选修课作业奶茶店财务分析

奶茶店的可行性研究报告1.1项目概述本店设置在学习奶茶店聚集地，人员比较集中。近年来，随着大家生活水平的提高，喝奶茶品尝物质以外的愉悦，也逐渐成为一种时尚的流行。特别是对年轻的大学生而言，这样的流行让喝奶茶成了时髦的事，并且可以拉近人与人的距离，也暗示着人们想从奶茶里寻求心灵的缺口，满足精神与自我需求。并且经过我们的考察，奶茶店的座位一般是供不应求。很多学弟学妹学叔学姨们都比较喜欢去奶茶店相聚，因此我们再三考虑，决定在学校开一家奶茶店。我们进行实地我们只需要进行简单的装修就可以正常营业了。1.2基础数据（1）规模店面23㎡，店主两人，再招两个服务员。（2）进度第一年生产负荷就可达设计能力的100%。生产期为5年，计算期也是5年。（一）初始投资1.相关费用（1）健康证：80元/人（1）个体工商营业执照:23元（3）卫生许可证：150元（5）店租押金：33000元/年第1页（6）转让经费：150000元（7）装修费：2000元初始投资共计：18.53万元2.固定资产投资估算及依据①设备价格参照淘宝网相关折旧报价。建设投资估算1.12万。其中，办理营业执照及卫生许可证共花费333元，装修费2000元。详细内容见表I。固定资产投资估算表费用/序号名称数量元1家具桌椅30002微波炉12003电脑120004装修20005冰箱110006冷气机110007吧台115008电风扇22009健康证216010营业执照123卫生许可11证1150第2页1123总计3表I②流动资金估算。流动资金估算，按分项详细估算法进行估算，估算总额为万元。详见表II。单位：流动资金估算表元序最低周转周转次号项目天数数金额1房租3651330002工资301214400水电3费30126000原材4料301224000维修5费36512000总计79400表II总资金=初始投资+全部流动资金—房租=18.53+7.94—3.30=23.17万元。项目自有资金3.17万元，其余20万元为借第3页款。自有资金的3.17万全部用于流动资金，初始投资借款15万元，年利率8%，长期借款借款的本金偿还按投产后的最大还款能力归还本金；流动资金借款5万元，年利率6%，流动资金的本金偿还方式为年末归还，年初再借。详见表III。单位：万投资使用计划与资金筹措表元序号项目合计1总资金23.172初始投资18.533流动资金7.944资金筹措205自有资金3.17表III奶茶中杯3.5元/杯，大杯5.0元/杯，咖啡5.0元/杯。

预估冬季每月销售中杯3000杯、大杯2400杯、咖啡600杯，

每月营业额为2.55万元；夏季每月销售中杯4500杯、大杯3600杯、咖啡1000杯，每月

营业额为3.87532.125万元。年销售税金及附加根据规定计取，产品缴纳营业税，税率为5%，城市维护建设税税率为4％，教育费附加为1％。销售税金及附加估计值为1.6867万元。第4页㈠营业税=32.125*5%=1.6063万元㈡城乡维护建设税=1.6063*4%=0.06425万元㈢教育费附加=1.6063*1%=0.01606万元。详见表IV。单位：万年销售税金及附加元生产负荷序号项目100%金额32.11产品销售收入251.682销售税金及附加671.603营业税630.064城乡建设维护税430.015教育费附加61表IV总成本费用估算详见下表：第5页总成本费用估算表单位/元序计算期/年号名称123451房租330工人工2资1443水电费6600060004维修费2200020005原材料2406折旧费562562562562562总成本799679967费用79962799627996222150008转让费00000经营成23226799679969本2799627996222表V单位：元/月项目第一年第二年第三年第四年第五年名称夏季冬季夏季冬季夏季冬季夏季冬季夏季冬季主营业务38725538725500第6页收入550营业税税率：5%每月营业19381271931219312719312193127税额.558.5758.558.5758.55城市建设维护税：4%每月城市77.55177.55177.55177.55177.551建设维护44444税额教育费附加：1%每月教育19.312.19.312.719.312.19.312.719.312.费附加税857585585758558575额96.963.96.963.796.963.96.963.796.963.257525525752552575（1）每年利润明细表单位：元名称项目第一年第二年第三年第四年第五年总成本23226279962799627996279962营业收入3212550321250总额321250营业利润88988+2412882412824128820万8241288第7页所得税额1686716867168616867168677净利润72121+22442122442224421224420万121投资利润率=年利润总额/总投资x100%=241288÷231700×100%=104.14%资本金利润率=利润总额/资本金总额x100％=241288÷31700×100％=761.16%（2）长期借款还本付息表详见下表VIII：长期借款还本付息表单位:元计算期/年序号项目合计123451借款200002本年借款200003本年应计利息0004本年还本付息200005其中：还本200006付息000长期借款一年即可还完表VIII第8页（3）现金流量表（全部投资）详见下表IX：财务现金流量表（全部投资）单位：元序计算期/年号项目0123451生产负荷/%110032125502销售收入52322799679967996222627993现金流出62232279967997994经营成本622799626262销售税金及附16861681681681685加7676767676196净现金流量-2317626累计净现金流1417量-23164890所得税前净现8金流量-2317924352所得税前累计1171899净现值-238476876668020第9页所得所得税10计算指标税后前财务内部收益11率（IRR）66%91%1.521.13112投资回收期014表IX（4）资本金现金流量详见下表资本金现金流量表（自有资金）单位:元序计算期/年号项目012345生产负荷1/%11002现金流入321255503销售收入3212555023226799679979922626279964现金流出22322679979979979965经营成本26262622销售税金及168671681681681686附加67676767第10页7净现金流量-23171634768财务内部收益率（IRR）115%X（七）财务指标分析1、盈利能力分析投资利润率=年利润总额/总投资x100%=241288÷231700×100%=104.14%资本金利润率=利润总额/资本金总额x100％=241288÷31700×100％=761.16%2、项目投资静态指标分析由上述表IX可得所得税后投资回收期为1.5201年，0.5201*12=6.24（月）即投资回收期为1年6个多月3.盈亏平衡分析计算公式为BEP=年固定总成本/（年产品销售收入-年可变总成本-年销售税