2022初级会计讲义第20讲银行电子支付

第20讲银行电子支付

考验四银行电子支付(★★★)(2022年新增)

(-)电子支付的概念、提供方和电子支付的方式

1.电子支付的概念

电子支付是指单位、个人通过计算机、手机等电子终端发出支付指令，依托网络系统以电子信息传递

形式进行的货币支付与资金转移。

2.电子支付服务的主要提供方

银行和支付机构

3.银行的电子支付方式

(1)银行的电子支付方式：网上银行、手机银行和条码支付等；

(2)支付机构的电子支付方式：网络支付、条码支付等。

(~)网上银行(网络银行、3A银行)

1.特点

能够在任何时回、任何地直、以任何方式为客户提供金融服务。

2.分类

分类标准具体内容

按服务对象企业网上银行、个人网上银行

按经营组织分支型网上银行、纯网上银行

3.功能

企业网上银行子系统个人网上银行子系统

账户信息查询账户信息查询

支付指令人民币转账业务

B2B网上支付银证转账业务

批量支付外汇买卖业务

账户管理业务

B2c网上支付

【多选题•2021-6】下列业务中，李某使用在P银行开通的个人网上银行可以办理的有()。

A.股票交易

B.外汇买卖

C.期货交易

D.B2C网上支付

『正确答案』ABCD

『答案解析」上述四项均为个人网银的主要功能。

(三)条码支付(2022年新增)

