企业上市社保与公积金应对方案新三板挂牌之社保与公积金案例参考实务

企业上市社保与公积金应对方案

案例参考实务

在新三板的挂牌实务中，股转系统审核时对众多的公司在劳动与

社会保障方面提出了进一步核查意见并要求券商与律师发表结论性

法律意见。企业在社保与公积金方面存在的问题表现在哪些方面

体应该通过何种路径进行解决?公司潜在的法律风险又会有哪些

几乎所有的挂牌或拟挂牌公司中，社保与公积金缴纳的不规范是

个非常普遍的永恒话题。

业都存在不缴或少缴的天然动力与本能。

因为现实的成本压力与执法的不严，

在新三板的挂牌实务中，

?具

?

所有企

股

转系统审核时对众多的公司在劳动与社会保障方面提出了进一步核

企业在社保与公积金

查意见并要求券商与律师发表结论性法律意见。

?具体应该通过何种路径进行解决

?

?

方面存在的问题表现在哪些方面

公司潜在的法律风险又会有哪些

一、公司普遍存在的社保与公积金缴纳方面的问题

1、公司在册人数与缴纳社保与公积金的人数存在或多或少的差

异，尤其是公积金的缴纳，更是与在册人数相差甚远。

2、公司常常不为试用期的员工缴纳社保与公积金。

3、公司为参保人员以低于其实际收入的标准缴纳社保，以达到

少缴纳社保与公积金的目的，节约成本。

4、公司的员工中有人在别的单位缴纳保险与公积金，因为个人

便利原因及嫌转移手续麻烦等问题，不愿意再办理相关手续。

二、挂牌实务中对社保与公积金缴纳问题的处理

在实务中，因为此问题的普遍性，股转系统审查时对此问题不会

无限制纠缠。通常对公司存在的社保与公积金问题，实务操作可以采

取以下路径进行：

1、实事求是地对公司现有的社保与公积金缴纳存在的问题进行

披露。

2、寻求地方社保与公积金行政部门的帮助，取得当地行政部门

出具相关证明，以求证明：公司已经在依法缴纳社会保险，办理了社

保编号，在劳动保障方面无违规行为，未受到行政处罚

公司没有违反国家及地方有关公积金管理的行为和记录，

金缴存事宜而被追缴或被行政部门处罚的记录。

;以及证明：

没有因公积

3、公司实际控制人出具承诺：承诺如果公司所在地社保主管部

门与公积金主管部门，要求公司对其首次股票公开发行日期之前任何

期间员工应缴纳的社会保险费用(基本养老保险、基本医疗保险、失

业保险、工伤保险和生育保险五种基本保险)和住房公积金进行补缴，

实际控制人将按主管部门核定的数额无偿代公司补缴，并承担相关费

用。

上述解决方案可以表明公司并没有因为社保与公积金问题受到

相关行政处罚，不会影响到公司的持续经营，对公司的股票发行不构

成实质性法律障碍。

三、公司社保与公积金存在问题的潜在法律风险分析

在实务操作中，上述的解决思路似乎达到了挂牌的目的。但所有

的解决方法并没有完全去除公司的潜在法律风险。

其一，当地社保与公积金主管部门出具的相关证明，从某种意义

上来说本身就是一件很荒唐的事情。根据公司公开披露的社保与公积

金情况，公司本身已经存在诸多问题，主管部门没有起到应有的执法

监督与检查来有效保障劳动者的相关合法权益。相反，主管部门现在

居然要来出具证明其没有违法或没有受到处罚，其起到的证明只能是，

虽然其有违法行为，但我不处罚他的作用。主管部门本身就是失职的。

其二、员工尤其是离职员工追究公司相关责任的时候，公司将做

为被诉对象。实际控制人并不能取代公司诉讼一方的地位。从法律上

