财务开支管理制度

财务开支管理制度为规范各项财务开支程序、强化成本费用控制、加强管理力度，使各项财务开支程序化、规范化，特制定本管理制度。第一条财务开支的结算方式及原则财务开支的结算方式包括现金、支票、汇票、汇兑、商业汇票、信用证等；财务部应严格按照开具发票及签定协议的单位名称来支付款，原则上不允许转付其他单位，如果对方单位开具有法律效力的书面委托，方能将此款项转付给第三单位；所有支出原始单据须合法合规，否则视为白条，财务部有权拒付；凡不按本管理制度规定的程序签批的单据，财务不得受理；第二条日常费用开支一、开支标准：费用性开支包括工资性开支、办公用品的购置、招待费、差旅费、水电费、通讯费、修理费、培训费、交通费等日常的经营管理性支出。1、招待费开支管理1）招待费主要包括：为接待、答谢外部人员所发生的餐饮、康乐、礼品、住宿、参观、交通等费用开支；2）本着“必要、适当、节约”的原则，事先填写“接待审批表”，按表中事项填写清楚后再按审批程序报批，接待费总额应控制在销售收入的3%以内；3）接待费在发生后5个工作日内，按报销审批程序办理报销手续，逾期报销者，每逾期一天，扣罚报销金额的10%。2、差旅费开支管理1）住宿费：凡出差直辖市、经济特区，每人每天住宿标准为300元，其它地区200元，在此标准基础上，公司副总以上可上浮50元；2）交通费：①长途出差，副总以上可乘火车卧铺或飞机，其它人员必要情况下可随行；②晚间乘坐火车硬座超过6小时者，按车票价60%给予卧铺补助；③在外地出差期间的市内交通费，经济特区直辖市，按每人每天50元计补助；其它地区30元（派有专车的除外），不再报销市区车票；3）伙食补助：出差到惠州市以外的，经济特区、直辖市，伙食费按每人每天80元，其它地区50元计算补助费，不再报销其它餐饮票据，接待用餐按接待费开支管理制度办理；4）差旅费报销规定：eq\o\ac(○,a)到惠州市外参加会议、培训学习，需要集中住宿按会议（学习）通知标准执行，已由公司支付了会务费的，取消交通和伙食补助；eq\o\ac(○,b)出差返回后5个工作日办理报销手续，每逾期一天扣罚报销金额的10%；eq\o\ac(○,c)出差人员所在旅馆实行消费签单而计入住宿发票内的金额不予报销；eq\o\ac(○,d)差旅费报销必须有合法的票据，对无票据或票据遗失的，经核实后按规定标准50%报销；eq\o\ac(○,e)差旅费之外的其它开支应与差旅费分开填报；eq\o\ac(○,f)因公出境及出国的差旅费开支标准，采取一事一议的办法，事先由公司领导制定开支范围及标准；eq\o\ac(○,g)出差期间遇有特殊公务活动，住宿费必须超标准的，经电话请示同意，报销时注明原因并由审批人在发票单上签字，方可按特殊情况予以报销；3、其它规定1）公司管理人员手机话费报销标准：总经理按实报销，付总报销长元，部门经理报销元，部门付经理报销元，一般员工视工作而定。2）备用金的借用：因工作需要司机可借1000元，部门经理以上2000元，备用金于年底必须还清后再重新办理借用手续；3）一般情况下不报销出租车票，特殊情况经公司领导批准乘坐出租车，报销时必须注明事由并在票据上签字；4）汽车修理必须事先申报，经批准后方可进厂修理，并严格按审批范围和标准进行，报销时须有二个以上司机签字。（二）审批程序（按日常费用报销审批流程）（三）其它费用报销必须按次填报表单（一次一单、一事一单），并附有关申请表单，严禁多种性质的费用和多次费用一张单报混合填报；每周二、周四为公司报销日，遇节假日顺延，其他工作日不受理，经总经理审批同意的特殊情况除外。第三条投资性开支投资性的支出主要包括固定资产的购置、长期性资产的支出、对外的长短期投资活动等，属于公司的非经常性财务开支；公司投资性活动必须由公司职能部门提出项目可行性研究