2021-2022税务师之税法一提升训练试卷B卷附答案

2021-2022税务师之税法一提升训练试卷B卷附答案单选题（共80题）1、下列关于税收法律关系的说法中，错误的是（）A.一般认为，税收法律关系的客体就是税收利益，包括物和行为两大类B.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务是相同的C.纳税主体，就是通常所称的纳税人，即法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人D.按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位【答案】B2、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：A.40.8B.51.12C.65.25D.68.31【答案】A3、某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：A.275.43B.282.38C.380.68D.380.88【答案】D4、甲办公用品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向乙商场销售办公用品，合同约定全部价款100万元，同时约定乙商场月底前付款将会得到1%的折扣，乙商场于当月30日付款。由于上月向丙商场销售的办公用品有瑕疵，甲企业给予其2万元的折扣，已开具红字专用发票。甲企业当月上述业务的销项税额为（）万元。（上述金额均含增值税）A.11.16B.11.27C.11.39D.12.74【答案】B5、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。A.392.81B.498.37C.516.54D.619.71【答案】A6、2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：A.18540B.18000C.16686D.16200【答案】A7、某原油开采企业2019年12月开采原油8000吨，在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产汽油消耗1000吨、用于抵偿债务1000吨。原油不含税销售价格0.4万元/吨、资源税税率6%，该企业当月应纳资源税（）万元。A.120B.144C.168D.168.05【答案】C8、2012年12月，某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入450万元，在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元，支付维修费6万元。该公司上述业务应纳营业税（）万元。A.15.36B.15.54C.16.90D.25.90【答案】C9、某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：A.1.51B.1.55C.1.64D.1.68【答案】C10、位于某市市区的生产企业2020年6月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品不含税2000万元人民币，货物税率13%，出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2020年6月应缴纳城建税是（）万元。A.0B.5.45C.7.63D.9.73【答案】D11、某企业（增值税一般纳税人）2020年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。A.3045.14B.2880.00C.2413.98D.1075.17【答案】B12、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：A.24.51B.354.51C.348.29D.23.49【答案】C13、某超市（一般纳税人）2020年5月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票8张，收到货款80000元，并注明已扣除旧电器折价30000元；开出专用发票28张，注明扣除旧电器金额110000元（不含税），收到货款580000元（不含税），则该超市当月应纳的增值税为（）元。A.102354.87B.133076.92C.125572.41D.143528.30【答案】A14、甲企业为增值税小规模纳税人，2020年4月进口1辆排气量为2.1升的小汽车自用，买价25万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为20%，消费税税率为9%，下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确的是（）。A.应缴纳进口关税5.6万元B.应缴纳进口环节增值税4.63万元C.应缴纳进口环节消费税3.32万元D.应缴纳进口环节车辆购置税3.58万元【答案】B15、下列各项中，不符合从价定率征收的计税依据规定的是（）。A.从价计征资源税的计税依据为应税资源产品的销售额B.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率D.资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，包括增值税税款【答案】D16、2018年4月，某交通运输企业购入5辆A型国产小汽车，价格为20万元/辆，交由管理部门使用,购人50辆电动大客车，价格为98万元/辆，用于城市公共交通运输。以上价格均不含增值税。该交通运输企业具有县以上交通运输主管部门出具的城市公交企业和公共汽电车辆认定证明，该交通运输企业应纳车辆购置税()万元。A.10B.0C.304D.294【答案】A17、（2018年真题）下列情形中，应征收增值税的是（）。A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼B.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产C.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务D.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车【答案】A18、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：A.14.31B.15.26C.13.35D.17.31【答案】A19、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。A.关联交易价格调整B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金C.先完税后争诉D.在新程序法实施后进入到征管程序的，适用新法规定【答案】C20、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：A.0B.36.77C.29.38D.123.17【答案】A21、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。A.