来说，公司才是法院判决所指向的对象，实际控制人的承诺也许从费

用承担上减轻公司压力，但并不能免除公司的涉诉风险。如果公司涉

诉，对于公司的公众形象将是巨大打击。

其三、试用期内公司员工的保险问题，实践中，很多的企业都没

有为公司试用期内的员工合法缴纳社保与公积金。《劳动合同法》明

确规定，试用期包含在劳动合同期限之内，劳动者自用工之日起就与

用工单位建立了劳动关系。所有的公司都应该逐步消除试用期员工不

用上社保的错误想法。

其四、员工在别的单位上保险，因为种种原因不愿意转手续到公

司来进行正常社保问题。此种问题的存在，表明上看是员工的问题，

而责任不在公司。但真出问题时，所有的问题都会成了公司的责任。

公司不可能知道每个员工背后真实的原因或情况，公司可能陷入劳动

用工诉讼，

司难逃其疚。

员工翻脸的时候要求公司补缴或补偿相关保险待遇时，

从公司挂牌股票发行问题方面而言，

公

如果涉及的员工数

量及职位不是个别，公司人员的独立性是应当受到质疑的。

综述，公司在社保和公积金的问题上，尤其在公司股改后，应当

尽可能规范相关保险与公积金的缴纳工作，尽可能做到规范或逐步规

范。规范是需要付出成本的，但这种成本是值得的。不留尾巴与瑕疵

的规范，才有可能在将来真正免除公司在社保和公积金缴存方面的法

律风险。

四、新三板之社保、公积金的合规性问题

1、特别要注意的是，《中华人民共和国社会保险法》明确规定，

进城务工的农村居民依照该法规定参加社会保险，外国人在中国境内

就业的，参照本法规定参加社会保险。

对于企业雇佣的农村户籍员工，如果其已经参加新型农村社会养

老保险、新型农村合作医疗的，用人单位可以不再为员工缴纳该险种，

但是应该根据该员工在农村参加该险种缴费情况给予补偿。

2、企业如果要在新三板挂牌，需要根据《住房公积金管理条例》

(2002年修订)为员工缴纳住房公积金，并开具合规证明。对于农

村户籍员工，如果企业已经为其解决食宿问题(如提供员工宿舍、补

贴员工租赁房屋的租金等方式)，可以瑕疵披露并由大股东兜底承诺。

3、通过人才服务机构代缴社保、公积金可以有效解决公司异地

员工缴纳社保、公积金问题。

五、新三板挂牌实务中的社保问题案例

案例一兰亭科技

问题：险种缴纳不全，公司没有给部分员工缴纳养老保险、生育

保险和住房公积金。

解决方法：

1招股转让书详细披露真实情况：截至2013年12月31日，

公司有员工286人。公司已为286名员工缴纳了医疗保险、工伤保

险和失业保险；为220名员工缴纳了养老保险；为196名员工缴纳

了生育保险；为77名员工缴纳了住房公积金。

2公司实际控制人张许昌、毛红分别作出承诺，对于公司未缴或

少缴员工社会保险及住房公积金而可能给公司带来的风险，由其无偿

代为承担全部费用和经济损失。

案例二环宇装备

问题：公司存在没有为全部员工缴纳社会保险的情况。

解决方法：

1控股股东陈志强出具承诺，公司如有因未依法为员工缴纳社会

保险问题被社保主管部门要求进行补缴或进行任何行政处罚，控股股

东将无偿代为补缴，并承担公司因此而受到的任何处罚或损失。

2修武县人力资源和社会保障局在2014年5月12日出具《证明》，

证明公司在修武县人力资源和社会保障局办理了社会保险登记手续，

