纳税服务答卷附答案

纳税服务答卷[复制]纳税服务答卷您的姓名：[填空题]*_________________________________1.2019年10月国务院公布《优化营商环境条例》，正式施行时间是()。[单选题]*A．2019年11月1日B．2019年12月1日C．2020年4月1日D．2020年1月1日(正确答案)2.下列不属于涉税专业服务机构的是()。[单选题]*A．财税类咨询公司B．代理记账机构C．律师事务所D．税控设备服务单位(正确答案)3.下列关于涉税专业服务机构行政登记管理，说法正确的是()。[单选题]*A．税务机关应当对税务师事务所实施行政登记管理(正确答案)B．税务师事务所合伙人或者股东只能由税务师担任C．税务师事务所办理商事登记后,应当向主管税务机关办理行政登记D．税务师事务所合伙人或者股东，税务师占比应高于百分之三十，国家税务总局另有规定的除外4.下列关于涉税专业服务信用评价管理的说法错误的是()。[单选题]*A．涉税专业服务机构信用评价实行信用积分和信用等级相结合方式(正确答案)B．从事涉税服务人员信用记录实行信用积分和执业负面记录相结合方式C．涉税专业服务机构信用按照从高到低顺序分为A、B、M、C、D五级D．税务机关应当建立信用评价管理制度，对涉税专业服务机构从事涉税专业服务情况进行信用评价，对其从事涉税服务人员进行信用记录5.税务师事务所的名称、组织形式、经营场所、合伙人或者股东、执行事务合伙人或者法定代表人等事项发生变更的，办理变更行政登记的时间要求是()。[单选题]*A．自办理工商变更之日起10个工作日内B．自办理工商变更之日起15个工作日内C．自办理工商变更之日起20个工作日内(正确答案)D．自办理工商变更之日起30个工作日内6.涉税专业服务机构每年都应当以年度报告形式向税务机关报送上一年度从事涉税专业服务的总体情况，报送的时间要求是()。[单选题]*A．每年的3月31日前(正确答案)B．每年的5月31日前C．每年的6月30日前D．每年的12月31日前7.下列业务中，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事的是()。[单选题]*A．纳税申报代理B．专业税务顾问(正确答案)C．一般税务咨询D．其他涉税服务8.履行代扣代缴义务的扣缴义务人，应当在规定时限向机构所在地税务机关办理“纳税人（扣缴义务人）身份信息报告”。上述规定时限是()。[单选题]*A．自扣缴义务发生之日起10日内B．自扣缴义务发生之日起15日内C．自扣缴义务发生之日起20日内D．自扣缴义务发生之日起30日内(正确答案)9.以下纳税人发生的相关涉税业务，向税务机关进行相应报告时限，不是30日内的是()。[单选题]*A．从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起，向主管税务机关书面报告其全部账号(正确答案)B．从事生产、经营的纳税人，应经有关部门批准设立但未经有关部门批准的，应当自纳税义务发生之日起，向生产、经营所在地税务机关办理“纳税人（扣缴义务人）身份信息报告”C．履行代扣代缴义务的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起，向机构所在地税务机关办理“纳税人（扣缴义务人）身份信息报告”D．企业所得税汇总纳税信息报告信息发生变化。10.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》有关规定，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照指定扣除率计算进项税额，指定扣除率是()。[单选题]*A．13%B．11%C．10%(正确答案)D．9%11.以下选项表述正确的是()。[单选题]*A．财政部、国家税务总局规定的增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元（不含本数）以下B．纳税人应在年应税销售额超过规定标准的月份（季度）所属申报期结束前15日内办理增值税一般纳税人登记或者选择小规模纳税人纳税的手续C．纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为也可适用加计抵减政策，其对应的进项税额可计提加计抵减额D．非企业性单位、年应税销售额超过规定标准且不经常发生应税行为的单位和个体工商户，可选择按照小规模纳税人纳税(正确答案)12.【答案解析】根据《纳税服务工作指南（3.3版）》规定:[单选题]*A，财政部、国家税务总局规定的增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。(正确答案)B，纳税人应在年应税销售额超过规定标准的月份（季度）所属申报期结束后15日内办理增值税一般纳税人登记或者选择小规模纳税人纳税的手续。C，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。13.纳税人进行软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告后，还应将提交资料的留存件留存备查，从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结束次日起，应当保留时间是()。[单选题]*A．10年(正确答案)B．5年C．3年D．2年14.自然人自主报告身份信息，需提供资料是()。[单选题]*A．《个人所得税基础信息表（A表）》B．《个人所得税基础信息表（B表）》(正确答案)C．《个人所得税基础信息表（C表）》D．《个人所得税基础信息表》15.“两证整合”个体工商户信息发生变化的，可以向主管税务机关申请办理变更的是()。[单选题]*A．企业法定代表人变更B．经营范围变更C．生产经营地址变更(正确答案)D．纳税人名称变更16.从事房地产开发的纳税人，应在取得土地使用权并获得房地产开发项目开工许可后，向主管税务机关报送相关报告表，并在每次转让（预售）房地产时，依次填报表中规定栏目的内容，相关报告表为()。[单选题]*A．《土地增值税项目报告表》(正确答案)B．《城镇土地使用税税源明细表》C．《房产税税源明细表》D．《城镇土地使用税房产税税源明细表》17.下列不属于税收统计调查数据采集范围的是()。[单选题]*A．企业集团数据采集B．重点税源企业数据采集C．增值税涉税信息采集(正确答案)D．消费税涉税信息采集18.以下情形中，应办理纳税人（扣缴义务人）身份信息报告的是()。[单选题]*A．已实行“多证合一、一照一码”登记模式的纳税人B．已实行“两证整合”登记模式的纳税人C．已取得统一社会信用代码的社会组织纳税人D．有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人(正确答案)19.根据《纳税服务工作指南（3.3版）》规定，纳税人在办理以下涉税事项时需要进行综合税源信息报告的是()。[单选题]*A．纳税人在首次办理涉税业务时B．纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时(正确答案)C．纳税人在进行税费种核定时D．纳税人在销售二手房时20.增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。这一政策开始实施的时间是()。[单选题]*A．2020年2月1日(正确答案)B．2019年10月1日C．2020年1月1日D．2019年2月1日21.纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过一定时间的增值税发票用量。上述“一定时间”是指()。[单选题]*A．1个月B．2个月C．3个月(正确答案)D．6个月22.对于实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人，领用增值税专用发票实行按次限量控制，每次发放专用发票数量上限是()。[单选题]*A．50份B．30份C．15份D．25份(正确答案)23.税务机关对增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批，提供“最多跑一次”服务的最高开票限额是()。[单选题]*A．100万元以下B．1万元以下C．20万元以下D．10万元以下(正确答案)24.