将自产粮食白酒发给职工作为福利B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售【答案】C22、2021年8月甲白酒生产企业（增值税一般纳税人）将1吨自产的新型白酒作为福利发放给员工，该批白酒的生产成本120000元，该企业无同类白酒销售价格。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，成本利润率为5%。甲白酒生产企业当月该笔业务应缴纳消费税（）元。A.31500B.32500C.31750D.32750【答案】D23、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()。A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务B.境外单位向境内单位出租境外的厂房C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产D.境外单位在境内向境外单位提供运输服务【答案】D24、我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为（）。A.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×适用税率B.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额C.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额＋应税进（出）口货物数量×单位完税价格×税率D.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×滑准税税率【答案】D25、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。A.100B.60C.85D.66【答案】D26、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2011年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；购进一辆应征消费税的小汽车，取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务应退增值税()元。A.6920B.8040C.20520D.28560【答案】C27、下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）。A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的【答案】A28、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的是（）。A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人B.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额【答案】C29、下列可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。A.企业间互换办公用房B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产【答案】D30、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（）。A.进口车辆用于销售的商业企业B.应税车辆的购买使用者C.免税车辆的受赠使用者D.应税车辆的进口使用者【答案】A31、2020年7月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30万元，其中含包装物销售额0.6万元；销售金属工艺筷子取得不含税销售额50万元；销售竹制一次性筷子取得不含税销售额10万元。该企业当月应缴纳消费税（）万元。A.1.47B.2.00C.1.50D.4.50【答案】C32、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。A.投资行为B.抵债行为C.销售行为D.进口自用行为【答案】D33、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。A.生产企业出口货物实行免、抵、退税的，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应自城建税的计税依据中扣除B.城市维护建设税原则上不单独规定减免税C.增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税D.期末留抵退税退还的增值税期末留抵税额不得在计税依据中扣除。【答案】B34、某经营进口汽车的汽车销售公司2020年10月直接从韩国进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为284000元，海关征收关税26800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税54646.15元、消费税30738.46元。该公司应纳车辆购置税（）元。A.18400B.36800C.34153.85D.40000【答案】C35、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：A.销售货物时向购货方收取的优质服务费，不计算增值税B.对外投资的设备，应按账面成本×税率计算销项税C.进口原材料发生的运费取得增值税专用发票可以抵扣进项税D.委托代销业务，一律在收到代销清单后计算纳税【答案】C36、某汽车贸易公司2021年5月进口20辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入480万元；2辆企业自用；2辆赠送给合作单位。合同约定的含税价格为30万元。小轿车关税税率28%，消费税税率9%，该公司应纳车辆购置税（）万元。A.7.03B.5.00C.7.50D.10.55【答案】A37、某外贸公司2019年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.4万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）A.16.25B.11.20C.19.80D.25.80【答案】B38、税务师事务所属增值税一般纳税人，2019年2月提供涉税咨询服务，取得含税收入80万元;销售使用过的2008年购入小汽车1辆，取得含税收人5.2万元。该事务所上述业务应缴纳增值税()。A.46283元B.46292.73元C.46843元D.49515元【答案】B39、2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。A.83.33%B.88.24%C.94.44%D.100.00%【答案】B40、在海关监管年限内，减免税申请人应当于每年的规定日期以前向主管海关提交《减免税货物使用状况报告书》，报告减免税货物使用状况。该规定日期是（）。