工程审计工作流程

工程审计流程

目录TOC\o"1-4"\h\z\u1.总则 页审计关留意点内容的提要=1\*GB2⑴制度建设、建立及执行审计①审计文件包括：签批制度、制度流程中涉及的文件资料。②制度建设、建立及执行审计是指在工程建设项目过程对于管理制度及体系的建设及执行状况的检查，通过制度审计审核工程管理状况，督促规范相关部门完善制度体系、严格执行制度以提高工程管理水平、降低因疏于管理而导致的成本增加的风险。③审计人员可采纳穿行测试的方式检查制度体系是否完善，制度是否可行，是否还存在管理漏洞、制度缺失的状况。④审计中还应依据审计期间发觉的问题追根溯源，检查是否是由于制度存在规定不明确或部分重要内容缺失导致操作无法可依或无法进行有效管理。⑤审计中可采纳抽样调查或查阅相关文件的方式检查制度是否执行及执行的状况，也应采纳访谈的形式了解执行人对于制度的理解程度、看法和建议。制度状况审计的方法及适用状况表调查对象调查方法审计目的管理制度、规范穿行测试找寻缺少制度限制的环节制度涉及资料按比例抽样调查检查制度执行状况制度执行人访谈制度普及状况、反馈看法项目管理发生的问题逆查法识别制度漏洞=2\*GB2⑵规划设计状况审计①审计文件包括：设计合同及附件、设计图纸等设计成果资料、工程进度支配、设计变更、洽商、现场签证等。②规划设计审计主要是对于设计的进度和深度进行符合性检查，项目的是否从规划设计阶段即进行了造价限制，是否进行了限额设计，是否存在多次设计、过渡设计的状况。③施工设计图纸深度是否符合建设要求、是否能够按图开展施工，是否存在不合理、不交圈的状况。施工阶段是否存在因设计缘由导致的设计变更、现场签证等。规划设计审计的内容及方法表审计对象审计方法审计内容审计目的设计合同、工程进度对比法设计进度、设计深度检查设计成本限制状况设计图纸、设计成果重点抽样审图可行性、经济性、严谨性检查工程设计经济性，是否可限制工程成本设计变更、洽商、现场签证调查分析设计是否存在缺陷、漏洞检查是否存在设计的问题导致工程成本地加工程现场现场观测设计图纸符合性检查设计与能否符合工程现场状况及工程进度

=3\*GB2⑶合同管理审计①工程建设项目合同管理审计是指在工程建设项目审计中对于合同的签订、执行和管理以及相关状况的审计。②审计文件包括：合同签批手续、合同、合同附件、对方法定代表人身份证明书和法定代表人授权托付书、合同补充协议、合同变更协议、合同解除协议、合同纠纷处理协议、法院判决书、仲裁书、会审记录、相关招投标文件、约谈记录等。③合同签订状况需重点关注的内容如下：ⅰ审查合同是否属于应招标范围，进行招标的合同的招投标文件审查与招投标审计的关留意点基本一样；应招标而未招标的合同应的干脆托付说明、审查约谈记录等合同签订的过程文件。ⅱ审查合同签订的会签文件，审查合同修订或补充条款或协议是否未会签或经有效授权。ⅲ审查合同内容是否精确、完整、严谨，是否存在法律风险。ⅳ合同价是否合理，结算条款是否完整可行，对于合同总价是否进行了有效限制，支付条款中的支付款项时间、比例是否符合制度，约定支付条件是否具可有无支付风险。是否有供应保证、抵押担保等条款。ⅴ审查合同对方资质是否符合工程项目的相关要求。是否附有《法定代表人身份证明书》或《法定代表人授权托付书》。④合同执行状况需重点关注的内容有：ⅰ承发包双方是否严格履行了合同所规定的义务（包括工期、工程质量、技术指标及工程项目管理等），有无违反合同的状况；ⅱ工程款支付状况，如工程预付款、工程进度款是否与合同规定的比例及工程进展状况相符；工程预付款在工程进度款审核中是否如数进行了抵扣，质量保证金是否留足；ⅲ在执行合同的过程中如发生合同变更、解除，是否按制度进行了签批⑤合同管理状况需重点关注的内容有：ⅰ合同台账，各部门是否指定特地的合同管理人员，合同保管状况，遗漏或丢失合同的状况。