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领用专用发票的最高开票限额是()。[单选题]*A．100万元B．1万元C．20万元D．10万元(正确答案)25.开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁，已经开具的发票存根联和发票领用簿，应当保存的时间是()。[单选题]*A．5年(正确答案)B．10年C．8年D．15年26.对于实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人，一个月内多次领用专用发票的，应从当月第二次领用专用发票起，预缴增值税计算方法为()。[单选题]*A．上一次已领用并开具的专用发票销售额的3%(正确答案)B．上一次已领用专用发票的最高开票额的3%C．上月的增值税应税销售额的3%D．去年同期开具增值税专用发票销售额的3%27.接受税务机关委托代征税款的保险业企业，向个人保险代理人支付佣金费用后，可代代理人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。主管税务机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时，需在备注栏内注明的字样是()。[单选题]*A．汇总代开B．个人保险代理人汇总代开(正确答案)C．个人汇总代开D．保险代理人汇总代开28.增值税小规模纳税人代开增值税专用发票的备注栏上，应加盖()。[单选题]*A．申请代开单位的发票专用章(正确答案)B．征税专用章C．申请代开单位行政公章D．税收业务专用章29.小规模纳税人中的单位和个体工商户出租不动产，不能自行开具增值税发票的，可申请代开增值税发票的税务机关是()。[单选题]*A．小规模纳税人单位注册地B．个体工商户注册地C．不动产所在地主管税务机关(正确答案)D．个体工商户业主户籍所在地30.符合新办纳税人首次申领增值税发票条件的纳税人，办理发票票种核定、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批、增值税税控系统专用设备初始发行、发票领用等涉税事项，辽宁省规定主管税务机关办理时限为()。[单选题]*A．即时(正确答案)B．2个工作日C．5个工作日D.1个工作日31.纳税人应在获取临时开票权限的规定期限内开具原适用税率发票，临时开票权限有效期限为()。[单选题]*A．24小时(正确答案)B．48小时C．72小时D．96小时32.纳税人首次申请增值税发票的新办纳税人，下列关于发票票种核定说法正确的是()。[单选题]*A．首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，增值税专用发票最高开票限额不超过50万元B．首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，增值税普通发票最高开票限额不超过10万元(正确答案)C．首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，增值税普通发票每月最高领用数量不超过25份D．首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，增值税专用发票每月最高领用数量不超过50份33.下列纳税人，可实行简易申报方式的是()。[单选题]*A．当期未发生纳税义务的纳税人B．当期开始享受免税待遇的纳税人C．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人(正确答案)D．不能按期缴纳且有困难的纳税人34.根据个人所得税相关规定，计算合伙企业生产经营所得时准予扣除的是()。[单选题]*A．合伙企业留存的利润B．分配给合伙人的利润C．支付的工商业联合会会费(正确答案)D．合伙个人缴纳的个人所得税35.车辆购置税的纳税义务发生时问为纳税人购置应税车辆的当日，纳税期限是()。[单选题]*A．自纳税义务发生之日起1个月内B．自纳税义务发生之日起3个月内C．自纳税义务发生之日起30日内D．自纳税义务发生之日起60日内(正确答案)36.我国企业所得税的申报主体不包括()。[单选题]*A．个人独资企业(正确答案)B．合伙企业的法人合伙人C．事业单位D．社会团体37.下列关于房产税申报说法正确的是()。[单选题]*A．房产税按年征收、分期缴纳，纳税期限由国家税务总局确定B．房产税由房产使用人缴纳C．纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理房产税申报，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需要办理房产税申报D．房产税纳税义务人在首次申报或税源信息变更时，应办理综合税源信息报告(正确答案)38.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，确定是否可以享受关于小规模纳税人免征增值税政策时的销售额是()。[单选题]*A．差额前销售额B．销售额全额C．差额后销售额(正确答案)D．差额39.下列各项中，不属于环境保护税的征税范围的是()。[单选题]*A．砖厂排放的大气污染物B．房屋建筑商夜间施工产生的噪音(正确答案)C．印染厂直接向外排放的污水D．医院产生的医疗废弃物40.某企业2019年3月底留抵进项为100万元，4月到9月各月留抵进项均大于100万元，且9月底留抵进项为180万元。2019年4-9月，该企业共申报抵扣增值税进项500万元，其中增值税专用发票抵扣200万元，海关进口增值税专用缴款书抵扣160万元，解缴税款的完税凭证抵扣40万元，农产品收购发票计算抵扣50万元，高速公路通行费电子普通发票抵扣30万元，员工出差的航空运输行程单抵扣20万元。该企业在10月可申请退还的增值税进项税额是()万元。[单选题]*A．38.4(正确答案)B．48C．64D．8041.下列关于增值税征收率的表述，不正确的是()。[单选题]*A．对于一般纳税人生产销售的特定货物和应税服务，可以选择适用简易计税方法汁税，增值税征收率为3%B．一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为5%C．小规模纳税人销售不动产，适用3%征收率(正确答案)D．个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税42.某化妆品制造公司，2019年营业收入为100万元，发生广告费和业务宣传费支出60万元，关于广告费和业务宣传费以下说法正确的是()。[单选题]*A．当年准予扣除15万元，余下部分准予在以后纳税年度结转扣除B．当年准予扣除15万元，余下部分不在以后纳税年度结转扣除C．当年准予扣除30万元，余下部分准予在以后纳税年度结转扣除(正确答案)D．当年准予扣除30万元，余下部分不在以后纳税年度结转扣除43.无住所英国人詹姆斯2019年1月1日受聘到中国境内工作，2019年2月1日回国探亲离境，2019年3月1日下午再次入境中国工作至2019年8月1日上午离境到美国工作，2019年12月30日再次入境中国至2020年7月1日回国，下列关于詹姆斯纳税人身份确认正确的是()。[单选题]*A．2019年度为我国居民纳税人，2020年度为我国非居民纳税人(正确答案)B．2019年度为我国非居民纳税人，2020年度为我国居民纳税人C．2019年度和2020年度均为我国非居民纳税人D．2019年度和2020年度均为我国居民纳税人44.关于土地增值税清算，下列表述错误的是()。[单选题]*A．纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在税务机关规定期限内补缴的，不加收滞纳金B．纳税人整体转让未竣工决算房地产开发项目的，应进行土地增值税清算C．符合土地增值税清算条件的纳税人，须在满足清算条件之日起60日内到主管税务机关办理清算手续(正确答案)D．清算时，房地产开发企业逾期开发缴纳土地闲置费不得扣除45.下列各项中，属于大气污染物计算缴纳的环境保护税计税依据的是()。[单选题]*A．产生量B．污染量C．污染当量(正确答案)D．排放量46.下列表述中正确的是()。[单选题]*A．纳税人从事旧机动车零售业务须开具机动车销售统一发票B．