公司为职工缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保

险、生育保险。公司在为职工缴纳的社会保险方面未受到过行政处罚；

未收到公司员工有关社保事项的投诉。

案例三合建重科

问题：公司员工社保未全部缴纳，各保险及公积金缴纳人数不统

一。

解决方法：就报告期内的问题阐明原因：

2014年1-4月：1、部分人员超龄，不能投保；2、部分员工主动

放弃社保或已参加新农合放弃社保；

政府为其购买养老保险，未在企业投保；

在地，凭缴费发票在企业报销费用。

制要求。

2013年：1、部分人员超龄，不能投保；

3、部分员工属征地拆迁人员，

4、外地员工社保在户口所

住房公积金：无投保人数的强

2、部分员工主动放弃社

保或已参加新农合放弃社保；

其购买养老保险，未在企业投保；

3、部分员工属征地拆迁人员，政府为

4、外地员工社保在户口所在地，

凭缴费发票在企业报销费用。住房公积金：无投保人数的强制要求。

2012年：1、部分人员超龄，不能投保；2、部分员工主动放弃社

保或已参加新农合放弃社保；3、部分员工属征地拆迁人员，政府为

其购买养老保险，未在企业投保；4、外地员工社保在户口所在地，

凭缴费发票在企业报销费用；5、五险未合一，生育保险未强制要求，

只要女性员工参保即可。住房公积金：无投保人数的强制要求。

案例四连能环保

问题：社保滞纳金问题，公司因资金紧张未能及时缴纳2012年

9月社保保险金。

解决方法：公司于2012年11月补缴了上述社保保险金，并缴

纳了滞纳金1998.43元。该处滞纳金不属于行政处罚。《中华人民

共和国社会保险法》第八十六条规定：用人单位未按时足额缴纳社会

保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴

之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政

部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。律师认为，上述滞纳金因

数额较小，且公司在期限内补缴了社保、缴纳了滞纳金，并未受到行

政处罚，也未造成其他严重不利后果，故不属于重大违法违规为。

六、挂牌实务中对社保与公积金缴纳问题的解决方法

根据相关法律法规以及上述案例的分析归纳，对于在新三板挂牌

过程中存在的社保与公积金问题，实务操作可以采取以下解决方法：

1、实事求是地对公司现有的社保与公积金缴纳存在的问题进行

披露，并可分析阐明问题的原因。

2、公司实际控制人出具承诺承担全部风险和责任。如果公司所

在地社保主管部门与公积金主管部门要求对员工应缴纳的社会保险

费用和住房公积金进行补缴，实际控制人将按主管部门核定的数额无

偿代公司补缴，并承担相关费用和损失。

3、寻求地方社保与公积金行政部门的帮助，取得相关行政部门

出具的证明，证明公司已经在依法缴纳社会保险，在劳动保障方面无

违规行为，未受到行政处罚，没有违反国家及地方有关公积金管理的

行为和记录，没有因公积金缴存事宜而被追缴或被行政部门处罚的记

录。

上述解决方案可以表明公司并没有因为社保与公积金问题受到

相关行政处罚，不会影响到公司的持续经营，对公司的股票发行不构

成实质性法律障碍。

七、拟IPO企业普遍存在的3个社保问题与解决对策(附案例解

析)

