电大纳税基础及实务试题参考资料

纳税基础与实务1、阐述税率有哪些形式，各自有境内居住满365日的个人，在纳税作业一何特色？年度暂时离境，不扣减日数。所谓一、单项选择题答：税率是应纳税额与计税金额之暂时离境，是指在一个纳税年度内1、（税制）是国家或政府经过立法间的比率，是计算应纳税额的尺度，一次不超出30日或多次累计不超程序宣布实行的各税的法律制度和它表现了收税的深度。我国现行税过90日的离境。税收征收管理制度的总称。率分为三种：（一）比率税率比率五、计算题2、税法例定一定收税的客观对象即税率是是指对同一收税对象无论数1、某日化工厂2005年2月份生（收税对象），是区分不一样种类税额大小，都按某百分比收税。产、销售化妆品获得销售收入种的主要标记。率比率税率可分为：1、一致的比率税58500元，销售工业用洁净剂3、以下油类产品中，应征收资源率；2、行业差异比率税率；3、产250000元，销售民用洗衣粉和清洗税的为（天然原油）4、纳税人自产品差异比率税率；4、地域差异比率灵200000元（以上销售收入均为含自用的（用于连续生产应税花费品税率；5、幅度比率税率。增值税的收入），1月份未抵扣完的比率税率计算简易，而且无论征的进项税额1.9万元，支付动力费5、无偿性）是税收三性的核心。税对象大小，只规定一个比率的税用获得专用发票上注明的税金6、现行流转税中（柴油）属于从量率，不阻碍流转额的扩大，合适于0.01万元。依据以上资料计算该日税。对商品流转额的征收。化工厂2月份应缴纳的花费税金和7、当前我国采纳的增值税种类属于（二）定额税率定额税率又称固定增值税金。（1）销售的化妆品应按生产型增值税）。税额，是按收税对象的计量单位规不含增值税金的价钱计算花费税8、以特定应税花费品为课税对象所定固定税额。如原盐税，直接规定=58500÷（1+17%）×30%=15000（元）征收的一种流转税是（花费税。每吨盐税额多少。定额税率计算简（2）销售的化妆品及其余货物都应9、税法例定，对权益允许证照和其便，合用于从量计征的税种，这类缴纳增值税销项税额=它营业账簿每件贴花（5）税种的收税对象应当是价钱固定，（58500+250000+200000）÷10、（C）能够开具增值税专用发质量和规格标准较一致的产品。（1+17%）×17=73884.6（元）（3）票。（三）累进税率累进税率是指按征增值税额＝73884.6-19000-100＝C、生产者向批发商销售应税货物税对象数额的大小区分若干等级，54784.6（元）二、多项选择题每个等级由低到高规定相应的税2、上海某金融机构二季度获得贷款1、我国税收制度的法律级次有率，收税对象数额越大，税率越高，业务利息收入200万元，获得转贷（ABCDE）。收税对象数额越小，税率越低。累业务利息收入520万元，支付转贷A、由全国人民代表大会和全国人大进税率的特色是税率等级与收税对业务借钱利息400万元。请计算该常委会拟订的税收法律B、由国务象数额等级同方向改动，表现了量机构二季度应纳营业税税款。院拟订的税收行政法例C、由国务能负担的原则。累进税率关于调理应纳税营业额=200+(520－院税务主管部门拟订的税收部门规纳税人收入，有着特别的作用，各400)=320（万元）应纳营业税税款章D、地方人代会及常委会拟订的种所得税一般都采纳累进税率。累=320×5%=16（万元）税收地方性法例E、地方政府拟订进税率的形式：全额累进税率和超3、某公司员工刘某2002年5月参的税收地方规章2、现行税制中额累进税率全额累进税率是累进税加房改第一次购入本单位住宅一（BDE）推行累进税率。B、个人率的一种，即收税对象的所有数额套，支付购房款75300元，2004年，所得税中的生产、经营所得D、土都按其相应等级的累进税率计算征该公司因其贡献突出奖赏其住宅一地增值税E、个人所得税中的薪资、收。全额累进税率在调理收入方面，套，市场价值为240000元；刘某后薪金所得3、我国现行税制中较之比率税率更合理，可是使用全将该住宅与李某互换，支付差价款（BCE）属于中央税B、花费税C、额累进税率，在两个级距的临界部78000元。