1.条码支付的概念、种类和许可

(1)概念。

银行、支付机构应用条码技术，实现收付款人之间货币资金转移的业务活动。

(2)种类。

付款扫码、收款扫码。

（3）许可

①支付机构向客户提供服务：网络支付业务许可；

②支付机构为实体特约商户和网络特约商户提供服务：银行卡收单'业务许可、网络支付业务许可。

2.条码支付的交易验证方式

验证方式举例

仅客户本人知悉的要素静态密码

仅客户本人持有并特有的,不可复制或者数字证书、电子签名、通过安全渠道生成和传输的一

不可重复利用的要素次性密码（动态验证码）

客户本人生物特征要素指纹

3.条码支付交易限额

风险防范等

验证方式单日累计限额

级

“包括”数字证书或电子签名在内的两类以上有银行、支付机构可与客户自主

A级

效要素约定

“不包括”数字证书、电子签名在内的两类以上有

B级W5000元

效要素

C级不足两类要素W1000元

D级使用静态条码近500元

【老侯提示】银行、支付机构提供收款扫码服务,应当使用“动态条码”，设置使用次数及有效期。

4.条码支付的商户管理

（1）实名制管理。

（2）审核资料及交易限额。

企业类型审核资料交易限额

营业执照、法定代表人或负责人的有效身份证件

一般企业—

【老侯提示】应当留存申请材料的复印件

日累计W

小微商户（免于办理工商主要负责人身份证明文件和辅助证明材料（营业场所租

1000元

注册登记的实体特约商赁协议或者产权证明、集中经营场所管理方出具的证明

月累计W

户）文件）

1万元

5.条码支付的风险管理

①风险应对措施

时点措施

认定为风险等级较高商户强化交易监测、延迟清算、建立风险准备金

时【老侯提示】并不停止其交易

延迟资金结算、暂停交易、冻结账户、发现涉嫌违法及时报案

发生风险事件时

【老侯提示】银行、支付机构应承担因未采取措施导致的风险损失

②风险事件。

套现、洗钱、恐怖融资、欺诈、留存或泄露账户信息。

【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于条码支付的交易验证方式的有（）。

A.静态密码

B.数字证书

C.电子签名

D.单位证明

『正确答案』ABC

『答案解析』选项A,属于仅客户本人知悉的要素；选项BC,仅客户本人持有并特有的，不可复制或者不

可重复利用的要素。除上述三项外，还包括客户本人生物特征要素，如指纹，均属于条码支付的交易验证

方式。

【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于条码支付交易限额的表述中，不正确的是（）。

A.采用包括数字证书或电子签名在内的两类以上有效要素对交易进行脸证的，银行、支付机构可与客

户通过协议自主约定单日累计限额

B.采用包括数字证书、电子签名在内的两类以上有效要素对交易进行脸证的，同一客户单个银行账户

或所有支付账户单日累计交易金额不能超过5000元

C.采用不足两类要素对交易进行脸证的，同一客户单个银行账户或所有支付账户单日累计交易金额不

能超过1000元

D.使用静态条码的，同一客户单个银行账户或所有支付账户单日累计交易金额不能超过500元

『正确答案』B

『答案解析』选项B,采用“不包括”数字证书、电子签名在内的两类以上有效要素对交易进行验证的，

同一客户单个银行账户或所有支付账户单日累计交易金额不能超过5000元。

【多选题】银行、支付机构应提升风险识别能力，采取有效措施防范风险，及时发现、处理可疑交易

信息及风险事件，对于风险等级较高的特约商户，应当采取的措施有（）。

A.建立特约商户风险准备金

B.强化交易检测

C.延迟清算

D.冻结账户

『正确答案』ABC

『答案解析』选项D,属于发生风险事件时的应对措施。

（四）网络支付（2022年新增）

1.概念

收款人或付款人通过计算机、移动终端等电子设备,依托公共网络信息系统远程发起支付指令,且

付款人电子设备不与收款人特定专属设备交互，由支付机构为收、付款人提供货币资金转移服务的活动。

2.网络支付机构

（1）金融型支付企业。

特点：“无担保功能”，仅提供支付产品和支付系统解决方案，立足于企业端。

（2）互联网支付企业。

特点：依托自有电子商务网站，”提供担保功能”，立足于个人消费者端。

3.支付账户

（1）开户要求

①实名制管理：登记并验证客户身份基本信息，留存有效身份证件复印件;建立客户唯一识别编

码；在与客户业务关系存续期间采取持续的身份识别措施。

②签订协议：约定支付账户与支付账户、支付账户与银行账户之间的日累计转账限额和笔数。

③核实开户意愿：支付机构可以采取面对面、视频等方式向单位法定代表人或负责人核实开户意愿，

具体方式由支付机构根据客户风险评级情况确定。

（2）支付机构为个人开立支付账户的分类及功能

项目类型I类H类III类

转账

自账户开立起累计W1000元年累计W10万元

消费年累计W20万元

购买投资理财等金融产品XX

【老侯提示】I类账户的限额上包道，支付账户向客户本人同名银行账户转账；II、III类账户的限

额“不包括”。

（3）不同支付账户的开户要求

支付账户

开户要求

类型

“首次”在该支付机构开立支付账户,以“非面对面方式”通过至少“一个”合法

I类

安全的外部渠道进行身份基本信息验证

①以“面对面方式”核实身份;

11类②以“非面对面方式”通过至少“三个”合法安全的外部渠道进行身份基本信息多

重交叉验证

①以“面对面方式”核实身份;

川类②以“非面对面方式”通过至少“五个”合法安全的外部渠道进行身份基本信息多

重交叉验证

【老侯提示】客户身份基本信息外部验证渠道：政府部门数据库、商业银行信息系统（I类银行账户

或信用卡）、商业化数据库。

（4）支付账户的使用要求

①不得透支；

②不得出借、出租、出售；

③不得利用支付账户从事或协助他人从事非法活动。

4.支付机构风险管理

（1）支付机构可以代替银行进行交易验证的业务

单笔金额W200元的小额支付业务，公共事业缴费、税费缴纳、信用卡还款

【老侯提示】除上述“收款人固定且定期发生的支付业务”，支付机构不得代替银行进行交易验证。

（2）建立客户风险评级管理制度、交易风险管理制度和交易监测系统，动态调整客户风险评级及相

关风险控制措施；

（3）对疑似“风险事件”，及时采取“调查核实、延迟结算、终止服务”等措施：

（4）充分提示网络支付业务的潜在风险，对高风险业务在操作前、操作中进行风险警示:

（5）不得存储客户银行卡的磁道信息或芯片信息、验证码、密码，原则上不得存储银行卡有效期。

【判断题】金融型支付企业依托于自有的电子商务网站并提供担保功能的第三方支付模式。（）

『正确答案』X

『答案解析』互联网型支付企业依托于自有的电子商务网站并提供担保功能的第三方支付模式；金融型支

付企业不负有担保功能，仅仅为用户提供支付产品和支付系统解决方案。

【多选题】根据支付结算法律制度