财务对账办法

财务对账办法第一章

总则

第一条为规范账务监控，提高账务数据真实水平，规避和及时发现账务问题隐患，确保账账相符和账实相符，制定本制度。

第二条

对账工作包括会计账核对、监控账对账、应收款对账、应付款对账。对账工作由综合科主持，由相关科室或人员支持配合。

第三条对账工作应当在规定的时间内完成；对账工作涉及到的单位职工应当积极配合，优先完成。

对账工作往往涉及各部门，甚至可能涉及个人的利益，所以对账工作不仅需要制度化、以及财务人员的协调沟通，更需要领导的绝对支持。什么叫“绝对支持”？简单地讲就是要要求相关人员“优先完成”对账工作，把其他客观的因素和工作放后，优先配合做好对账工作。

第四条对账工作涉及到的人员应当在对账前，完成本职工作范围内的账务处理、账务登记，以建立真实可靠的对账平台。

对账平台的基本要求，就是每天要在第一时间内完成各自的工作。怎样才能在第一时间内完成各自的工作？这需要优化各种票据的报送流程，一般来讲，票据一定要及时送达到财务部门，以利于进行账务处理。如果票据不能及时送达所需部门，中心的信息化管理就会断层，就可能不会真实，就会严重影响到财务管理工作。

第五条

监控账对账、应收款对账、应付款对账应当双方签字或盖章确认，以明确责任和规避管理风险；签字或盖章确认的资料应当妥善保管和归档。

第二章

会计账核对

第六条会计账核对，是指会计人员在月度终了，要对账务进行核对，重点核对具有勾稽关系的数据是否相符和辅助项目核算是否串户。

第七条核对流程：

1、每位会计人员日常做好账务处理，并定期（如：每星期一）自我检查具有勾稽关系的数据是否相符和辅助项目核算是否串户，但最迟在次月5日前应当检查完毕。

2、次月7日下午主办会计应当对会计账进行全面核对，对存在的差错应当及时要求修正。

第八条会计账账核对主要包括：

1、损益科目方向检查：检查一级损益科目是否记错方向。

2、明细科目检查：检查末级科目在归属二级三级科目时是否有串户。

明细科目串户是经常的事情，比如应收应付款项，如果设置多层分类，容易造成一个单位有几个往来，会影响与客户或供应商的对账工作。所以，应当经常检查。

3、科目辅助项目检查：检查科目辅助项目（末级科目）是否重复设置，尤其是新增的末级科目一定要慎重检查是否重复才能新增。

第三章

监控账对账

第九条监控账对账，是指会计责任人应当定期（如：每星期一）与出纳、银行货币资金账（出纳账）、费用支出台账和各部门费用台账，以确保账账相符。

为什么叫监控账？

监控账是非常重要的账，是财务管理的重要组成部分。之所以叫监控账，就是会计人员一定要对这些账履行监督和控制，并对存在的问题进行协调和反馈，确保账账相符，同时以监控账去管理实物。

第十条监控账的格式设置、编制要求，以及日常的数据变动管理，由财务统一制定和执行，以便于对账工作顺利开展。

第十一条监控账对账时间：

1、货币资金账：财务经理主要是主办会计每月至少4次不定期突发盘点出纳员管理的货币资金账，并双方签字确认；同时在月终后6天内根据银行对账清单，通过编制银行余额变动情况表进行对账确认。

2、费用支出台账：报表编制完毕后5天内，由会计与出纳确认“费用支出台账”，并对本期费用支出进行核对与审核。

3、各部门费用台账：次月9日向各部门提供费用明细账，并进行核对确认。4、财政监管账户对账：每月10日前进入财政专网专户进行财政账户明细对账，对各个账户本月发生额及余额进行核对，发现问题及时与财政沟通，确保账户资金安全。

第十二条对