计算刘某2002年和2004关税E、车辆购买税位会出现税负增添超出应税所得额年应纳契税税额（该地域契税税率4、单位和个人供给的（AC）劳务，增添的现象，使税收负担极不合理。为5%）。应征增值税。A、汽车维修C、受超额累进税率是指不一样样级收税对（1）刘某2002年第一次购买公有托加工服饰5、增值税的纳税限期象的数额每超出一个级其余部分按住宅免税。（2）2004年应纳契为（ABCDE）A、1日C、5照与之相适应的税率，分别计算税税=240000×5%+78000×5%=15900日D、10日E、15日额。（元）或1个月2、你是怎样理解个人所得税的居一、单项选择题三、名词解说民纳税人和非居民纳税人。答：在1、房产税按（A）征收，分期1、累进税率：累进税率是按收税对个人所得税中，居民纳税人和非居缴纳。象数额的大小区分若干等级，每个民纳税人是特别重要的观点。对居A、年2、个人所得税法例定，等级由低到高规定相应的税率，征民纳税人收税依照的是属人主义税在中国境内两处或两处以上获得的税对象数额越大税率越高，收税对收管辖权；对非居民收税依照的是薪资、薪金所得，其纳税地址选择象数额越小，税率越低。属地主义税收管辖权，凡根源于本是（D）D、纳税人可选择并固2、关税：关税是对出入我国国境国的所得均要纳税。所以，居民纳定在一地税务机关申报纳税3、纳或关境的货物或物件征收的一种税人与非居民纳税人的区分，直接税人自产自用的（D）不缴纳消税，由海关负责征收。3、契税：关系到个人所得税的收税范围居民费税D、用于连续生产应税花费品契税是以所有权发生转移改动的不纳税人是在中国境内有住处，或许的动产为收税对象，向产权承受人征无住处，而在境内居住满一年的个4、（D）计征个人所得税时，允收的一种财富税。4、土地增值税：人。许在税前扣除一部分花费。D、租土地增值税是对转让国有土地使用非居民纳税人指的是在中国境内无赁财富所得权、地上建筑物及其附着物并获得住处又不居住，或许无住处而在境5、以下税种中属于直接税的是收入的单位和个人，就其转让房地内居住不满一年的。所谓满一年，（C）。产所获得的增值额征收的一种税。是指一个纳税年度内（阳历每年1C、财富税6、张三2005年1四、阐述题月1日起至12月31日止）在我国月将其自有住宅出租，租期3年。该人每个月获得租金收入3300元，全到各样纳税人的负挑水平，失之公需要采纳相应的举措，保持税收政年租金收入39600元。该人年应纳平（二）累进税率是指按收税对象策的连续性，更好地促使投资环境个人所得税（C）。C、6000数额的大小，区分若干等级，每个的优化。元7、一个收税对象同时合用几个等级由低到高规定相应的税率，征五、计算题等级税率的税率形式是（C）税对象数额越大，税率越高，收税1、沿海某盐场9月自产液体盐加工C、超额累进税率8、计征公司所得对象数额越小，税率越低。累进税固体盐4000吨，当月所有售出；以税时，超出规定标准列支的款待费，率的特色是税率等级与收税对象数外购液体盐1000吨加工固体盐650应计入（D）。D、应纳税所得额等级同方向改动，表现了量能负吨，当月所有售出；此外还直接销额9、一般纳税人销售货物，（B）担的原则。累进税率关于调理纳税售自产液体盐600吨，当月所有售合用13%税率B、销售图书人收入，有着特别的作用，各样所出。请计算该盐场当期应纳资源税10、负有代扣代缴义务的单位、得税一般都采纳累进税率。税额。（该盐场固体盐单位税额10个人是（B）B、扣缴义务人累进税率的形式：全额累进税率和元/吨，液体盐单位税额3元/吨）二、多项选择题超额累进税率全额累进税率是累进（1）自产液体加工固体盐应纳资源1、赐予免税照料的车船有税率的一种，即收税对象的所有数税税额=4000×10=40000（元）（ABCDE）。额都按其相应等级的累进税率计算（2）外购液体盐加工固体盐应纳资A、人民集体自用的车船B、军队征收。全额累进税率在调理收入方源税税额=650×10－1000×3=3500自用的车船C、载重量不超出1面，较之比率税率更合理，可是使（元）吨的鱼船D、专供存用全额累进税率，在两个级距的临（3）销售自产液体盐应纳资源税税货用的趸船E、残疾人的专用车辆界部位会出现税负增添超出应税所额=600×3=1800（元）（4）该盐场2、以下属于印花税纳税人的有得额增添的现象，使税收负担极不共缴纳资源税税额（BCDB、建立并使用营业账簿合理。