜等这些劳动密集型的轻工业产品，并且这些产品利润十分微薄、科技含量低。在2010-2011随着能源、劳动力、原料等的成本急剧上涨，因而首当其冲就是这些以原以成本优势占尽风光的温州中小企业。温州中小企业缺乏灵活的市场应变能力和强劲的竞争实力，所以抵抗市场风险的能力很低。温州中小企业应当打破传统的工业生产模式，要积极引进高新技术，大力发展科技，进行产业的升级改造，同时注重自身产品的品牌建设，提升产品的技术含量和商业附加值，加快中小企业上市步伐，抓住创业板市场开启这一契机，进而拓宽融资渠道，向社会大众公开募集所需要的资金，促进温州中小企业健康、可持续的发展。三是引入外资。资金是一个企业发展的重要保证，所以温州中小企业不应该依靠于金融机构借贷、信用担保机构、民间信贷来筹集资金。温州中小企业大多为出口导向型企业，应充分其优势，引入外资，同时温州中小企业也可以通过重组、收购、控股等金融手段，更加良好地运行企业资金，以收取更高的利益，为企业进一步成长提供资金支持，通过资本运营等方式，帮助企业更好的成长，以取得更高的经济效益。2．从社会的角度首先，加快中小金融机构体系的构建和完善。温州中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差等决定了其市场融资资信低的特点，因而中小企业难以像大型或者国有企业得到银行的青睐，所以这从客观上也要求国家要建立和完善与中小企业发展相适应的金融机构体系——中小金融机构体系。根据现实状况，温州当前应重点关注农村信用社的改革政策，争使其发展成为以当地中小企业为服务对象的农村合作银行或农村商业银行，以实现其对温州中小企业的“贴身”服务。地方性的中小金融机构本身具有本土优势，对于中小企业的信息搜集相对来说成本低而且操作便捷，更容易解决双方信息不对称问题。而且对于地方的中小金融机构而言，可以建立本地中小企业的信息档案，便于统一管理。其次，积极推进中小企业信贷担保体系的建立与完善。目前，我国商业银行的贷款方式以抵押、担保为主，而相对于实力薄弱的中小企业而言，可抵押的资产少，社会担保能力不足，所以往往很难从金融机构筹集到资金，所以社会应该加大投资力度，积极推进中小企业信贷担保体系的建立和完善。使得信用担保机构成为银行和企业之间的桥梁，降低金融机构的放贷门槛，弥补中小企业信用缺失的不足，增加中小企业帮助温州中小企业获得更多的信用贷款，促进中小企业的快速发展。此外，规范民间借贷。温州，中国民间资本的聚集之地，民间借贷一直以来就十分盛行，成百上亿的资金在各企业之间流动，一方面解决企业的融资困境，另一方面赚取高额的利息。虽然民间借贷在很大程度上帮助企业解决了资金短缺的燃眉之急，但是其后高额的利率使得企业的经营更加雪上加霜。民间游走的资本一直作为正规银行的补充，成为温州民间经济的发展的一支不可或缺的队伍。所以政府也应大力采取措施，规范民间借贷市场，保护其合法借贷，为中小企业的发展提供更加稳定的资金保障。（四）投资方面1．认真调研市场，进行项目可行性分析在激烈的市场竞争下，温州中小企业的内部环境和其所处的外部环境每天都在瞬息万变，存在着各种各样的风险。所以在进行投资决策之前，一定要认真进行市场调查和市场分析，寻找对于企业发展最有利的投资机会。同时也要对投资项目进行技术上和经济上的可行性分析，并且利用各种投资指标的测算，合理确定不同投资项目的优劣，以找出最佳方案。2．权衡收益与风险的关系，控制投资风险收益与风险是并存的，收益越高，风险越大。所以温州中小企业在追求投资回报的同时要认真分析所面临的风险，只有收益和风险得到较好的权衡时，才能增加企业的投资价值，实现投资回报。同时对于那些会对企业的发展生产较大影响的投资项目，要做好严格的审核、管理、监控工作，从而防范和降低企业的投资风险。3．设置投资退出机制温州中小企业往往在投资后仅仅考虑日后的经营问题，却