ⅱ合同相关部门信息流是否畅通，是否存在信息不一样的状况。⑥合同相关状况需关注的内容有ⅰ在合同不能履行或者不能完全履行的，应实行有效措施削减损失，并在法律规定或合同约定的期限内与对方当事人进行协商，以变更或解除合同。ⅱ发生合同纠纷，是否执行了有关部门的调解或仲裁确定，有无因此影响建设工程质量和工期等问题ⅲ合同履行是否有违约状况，假如有违约状况则应审查合同承办部门是否就对方违约状况刚好发觉，发觉后是否刚好收集、保存有关的书面材料或证据、进行状况记录，是否刚好向公司主管领导汇报相关状况，是否与合同缔约方进行了磋商，追究对方违约责任，有效维护公司利益，是否有越权处理合同纠纷的状况。合同承办部门是否就我方违约的风险和利益损失刚好汇报。合同审计主要内容提要表流程名称审查目的审查内容提要合同签订合同签订是否可控招投标状况、签批状况合同签订或修订未经有效授权合同效力状况合同承办部门应对对方资信状况等事项进行检查，并要求对方供应执照、许可、证明或授权等书面材料，并核对原件或政府机构供应的有效复印件。对外签订合同，合同签字人应当向合同对方签字人索取《法定代表人身份证明书》或《法定代表人授权托付书》。合同内容状况合同应明确合同当事人的权利、义务，完整、严谨，价格合理，合同是否存在法律风险。合同履行工期、质量等状况是否依据合同签订内容执行，包括日期、质量、技术指标等支付状况预付款、进度款支付状况费用是否增加、费用改变状况可控合同变更、解除是否签批合同承办部门在合同履行中遇对方履约困难或违约等状况，应刚好收集、保存有关的书面材料或证据，向领导汇报。在合同不能履行或者不能完全履行的，应实行有效措施削减损失，并在法律规定或合同约定的期限内与对方当事人进行协商，以变更或解除合同。发生合同纠纷，是否执行了有关部门的调解或仲裁确定，有无因此影响建设工程质量和工期等问题合同管理管理状况合同专人管理、原件保存、合同台账状况沟通状况合同信息流状况=4\*GB2⑷机构人员设置的审计①审计文件包括：工程项目进度支配、工程相关部门及部门制度、岗位设置及岗位职责、在职员工花名册等。②机构人员配置的审计主要是对于工程相关管理部门及岗位的设置状况进行符合性检查，机构人员的设置是否满意的项目的须要，是否考虑了项目发展所需的人员储备，是否存在岗位重复设置等状况，是否存在多头管理、无人管理、交插管理。工程审计人员依据项目需求列表分析法、穿行测试法、现有部门状况疏理、进行集体访谈或问卷调查等方法结合审计人员的工作阅历进行检查和推断。=5\*GB2⑸招投标管理审计①招投标管理审计是指对于招投标工作的过程、内容及管理状况的审计。②审计文件包括：相关的签批文件资料、投标单位考察资料、招标文件、标底、投标文件、开标过程文件、评标文件、中标通知书、约谈记录、签订合同及附件、合同补充协议等。③招标前需重点关注的内容：投标入围单位的结果是否与考察状况相符，招标文件是否与工程实际相符、是否全面、招标文件所附合同主要条款是否符合工程特点，标底编制状况等内容。④招投标过程需重点关注的内容是开标过程是否符合规定、有人监督，是否有围标、串标、虚假招投标的迹象。⑤评标及中标需重点关注的内容是检查评标人员是否符合制度及相关规定、评标标准是否与招标文件所述一样、评标报告是否真实合理、评标结果是否经审批等，此外还应检查中标单位是否在投标单位内、签订合同是否与招标文件一样、签订合同单位是否为中标单位。