超额累进税率是指不一样样=40000+3500+1800=45300（元）的商铺C、签署加工承揽合同的中级收税对象的数额每超出一个级别2、某公司2005年应税房地产原值外合资公司D、领受房子产权证的的部分依照与之相适应的税率，分为480万元，据当地规定，可减除个人3、按税法例定，应征车船使别计算税额。采纳累进税率能够使房产原值25%。试计算该公司2005用税的范围包含（ABCDE）。A、税率随所得额的增减而起落，能够年度应纳的房产税。（房产税税率非灵活船B、灵活船C、马车D、乘照料到纳税人的负担能力，表现税为1.2%）（1）应税房产余值为：人汽车负公正的原则，但计税比较麻烦。480×（1-25%）=360（万元）（2）E、载重汽车4、以下货物免征增合理的税率，能够形成一种激励机1999年应纳房产税为：360×值税的有（ABDE）。Ａ、古旧图制，最大程度地刺激纳税人提升生1.2%=4.32（万元）书Ｂ、避孕药品和用品Ｄ、农业产效率。2、请阐述你是怎样理解3、某商场（为一般纳税人）7月份生产者销售的自产农产品Ｅ、直接“两税归并”（公司所得税和外商销售各样家电获得不含税销售额用于科学实验的仪器投资公司和外国公司所得税）问题200万元，销售化妆品获得不含税5、以下项目中属于公司所得税暂行的？销售额150万元，销售各种食品等规定的收入总数的有（ACDE）A、答：一致内外资公司所得税制，要获得不含税销售额100万元，商场生产经营收入C、股息收入D、特许求依照一致税法、公正税负的原则，为顾客送货上门服务收取的运费、权使用费收入E、财富转让收入三、改变现行对内资和外资在税收上给安装费4000元未独自核算。购进运名词解说予不一样待遇的做法，为各种市场经货汽车用油6000元，获得专用发票1、定额税率：定额税率是依照收税济主体创建公正竞争的税收环境。注明的税金1020元；向小规模纳税对象的计量单位规定固定税额，所其主要内容包含：人购买为安装售出货物所需小部件以又称固定税额。2、出入口税则:（1）实现两法归并，拟订适应社会585元，获得的是一般发票。依据是一国政府依据国家关税政策和经经济发展和公司制度改革要求的规以上业务计算A商场7月份应缴纳济政策，经过必定的立法程序拟订范的《公司所得税法》。（2）降低企的增值税税金。宣布实行的出入口货物和物件应纳业所得税税率。针对我国当前内外（1）当期销项税金：（200+150+100）关税的税率表。3、房产税：是以城资公司实质税负水平，参照国际企×17%+0.4÷(1+17%)×17%=76.558市、县城、建制镇和工矿区的房产业所得税改革经验，与调整公司所（万元）为收税对象，依照房产价钱或房产得税优惠政策相协调，在“两法”（2）当期进项税金：1020元租金收入向房产所有人或经营人征归并中适量降低公司所得税法定税=0.102（万元）（3）当期应纳税收的一种税。4、城镇土地使用税：率。76.558-0.102=76.456（万元）是指国家对在城市、县城、建制镇（3）一致规范公司所得税税基。参一、单项选择题和工矿区范围内使用土地的单位和照国际老例，规范税前扣除范围和1、区分花费税，增值税和所得税等个人，按其实质占用的土地面积分标准，一致内外资公司税前扣除项的依照是（B）B、各税种的收税对等进行定额征收的一种税。四、论目，做到税基界定科学、规范。（4）象述题调整规范公司所得税优惠政策。改2、表现收税对象的详细内容，明确1、请问你是怎样理解累进税率变现行按投资根源、投资地区设定详细收税范围(A)A、税目3、和比率税率。答：（一）比率税率税收优惠的政策取向，以贯彻国家营业税采纳的税率为(B)B、行比率税率是是指对同一收税对象不科教兴国战略、可连续发展战略和业差异比率税率论数额大小，都按某百分比收税。国家基本家产政策为导向，考虑到4、征收教育费附带的目的是比率税率可分为：1、一致的比率税我国地区经济不均衡发展的国情，(A)率；2、行业差异比率税率；3、产调整税收优惠政策，优化税收优惠A、发展地方教育事业5、我国品差异比率税率；4、地域差异比率方式。