增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票有所不同C．纳税人通过新系统使用增值税普通发票开具收购发票，系统在发票左上角自动打印“收购”字样(正确答案)D．单用途卡发卡企业或者售卡企业销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，需要缴纳增值税47.按照企业所得税的相关规定，下列各项中折旧年限为3年的固定资产是()。[单选题]*A．火车B．电子没备(正确答案)C．飞机D．家具48.某油田2月生产原油6400吨，当月销售6100吨，每吨不含税价格为3000元，自用5吨;另有2吨在采油过程中用于加热、修井。该油田原油资源税税率为6%，则该油田当月应缴资源税税额为()元。[单选题]*A．1098900(正确答案)B．856200C．915000D．68522049.下列项目中属于城市维护建设税计税依据的是()。[单选题]*A．某大型商场少计算增值税被追缴的部分(正确答案)B．个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金C．个人独资企业偷税被处的增值税罚款D．某矿山销售铁矿石缴纳的资源税50.某商场为增值税一般纳税人，2022年1月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是()元。[单选题]*A．43638.58(正确答案)B．55213.68C．64600.00D．80750.0051.下列关于购销合同计征印花税的表述中，正确的是()。[单选题]*A．出版单位与订阅单位之间订立的图书征订凭证，应按规定计征印花税B．以电子形式签订的合同，不计征印花税C．买卖双方签订的货物预购合同，应计征印花税(正确答案)D．电网与用户之间签订的供用电合同，应计征印花税52.房地产企业开发的房产，取得销售（预售）许可证达到一定年限仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。上述年限是指()。[单选题]*A．2年B．3年(正确答案)C．5年D.1年53.2019年田某取得全年一次性奖金800000元，选择单独计算缴纳个税，田某应缴纳个人所得税()元。[单选题]*A．121500B．137500C．152440D．272840(正确答案)54.关于纳税服务，下列说法错误的是()。[单选题]*A．纳税服务和税收征管是税收工作的核心业务B．优化纳税服务是税务部门最重要的职责C．纳税服务和税收征管共同构成税收工作的核心业务，两者不可分割，相辅相成，服务工作贯穿于税收征管的全过程D．对自愿遵从的纳税人，税务机关要提供优质的纳税服务，对不遵从的纳税人，税务机关不提供纳税服务(正确答案)55.新公共管理理沦起源于20世纪50年代中期至70年代初期，由一系列公共管理理论共同形成，新公共管理理论为税务行政提供了一个新的视角，以审视税收管理工作以及与纳税人的关系，并为现代纳税服务提供了理论依据。其中，戴维•奥斯本提出的理论是()。[单选题]*A．新公共行政理论B．目标管理理论C．企业家政府理论(正确答案)D．新公共服务理论56.下列关于世界银行营商环境评价说法中，错误的是()。[单选题]*A．2001年，世界银行发布了第一期营商环境评价报告(正确答案)B．世界银行营商环境小组，每年发布一期营商环境报告C．世界银行营商环境小组，创建营商环境指标体系，根据一定规则对各经济体的营商环境进行年度性测评、打分、排位及概况性论述后形成营商环境报告D．我国参与世界银行营商环境评价的城市是上海和北京57.世界银行营商环境评价指标体系中，与税收工作没有关联的指标是()。[单选题]*A．开办企业B．登记财产C．获得信贷(正确答案)D．办理破产58.世界银行营商环境评价指标体系中，关于纳税指标的评价方法，下列描述正确的是()。[单选题]*A．纳税次数，反映纳税人支付所有税费的次数，即纳税人全年缴纳税款的次数总和B．纳税时间，衡量纳税人准备、申报、缴纳所有税费所需的时间C．如果采取当面提交相关申报表方式进行纳税申报，所耗的交通和等待时间应计算在纳税时间中(正确答案)D．总税收和缴费率，衡量样本公司缴纳的所有税费总额占其商业利润的份额59.2018年9月，国家税务总局深入贯彻党中央、国务院关于进一步构建稳定、公平、透明、可预期营商环境和持续深化“简政放权、放管结合、优化服务”改革的决策部署，持续推进办税（缴费）便利化改革，促进税收营商环境持续优化，制定下发了全国税务系统进一步优化税收营商环境行动方案，这一方案的实施期间是()。[单选题]*A．2018-2020年B．2018-2022年(正确答案)C．2019-2021年D．2019-2023年60.2015年，全国12366纳税服务升级，下列说法错误的是()。[单选题]*A．12366纳税服务以“国内领先，国际一流”为目标B．以12366北京中心作为国家级中心和省级中心两级支撑为基础(正确答案)C．将12366“听得见的纳税服务”提升为“能问、能查、能看、能听、能约、能办”D．升级为“六能”型综合办税服务平台61.下列旅客运输服务凭证，不可以计算抵扣进项税额的是()。[单选题]*A．纸质出租车票(正确答案)B．注明旅客身份信息的高铁票C．注明旅客身份信息的轮船票D．飞机票行程单62.新时代税收现代化建设的“六大体系”中，与纳税服务相关的是()。[单选题]*A．成熟完备的税收法治体系B．坚强有力的党的领导制度体系C．优质便捷的税费服务体系(正确答案)D．严密规范的税费征管体系63.下列不属于涉税专业服务监管制度的是()。[单选题]*A．涉税专业服务机构实名制B．信息采集制度C．服务积分管理(正确答案)D．从事涉税服务人员实名制管理64.税务师事务所合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，一般情况下，税务师占比最少是()。[单选题]*A．百分之二十B．百分之三十C．百分之四十D．百分之五十(正确答案)65.涉税专业服务机构信用积分为评价周期内的累计积分，按月公告，下一个评价周期重新积分。评价周期为()。[单选题]*A．每年1月1日至3月31日B．每年1月1日至5月31日C．每年1月1日至6月30日(正确答案)D．每年1月1日至12月31日66.涉税专业服务信用等级评价结果自产生之日起，有效期为()。[单选题]*A．一年(正确答案)B．两年C．三年D．四年67.涉税专业服务机构未参加纳税信用级别评价的，第一个评价周期信用积分的基础分为()分。[单选题]*A．60B．70(正确答案)C．80D．9068.“一照一码”户财务人员到税务部门进行登记时需要携带的资料是()。[单选题]*A．加载统一社会信用代码的营业执照B．法定代表人身份证件C．经办人身份证件D．无需提供材料(正确答案)69.旺达公司2019年2月由一般纳税人转登记为小规模纳税人，2019年5月发生一笔2018年12月的退货。D公司应该修改的申报表的所属期是()[单选题]*A.2018年12月B.2019年1月C.2019年2月(正确答案)D,2019年5月70.永宏建筑有限公司从A省到B省承包建筑项目，合同执行期是2019年12月至2020年11月，该企业的跨区域涉税事项报验管理的有效期是()。[单选题]*A.一般为30天，不得超过180天B.一般为60天，不得超过360天C.按跨区域经营合同执行期限作为有效期限(正确答案)D.一般为90天，不得超过360天71.为全面落实《优化营商环境条例》，简化企业开办涉税事项办理程序、压缩办理时间，推行企业开办“一表集成”，企业开办需填写的表单是()。[单选题]*A.《税务登记信息确认表》B.《纳税人领用发票票种核定表》C.《增值税专用发票最高开票限额申请单》D.《新办纳税人涉税事项综合申请表》(正确答案)72.自2021年1月1日至2022年12月31日对小型微利企业年应纳税所得额不超过10万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号)第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。即目前企业所得税减半政策具体征收规则是()。[单选题]*A.减按12.5%计人应纳税所得额，按10%的税率缴纳企业所得税B.减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(正确答案)C.