2021年度初级会计师资格考试经济法基础第四次基础试卷

2021年度初级会计师资格考试经济法基础第四

次基础试卷

一、单项选择题（每小题1分，共40分）

1、两单位互换经营性用房，A的房屋价格为490万元，B的房屋

价格为600万元，当地契税税率为3%,则契税应如何缴纳（）。

A、A交14.7万元

B、A交3.3万元

C、B交18万元

D、B交3.3万元

【参考答案】：B

【解析】：本题考核契税的计算。房屋交换，交换价格不相等的,

由多支付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税。应

缴纳的契税：（600—490）X3%=3.3（万元）。

2、以分期收款方式销售货物的，按照（）日期确认收入的实

现。

A、合同约定收款

B、发出商品

C、实际收到货款

D、预收货款

【参考答案】：A

【解析】：

3、某进出口公司2008年9月7日报关进口一批韩国小轿车，海

关于当日填开税款缴纳书，该公司进口消费税和增值税最后的纳税时

间为（）。

A、9月13日

B、9月14日

C、9月16日

D、9月21日

【参考答案】：D

【解析】：本题考核进口环节增值税和消费税的纳税义务发生时

问。按照现行规定，进口应税消费品应在海关填发税款缴纳证之日起

15日内缴纳税款。

4、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人不办理税务登记，由

税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措

施是（）。

A、核定其应纳税额

B、采取税收强制执行措施

C、提请工商行政管理机关吊销其营业执照

D、处以2000元以上1万元以下的罚款

【参考答案】：C

【解析】：纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，

逾期仍不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业

执照。

5、根据我国《合同法》的规定，被撤销合同没有法律约束力的起

始时间是（）。

A、被撤销时起

B、订立合同时起

C、当事人向法院或仲裁机构提出撤销申请时起

D、人民法院或仲裁机构受理申请时起

【参考答案】：B

【解析】：本题考核撤销合同的效力问题，根据规定，被撤销的

合同，自合同订立之日起没有法律约束力。

6、根据我国《会计法》的规定，我国会计年度的期间为（）。

A、公历10月1日起至次年9月30日止

B、农历1月1日起至12月30日止

C、公历4月1日起至次年3月31日止

D、公历1月1日起至12月31日止

【参考答案】：D

【解析】：根据《会计法》的规定，我国是以公历年度为会计年

度，即以每年公历的1月1日起至12月31日止，为一个会计年度。

7、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B、在中国境内成立的外商独资企业

C、在中国境内成立的个人独资企业

D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企

业

【参考答案】：C

【解析】：本题考核企业所得税纳税人的范围。企业所得税的纳

税人不包括个人独资企业、合伙企业，它们是个人所得税的纳税人。

8、田某系某大型企业职工，2010年3月取得国债利息收入2000

元，从所在企业取得企业集资利息收入1000元。本月田某利息收入应

缴纳的个人所得税为（）元。

A、50

B、0

C、200

D、600

【参考答案】：C

【解析】：本题考核个人利息、股息、红利所得应纳税额的计算。

个人取得国债利息收入免税。取得企业集资利息收入应缴纳个人所得

税=1000X20%=200（元）o

9、2005年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供

货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货

款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税税率为0.3队货物运

输合同适用的印花税税率为0.5%。根据印花税法律制度的规定，甲企

业应纳印花税额是（）万元。

A、0.24

B、0.15

C、0.09

D、0.06

【参考答案】：B

【解析】：载有两个或两个以上应适用不同税率经济事项的同一

凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额

贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。因此，甲企业应

纳印花税额=300X0.5%。=0.15（万元）。

10、个人将购买不足5年的住房对外销售，营业税处理方法正确

的是（）。

A、全额征收营业税

B、按买卖价差征收营业税

C、减半征收营业税

D、免征营业税

【参考答案】：A

【解析】：本题考核个人出售住房的营业税规定。个人将购买不

足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含

5年）的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后

的余额征收营业税。

11、一张支票金额为15万元，5月10日到期，持票人向银行提示

付款时，发现付款人的银行账户金额为10万元。根据《支付结算办法》

的有关规定，银行对付款人应处以的罚款数额为（）。

A、10500元

B、7500元

C、1050元

D、750元

【参考答案】：B

【解析】：本题考核签发空头支票的法律责任。支票到期，付款

人不能支付票款的，按票面金额对其处以5%,但不低于1000元的罚款。

150000X5%=7500（元）。

12、根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，纳税人在计

算应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A、罚金