⑥招投标工作对于中全程应关注时间依次是否符合逻辑，以审计招投标工作的真实性、合理性。招投标工作审计主要内容提要表流程名称审查目的审查内容提要招标前期工作是否可控签批文件招标能否符合工程须要招标文件是否真实、全面及标底编制状况等合同形式是否与工程相符招标文件所附合同主要条款是否符合工程特点招投标过程招标过程合规性开标过程是否符合规定、有人监督招标过程真实性是否有围标、串标、虚假招投标的迹象评标及中标评标严谨性检查评标人员是否符合制度及相关规定评标合理性评标标准是否与招标文件所述一样、真实合理；中标单位是否在投标单位内工作可控状况评标结果是否经审批等招投标结果实现状况签订合同是否与招标文件一样、与评标结果一样=6\*GB2⑹设备材料选购 定价①设备材料选购 管理审计是指对于设备材料选购 的过程、内容及管理状况的审计。②审计文件包括：相关的签批文件资料、比价文件、约谈记录、签订合同及附件、合同补充协议等。③审计人员应首先采纳查阅相关文件记录的方式对选购 过程进行核实，针对资料的相关记录的真实性可采纳抽样电话或函证的方式复核。④对于发觉问题深化调查时，审计人员应分别与相关人员进行访谈，采纳逻辑推理推断事情发展状况，并进一步进行复核。⑤审计人员还应核实选购 的数量、质量、收货验货相关状况。⑥此外，全过程应关注时间依次是否符合逻辑，以审计过程真实性、合理性。设备材料选购 审计的方法及适用状况表调查对象调查方法审计目的保存资料随机抽样复核资料真实性相关人员访谈了解选购 过程及问题发生状况设备材料现场核实实际完成状况检查异样状况逻辑推理法找寻问题根源=7\*GB2⑺工程现场管理①工程现场管理审计是指工程现场全部管理状况的审计。②审计内容包括：工程进度、质量、平安文明施工、材料物资进场及存放、运用等状况，工程现场单位、人员、机械设备、文件资料、制度的建立及执行等管理状况，工程实施记录等。③审计人员可采纳视察、询问、测量、查阅相关文件记录的方式对工程现场管理状况进行检查。④对于不同方面、不同程度的问题应采纳详细问题详细分析的方法进行调查核实，审计人员可与工程各相关人员进行沟通，但与被审计单位或部门以外的人员进行沟通应仅限于了解或核实状况。⑤此外，现场审计全过程应保障平安，遵守施工场地规定。工程现场管理审计的内容提要表调查对象调查重点审计目的制度的建立及执行管理限制状况督促限制管理成本进度支配完成状况督促限制进度成本质量合同执行状况督促限制质量成本平安文明施工平安状况督促限制管理成本材料物资进场及存放、运用平安状况督促限制管理成本工程现场单位资质状况督促限制管理成本人员、机械设备资质状况、平安状况督促限制管理成本洽商变更、开竣工等文件资料完整、与工程同步状况检查资料真实性、为结算做好资料打算=8\*GB2⑻设计变更、洽商、签证及索赔①设计变更、洽商、签证及索赔的审计是指对工程的设计变更、洽商、签证及索赔的进行的审计。②审计文件包括：设计变更、洽商、签证及索赔及签批文件、工程进度支配、工程合同、工程图纸、施工记录、质量证明文件、材料物资进场及存放记录，工程施工组织方案、人员出勤记录、机械设备进出场记录、现场照片、来往函件等文件资料。③审计人员可采纳视察、询问、测量、比对、计算、推理、应用阅历数据、查阅相关文件记录的方式进行检查。④审计人员应从真实性、完整性、合理性、计价精确性等方面查检设计变更、洽商、签证及索赔等文件，从爱护公司利益、保障工程进度、质量的角度动身，严格依据合同约定进行调查核实，审计人员可与工程各相关人员进行沟通，但与被审计单位或部门以外的人员进行沟通应仅限于了解或核实状况。