减按25%计入应纳税所得额，按10%的税率缴纳企业所得税D.减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税73.在下列事项中，符合现行城镇土地使用税法规政策规定的是()。[单选题]*A.城镇土地使用税由租赁土地使用的承租人缴纳B.公园中附设的照相馆使用的土地免缴城镇土地使用税人C.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免缴城镇土地使用税(正确答案)D.企业购置新建商品房，自房屋交付使用之月起计征城镇土地使用税74.纳税人开具发票后作废，验旧时应提供的发票联次为（）[单选题]*A.第一联次B.第二联次C.无须提供D全部联次(正确答案)75.2020年3月王某出租门面给电信公司，一次性收取半年租金80万元，王某到税务局申请代开增值税专用发票，应缴纳增值税是（）[单选题]*A.3.81万元(正确答案)B.2.33万元C.0.79万元D.0.78方元76.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，计算进项税额的基数是()。[单选题]*A.票价B.票价加燃油附加费(正确答案)C票价、燃油附加费和民航发展基金D.票价、燃油附加费、民航发展基金和其他税费77.使用增值税发票管理系统的纳税人向税务机关报送增值税发票、开具信息的时间是()。[单选题]*A.每年汇算清缴期间(正确答案)B.每月申报期C.每季度D.申报期【参考答案】B【答案解析】纳税人应在纳税申报期内将上月开具发票汇总情况通过增值税发票系统升级版进行网络报税。78.下列关于资源税的说法，正确的是()[单选题]*A.资源税属于特定行为税B.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税C.铁矿石资源税减按规定税额标准的50%征收D.资源税具有调节级差收入的作用(正确答案)79.下列关于纳税申报的表述，错误的是（）[单选题]*A.纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不办理纳税申报(正确答案)C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报D.纳税人和扣缴义务人应技照法定的期限办理纳税申报80.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。纳税人申报缴纳车辆购置税的时间是()。[单选题]*A.自纳税义务发生之日起30日B.自纳税义务发生之目起60日(正确答案)C自纳税义务发生之日起1个月D.自纳税义务发生之日起2个月81.单位和个人发生下列行为，应该缴纳契税的是()。[单选题]*A.转让土地使用权(正确答案)B.承受不动产所有权C.赠予不动产所有权D.转让不动产所有权【参考答案】B【答案解析】契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。82.应税污染物中应税固体废物的计税依据是（）[单选题]*A发照固体废物的污染当量数确定B.按照固体废物的排放量确定(正确答案)C按照固体废物的污染值确定D.按照固体废物的体积或容积确定83.适用加计抵减政策的生产、生活服务业纳税人，应在年度首次确认适用加计抵减政策时，通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交（）[单选题]*A法定责任人身份证B.营业执照C.财务人员身份证正确答案(正确答案)84.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期一定期限缴纳税款，但是最长不得超过（）[单选题]*A.2个月B.3个月(正确答案)C.4个月D.5个月85.下列各项中，不作为个人专项附加扣除的是（）[单选题]*A子女抚养B.继续教育(正确答案)C.赡养老人D.子女教育86.张教授的学生王某于2016年购买了一间价值20万元的住房，将其赠予了张教授。受赠房屋时，张教授缴纳相关税费65万元。2019年初，张教授将该房屋转让，取得不含税转让收入40万元，转让时缴纳除增值税和个人所得税之外的其他税费5.5万元。张教授2019年应缴纳个人所得税为()。[单选题]*A.4万元B.2.9万元C.2万元D.1.6万元(正确答案)87.根据个人所得税法相关规定，计算合伙企业生产经营所得时准予扣除的是()。[单选题]*A.合伙企业留存的利润B.分配给合伙人的利润C.支付的工商业联合会会费(正确答案)D.合伙个人缴纳的个人所得税88.据个人所得税法相关规定，在中国境内居住累计满183天的年度连续满6年的个人，各年均不存在单次离境超过30天的情形，对其第7年来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的是()。[单选题]*A仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税B.应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税(正确答案)C.仅就其来源于中国境外的所得缴纳个人所得税D.经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税89.企业所得税的计税依据是（）[单选题]*A.实际利润额B.利润总额C.应纳税所得额(正确答案)D.净利润额90.2019年1月1日起，小型微利企业资产总额上限提高到()。[单选题]*A.3000万元(正确答案)B.4000万元C.5000万元D.6000万元【参考答案】C【答案解析】小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。91.纳税人取得经营所得，向经营管理所在地主管税务机关办理个人所得税预缴申报时，应报送的文书是()。[单选题]*A.《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》(正确答案)B.《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》C.《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》D.《个人所得税专项附加扣除信息表》92.108,下列各项，属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的是（）[单选题]*A“三险一金”B.商业健康险支出(正确答案)C.大病医疗D.保险赔款93.天天公司王会计首次申报房产税，无须报送（）[单选题]*A.《财产和行为税纳税申报表》B.《从价计征房产税税源明细表》C.《从租计征房产税税源明细表》D.《房产交易申报表》(正确答案)94.按照“放管服”改革要求，国家大力精简已有行政许可事项。2019年国家税务总局公布取消的税务行政许可事项是（）[单选题]*A.对纳税人延期申报的核准B.对纳税人延期缴纳税款的核准C.增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批D.非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批(正确答案)95.依据现行增值税条例及相关规定，()不属于视同销售行为。[单选题]*A.将自产的货物用于利润分配B.将购买的货物用于对外投资C.以外购的货物用于职工福利(正确答案)D.将委托加工的货物无偿赠送他人96.某商贸公司2018年4月至2019年3月期间的全部销售额中，销售货物占比45%，提供信息技术服务占比30%，提供代理服务占比25%。该纳税人在《适用加计抵减政策的声明》中应勾选的行业是（）[单选题]*A代理业B.批发零售业C.邮政服务业D.信息技术服务业(正确答案)97.甲企业是增值税一般纳税人，2018年12月购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，尚有不动产进项税额40%未申报抵扣，下列做法正确的是()。