中国拟IPO企业普遍上存在不同程度上的社保问题，特别是传统

型劳动密集型企业，不缴、少缴、欠缴社保问题尤为突出，不按照法

律法规为员工缴纳社保是普遍存在的现象，根据证监会的审核标准，

为了避

员工的社保问题为中国证监会审核过程中重点关注问题之一。

免社保问题给企业IPO带来障碍，本文根据拟IPO企业普遍存在的社

保问题，提出相应的解决对策。

(一)、普遍存在的社保问题

1、未为全体员工缴纳社保

根据《中华人民共和国劳动法》第72条规定：“用人单位和劳

动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费”，公司必须为员工缴

纳社会保险费。但目前很多拟IPO企业普遍存在未为全体员工缴纳社

保，主要表现在几个方面(1)部分核心人员缴纳，未为基层员工缴

纳；(2)为城镇员工缴纳，未为农民工缴纳；(3)未为新入职员工

缴纳；(4)未为试用期的员工缴纳；(5)未为流动性比较大的员工

缴纳。企业依法为全体员工缴纳社会保险费用是我国法律规定的强制

性义务，非因法定事由不得减免。

2、未按实际缴费基数缴纳

社会保险基数简称社保基数，是指职工在一个社保年度的社会保

险缴费基数。它是按照职工上一年度1月至12月的所有工资性收入

所得的月平均额来进行确定。社会保险缴费基数是计算用人单位及其

职工缴纳社保费和职工社会保险待遇的重要依据，有上限和下限之分，

具体数额根据各地区实际情况而定。根据根据《中华人民共和国社会

保险法》第八十六条的规定“用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，

由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按

日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴

数额一倍以上三倍以下的罚款。”目前很多拟IPO企业普遍存在按当

地最低的社保基数为员工缴纳社保，

工缴纳社保，存在被社会保险费征收机构追缴的风险。

未按照实际应缴的社保基数为员

3、未依法缴纳社保全部险种，只缴纳部分险种

目前很多拟IPO企业普遍存在为员工缴纳部分险种，如工伤、医

疗保险，而未为员工缴纳其他社保险种的问题。《中华人民共和国社

会保险法》“第十条职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工

共同缴纳基本养老保险费。第二十三条职工应当参加职工基本医疗保

险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳基本医疗保险费。第三

十三条职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不

缴纳工伤保险费。第四十四条职工应当参加失业保险，由用人单位和

职工按照国家规定共同缴纳失业保险费。第五十三条职工应当参加生

育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育

保险费。”根据上述法律规定，职工应当缴纳基本养老保险费、基本

医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险费共五种险种。

4、公司员工社保由其他方代为员工缴纳社保

部分拟IPO企业存在其他方代为员工缴纳社保的问题，如由大股

东代为缴纳、关联公司代为缴纳、劳动劳务公司代为缴纳。上述做法

不符合相关法律法规的规定，必须是由用人单位为员工其缴纳社会保

险，而不能由其他方代为缴纳，不符合相关法律法规的规定。

(二)、解决对策

对于拟IPO企业存在上述问题，一般采取的对策如下，

1、从现

在开始全员足额缴纳；

披露报告期社保缴纳的具体情况

2、对于报告期内未缴纳及未足额缴纳的部分，

,解释未能足额缴纳的原因，以及说

明可以当地相关政策的以及目前的补缴情况；3、公司控股股东、实

际控制人兜底承诺因未缴纳社保引起的纠纷承担赔偿责任；4、取得

社保主管部门的证明文件(无违法违规证明)

整理拟IPO企业的反馈意见的案例中，针对经过整改后仍有部分

员工没有缴纳社保，那么解释原因一般有以下几点：1、该员工正在

与原单位办理社保转移手续，时间上导致无法为该员工缴纳社保；2、

该部分员工属于退休返聘、实习生，虽计入员工总数，但该等员工公

司不需要为其缴纳社保，不符合应参保人员范围；3、员工刚入职，

公司未能及时为其缴纳社保；4、生产工人属于流动性较大的农民工，

该等员工没有缴纳社保的意愿，

该等员工访谈保证其声明属于真实意思表示，

主动出具放弃缴纳社保的声明，

不存在争议，

并对

如果公司

强行为该等员工缴纳社保，可能会导致工人大量辞职的风险。

(三)、社保有关的相关案例

1、利民股份

在反馈意见中，被问及“发行人缴纳社会保险和住房公积金是否

符合国家和地方的规定，该等情形是否对本次发行构成障碍”

反馈回复“发行人律师认为，报告期内发行人及其下属子公司的

社会保险费的缴纳虽然存在不符合当时中国法律关于社会保险缴纳

相关规定之情形，但发行人已从

社会保险的所有险种，

2011年6月起依法为全部员工缴纳

相关社会保险管理部门已出具证明确认发行人

及其子公司在报告期内未因违反社会保险方面法律法规而受到处罚，

且发行人的控股股东及实际控制人苏日明、狄爱玲已承诺将无条件全

额连带承担发行人及其控股子公司应补缴的社会保险费及罚款、损失

和所有相关费用，发行人报告期内社会保险费缴纳情况不构成本次发

行并上市的实质性障碍。

发行人律师认为，报告期内发行人及其下属子公司未为部分员工

依法缴纳住房公积金，但已为员工提供宿舍，并分别自2010年12月、

2011年1月开始依法为发行人、龙岩爱迪尔的所有员工缴纳住房公

积金，其所在地住房公积金管理中心已分别出具证明，确认自2008

年1月1日至2012年12月31日，发行人、龙岩爱迪尔并未因违反

有关住房公积金管理方面法律法规受到处罚的情形，且发行人的控股

股东及实际控制人苏日明、狄爱玲已承诺将无条件全额连带承担发行

人及其控股子公司应补缴的住房公积金及罚款、损失及所有相关费

用”，发行人报告期内住房公积金缴纳情况不构成本次发行并上市的

实质性障碍。

解决措施：承认当时不符合法律规定规定+在报告期某一时点开

始全员缴纳社保+社保主管部门出具无违法违规证明+控股股东出具

承诺

2、银河磁体

在公司第一次反馈意见中回复了关于社保问题，但依据并不够充

分，导致第二次反馈意见中再次被问及

各项社会保险及住房公积金的具体缴纳情况，

构就发行人报告期内没有为全体员工足额缴纳社会保险是否合规进

行核查并发表明确意见”