A.3月31日B.4月30日C.5月31日D.6月30日【答案】D41、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）A.18720.00B.18900.00C.21600.00D.21780.00【答案】D42、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。A.《中华人民共和国城市维护建设税法》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《税务部门规章制定实施办法》【答案】B43、某小规模纳税人2021年4～6月销售货物的销售额分别是10万元、16万元和18万元，以上金额均不含增值税。该小规模纳税人选择按月纳税，则该小规模纳税人4～6月合计应缴纳增值税（）万元。A.1.02B.0.34C.0.78D.0【答案】B44、某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：A.5.58B.3.96C.3.40D.0.56【答案】B45、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】D46、李某在甲市居住，2020年3月将其在乙市的一套空置房产转让，那李某应在（）缴纳土地增值税。A.李某实际工作单位所在地B.转让房产的坐落地乙市C.李某的实际居住地D.李某的户籍所在地【答案】B47、2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。A.0B.2.52C.1.32D.1.20【答案】C48、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年4月该厂将自产的一批成本价为80万元的高尔夫球杆移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得价税合计金额95.30万元。已知高尔夫球杆的消费税税率为10%，成本利润率为10%，则该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税（）万元。A.6.4B.7.04C.8.43D.9.28【答案】C49、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。A.自制的粮食白酒用于生产药酒B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售C.自产的实木地板用于厂房装修D.外购的涂料用于在建工程【答案】C50、税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于（）。A.税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题B.税收刑事案件的侦查权由人民法院行使C.税收刑事案件的侦查活动全部由人民检察院独立完成D.税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政处罚代替移送【答案】A51、甲技术开发咨询公司于2017年成立，为增值税一般纳税人，2020年现代服务销售额占总销售额比例为80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。2021年7月，发生下列业务：A.8.37B.8.49C.9.46D.9.06【答案】C52、关于教育费附加的说法，正确的是()。A.某公司应缴纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以30万元为计税依据缴纳教育费附加B.张某下岗失业后开小吃店，2009年10月8日领取税务登记证，2010年10月8日起缴纳教育费附加C.某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3%缴纳教育费附加D.某公司出口电视机已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还【答案】D53、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。A.7738.34B.7858.34C.7863.14D.7921.34【答案】C54、（2020年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：A.10.40B.11.50C.8.90D.13.00【答案】A55、某涂料厂2019年12月将自产的A型涂料用于粉刷职工宿舍，该批涂料的不含增值税平均销售价格为20万元，将新研制的B型涂料作为样品赠送给经销商，该批涂料生产成本为30万元，成本利润率为7%。已知涂料的消费税税率为4%，该厂就上述业务应缴纳消费税（）万元。A.2.14B.2.08C.2.05D.2【答案】A56、对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。A.30B.60C.90D.120【答案】C57、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：A.672.57B.674.51C.12372.57D.12374.51【答案】C58、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.811.81B.815.31C.826.26D.832.27【答案】A59、根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于（）。A.1%B.2%C.3.5%D.1.5%【答案】B60、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.2046.55B.3752.51C.2714.36D.4041.23【答案】C61、转让旧房产计算土地增值税增值额时，不属于准予扣除的项目是（）。A.旧房产的评估价格B.支付评估机构的费用C.建造旧房产的重置成本D.转让环节缴纳的各种税费【答案】C62、某企业进口一批材料，材料价款折合人民币100万元，境外运费和保险费合计10万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换11万元的相同货物（含境外运费和保险费合计1万元）。已知该批材料的关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（）万元。A.12.1B.11C.10D.9.9【答案】B63、下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。A.公众信任原则B.税收法定性原则C.实质课税原则D.程序优于实体原则【答案】D64、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）A.10250.00B.13450.00C.15650.00D.22250.00【答案】B65、2019年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，购货佣金4万元，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2019年4月4日填发税款缴款书，该公司于2019年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元【答案】D66、下列关于资源税的说法中，正确的是（）。