[单选题]*A.2019年3月一次性转入申报抵扣B.2019年4月一次性转入申报抵扣(正确答案)C.2019年3月申报抵扣进项税额30%D.2019年4月申报抵扣进项税额30%98.OECD专家综合各成员围税收实践，提出了税收遵从管理模型，下列关于税收遵从管理模型中不同类型纳税人，采取的服务应对策略说法错误的是()。[单选题]*A．对自愿遵从者，税务机关可以为其提供高效便捷的服务，让他们的纳税事宜变得更简单更容易，保证这些纳税人始终自觉自愿的完成纳税义务B．对主观上想纳税，但因各种客观原因纳税不成功的纳税人，税务机关应及时发现这类人群，通过宣传辅导咨询等各种方式，为他们扫清完成纳税义务过程中的各种障碍，尽可能为其提供方便，帮助他们实现纳税遵从C．对存在侥幸心理，不愿意遵从的纳税人，应重点强化管理，阻止他们的不遵从意识转化为行为，促使其纳税义务完成(正确答案)D．对不管税务机关是否提供服务都不会纳税的一类纳税人，需要通过加大检查和惩罚力度予以震慑99.标志着第一次将纳税服务确定为税务机关的法定职责，纳税服务由原来的税务人员职业道德范畴上升到必须作为的法律范畴的事件是()。[单选题]*A．2001年全国人大常委会修订并重新颁布了《中华人民共和国税收征收管理法》(正确答案)B．1997年税收征管改革，国务院批准国家税务总局《深化税收征管改革方案》，提出“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的征管模式C．2007年5月，第一次全国纳税服务工作会议召开D．2015年12月，中共中央办公厅、国务院亦公厅印发《深化国税、地税征管体制改革方案》100.标志着我国纳税服务工作逐步进入了规范化的轨道的事件是()。[单选题]*A．2003年，国家税务总局下发《关于加强纳税服务工作的通知》B．2007年，第一次全国纳税服务工作会议召开C．2008年，国家税务总局设立了专为纳税人服务的司局级机构——纳税服务司D．2015年3月，国家税务总局推行覆盖省、市、县三级的《全国税务机关纳税服务规范（2.0版）》(正确答案)101.根据国家税务总局制定的《全国税务系统进一步优化税收营商环境行动方案（2018年-2022年）》，推进“一网、一门、一次”改革，下列说法错误的是()。[单选题]*A．推进“一网“办税，大力推进电子税务局建设，2020年12月底前主要涉税服务事项90%实现网上办理。2022年12月底前主要涉税服务事项100%实现网上办理，电子税务局对接各省级政务平台，实现公众和纳税人主要涉税业务100%“一网通办”B．推进“一门”办税，2019年12月底前，在地方政府的支持下政务服务中心实现应进必进，进驻后的办税服务厅可办理主要涉税事项(正确答案)C．推进“一次”办税，持续更新办税事项“最多跑一次”清单，2019年12月底前70%以上涉税事项实现一次办结D．推进“一窗”办税，所有办税服务厅实现“一窗一人”办税模式，综合窗口可办理所有各类涉税事项102.2015年3月，推行覆盖省、市、县三级的《全国税务机关纳税服务规范(2.0版)》，标志的阶段是()。[单选题]*A．我国纳税服务工作逐步进入了规范化的轨道(正确答案)B．我国现代化纳税服务体系已经建成C．我国纳税服务规范化建设已经完成D．建设优质便捷纳税服务体系的任务已经完成103.某企业高级讲师2020年2月取得的以下收入中，应计算缴纳个人所得税的是()。[单选题]*A．单位发放的独生子女费B．任职企业为其按规定标准缴纳的企业年金C．持有地方政府债券获得的利息收入D．为本单位其他部门员工讲课获得的课酬(正确答案)104.根据增值税的相关规定，下列表述正确的是()。[单选题]*A．单位取得存款利息应缴纳增值税B．单位获得的保险赔付需要缴纳增值税C．工会组织收取的工会经费应缴纳增值税D．单位2019年取得的中央财政补贴不缴纳增值税(正确答案)105.下列关于世界银行对营商环境描述不正确的是()。[单选题]*A．广义营商环境，是指伴随企业生产经营活动全过程（包括从开办、营运到结束的各环节）的各种周边环境和条件的总和B．广义营商环境，包括影响企业活动的社会要素、经济要素、政治要素和法律要素等方面C．狭义营商环境，是考察企业全生命周期，遵守的法律法规所需要的时间和成本D．世界银行营商环境评价考察的是全球国家或经济体的广义营商环境(正确答案)106.根据《全国税务系统进一步优化税收营商环境行动方案（2018年-2022年）》，推进“一网”办税，下列说法正确的是()。[单选题]*A．电子税务局对接各省级政务平台后，实现公众和纳税人所有涉税业务100%在政务平台“一网通办”B．2020年12月底前主要涉税服务事项80%实现网上办理C．2022年12月底前主要涉税服务事项100%实现网上办理(正确答案)D．2020年12月底前电子税务局对接各省级政务平台107.国家税务总局制定的《全国税务系统深化“放管服”改革五年工作方案(2018年-2022年)》，税务机关依法为纳税人履行纳税义务提供便利，提出一系列便利化要求不包括()。[单选题]*A．2020年底前，在地方政府的支持下，除对场地有特殊要求的事项外，税费事项进驻综合性实体政务大厅基本实现“应进必进”(正确答案)B．持续更新办税事项“最多跑一次”清单，推动实现“最多跑一次”省、市、县、乡全覆盖C．所有办税服务厅实现“一窗一人”办税模式，综合窗口可办理主要税费业务D．纳税人依申请事项逐步脱离办税服务厅，实行全程网上办理，办税服务厅主要作为纳税人救济、个性化咨询和见面约谈等的场所108.对涉税专业服务信用等级为TSC2级、TSC1级的涉税专业服务机构，税务机关可以采取的措施不包括以下()。[单选题]*A．实行分类管理，对其代理的纳税人税务事项予以重点关注B．列为重点监管对象C．禁止网上邮寄领取发票(正确答案)D．向其委托方纳税人主管税务机关推送风险提示109.税务机关应当在门户网站、电子税务局和办税服务场所公告的信息包括()。[单选题]*A．涉税专业服务机构信用积分(正确答案)B．涉税专业服务机构登记信息C．涉税专业服务人员信息D．涉税专业服务机构发票供应情况110.异地施工结束后，纳税人需办理的涉税事项不包括()。[单选题]*A．应结清经营地税务机关的应纳税款B．向经营地税务机关填报《经营地涉税事项反馈表》C．向机构所在地税务机关进行经营情况反馈(正确答案)D．应当结清经营地的其他涉税事项111.自2018年8月1日起，首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，增值税专用发票最高开票限额不超过()，每月最高领用数量不超过();增值税普通发票最高开票限额不超过()，每月最高领用数量不超过()。[单选题]*A．1万元、15份、10万元、50份B．10万元、25份、10万元、50份(正确答案)C．10万元、50份、10万元、50份D．1万元、50份、100万元、50份112.增值税税控系统专用设备变更发行的变更内容不包括()。[单选题]*A．纳税人税种核定信息变更(正确答案)B．纳税人发行授权信息变更C．因纳税人金税盘、税控盘、报税盘损坏，而对其金税盘、税控盘、报税盘进行变更D．因纳税人开票机数量变化而进行发行变更113.下列关于增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批，说法不正确的是()。[单选题]*A．增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批属于行政许可，对不能当场作出决定的，税务机关应当自受理行政许可申请之日起10个工作日内作出行政许可决定（根据总局时限）B．符合新办纳税人首次申领增值税发票条件规定的，主管税务机关应当自受理申请之日起2个工作日内办结增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批（根据总局时限）C．税务机关对增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批提供“最多跑一次”服务(正确答案)D．一般纳税人申请增值税专用发票最高开票限额不超过10万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验114.新办纳税人首次中领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起2个工作日内办结,有条件的主管税务机关当日办结(总局时限)，要求纳税人同时满足的条件不包括()。[单选题]*A．纳税人的办税人员进行实名信息采集和验证B．根据省税务机关确定范围的企业法定代表人进行实名信息采集和验证C．