沧州市2012年度继续教育考试2

沧州市2012年度继续教育考试(模拟考试)-2总成绩：94分一、判断题（每小题3分，10小题，共30分）1.居民纳税人从中国境内和境外分别取得所得的，应分别计算应纳税额。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：B【答案】错误2.除国家税务总局另有规定外，小规模纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。A正确B错误正确答案：A我的答案：A【解析】除国家税务总局另有规定外，小规模纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。3.对外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。A正确B错误正确答案：A我的答案：A【解析】税法规定：对外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。4.个人公务用车和通讯制度改革而取得的公务交通、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费后，按“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：A5.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。A正确B错误正确答案：A我的答案：A【解析】采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。6.分批同一作品再版取得的所得，以及同一作品先在报刊上连载，然后再出版，均应视为两次稿酬所得计算缴纳个人所得税。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：A7.对增值税一般纳税人外购货物所支付的运输费用，根据发票上（税法所规定的发票）所列运费金额（包括发票上注明的运费、建设基金）依7％计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。A正确B错误正确答案：A我的答案：A【解析】对增值税一般纳税人外购货物所支付的运输费用，根据发票上（税法所规定的发票）所列运费金额（包括发票上注明的运费、建设基金）依7％计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。8.企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。A正确B错误正确答案：A我的答案：A【答案】正确【解析】企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。9.甲公司委托乙公司加工应税消费品，交货时由乙公司代收代缴甲公司应缴纳的消费税，甲公司收回的产品直接出售时，不再征收消费税。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：A【答案】正确10.按现行税法的规定，小规模企业只要会计核算健全，年销售规模即使达不到要求也可认定一般纳税人。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：B二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）1.以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。A．任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得B．个人因从事彩票代销业务而取得所得C．律师事务所向其投资者支付的工资D．个人担任董事职务取得的董事费收入正确答案：A我的答案：A2.下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有（）A．税务登记证B．贴息贷款合同C．视为正本使用的抄本D．无息贷款合同正确答案：C我的答案：C3.在个人所得税应税项目中，适用加成征收税率的是（）。A．财产租赁所得B．特许权使用费所得C．稿酬所得D．劳务报酬所得正确答案：D我的答案：D4.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。A．五年B．三年C．十年D．不能弥补正确答案：A我的答案：A5.2008年某作家的长篇小说由出版社出版，按合同约定，出版社向作家预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬15000元；当年该作家还授权某晚报连载该小说，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元。该作家应缴纳个人所得税（）元。A．2240B．3248C．3449.6D．4928正确答案：C我的答案：C【答案】C【解析】同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。应纳个人所得税=（15000+5000）×（1-20%）×20%×（1-30%）+10800×（1-20%）×20%×（1-30%）=3449.6（元）6.为保护生态环境，推进汽车工业技术进步，对生产销售达到低污染排放值的小轿车、越野车、小客车减征（）的消费税。A．10%B．20%C．30%D．50%C．取得应纳税所得而扣缴义务人未按规定扣缴税款的D．取得属于一次劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的正确答案：BC我的答案：ABCD3.下列项目中应征收增值税的有（）。A．小规模纳税人购进后再出售的初级农产品B．邮政部门发行邮票C．企业转让土地使用权D．企业以自产货物对外无偿捐赠正确答案：AD我的答案：AD4.委托加工应税消费品的单位，代扣代缴消费税的计税依据中应包括（）A.加工材料成本B.代垫辅料成本..C.代收代缴消费税D.加工费正确答案：ABCD我的答案：ABCD5.下列各项中，营业税纳税义务发生时间正确的是（）。A．房地产公司采用预收款方式销售不动产的，为收到全部房款的当天B．单位将不动产无偿赠与他人，为不动产所有权转移的当天C．金融机构原有的应收未收贷款利息逾期90天以上的，该笔贷款新发生的应收未收贷款利息，为取得利息收入权利的当天D．金融商品转让业务，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移之日正确答案：BCD我的答案：BCD6.依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有（）。A．常年处于强震动状态的固定资产B．常年处于高腐蚀状态的固定资产C．单独估价作为固定资产入账的土地D．由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产正确答案：ABD我的答案：ABD【答案】ABD【解析】企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。可采用以上折旧方法的固定资产是指：1.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；2.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。7.城镇土地使用税的征税范围，是国家所有和集体所有的（）土地。A．城市B．县城C．工矿区和建制镇D．农村正确答案：ABC我的答案：ABC8.根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（）。A．股份有限公司B．一人有限责任公司C．个人独资企业D．合伙企业正确答案：AB我的答案：AB9.下列项目中，免征个人所得税的有（）。A．商业保险款B．个人按规定标准取得的拆迁补偿款C．外籍个人取得的探亲费D．单位为职工个人购买商业性补充养老保险正确答案：ABC我的答案：ABC【答案】ABC【解析】选项ABC为免税项目；选项D按工薪所得纳税。10.某生产企业（一般纳税人）因意外