现行税制的纳税限期有三种形式，税率；5、幅度比率税率。采纳比（5）保持政策的连续性。在实现两以下不为此中的是(D)D、按生例税率，税率不随所得额的增减而法归并、调整税收优惠政策的过程产周期主征变化，征收简易，但对大小不等的中，为减少政策变化对公司投资的所得额用同一比率收税，不可以照料影响，保护我国政府已有的许诺，6、在名义税率同样的条件下，全累应税劳务，转让无形财富或不动产2、某酒店本月发生以下经济业务：与超累对比较(B)B、全累负担的个人和单位征收的税是（C）C、餐厅部当月营业收入11万元，歌舞重营业税4、以下产厅营业收入项目：门票收入50007、在累进级距的临界点邻近(A)品中不征花费税的产品有（B）。元，台位费、点歌费收入4000元，A、全累负担不合理8、为降低规B、高档皮鞋5、某增值税一般纳税烟酒、饮料、水果的收费7000元，模大，而收益低的国有大公司的税人，外购货物用于（B）能够作为其余特别服务费收入6000元。客房收负担，宜采纳（B）收税B、进项税额抵扣。部房费收入20万元。试计算该酒店按收益区分级距B、生产本公司的产品当月应纳的营业税税额。9、土地使用税和车船使用税采纳的6、契税推行（B）。B、幅度比率解：定额税率分别为(B)B、地域税率该酒店当月营业税税额=歌舞厅营差异定额和分类分项定额税率10、7、依据花费税制度的规定，拜托业收入共计×20%+餐厅部、客房部与流转税比较所得税属于(C)加工的应税花费品的纳税人和代收营业收入共计×5%=C、直接税，不行转嫁代缴义务人分别为：（B）B、（5000+4000+7000+6000）×20%+1、税收法律关系主体由（AD)拜托方，受托方（110000+200000）×5%=19900（元）构成，其资格由法律规定是以所有权发生改动的不动产为征A、收税主体D、纳税主体税对象，向产权承受人征收的一种2、在我国，（ABC)属于收税主体财富税。A、财政机B、国家税务总局C、海B、公司所得税9、花费税的纳税人关销售应税花费品，采纳分期收款结3、纳税主体的权益主要包含算方式的，其纳税义务发生时间是(ABCDE)（D）。A、缓期纳税权B、申请减免税权及D、销售合同规定收款日期的当天多缴税款申清退还权C、拜托税务10、现行流转税中（A）属于从量代理权D、申请复议权E、提起诉讼税。权4、税收的因素包含：(ABCDE)A、A、汽油二、多项选择题收税对象B、纳税人C、税率D、1、税收制度的基础性因素有纳税环节和纳税限期E、税收优惠（ACD）。5、确立收税范围，表现收税广度的A、纳税人限期和地址税收因素是(AB)A、纳税对象B、C、课税对象D、税率纳税人2、以下项目能够在公司所得税前三、计算题（1、某粮油公司为增扣除的有（ABDE）A、城市建设值税一般纳税人，主营各样杂粮、保护税B、资源税D、花费税E、食用植物油，兼营烟、酒、食品、营业税3、公司的以下支出，不得饮料、罐头食品。2007年7月获得从收入总数中扣除的有（ABDE）杂粮、食和植物油含税销售收入A、公司发放的员工薪资，超出规定870000元，烟、酒含税销售收入的计税薪资标准的部分B、各项税30000元，食品、饮料、罐头食品收的罚金和罚款销售收入240000元，该公司2007D、各样非广告性质的资助支出E、年7月的销项税额为。非公益、救援性捐献4、房产税的870000÷（1+13%）×13%+计税依照是（AC）A、房产（30000+240000）÷（1+17%）×17%=余值C、房租收入E、139319.26元。房产原值5、印花税的详细纳税人此题应注意的是：有合用基本税率有（ABC）A、经济合同的立合和低税率两种状况；含税销售额需同人B、各样产权转移书据的立换算为不含税销售额。据人C、营业帐簿的立帐簿人2、某入口公司入口一批化妆品，已三、计算题知该批入口化妆品的关税完税价钱1、某百货商铺为一般纳税人，其于为20万美元，当天外汇牌价为1：2006年8月购进一批货物，含税进8.3。假定入口关税税率是40%，消价为1350万元。当月将此中一部分费税税率是30%。货物分别销售给某旅馆和某个体零计算该批化妆品应纳的增值税和消售户（小规模纳税人），获得含税费税