A.将自采的原煤加工为洗选煤销售，在加工环节缴纳资源税B.将自采的铁矿原矿加工为精矿自用，视同销售原矿缴纳资源税C.将自采的原油连续生产汽油，不缴纳资源税D.将自采的铜矿原矿加工为精矿进行投资，视同销售精矿缴纳资源税【答案】D67、下列消费品，属于消费税征税范围的是()。A.大客车B.洗发水C.合成宝石首饰D.轮胎【答案】C68、某房地产开发企业开发一栋住宅楼，取得土地使用权支付的金额9000万元，开发成本为8000万元，支付给给关联企业借款利息80万元，利息费用能按项目分摊，但无法提供金融机构贷款证明。则在土地增值税计算时可以扣除的开发费用为（）万元。（当地开发费用扣除比例采用税法规定的上限）A.850B.930C.1700D.1780【答案】C69、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.18909B.20909C.18900D.21010【答案】A70、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币（）元，个人年度交易限值为人民币（）元。A.5000；20000B.5000；26000C.2000；20000D.2000；26000【答案】B71、2022年国际冬季奥运会期间，对于国际奥委会及其相关实体或其境内机构按暂时进口货物方式进口的奥运物资，未在规定时间内复运出境的，须补缴进口关税和进口环节海关代征税的是（）A.进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后由国内某企业留购B.直接用于北京冬奥会转播赛事期间消耗完毕的消耗品，并能提供北京冬奥组委证明文件的C.用于北京冬奥会体育比赛用器械，在北京冬奥会期间发生损毁不能复运出境，且能提交北京冬奥组委证明文件的D.进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后无偿捐赠给北京市人民政府【答案】A72、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。A.79B.80C.71D.69.28【答案】D73、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）A.151500.00B.50000.00C.0D.50500.00【答案】D74、下列行为，需要缴纳车辆购置税的是（）A.汽车经销商从汽车生产厂家购进用于对销售的商品车B.二手车经销商从王某处购进二手车用于出售C.王某从二手车经销商处购入二手车D.某4S店将从汽车厂家购入的新车上户挂牌并上路行驶的试乘试驾车【答案】D75、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（）万元。A.700.00B.780.00C.500.00D.850.00【答案】B76、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.2000B.2080C.3146D.4160【答案】B77、下列各项属于房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时，作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的是（）。A.契税B.城市维护建设税C.耕地占用税D.允许抵扣销项税额的增值税进项税额【答案】B78、下列属于城建税计税依据的是（）。A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.进口环节缴纳的消费税D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税【答案】D79、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。A.企业缴纳的企业所得税B.企业拖欠消费税加收的滞纳金C.个体工商户偷税被处的增值税罚款D.外资商场偷逃的增值税税金【答案】D80、自2020年3月1日起，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照（）开具增值税发票。A.1%征收率B.1.5%征收率C.2%征收率D.3%征收率【答案】A多选题（共35题）1、根据增值税进项税额加计抵减政策规定，下列说法正确的有（）。A.当期转出的进项税额，应相应调减加计抵减额B.加计抵减政策执行到期后，结余的加计抵减额可以继续抵减C.不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额D.小规模纳税人适用增值税加计抵减政策E.出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额【答案】AC2、下列关于酒类产品计征消费税的说法，正确的有()。A.销售黄酒时收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应在收取时并入销售额计征消费税B.啤酒消费税单位税额按照出厂价格划分档次C.酒厂将自产的白酒用于个人消费的，应当按其同类产品的最高销售价格作为计税依据D.白酒计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案E.用外购的酒精勾兑白酒出售，不得扣除外购酒精的已纳消费税【答案】BD3、关于增值税一般纳税人资源税优惠政策，下列说法正确的有（）。A.对低丰度油气田暂减征30%的资源税B.在油田范围内运输过程中用于加热的原油、天然气免征资源税C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气减征20%D.稠油、高凝油减征40%资源税E.衰竭期煤矿开采的煤炭减征40%资源税【答案】BD4、下列关于逾期增值税扣税凭证抵扣规定的说法，正确的有（）。A.逾期是指符合条件的增值税扣税凭证自开具之日起90日未到主管税务机关认证抵扣B.逾期的增值税扣税凭证的认证和稽核机关为省级税务局C.导致增值税抵扣凭证逾期的客观原因涉及第三方的，纳税人应提供证明或说明D.由于税务机关原因导致增值税扣税凭证逾期的，纳税人应在上报文件中说明E.导致增值税扣税凭证逾期的客观原因包括自然灾害等不可抗力因素【答案】AB5、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：A.应缴纳进口关税7.7万元B.应缴纳进口增值税2.79万元C.应缴纳进口消费税1.63万元D.应缴纳进口环节税金合计10.84万元E.应缴纳城建税和教育费附加合计0.4万元【答案】BD6、根据消费税的现行规定，下列费用计入消费税的计税依据的有（）。A.价外收取的返还利润B.延期付款利息C.包装费D.优质费E.黄酒包装物押金【答案】ABCD7、下列关于关税税率的表述中，正确的有（）。A.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用最惠国税率B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率C.适用协定税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率D.