“请发行人补充披露报告期内

请发行人律师、

保荐机

反馈回复“1、根据公司提供的相关资料并经本所律师核查，发

行人在报告期内没有为全体员工足额缴纳社保的原因如下：

①部分员工因自身未及时向公司提供有效证件，导致公司无法及

时为其办理社保缴费手续；

②部分员工正在与原单位办理社保转移手续，导致公司无法及时

为其办理社保缴费手续；

③部分员工由于在岗时间较短，入职后，公司尚未为其办迄社保

缴费手续，员工已离职；

④部分离退休返聘人员虽计算在公司员工总数内，但该等离退休

人员不属于应参保人员，故公司不应为其缴纳社保；

⑤公司在报告期内与成都市高级技工学校、成都电子机械高等专

科学校实训基地签订相关合作协议，由学校方选派学员至公司进行顶

岗实习工作。实习学生与公司之间并非《中华人民共和国劳动法》、

《中华人民共和国劳动合同法》所规定的劳动关系，故公司不应为其

缴纳社保。

2、2010年7月5日，成都市高新区社会保险事业管理处出具

明》，证明公司已按国务院第259号令《社会保险法征缴暂行条例》

以及省、市人民政府的规定参加社会保险，并已足额缴纳

月前的社会保险费。

《证

2010年6

2010年8月18日，公司现有股东戴炎、银河集团、张燕、吴志

坚、何金洲均签署《声明与承诺函》，声明其作为公司股东，“如银

河磁体因首次公开发行并在创业板上市完成之日前的事由，

按时为公司全体员工缴纳各项社会保险，

关或司法机关处以罚金、征收滞纳金或被任何他方索赔的，本人

公司将按照本声明和承诺函出具之日本人

份比例以现金支付的方式无条件补足公司应缴差额并承担银河磁体

因此受到的全部经济损失”。

因未足额、

导致公司被相关行政主管机

/本

/本公司持有银河磁体的股

3、根据公司提供的相关资料并经本所律师核查，发行人在报告

期内为其员工缴纳住房公积金的人数低于员工总数。

造成上述情形产生的原因除与公司社保缴费人数不足员工总数

的原因相同之外，2010年以前，公司非城镇户籍员工较多，由于该

部分员工大多已在农村拥有住房，且公司采取了措施解决员工的休息

住宿问题，因此该部分员工不愿缴纳应由其承担的住房公积金部分。

为解决这一问题，经公司与该部分员工沟通协商，自2010年1月起，

公司也开始为该部分员工缴纳住房公积金。

《证

2010年7月7日，成都住房公积金管理中心郫县管理部出具

明》，证明公司严格执行国家住房公积金管理规定，按时、足额缴纳

住房公积金，自2006年1月1日起至该证明出具之日，报告期内不

存在欠缴、少缴住房公积金或其他违反公积金法律、行政法规的情况，

未受该部的处罚。

2010年8月18日，公司现有股东戴炎、银河集团、张燕、吴志

坚、何金洲均签署《声明与承诺函》，声明其作为公司股东，“如银

河磁体因首次公开发行并在创业板上市完成之日前的事由，

按时为公司全体员工缴纳住房公积金，

或司法机关处以罚金、征收滞纳金或被任何他方索赔的，本人

司将按照本声明和承诺函出具之日本人

比例以现金支付的方式无条件补足公司应缴差额并承担银河磁体因

此受到的全部经济损失”。

因未足额、

导致公司被相关行政主管机关

/本公

/本公司持有银河磁体的股份

(五)综上，公司在报告期内缴纳社会保险费及住房公积金的总

人数低于公司员工总数确因特殊原因造成，对此，发行人全体股东已

出具书面承诺，如公司因此受到经济损失，将无条件全额承担；相关

征管主管机关亦出具了证明，证明公司已足额缴纳。

经核查，本所律师认为，发行人社会保险、住房公积金缴纳人数

低于员工总数的情况，不属于重大违法行为，不构成本次首发的实质

性障碍。”