纳税人有开具增值税发票需求，主动申领发票，纳税人按照规定办理税控设备发行等事项D．纳税人已完成税种核定和票种核定(正确答案)115.下列关于车船税的说法，正确的是()。[单选题]*A．在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢后，纳税人可以凭公安机关证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还该纳税年度的税款B．已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当向公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税C．已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税(正确答案)D．已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，先退税再办理纳税手续116.居民个人应当在个人所得税汇算清缴时向税务机关提供取得特定所得的有关信息，减除专项附加扣除。上述特定所得不包括()。[单选题]*A．工资、薪金所得(正确答案)B．劳务报酬所得C．稿酬所得D．特许权使用费所得117.以下关于文化事业建设费说法不正确的是()。[单选题]*A．自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事业建设费，无条件限制B．未达到增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费C．2019年，增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费D．2019年，增值税小规模纳税人中月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费(正确答案)118.《残疾人就业保障金征收使用管理办法》中的残疾人是不包括以下()。[单选题]*A．持有《中华人民共和国残疾人证》上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾的人员B．持有《中华人民共和国残疾人证》上注明属于智力残疾、精神残疾的人员C．持有《中华人民共和国残疾军人证》（1至8级）的人员D．未持有《中华人民共和国残疾人证》，但属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾、精神残疾和多重残疾的人员(正确答案)119.下列关于解除相关人员关联的说法，错误的是（）[单选题]*A.主张身份证件被冒用于登记注册为法定代表人，根据登记机关登记信息的变化情况，更改该法定代表人与纳税人的关联关系B.主张身份证件被冒用于登记为财务负责人和其他办税人员，根据其出其的个人声明、公安机关接报案回执等相关资料，解除其与纳税人的关联关系C.主张本人身份信息被其他单位或个人违法使用理虚假纳税申报的自然人纳税人，可向得务机关进行检举D.解除相关人员关联关系属于即办事项(正确答案)120.以下纳税人，无需办理增值税一般纳税人登记的有()[单选题]*A.左邦贸易公司年销售额330万元(正确答案)B.飞翔加油站年成品油销售额70万元C.万创传媒有限公司年营业额800元E.蓝天农业合作社农产品年销售额520万121.非居民企业A公司在中国有5个机构，该公司办理汇总纳税，需报送的信息不包括以下（）[单选题]*A.主要机构、场所名称及纳税人识别号B.全部被汇总机构、场所名称及纳税人识别号C.符合汇总缴纳企业所得税条件的财务会计核算制度安排D.总机构、所有上级分支机构及下属分支机构的名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业所得税主管税务机关名称、地址和邮编(正确答案)122.房地产税收一体化管理过程中，纳税人应在土地使用权取得、房地产开发、交易和保有等环节，向税务机关报告的信息不包括()。[单选题]*A.土地出（转）让B.税源申报明细报告C.增量房销售、存量房销售D.房屋预售信息(正确答案)123.由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款的发票违法行为不包括（）[单选题]*A.应当开具而未开具发票B.拆本使用发票C.扩大发票使用范围D.非法代开发票(正确答案)124.增值税发票查验平台不可以查验的发票类型是（）[单选题]*A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.机动车销售统一发票D.餐饮业定额发票(正确答案)125.下列不属于系统故障类突发事件处置方法的是()。[单选题]*A．联系相关技术部门尽快解决B．做好现场秩序维护和办税人员的解释疏导工作C．利用显示屏、公告栏、电话、短信、微信等方式将预计处置时限等及时告知纳税人，提醒纳税人合理安排办税时间D．增辟等候休息区(正确答案)126.关于办税服务厅功能区设置，下列说法错误的是()。[单选题]*A办税服务区，提供办税服务的主体区域B.咨询辅导区，设置咨询服务岗，配备专职人员，受理纳税人的涉税咨询C.自助办税区，纳税人自行办理纳税申报、发票认证和网上抄报税等业务的功能区域D.各地建设标准化办税服务厅，必须设置办税服务区、咨询辅导区、自助办税区、等候休息区，不允许随意增减功能区种类(正确答案)127.按照办税服务厅首问责任制要求，首问责任人办理职责范围内的涉税事项，对资料不齐或者不完全符合法定条件者，不属于应一次性告知内容的是()。[单选题]*A．所办事项的办理依据、办理时限B．办理程序和所需资料C．税务机关内部具体负责所办事项的部门名称(正确答案)D．明确告知不予办理的理由、依据128.办税服务厅对非即办事项实行限时办结制度，下列说法错误的是()。[单选题]*A．办税服务厅对非即办事项应当在规定的时限内办结或答复B．税务机关应通过税务网站，办税服务厅电子显示屏或者触摸屏、公告栏等渠道公开相关事项的办理时限C．税务人员在受理非即办事项时，应告知纳税人办理时限D．因客观原因，不能按期办结需要延期的事项，应当由纳税服务部门领导批准后，在办理时限到期之前告知纳税人，并明确延期办理时限(正确答案)129.关于办税服务厅一次性告知制度，下列说法错误的是()。[单选题]*A．对资料不符合规定或前置事项未办结的，以及不予办理的税费事项，业务受理时应一次性告如相关内容B．办税服务厅人员一次性告知全部通过口头方式(正确答案)C．办税事项“二维码”一次性告知，纳税人扫描相应业务的“二维码”即可通过手机等移动终端获知办理该项业务的资料准备、基本流程等信息D．各级税务机关要利用办税服务厅、门户网站、微博、微信等多种渠道加强对办税事项“二维码”一次性告知工作的宣传130.根据《办税服务厅管理办法》，办税服务厅应当坚持办税公开，不属于公开内容的是()。[单选题]*A．税费法律法规政策B．服务事项及办理程序C．税务违法处罚标准D．服务承诺(正确答案)131.下列行为不符合办税厅着装规范的是()。[单选题]*A．办税服务厅工作人员在工作时间内统一穿着税务制服，按规定佩戴制服配饰及工作牌B．由于办税服务厅不同区域温度不同，工作人员将春秋和夏季制服混合搭配穿着(正确答案)C．女工作人员由于怀孕，经办税服务厅负责人同意后着庄重得体的便服上岗D．工作人员在非工作时间不得穿着税务制服132.下列不属于突发事件应急处置原则的是()。[单选题]*A．以人为本B．预防为主C．及时上报(正确答案)D．果断处置133.下列关于办税服务厅外部标识，说法错误的是()。[单选题]*A．办税服务厅外部标识分为横向标识、竖向标识、立式标识三类B．办税服务厅外部标识普通样式由中英文两种文字组成C．办税服务厅外部标识少数民族样式由少数民族文字和中英文三种文字组成(正确答案)D．外部标识具体规格根据各办税服务场所的实际因地制宜确定134.下列关于办税服务厅内部标识，说法错误的是()。[单选题]*A．办税服务厅内部各粪标识底色统一为古蓝色，文字色为白色B．内部标识主要有窗口标识和功能区标识C．背景墙标识应统一采用“税徽+为国聚财为民收税”的样式D．办税服务厅标识中使用的税徽为税服帽徽和“中国税务”组合而成，与网站标识相同(正确答案)135.办税服务厅提供延时服务，下列说法错误的是()。[单选题]*A．