会计的笔试题目及答案

Word第第页会计的笔试题目及答案一、选择题

1、利润表是反映企业()的会计报表。

A、肯定会计期间经营成果B、特定日期经营成果

C、肯定会计期间财务状况D、特定日期财务状况

答案：A

2、处置固定资产的收到的现金属于()。

A、投资活动的现金流量B、经营活动的现金流量

C、筹资活动的现金流量D、不影响现金流量

答案：A

3.某小规模纳税企业本期购入原材料，取得增值税专用发票，原材料价款为450000元，增

值税76500元，商品到达验收入库时发觉短缺，其中5%短缺属于途中合理损耗，15%的

短缺缘由待查。则该材料入库的实际本钱是()元。

A、421200B、500175C、447525D、382500

答案：C解析:526500×80%+526500×5%=447525(元)

4、甲公司6月1日甲原材料结存300件，单价2万元，6月6日发出100件，6月10日购

进200件，单价2.20万元，6月15日发出200件。企业采纳移动平均法计算发出存货成

本，则6月15日结存的原材料本钱为()万元。

A、400B、416C、420D、440

答案：C

解析:(300-100+200-200)×(200×2+200×2.2)/(300-100+200)=420(万元)

5、票据金额以中文大写和数码同时记载，如二者不全都的，则()

A、以中文大写为准B、以数码为准

C、以中文大写和数码记载较小者为准D、该票据无效

答案：D

6、实行税控的商业企业购进货物，其进项税额申报抵扣的时间是()

A、向销货方支付货款后B、购进的货物已阅历收入库后

C、购销合同签订后D、认证通过当月

答案：D

7、某公司2023年营业收入净额为1000万元，该公司当年发生业务款待费15万元，且能供应有效凭证在计算企业所得税应纳税所得额时，可以抵扣的业务款待费为()万元

A、15B、10C、5D、3

答案：C

解析:(1)纳税人全年销售(营业)收入净额在1500万元以下的，扣除标准为其销售(营业)收入净额的5‰;(2)在1500万元以上的部分，扣除标准为该部分销售(营业)收入净额的3‰。

8、某保健品公司2023年全年销售收入2000万元，通过某电视台的广告费支出为200万元，依据国家税务总局的有关规定，该公司2023年度在税前准予扣除的广告费支出为()万元。

A、200B、40C、60D、160

答案：D

二、计算题

1.XX公司为商业一般纳税企业，增值税税率为17%，存货采纳实际价格核算，该公司20×4年10月发生如下经济业务：采纳分期收款方式销售产品一批，销售收入2880万元，按协议商定，20×4年度应收取全部销售收入的25%。本年应收账款尚未收到，该产品销售本钱为1728万元。要求：编制20×4年上述经济业务的会计分录。

答案:

1.编制20×4年度经济业务的会计分录：

借：分期收款发出商品1728

贷：库存商品1728

借：应收账款842.40

贷：主营业务收入720

应交税金-应交增值税(销售税额)122.40

1728×25%=432(万元)

借：主营业务本钱432

贷：分期收款发出商品432

2、2023年度，某企业产品销售收入800万元，劳务收入40万元，出租固定资产租金收入5万元，到期国债利息2万元。该企业全年发生的产品销售本钱430万元，销售费用80万元，管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出3万元(其中缴纳税收滞纳金1万元)，按税法规定缴纳增值税90万元，城市维护建设税4.50万元，教育费附加2.70万元。该企业全年发放的计入当期损益的.职工工资总额130万元(税务机关核定该企业当年计税工资总额110万元)。其他准予扣除项目金额为23万元。已知该企业适用的所得税税率为33%。要求：(1)计算该企业2023年度应纳税所得额，并列出计算过程。(2)计算该企业2023年度应纳所得税税额，并列出计算过程。(答案中金额单位用万元表示;计算结果保存到小数点后两位)

答案:(1)利润总额=(800+40+5+2)—(430+80+20+10+3+4.50+2.70+23)=273.80(万元)(2)纳税人购置国债的利息收入不计入应纳税所得额，因此，纳税调整削减额=2万元(3)纳税人缴纳的税收滞纳金不得在税前扣除，因此，该项目的纳税调整增加额=1万元(4)该企业实际发生的职工工资总额超过计税工资标准的部分20万元不得在税