解决措施：承认当时不符合法律规定规定+解释未足额全员缴纳

社保的原因+社保主管部门出具无违法违规证明+股东出具承诺

3、富煌钢构

在反馈意见中，被问及“关于发行人是否存在住房公积金及社会

保险欠缴情况、是否存在违反劳动法律法规的情况的问题”

发行人律师的反馈回复“经核查，发行人附属子公司除了江西富

煌存在以自身名义与部分职工签订劳动人事合同外，其他子公司工作

人员全部与发行人统一签订劳动人事合同并由发行人统一派驻。截至

2014年9月30日,发行人(含子公司)合同制在职员工1,557人，发

行人已于2011年7月起对全体员工缴纳各项社会保险。每月工资代

扣代缴个人部分比例为11%(其中，养老8%、医疗2%、失业1%),单位

缴纳部分比例为31%(其中，养老20%、医疗6.5%、工伤1.5%、失业

2%、生育1%)。报告期内发行人尚存在未为部分农民工缴纳社保费的

情况，其主要原因为：现行制度下农民工与城镇职工的社保缴费标准

相同，个人缴费比例较高，农民工的参保意愿受经济承受能力因素的

影响较大；目前巢湖市农村地区均已实行新型农村合作医疗制度,农

民工普遍已参加了该保险,其基本医疗问题已经有了一定程度的保障，

客观上使其不愿再在就业地参加城镇基本医疗保险。

经核查，发行人已自2011年7月起为公司全体员工缴纳各项社

会保险。上述未缴纳相关社保费用的职工已出具《情况说明》，确认

上述情况属实，并承诺今后不会就此事项向发行人主张任何权利。

2013年12月22日，发行人控股股东富煌建设出具承诺

若社保基金征管部门对发行人及其附属子公司未缴足的社会保险费

用进行追缴，所追缴的相关费用及其滞纳金将由本公司承担。

应在社保基金征管部门给发行人下发追缴通知后，

行人缴清尚未缴足的社保费用及其滞纳金等款项，

清上述款项,则发行人有权扣留应付我公司现金分红中相应金额的资

金。”

:“今后

我公司

按通知要求代替发

如果我公司未能缴

2014年12月29日,巢湖市人力资源和社会保障局出具证明：“安

徽富煌钢构股份有限公司按照国家有关劳动及社会保障方面法律法

规和规范性文件的规定，办理了国家要求的养老、医疗、失业等方面

的社会统筹。该公司最近36个月内依法用工，不存在因违反劳动法

律、法规而受到行政处罚的情形。”

2014年1月4日，江西省南昌县人事劳动和社会保障局出具证明：

“江西省富煌钢构有限公司已按照国家与江西省有关劳动和社会保

障法律、法规和规章的规定

保险。该公司最近

规而受到行政处罚的情形。”

,参加了有关的养老、医疗、工伤等社会

36个月内依法用工，不存在因违反劳动法律、法

通过上述核查，本律师认为，发行人未为其部分在职职工办理社

保手续，不符合劳动法律法规的相关规定，但是，该事项系农民工经

济承受能力及其社保制度衔接性等客观性因素造成的，

开始,发行人已依法为其全体员工缴纳了各项社会保险，且控股股东

亦对该事项可能导致的风险做出承诺以确保发行人不会因此遭受任

何损失，因此，该事项对发行人本次发行上市不构成实质性障碍。

解决措施：承认当时不符合法律规定规定

社保的原因+在报告期某一时点开始全员缴纳

具无违法违规证明+股东出具承诺

(四)、关于社保相关的法律法规

本所律师整理了以下有关社保问题的法律法规，仅供参考：

2011年

+解释未足额全员缴纳

+社保社保主管部门出

7月

“

《中华人民共和国劳动法》

第七十二条用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会

保险费”。

《中华人民共和国社会保险法》(自

2011年7月1日实施)