办税服务厅对已到下班时间正在办理税费事项或已在办税服务场所等候办理税费事项的纳税人，延时服务的制度B．办税服务厅可以在临近下班时间进行延时服务提示，根据等候情况预测纳税人需要等候时间，并在纳税人等候或取号时，及时捉醒纳税人预计办理时间，由纳税人自愿选择是否继续等候办理C．办税服务厅对已到下班时间正在办理的所有税费事项均提供延时服务(正确答案)D．对办税服务厅提供延时服务累计超过一定时长的，应合理安排相关人员调休136.下列不属于导税服务人员服务内容的是()．，[单选题]*A．辅导纳税人填写资料B．协助纳税人核对资料和表单填写的完整性C．使用纳税人用户名和密码通过电子税务局帮纳税人办理税费事项(正确答案)D．解答纳税人办理税费事项咨询137.按照国家税务总局实名办税要求，“刷脸验证”是指将相关人员的实时人像信息直接或间接与国家人口库的个人信息进行比对，验证实名信息的真实性;办税服务厅办理下列业务时不需要“刷脸验证”的是()。[单选题]*A．发票票种核定B．增值税专用发票最高开票限额审批C．办税服务厅办理的出口退税类实名事项D．税务注销(正确答案)138.为更好体现办税服务的时代性、规范性和统一性，办税服务场所背景墙等大型标识应统一采用的样式是()。[单选题]*A．税徽+税收发展民生B．税徽+为国聚财为民收税(正确答案)C．税徽+诚信纳税利国利民D．税徽+规范便捷高效文明139.下列关于办税服务厅服务纪律说法错误的是()。[单选题]*A．严格遵守廉政规定，不得利用职务之便为自己或他人谋取不正当利益，严禁对纳税人推诿、搪塞，不准利用职务之便向纳税人“吃、拿、卡、要、报”B．保守国家秘密和纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私C．增强网络安全意识，严格遵守网络安全相关规定D．保持良好的工作秩序，非工作时间，工作人员可以在办税服务厅进行与工作无关的活动(正确答案)140.下列不属于办税服务厅服务纪律要求的是()。[单选题]*A．严格遵守网络安全相关规定B．严格遵守考勤和请假制度，不迟到、不早退C．对纳税人做到文明礼貌，态度谦和，微笑服务，不得态度生硬、冷淡、烦躁、蛮横，不怠慢、训斥纳税人，不与纳税人争执(正确答案)D．工作时间不擅离职守，不串岗聊天、大声喧哗141.某日，甲省电子税务局发生故障，办税服务厅纳税人数量激增，临近下班仍有很多纳税人等待办理申报业务，下列做法属于延时服务的做法是()。[单选题]*A．增加导税人员，引导分流办税人员B．增设办税窗口C．下班后继续为已取号的纳税人办理业务(正确答案)D．及时告知纳税人，提醒纳税人合理安排办税时间142.下列关于办税服务厅领导值班制说法错误的是()。[单选题]*A．值班领导必须由设立办税服务厅的税务机关局领导担当(正确答案)B．没立办税服务厅的税务机关相关科（处）室负责人可以在办税服务厅领导值班C．设置领导值班标识D．值班领导由设立办税服务厅的税务机关局领导和相关科（处）室负责人轮流担当143.明确规定税法宣传咨询是税务机关法定职责的是()。[单选题]*A．国家税务总局《关于加强纳税服务工作的通知》B．《税收征收管理法》(正确答案)C．国家税务总局《关于印发（纳税服务工作规范（试行））的通知》D．国家税务总局《关于进一步推行办税公开工作的意见》144.下列关于税法宣传咨询，说法错误的是()。[单选题]*A．丰富规范税法宣传内容B．优化税法宣传渠道C．税务机关为满足个性化需求，可以有偿为纳税人提供专家咨询辅导服务(正确答案)D．注重分类税法宣传145.发布税收政策的同时，应当对政策进行解读，对税收文件的出台背景、目的意义及其执行口径、操作方法进行解释性说明。下列不属于与税务规范性文件“三同步”要求的是()。[单选题]*A．同步起草B．同步报批C．同步发布D．同步征求意见(正确答案)146.下列行为符合纳税人学堂办学原则的是()。[单选题]*A．某信息系统运维服务人员在纳税人学堂培训教学过程中，推销公司增值服务产品B．某税务机关要求新办纳税人必须参加实体纳税人学堂培训C．某税务机关培训内容，实用性、针对性不强D．某税务机关加强纳税人学堂兼职师资的培养，提高业务素质和服务能力(正确答案)147.下列关于纳税人学堂的日常管理说法错误的是()。[单选题]*A．纳税人学堂实行省、市、县分级管理B．省、市税务机关负责建设网络纳税人学堂(正确答案)C．市税务机关有条件的地方可建立实体纳税人学堂D．县税务机关负责实体纳税人学堂的建设和网络纳税人学堂的应用148.下列关于12366纳税服务办理流程，说法错误的是()。[单选题]*A．各类咨洵办理流程都包括受理、处理、办结等环节，处理环节通过知识查询、求助处理、提交工单、转出办理、答复纳税人等流程准确规范地答复纳税人B．接收纳税服务投诉包括接收、工单传递、接收反馈、办结等流程C．接收涉税违法举报包括接收举报、工单传递、接收反馈、办结等流程(正确答案)D．收集意见建议包括收集意见建议、反馈相关单位、答复纳税人、办结等流程149.税务机关按照守信激励，失信惩戒的原则，对不同信用级别的纳税人实施分类服务和管理。下列说法正确的是()。[单选题]*A．对纳税信用评价为A级的纳税人可按需领用增值税发票用量B．对纳税信用评价为B级的纳税人，税务机关应适时进行税收政策和管理规定的辅导(正确答案)C．对纳税信用评价为C级的纳税人，税务机关实施正常管理D．对因直接判级评为D级的纳税人，D级评价保留1年，第二年纳税信用不得评价为A级150.2009年11月，国家税务总局发布了《关于纳税人权利与义务的公告》，明确了纳税人在履行纳税义务中拥有的权利和应承担的义务分别有()。[单选题]*A．10项和14项B．10项和16项C．14项和10项(正确答案)D．16项和10项151.下列关于纳税人、缴费人满意度调查指标说法错误的是()。[单选题]*A．调查指标内容属性包括基础类、动态类两类指标B．调查对象包括法定代表人、财务负责人、办税人员、涉税中介从业人员、自然人纳税人、社会公众六类指标(正确答案)C．调查评价层级包括适用税务总局、省税务机关、市税务机关、县（区）税务机关四类指标D．调查评价方式包括量表类、判断类、开放类指标152.下列关于纳税人涉税信息查询，说法错误的是()。[单选题]*A．纳税人可以通过网站、客户端软件、自助办税终端等渠道，经过有效身份认证和识别，自行查询自身税费缴纳情况B．纳税人可以通过网站、客户端软件、自助办税终端等渠道，经过有效身份认证和识别，自行查询自身纳税信用评价结果C．纳税人可以通过网站、客户端软件、自助办税终端等渠道，经过有效身份认证和识别，自行查询自身涉税事项办理进度D．纳税人可以通过网站、客户端软件、自助办税终端等渠道，经过有效身份认证和识别，查询其他纳税人涉税信息(正确答案)153.人民法院、人民检察院和公安机关依法查询纳税人涉税保密信息的，应当向被查询纳税人所在地的税务机关提出查询申请。《纳税人涉税保密信息管理暂行亦法》规定的上述“税务机关”是()。[单选题]*A．主管税务机关B．县级或县级以上(正确答案)C．市级或市级以上D．省级或省级以上154.税务机关负责受理查询申请的部门，应对申请人提供的申请资料进行形式审查。下列说法错误的是()。[单选题]*A．对于资料齐全的，交由纳税服务部门负责人进行复核和批准(正确答案)B．对申请资料不全的，一次性告知申请人补全相关申请资料C．负责核准的人员应对申请查询的事项进行复核，对符合查询条件的，批准交由有关部门按照申请内容提供相关信息D．对不符合查询条件的，签署不予批准的意见，退回受理部门，由受理部门告知申请人155.抵押权人、质权人申清查询纳税人欠税有关情况时，不需要提供的资料是()。[单选题]*A．《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》B．合法有效的抵押合同或者质押合同的原件C．涉税信息查询申请说明_________________*(正确答案)D．查询人本人有效身份证明原件156.公民、法人或者其他组织可以采取多种方式向政府提出信息公开申请，下列不属于规定方式的是()。[单选题]*A．当面申请B．电话申请(正确答案)C．邮寄申请D．互联网在线平台申请157.关于注销税务登记办理时限，说法错误的是()。[单选题]*A．实行“一照一码”登记模式的纳税人，除符合即时办结情形外的，税务机关自受理20个工作日内办结B．所有定期定额个体工商户注销税务登记，税务机关自受理5个工作日内办结(正确答案)C．