设计变更、洽商、签证及索赔审计的方法及适用状况表调查对象调查方法审计目的图纸与资料、现场对比资料真实性、精确性、完整性现场视察、测量资料真实性、精确性、完整性文件资料比对签章、逻辑推理资料合理性数据验算、对比计价精确性=9\*GB2⑼工程付款①工程付款审计是指对工程的预付款、进度款、结算款、质保金等付款进行的审计。②审计文件包括：工程合同及相关附件、付款签批状况、实际付款状况、设计变更、洽商、签证及索赔及相关文件等资料。③审计人员采纳视察、测量、比对、验算、查阅相关文件记录的方式进行检查。④主要关注内容：付款签批手续，预付款是否存在风险、是否有超付状况、进度款的真实性、付款时间逻辑性、计价精确性等方面。⑤审计人员应从爱护公司利益、保障工程进度、质量的角度动身，严格依据合同约定进行调查核实。工程付款审计的重点提要表调查对象关留意点审计目的预付款预付款是否存在风险、督促限制垫资风险进度款是否有超付状况、真实性、付款时间逻辑性、计价精确性督促限制超付状况结算款付款时间逻辑性、计价精确性督促限制工程成本管理质保金付款时间逻辑性、计价精确性督促限制合同执行管理=10\*GB2⑽验收状况①验收状况审计是指对工程的验收状况进行审计。②审计文件包括：工程开竣工资料等相关工程文件。③审计人员采纳现场查勘、查阅相关文件记录的方式进行检查。④主要关注内容：工程质量、工程现场设备维护保养状况、工程现场清理状况等。验收状况审计的重点提要表调查对象关留意点审计目的工程现场质量、设备维保、现场清理状况督促限制管理成本相关资料工程竣工资料督促限制管理成本=11\*GB2⑾结算状况①结算状况审计是指对工程的结算状况进行审计。②审计文件包括：工程合同及相关附件、签批状况、工程图纸、设计变更、洽商、签证及索赔及相关文件等资料。③审计人员采纳现场查勘、查阅相关文件记录的方式进行检查。④主要关注内容：结算的签批状况、结算金额与工程的相符性、结算真实性、精确性、完整性、付款状况等。结算状况审计的重点提要表调查对象调查方法审计目的图纸与资料、现场对比资料真实性、精确性、完整性现场视察、测量资料真实性、精确性、完整性文件资料比对签章、逻辑推理结算可限制性、资料合理性数据验算、对比计价精确性=12\*GB2⑿实施后评价①实施后评价状况审计是指对工程进行后评价状况进行审计。②审计文件包括：工程后评价报告、工程规划设计文件、工程实施过程文件、工程出售或经营文件等资料。③审计人员采纳查阅相关文件记录、对比分析的方式进行检查。④主要关注内容：工程是否进行了后评价，后评价报告内容是否与工程实际的开展相符、后评价采纳的方法是否适合该工程、后评价报告的结论是否完整、合理等。后评价状况审计的重点提要表调查对象调查方法审计目的图纸与资料、现场对比资料真实性、精确性、完整性现场视察、测量资料真实性、精确性、完整性文件资料比对签章、逻辑推理结算可限制性、资料合理性数据验算、对比计价精确性2.3联合审计流程联合审计工作一般是依据合作协议或有关规定，各股东方联合成立审计小组，针对合作公司进行的审计，审计的内容主要有项目开展及完成状况和项目管理状况审计，重点依据项目开展不同阶段而有所不同。审计工作开展前应依据审计支配的时间及项目开展的不同阶段确定重点审计内容，依据相关资料制定详细的审计支配，报部门负责人审查。按批准的工程审计支配列出所需资料清单。依据审计组已发的审计通知，与审计组共赴合作公司进行现场审计。