金煌星沙会计核算业务讲解课件

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----常用经济业务会计核算分录讲解负债类常用核算分录资产类常用核算分录所有者权益类常用核算分录成本类常用核算分录损益类常用核算分录业务核算内容资产类科目分录核算

【存现/取现】

借：银行存款/现金

贷：现金/银行存款

【借支时】

借：其他应收款--张三

贷：银行存款/现金

【报销时】

借：管理费用--XX其他应收款--李四

贷：其他应收款-张三资产类科目分录核算【集团调拨资金时】借：内部往来贷：银行存款【分公司之间产生往来时】借：管理费用内部往来贷：银行存款应收账款预收账款【集团或分公司产生往来时】借：管理费用库存商品贷：内部往来资产类科目分录核算【商品入库时】借：库存商品-成品保护（防潮膜、地膜等、）

贷：银行存款【领用时】借：工程施工成本-**工地管理费用贷：库存商品现金-人工【月末盘点损溢时】借：待处理财产损溢贷：库存商品【领导批示处理时】

借：管理费用其他应收款-XX贷：待处理财产损溢

资产类科目分录核算【购置时】借：固定资产贷：现金/银行存款【月末计提时】借：管理费用贷：累计折旧【出售处置时】借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：银行存款管理费用营业外支出贷：固定资产清理营业外收入资产类科目分录核算

【材料对账时】借：工程施工成本贷：应付账款-共享其他业务收入--返利收入【付材料款时】借：应付账款-共享--XX材料商名称贷：银行存款其他应收款-XX

负责类科目分录核算

【收定金时】

借：银行存款/现金

贷：预收账款-共享

【转施工合同时】

借：预收账款

贷：应收账款-共享其他业务收入

【退定金时】

借：预收账款

贷：其他业务收入--设计费收入

银行存款

负债类科目分录核算

负债类科目分录核算【发生维修时】借：其他应付款-项目经理贷：现金/银行存款【扣项目经理质保金时】借：银行存款/现金贷：其他应付款-项目经理收材料商质保金：借：现金/银行存款贷：其他应付款-供应商--**公司【月末计提提成时】

借：管理费用-提成

贷：应付工资-提成【发放提成时】

借：应付工资-提成

其他应收款-预提股利

其他业务支出

管理费用-提成

贷：银行存款/现金

应付工资-员工待领

负债类科目分录核算预提税金（按收入的4.86%计提）：借：管理费用-税金贷：其他应付款--预提税金每月上缴时（冲预提）：借:其他应付款-预提税金贷：银行存款/现金负债类科目分录核算【月末结转损益时】借：主营业务收入-制安/主材/成品定制其他业务收入-设计费/返利收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本-制安/主材/成品定制/赠送/成本差异其他业务支出管理费用权益类科目分录核算【本年利润转入未分配利润】借：本年利润贷：利润分配-未分配利润【分配未分配利润时】

借：利润分配-未分配利润贷：盈余公积-法定盈余公积【年末计提盈余公积金】借：利润分配--未分配利润贷：其他应收款-XX【付股东股利时】借：其他应收款-XX贷：银行存款

权益类科目分录核算【人工借支时】借：工程施工成本--工地（共享）贷：银行存款/现金其他应收款-扣款库存商品-XX商品其他应付款-罚款【项目经理结算时】借：工程施工成本--工地（共享）贷：银行存款/现金其他应付款-XX项目经理--工地罚款其他应收款-扣款成本类科目分录核算【结算变更】借：应收账款-**工地贷：主营业务收入--制安收入

主营业务收入—主材收入--成品定制收入借：主营业务成本—制安成本

主营业务成本—主材成本

主营业务成本—赠送成本贷：工地施