税务机关在核查、检查过程中发现涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票的，或者需要进行纳税调整等情形的，注销税务登记办理时限中止D．对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用没备，未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户，税务机关提供即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理，即时出具清税文书158.符合税收优惠条件的纳税人，在减税、免税期间，应按规定办理纳税申报，填写()。[单选题]*A．《税务资格备案表》B．《纳税人减免税备案表》C．《纳税人申报享受减免税备案表》D．申报表及其附表上的优惠栏目(正确答案)159.关于纳税人需求（建议）征集，以下说法错误的是（）。[单选题]*A.对于简单合理需求，应当及时响应或反馈B.对于一般性涉税需求，应于15个工作日内响应或反馈C.对于复杂涉税需求，应于30个工作日内响应或反馈D.对于暂时不能解决的纳税人合理需求，直接回复纳税人无法办理，不再予以跟踪解决(正确答案)160.税务机关收到纳悦服务设诉，进行审查，决定是否受理的时限是（）。[单选题]*A.1个工作日(正确答案)B.2个工作日C.3个工作日D.5个工作日161.一般情况下，纳税人对服务言行类进行的纳税服务投诉事项，税务机关办结的时限为（）。[单选题]*A.5个工作日(正确答案)B.10个工作日C.15个工作日D.20个工作日162.一般情况下，纳税人对服务质效类和其他侵害纳税人合法权益类的纳税服务收诉事项，税务机关办结的时限为（）。[单选题]*A.10个工作日(正确答案)B.15个工作日C.20个工作日D.30个工作日163.投诉人认为纳税服务投诉处理结果显失公正的，可向（）提出复核申请。[单选题]*A.税务机关负责人B.上级税务机关(正确答案)C.市级税务机关D.省级税务机关164.各级税务机关的（）具体办理纳税服务投诉事项，负责受理、调查纳税服务投诉，并草拟处理意见。[单选题]*A.稽查部门B.办税服务厅C.纪检监察部门D.纳税服务部门(正确答案)165.纳税人的同一投诉事项涉及两个（含）以上税务机关的，下列处理中说法正确的是（）。[单选题]*A.由首诉税务机关牵头协调处理(正确答案)B.由所涉及的税务机关共同处理C.由其共同上级税务机关负责处理D.由共同上级税务机关指定一个税务机关负责处理166.下列投诉，属于对侵害纳税人合法权益的投诉的是（）。[单选题]*A.对税务工作人员未履行首问责任制的投诉B.对税务机关及其工作人员未按办税事项“最多跑一次”服务承诺办理涉税业务的投诉C.对税务机关及其工作人员泄露纳税人商业秘密或者个人隐私的投诉(正确答案)D.对税务机关工作人员使用服务忌语的投诉167.对涉及个人所得税的投诉，税务机关进行审查，决定是否受理的期限是（）。[单选题]*A.1个工作日(正确答案)B.2个工作日C.3个工作日D.5个工作日168.自然人纳税人提出的个人所得税服务投诉，税务机关办结的时限为（）。[单选题]*A.1个工作日B.2个工作日C.3个工作日(正确答案)D.5个工作日169.下列关于纳税服务投诉的表述，不正确的是（）。[单选题]*A.纳税人实名投诉，且投诉材料符合要求应当受理B.纳税人匿名投诉，但投诉的事实清楚、理由充分，有明确的被投诉人，投诉内容具有典型性应当受理C.对税务机关已经处理完毕且经上级税务机关复核的相同投诉事项再次投诉，税务机关不予受理D.纳税人就同一事项通过不同渠道分别投诉的，税务机关接收后分别办理(正确答案)170.在纳税服务（主要是接触式服务）过程中，税务工作人员与纳税人的每一个接触点都需要高度关注，原因是（).[单选题]*A.纳税服务具有生产和消费同步性特征(正确答案)B.纳税服务能力的易消失性C.纳税服务具有无形性特征D.纳税服务具有差异性特征171.在下列选项中，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任的涉税专业服务不包括（）。[单选题]*A.纳税申报代理(正确答案)B.专业税务顾问C.税收策划D.涉税鉴证172.将纳税服务确定为税务机关的法定职责，纳税服务由原来的税务人员职业道德范畴上升到必须作为的法律范畴的是（）。[单选题]*A.1990年9月，全国税收征管工作会议B.2001年4月，全国人大常委会修订并重新通布的《中华人民共和国税收征收管理法》(正确答案)C.2003年初，《关于加强纳税服务工作的通知》（国税发[200338号）D.2005年10月，《纳税服务工作规范（试行）》（国税发[2005165号）173.为落实税务机关党风廉政建设和涉税中介监管的主体责任，禁止税务机关和税务人员违规插手涉税中介经营活动。税务人员严禁的行为不包括（）。[单选题]*A.直接开办或者投资入股涉税中介B.变相指定纳税人接受涉税中介服务C.在涉税中介报销费用D.配偶、子女从事涉税中介经营活动(正确答案)174.为进一步推进纳税缴费便利化改革、持续提升为市场主体服务水平，加快打造市场化、法治化、国际化税收营商环境，下列说法错误的是（）。[单选题]*A.加快出口业务各环节事项办理速度B.压减纳税缴费时间和纳税次数C.进一步优化纳税缴费流程、精简申报资料D.实现全部涉税服务事项网上办理(正确答案)175.2020年1月1日至2020年12月31日居民个人取得的综合所得，无须办理个人[单选题]*所得税综合所得汇算清缴的补税金额不超过（）。A.200元B.300元C.400元(正确答案)D.600元176.以下所得中，应计入“综合所得”缴纳个人所得税的是（）。[单选题]*A.个人兼职取得的收入(正确答案)B.个人对其任职公司取得的股息C.个人取得的储蓄存款利息收入D.个人出租房屋取得的收入177.2021年度的个人所得税综合所得汇算清缴申报时间是（）。[单选题]*A.2022年3月1日至2022年6月30日(正确答案)B.2022年1月1日至2022年3月31日C.2022年3月1日至2022年5月31日D.2022年1月1日至2022年5月31日178.查账征收的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得的汇算清缴申报应报送（）。[单选题]*A.《个人所得税年度自行纳税申报表》B.《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》C.《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》(正确答案)D.《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》179.纳税人在办理年度汇算时发现有人冒用其身份申报收入，下列关于处理办法的说法错误的是（).[单选题]*A.可以在办理年度汇算时自行删除被冒用的整条预扣预缴记录。B.可以就冒用身份申报收入情况进行申诉，税务机关将对纳税人的申诉情况进行核实，并及时向其反馈核实情况C.纳税人在删除和申诉时，不需要就有关情况进行承诺(正确答案)D.如果进行虚假删除或申诉导致少缴税款，会影响纳税人的纳税信用，情况严重的，将承担相应法律责任。180.纳税人在办完年度汇算申报后发现报错了，以下处理流程，说法错误的是[单选题]*A.如果纳税人已经申请退税并已进入国库办理环节，这时候要等国库办理结束之后再更正B.如果纳税人未申请退税，可以先取消退税申请之后更正申报C.如果纳税人已经申请但退税流程还在税务机关受理、审核等环节，可以先取消退税申请之后更正申报D.如果纳税人已经申请退税并已进入国库办理环节，也可以先取消退税申请之后更正申报(正确答案)181.年度汇算结束后，纳税人不需要留存备查的是（）。[单选题]*A.收入、专项扣除、专项附加扣除、其他扣除B.捐赠、享受税收优惠C.扣缴义务人已代办证明(正确答案)D.已预缴税款、补退税款182.办税服务厅实行领导值班制，并设置领导值班标识，（）应轮流担当值班领导。[单选题]*A.办税服务厅窗口人员B.局领导C.业务骨干D.税务机关局领导和相关部门负责人(正确答案)183.县级税务机关可以根据（）确定办税服务厅工作人员季节换装时间。[单选题]*A.上级统一部署B.办税服务厅需求D.机关统一安排(正确答案)C.季节气候变化184.政务中心的办税服务场所，内设标识