在审计进场会中说明本次审计的主要内容及大致支配，提出所需资料清单。接收资料、查阅资料。查阅资料应全面审查与工程相关的合同及招投标文件、材料设备选购 、进度款、结算等资料，重点关注招投标文件及合同的审批状况，合同签订及执行管理状况、合同付款、结算状况、材料设备价格是否合理等。发觉问题应进行进一步核实，确认、收集审计证据，并记录发觉的问题。资料应由联合审计组共享，以保障审计组工作的一样性，避开因资料不一样导致的审计发觉问题及结论不同。工程审计人员进行访谈应包括对发觉问题的沟通和按项目开展阶段对相关部门进行例行访谈。同时应询问项目开展是否存在异样状况及其已造成的影响。如发觉有重大异样状况，应在获得牢靠信息后刚好向领导汇报。访谈可与审计组的其它成员共同进行，也可依据发觉问题的状况及现场审计的状况和须要单独进行。现场查勘应依据工程进度进行相关检查，包括核实现场状况、工程进度，与合同结算内容是否存在差异，质量、平安文明施工管理状况、现场工程资料管理及存档状况，总承包单位、分包单位、监理单位等现场相关单位、人员的管理、协调状况，发觉问题应在现场进行沟通或核实，同时进行记录。现场查勘应按审计组工作支配进行支配，由被审计单位选派专人陪伴。在审计过程应关注是否存在前期已经提出问题及建议，但未整改的状况。工程审计人员应与联合审计组的其它成员就审计状况进行沟通，整理得出审计初步看法，并对发觉问题的相关状况进一步核实。现场审计完成后，整理汇总审计报告，并统一支配联合审计组全体成员就审计报告内容征求被审计单位的看法。2.3.6征求看法后将联合审计各方共同整理汇总最终审计报告，工程审计人员应将最终审计报告上报领导。整理工程审计工作底稿，并上交部门统一形成审计工作档案。依据审计报告内容列出下次审计应关注的问题及建议的整改事项。详细流程示意图如下：2.4专项审计流程招投标审计通过对招投标工作的全过程监督和查阅招投标资料的工作，审查招投标文件的完整性；审核标底与投标报价的真实性、精确性；监督投标程序的合规性、有效性；审查招投标管理工作的有效性、施工合同与投标文件的一样性；评价招投标工作的总体状况工程审计人员询问成本部招投标支配状况，并将询问结果汇报领导。接受审计任务，确定审计项目，制定审计支配，报部门负责人审查。审计单位发出经签字批准的审计通知及审计所需的资料清单。(审计通知按部门统一格式)2.4.1.4接收、收集与项目相关资料：按发出的审计资料清单接收资料，同时记录接收资料的时间、内容、供应单位及形式，招投标过程监督审计在审计全过程中随时收集相关发生资料，但假如须要带回去查阅的资料应留意，查阅原件，收集复印件资料，以免影响招投标工作的正常进行。查阅资料，了解基本状况，形成对审计项目的初步印象，记录在考察表及招标文件资料中发觉的问题，并与被审计部门相关人员进行沟通。进行现场查勘应包括检查工程现场的状况是否与供应的资料相一样，是否存在资料中未反应的状况，同时应进行记录。结合现场查勘状况，查阅招标文件及标底，发觉问题应进行记录，刚好与相关人员进行沟通核实状况。招投标前主要审查内容：检查标段是否划分；投标候选人审核表对潜在投标人的选择及资质审查是否公正；招标文件是否完整及其与工程实际状况相符性，招标文件中的主要合同条款是否爱护招标人利益,评标方法和标准是否合理、合规。标底的内容主要是标底套用定额及执行取费标准是否符合规定、工作量计算是否精确，标底造价是否真实合理等。检查标底文件的合理性，标底的保密措施及执行状况。开标时现场审计：工程审计人员应在开标现场对于开标状况进行全程跟踪。查阅开标记录、投标文件等现场资料。