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文档简介

外币核算的流程一、业务说明

业务描述：假定一家公司是商贸企业，其产品既内销，也销往国外。销往国外的商品有可能直接收到外币，也可能确认外币的应收账款，这样的就涉及到外币核算问题。二、例子

例子：一家公司有外销业务，外币核算的记账方式采用“固定汇率”法。本月共销售两笔对外业务，第一笔销售给国外的A企业，外币100元（不含税价），采用月初的固定汇率8.21元，收到117元（含税）外币存入银行。第二笔销售给国外的B企业，外币50元（不含税价），仍采用固定汇率8.21，确认为应收账款。月末的市场汇率为8.25，这样的话，汇率高了，银行存款外币户和应收账款外币户按照月末的汇率计算的话，价值都要调增，这就是“汇兑损益结转”。四、业务处理

1）填制销售发票，对国外的A企业销售，现结；四、业务处理（续）2）填制销售发票，对国外的B企业销售，确认应收账款。四、业务处理（续）

3）客户制单科目设置四、业务处理（续)5）从余额表中看到100202和113102科目的余额100202=100*（1+17%）*8.21=960.57113102=50*（1+17%）*8.21=480.29四、业务处理（续）6）月底的汇率变为8.25，按照会计制度，月末要按照月末汇率对外币核算的账户进行调整，100202=100*（1+17%）*8.25=965.25，调增4.68113102=50*（1+17%）*8.25=482.63，调增2.34四、业务处理（续）7）设置外币的调整汇率四、业务处理（续）9）生成汇兑损益的凭证：总账——期末处理——转账生成——汇兑损益四、业务处理（续）但还不要忘了，我们所说的，财务费用不要走贷方，要调整为借方红字。五、延伸及注明若要进行汇兑损益结转，则不能把“财务费用”科目设置为辅助核算的。

外币金额式凭证的打印，在凭证打印界面“数量外币式”的格式打印。注明：延伸：采购模块的外币核算方法一样，不再赘述(只是若汇率提高，应支付的应付账款增加，是一种费用，直接就是财务费用的借方）。这里的出口销售没有考虑到出口退税等问题，相对简单。六、维护案例（续

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