第四条中华人民共和国境内的用人单位和个人依法缴纳社会保

险费，有权查询缴费记录、个人权益记录，要求社会保险经办机构提

供社会保险咨询等相关服务。

第十条职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳

基本养老保险费。

第二十三条职工应当参加职工基本医疗保险，由用人单位和职工

按照国家规定共同缴纳基本医疗保险费。

第三十三条职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，

职工不缴纳工伤保险费。

第四十四条职工应当参加失业保险，由用人单位和职工按照国家

规定共同缴纳失业保险费。

第五十三条职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴

纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。

第五十八条用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社

会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险登记的，由

社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。

第六十条用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非

因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。职工应当缴纳的社会保险费

由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情

况告知本人。

第六十二条用人单位未按规定申报应当缴纳的社会保险费数额

缴

的，按照该单位上月缴费额的百分之一百一十确定应当缴纳数额；

费单位补办申报手续后，由社会保险费征收机构按照规定结算。

第六十三条用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险

费征收机构责令其限期缴纳或者补足。

用人单位逾期仍未缴纳或者补足社会保险费的，社会保险费征收

机构可以向银行和其他金融机构查询其存款账户；

并可以申请县级以

上有关行政部门作出划拨社会保险费的决定，

者其他金融机构划拨社会保险费。

书面通知其开户银行或

用人单位账户余额少于应当缴纳的

社会保险费的

签订延期缴费协议。

,社会保险费征收机构可以要求该用人单位提供担保，

用人单位未足额缴纳社会保险费且未提供担保的，社会保险费征

收机构可以申请人民法院扣押、查封、拍卖其价值相当于应当缴纳社

会保险费的财产，以拍卖所得抵缴社会保险费。

第八十四条用人单位不办理社会保险登记的，由社会保险行政部

门责令限期改正；逾期不改正的，对用人单位处应缴社会保险费数额

一倍以上三倍以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任

人员处五百元以上三千元以下的罚款。

第八十六条用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险

费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分

之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以

上三倍以下的罚款。

《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定(国发

[2005]38号)》

三、…城镇个体工商户和灵活就业人员参加基本养老保险的缴费

基数为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为20%，其中8%记入

个人账户，退休后按企业职工基本养老金计发办法计发基本养老金。

《失业保险条例》

第二条城镇企业事业单位按照本单位工资总额的百分之二缴纳

失业保险费。

业保险费。

保险费。

城镇企业事业单位职工按照本人工资的百分之一缴纳失

城镇企业事业单位招用的农民合同制工人本人不缴纳失业

《社会保险费征缴暂行条例》(中华人民共和国国务院令第259

号)

第三条基本养老保险费的征缴范围：国有企业、城镇集体企业、

外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，实行企业化

管理的事业单位及其职工。基本医疗保险费的征缴范围：国有企业、

城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职

工，国家机关及其工作人员，事业单位及其职工，民办非企业单位及

其职工，社会团体及其专职人员。失业保险费的征缴范围：国有企业、

城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职

工，事业单位及其职工。

第四条缴费单位、缴费个人应当按时足额缴纳社会保险费。

第十三条缴费单位未按规定缴纳和代扣代缴社会保险费的，由劳

动保险行政部门或者税务机关责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，除补

缴欠缴数额外，从欠缴之日起，按日加收千分之二的滞纳金。滞纳金

并入社会保险基金。

第二十三条缴费单位未按照规定办理社会保险登记、变更登记或

者注销登记，或者未按照规定申报应缴纳的社会保险费数额的，

动保障行政部门责令限期改正；情节严重的，对直接负责的主管人员

和其他直接责任人员可以处1,000元以上5,000元以下的罚款；

特别严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处

5,000元以上1万元以下的罚款。

由劳

情节

第二十六条缴费单位逾期拒不缴纳社会保险费、滞纳金的，由劳

动保障行政部门或者税务机关申请人民法院依法强制征缴。

八、挂牌企业社保问题的解决思路

为职工缴纳社会保险是《社会保险法》规定的企业的一项法定义

。

务，如果企业违反，就可能构成违法违规行为

社会保险法规定了基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失

业保险、生育保险等五种明确的社会保险制度，

并且明确境内用人单

位应该依法为员工缴纳上述社会保险。对于保险缴纳义务，用人单位

应在成立30日内办理保险登记，应在用工之日起30日内申请办理社

会保险登记。

1企业存在的主要瑕疵

从目前审核的实践来