开标过程的审计包括：开标程序是否符合法律法规的规定；是否公开进行并当众启封标书，有无监督、开标记录是否与投标文件一样；对于投标价低于标底的标书是否进行了答辩和澄清，以及内容是否真实、合理；评标委员会是否按评标方法进行评标。是不进行了招标答疑，答疑是否与招标文件基本一样，起到了补充、完善、澄清招标文件的作用。投标状况的审计包括：投标单位是否为投标候选人单位，检查投标文件的送达时间是否符合招投标的规定、签章是否齐全；投标文件完整性及对于招标文件的响应状况；实际有效的投标文件数量是否符合投标单位数量的要求；投标文件是否存在相像报价的状况。检查投标保证金的额度和送达时间是否符合招投标文件的规定。评标、定标及相关工作审计：工程审计人员应查阅评标报告，检查定标的程序及结果是否符合规定，通过对前期状况的整理分析得出审计对评标报告的内容及结论进行。定标审核状况主要包括：定标结果审批状况、定标结果是否与评标文件内容相符性。中标通知书的发出及未中标通知状况、中标通知书的内容是否与招投标工作相符。合同签订审计包括，在签订合同前是否进行了约谈，约谈状况是否进行了记录，相关记录状况是否与招标内容一样。是否刚好签订合同，签订合同的项目名称、范围、合同签订单位、金额、主要条款是否与招标文件一样，是否有补充合同、补充重要条款？是否对于原合同条款进行了实质性的更改？检查与投标保证金或投标保函的处理状况。与发觉问题相关责任人沟通审计初步看法，征求被审计单位的看法，并仔细听取各方的状况说明并照实记录。审计初步看法沟通后，应按征求看法状况对于审计初步看法进行修正，汇报领导并形成最终审计看法。依据领导的看法及审计要求出具工程审计状况的报告。2.4.1.14整理工程审计工作底稿，并上交部门统一形成审计工作档案。对于审计过程中进行沟通的状况及审计报告提出的问题和建议，在后期的招投标过程中核实整改状况。对于审计过程中发觉的重大问题及状况应刚好向领导汇报。详细流程示意图如下：统一提交部分归档询问后上报领导，经领导确定审计项目统一提交部分归档询问后上报领导，经领导确定审计项目工程预（结/决）算审计流程工程预算（/标底）审核；⑴通知支配审计的成本部门，说明支配审计的项目名称及须要供应的资料；⑵接收被审计成本部门报送工程预算资料，包括招标文件或工程预算书、设计图纸和相关资料；收集相关工程的阅历数据、查询有关部门是否有新的规定、查询当期工程造价信息相关设备材料价格；⑶查阅相关资料。=1\*GB3①对预算进行审计的工程应先核实工程支配及设计状况；②预算是否与工程实际状况和图纸设计深度相符；③数据汇总、引用是否有误；④取费标准是否与规范或合同规定相符，取费基数及计算是否正确，计算程序是否符合规定；⑤工程量计算是否精确，有无重算、漏算、错算等问题；⑥套用定额是否合理，单价换算是否正确；=7\*GB3⑦设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一样；=8\*GB3⑧设备、材料价格的计算是否与国家公布价格及实际市场价格相符；⑨是否存在过渡设计、设计深度不够无法操作施工简洁产生变更单等问题。4、勘查现场，对现场勘查核实过程中发觉的与预算（/标底）不一样的问题，审计人员应逐项记录。=1\*GB3①工程预算（/标底）是否真实完整、与设计文件一样，是否有多项、漏项；=2\*GB3②须要查勘的其他事项。5、依据现场状况复核工程预算书（/标底）的精确性；6、与被审计部门就疑问内容进行沟通了解相关状况；7、形成初步审计结论；8、审计人员对初步的审核结果及状况对审计部负责人进行汇报；9、出具审计看法书；10、跟踪审计后期招投标或签订合同整改状况。