适用特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率E.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率【答案】BC8、依据现行消费税的相关规定，下列说法正确的有（）。A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，应当按同类消费品的最高售价计算消费税B.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）、钻石首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款C.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额为计税依据计算消费税。D.委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税【答案】ABC9、从2020年3月1日起，根据规定，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的下列（）凭证，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.海关进口增值税专用缴款书D.机动车销售统一发票E.收费公路通行费增值税电子普通发票【答案】ACD10、下列行为中属于商务辅助服务的有（）。A.代理报关服务B.广告代理C.场所住宅保安服务D.认证服务E.货物运输代理服务【答案】AC11、下列关于烟叶税的表述中，错误的有（）。A.纳税人应当于纳税义务发生之日起15日内申报并缴纳税款B.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税C.烟叶税的征税范围包括生烟叶.烤烟叶D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当月E.烟叶税按月计征【答案】ACD12、下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）。A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量C.以应税消费品自产自用的（非连续生产应税消费品），为应税消费品移送使用数量D.委托加工应税消费品，为加工完成的应税消费品数量E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售，按照门市部对外销售数量作为计税依据【答案】ABC13、（2015年真题）下列属于资源税征税范围的有（）。A.稀土矿B.石灰石C.引火炭D.海盐E.煤炭【答案】ABD14、某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：A.房地产开发项目全部竣工.完成销售的B.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经自用的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的E.直接转让土地使用权的【答案】AC15、一般纳税人发生下列应税销售行为，可选择按照简易计税办法计算缴纳增值税的有（）。A.销售自产自来水B.销售外购建筑用的砂.土.石料C.提供公共交通运输服务D.销售自产机器设备的同时提供的安装服务E.在游览场所经营索道【答案】ACD16、关于增值税征收范围中，正确的有（）A.道路通行服务按不动产租赁B.向客户收取退票费按其他现代服务C.融资租赁按金融服务D.车辆停放按有形动产租赁E.融资性售后回租按租赁服务【答案】AB17、某金店采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，并以同一方式销售某名牌金表1只，下列说法正确的有（）。A.纯金项链只缴纳增值税B.纯金项链只缴纳消费税C.纯金项链缴纳消费税和增值税D.金表缴纳消费税和增值税E.金表只缴纳增值税【答案】C18、根据消费税的有关规定，下列各项中，不征收消费税的有（）。A.购进乘用车和中轻型商用客车整车改装生产的汽车B.卡丁车C.沙滩车D.高尔夫车E.企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车【答案】BCD19、持续经营以来从未发生骗取出口退税等违法行为的生产企业同时符合特定条件出口外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策，该特定条件有（）。A.已取得增值税一般纳税人资格B.已持续经营2年及2年以上C.纳税信用等级为B级及以上D.上一年度销售额3亿元以上E.外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性【答案】AB20、下列各项中属于加计抵减政策适用所称“销售额”的有（）。A.税务机关代开发票销售额B.稽查查补销售额C.纳税评估调整销售额D.即征即退项目销售额E.预售销售额【答案】ABCD21、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法中，正确的有()。A.采用预收货款方式销售应税产品的，为收到预收款的当天B.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天C.代扣代缴资源税的，为支付全部货款的当天D.采用分期收款方式销售应税产品的，为销售合同约定的收款日期的当天E.采用直接收款方式销售应税产品的，为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天【答案】BD22、（2011年）下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）。A.金店销售金银饰品在销售环节纳税B.啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税C.白酒在生产环节和批发环节纳税D.销售珍珠饰品在零售环节纳税E.成品油税费改革后，在零售环节纳税【答案】AB23、下列业务应征收增值税的有()。A.残疾人本人为社会提供的服务B.残疾人福利企业销售自产产品C.金融机构之间开展的转贴现业务D.担保机构为大型民营企业提供的担保业务E.军队出租空余房产【答案】BCD24、某省规定营业税按期纳税的起征点为月营业额20000元。下列税务处理正确的有（）。A.2013年2月，李某新办一家个体网吧试营业，月营业额21000元，免予缴纳营业税B.2013年3月，某私营餐饮企业营业额18000元，该私营企业免予缴纳营业税C.2013年1月，赵某的个体快餐店经营收入32000元，成本费用15000元，应缴纳营业税D.2013年2月，张某的个体冷饮店营业额26000元，该冷饮店应缴纳营业税1300元E.王某夫妇分别经营两个早餐摊点，2013年2月营业额分别为19000元和16000元，营业额合计超过20000元，应缴纳营业税【答案】BCD25、（2015年真题）关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.企业采取预收款方式销售成品油，2020年6月收到购货方的预付款，2020年7月发货，纳税义务发生时间为2020年7月B.企业采取赊销方式销售鞭炮，合同未约定收