详细流程示意图如下：接受审计任务确定审计重点制定审计支配发出审计通知审计通知资料清单收集资料被审计单位报送资料与项目相关的政策文件项目市场价格资料审核资料纸制资料：合同及相关招投标文件、变更洽商及签证、图纸及其它设计文件、预结算书电子资料：电子函件、资料的电子版如招标文件、图纸、预算书等勘查现场现场工程状况现场设备材料状况现场人员管理状况复核工程预算书（/标底）精确性依据现场状况进行调整沟通状况与被审计单位沟通疑问项目必要时与监理、承包单位核实实际状况依据沟通状况及补充资料对复核预(结/决)算进行调整形成初步结论审计初步看法经复核预(结/决)算书汇报审计初步结果预(结/决)算金额审计状况须要的状况审计项目造价管理状况出具审计看法书审计看法审定预(结/决)算书后续审计结算付款状况工程结（/决）算审核；(=1\*Arabic1)通知支配审计的成本管理部门，说明支配审计的项目名称、内容及须要供应的资料；(=2\*Arabic2)被审计成本部门报送工程结算资料，包括工程合同、工程决/结算书、图纸和相关资料；收集相关部门有关项目的资料；(=3\*Arabic3)查阅相关资料；=1\*GB3①核实工程是否验收，验收是否符合合同约定的标准；②结(/决)算是否按合同及补充合同等规定进行；③数据汇总、引用是否有误；④取费标准是否与规范或合同规定相符，取费基数及计算是否正确，计算程序是否符合规定；⑤工程量计算是否精确，有无重算、漏算、错算等问题；⑥套用定额是否合理，单价换算是否正确；=7\*GB3⑦设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一样、是否与合同约定一样，=8\*GB3⑧认价文件是否真实有效，认定价格是否与国家公布价格及实际市场价格相符；=9\*GB3⑨设计变更单、现场签证单等内容是否合理、完整，是否按规定进行了签批生效，手续是否完备，有无重签等问题。=10\*GB3⑩是否考虑了工程实施过程中有关政策改变状况；工程索赔审计；(4)、勘查现场，对现场勘查核实过程中发觉的与预(结/决)算不一样的问题，审计人员应逐项记录。=1\*GB3①承包单位是否属实=2\*GB3②工程结(/决)算的内容是否真实、完整，是否与设计文件一样，是否有多项、漏项，未完成项；=3\*GB3③设备、材料是否与结算内容一样，质量或运转状况是否正常；=4\*GB3④工程设计变更单、现场签证单等是否真实发生、数据是否正确，有无取消项目未签、局部项目多签等问题。重点核实增减的分部或分项工程，变更设计的工程项目、查看是否存在实际施工用料偏离结算的工程项目。=5\*GB3⑤须要查勘的其他事项。(5)依据现场状况复核工程结（/决）算书精确性；(6)与被审计部门就疑问内容进行沟通，必要时与工程监理、承包单位了解相关状况；(7)形成初步审计结论；(8)审计人员对初步的审核结果及状况对审计部负责人进行汇报；(9)出具审计看法书；(10)整理工作底稿，统一上交部门存档。(11)跟踪结算协议签订状况、付款状况。详细流程示意图如下：接受审计任务确定审计重点制定审计支配发出审计通知审计通知资料清单收集资料被审计单位报送资料与项目相关的政策文件项目市场价格资料审核资料纸制资料：合同及相关招投标文件、变更洽商及签证、图纸及其它设计文件、预结算书电子资料：电子函件、结算资料的电子版如合同、图纸、预结算书的电子版文件等勘查现场现场工程状况现场设备材料状况现场人员管理状况复核工程预（结/决）算书精确性依据现场状况进行调整沟通状况与被审计单位沟通疑问项目必要时与监理、承包单位核实实际状况依据沟通状况及补充资料对复核预(结/决)算进行调整形成初步结论审计初步看法经复核预(结/决)算书汇报审计初步结果预(结/决)算金额审计状况须要的状况审计项目造价管理状况出具审计看法书审计看法审定预(结/决)算书后续审计结算付款状况离任审计：对被审单位负责人在任职期间履行职责状况进行审计。2.4.3.1接受审计任务，确定审计对象及内容，制定审计支配，报部门负责人审查。2.4.3.2向审计组提交审计所需的资料清单。2.4.3.3接收资料，同时记录接收资料的时间、内容、供应单位及形式。2.4.3.4查阅资料，记录在资料中发觉的问题。2.4.3.5现场勘察：审计对象管理项目为在建工程的，工程审计人员应在领导指派的相关人员的陪伴下进行现场查勘工作，核实工程现场进度、管理状况等。发觉与资料不符的应进行记录。2.4.3.6对于发觉问题应深化调查，刚好与审计组的其它成员沟通，有必要时可以与相关人员进行访谈。2.4.3.7得出审计初步看法后与审计组的其它成员汇总，统一征求被审计对象的看法，并仔细听取被审计人的状况说明并照实记录。2.4.3.8审计初步看法沟通后，按征求看法状况对于审计初步看法进行修正，汇报领导并形成最终审计看法。2.4.3.9依据领导的看法及审计要求出具审计报告中工程审计部分。2.4.3.10整理工程审计工作底稿，并上交部门统一形成审计工作档案。详细流程示意图如下：审计调查：对公司存在的问题或投诉、举报事项进行专题调查。基本依据一般流程进行，审计过程中结合相关的审计内容提要或专项审计内容进行。接受审计任务，确定审计工作内容、对象及重点，制定审计支配，报部门负责人审查。向被审计单位发出经签字批准的审计通知及审计所需的资料清单。(审计通知按部门统一格式)接收、收集与项目审计的相关资料。查阅资料，了解基本状况，进行初步审计，形成对审计项目的初步印象，针对审计重点内容记录相关状况。，实施审计：工程审计人员应采纳全面审查、勘察现场、负责等方法进访谈行深化调查和审计。2.4.4.6通过对审计调查状况、查阅资料内容及现场查勘状况的整理分析得出审计初步看法，工程审计人员应与审计组的其它审计人员就审计状况进行沟通，并对发觉问题的相关状况进一步核实。沟通审计初步看法应与发觉问题相关责任人、相关人员及部门负责人进行沟通，征求被审计单位的看法，并仔细听取各方的状况说明并照实记录。审计初步看法沟通后，应按征求看法状况对于审计初步看法进行修正，汇报领导并形成最终审计看法。2.4.4.9依据领导的看法及审计要求出具工程审计状况的报告。2.4.4.10整理工程审计工作底稿，并上交部门统一形成审计工作档案。依据报告提出的问题及处理看法复核审计看法回复或相关处理文件、实际的整改状况或处理状况。3.质量、信息档案管理工程审计质量包括审计工作完成质量、审计报告书写质量和审计档案组卷质量。审计工作质量要求：基本要求：工程审计应完成支配审计的内容，对项目进行全面、严谨的审计，不遗漏关键内容、不遗漏重点问题，不超范围超权限审计。原则要求：应从项目详细状况动身，结合实际，避开形式主义的审计，应从全局的发展、全局的利益和项目整体状况动身，避开形而上学的审计。影响要求：不应对被审计部门正常工作造成严峻影响。在工程现场应留意遵守工地的平安规定以及工地其它管理规定，不得扰乱施工正常秩序。审计成果质量要求：审计报告基本要求：审计报告的书写质量要求无错字、别字及病句，语言通顺，用词妥当，叙述问题简洁明