B、银行按规定加收的罚息

C、税收滞纳金

D、罚款和被没收财物的损失

【参考答案】：B

【解析】：根据规定，税收滞纳金不得在企业所得税前扣除；纳

税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的

罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得在税前扣除，但纳税人逾

期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许

在税前扣除。

13、根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定

额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，不属于实行复合

计税办法的消费品是（）。

A、卷烟

B、烟丝

C、粮食白酒

D、薯类白酒

【参考答案】：B

【解析】：本题考核点为消费税计算方法的规定。从2001年5月

1日起，对卷烟、粮食白酒、薯类白酒，实行从量定额与从价定率相结

合的复合计税方法，同时对税率进行了调整。

14、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经

房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，

转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值

税为（）。

A、441万元

B、198万元

C、415万元

D、90万元

【参考答案】：B

【解析】：本题考核土地增值税的计算。评估价格二重置成本X成

新度折扣率=1200X70%=840（万元），扣除项目金额=840+500=1340（万

元），增值额=2000-1340=660（万元），增值率=660+1340=49%,适用税

率为30%,应纳土地增值税=660X30%=198（万元）。

15、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知

该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为

200万元，准予列支的房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关

的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（）。

A、272.5万元

B、240万元

C、300万元

D、360万元

【参考答案】：B

【解析】：准予扣除项目金额

=50+200+（50+200）X20%+40+60=400（万元）增值额=1000-400=600（万元）

比例二600：400750%应纳土地增值税=600X50%-400X15%=240（万元）

16、一张支票金额为15万元，5月10日到期，持票人向银行提示

付款时，发现付款人的银行账户金额为10万元。根据《支付结算办法》

的有关规定，银行对付款人应处以的罚款数额为（）。

A、10500元

B、7500元

C、1050元

D、750元

【参考答案】：B

【解析】：本题考核签发空头支票的法律责任。支票到期，付款

人不能支付票款的，按票面金额对其处以5%,但不低于1000元的罚

款。150000X5%=7500（元）。

17、在下列法的各项分类中，以法的创制形式和发布形式为标准

进行分类的是OO

A、成文法和不成文法

B、根本法和普通法

C、实体法和程序法

D、一般法和特别法

【参考答案】：A

【解析】：本题考核法的分类。以法的创制形式和发布形式为标

准进行分类的是成文法和不成文法。

18、下列各项中，属于增值税征收范围的是（）。

A、汽车修理业务

B、提供通信服务

C、提供房屋修缮服务

D、电信从事电信业务，并同时销售移动电话

【参考答案】：A

【解析】：本题考核增值税的征收范围。选项B、C、D属于营业

税的征收范围，纳税人提供加工、修理修配劳务应当征收增值税。

19、李某对甲市A区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定

申请行政复议。根据《行政复议法》的规定.受理李某申请的行政复

议机关应当是（）。

A、A区人民政府

B、甲市国家税务局

C、A区国家税务局

D、甲市人民政府

【参考答案】：B

【解析】：本题考核点是行政复议机关。对海关、金融、国税、

外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为

不服的，向上一级主管部门申请行政复议。

20、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应

纳税所得额的有（）。

A、股权转让收入

B、因债权人缘故确实无法支付的应付款项

C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D、接受捐赠收入

【参考答案】：C

【解析】：本题考核企业所得税应纳税所得额的确定。财政拨款、

依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等，属于税

法规定的不征税收入。

21、用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限

期支付加班费，逾期不支付的。责令用人单位按应付金额（）的

标准向劳动者加付赔偿金。

A、50%以上100%以下

B、50%以上150%以下

C、2倍

D、3倍

【参考答案】：A

【解析】：本题考核特殊情况下的工资支付。用人单位安排加班

不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付

的，责令用人单位按应付金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付

赔偿金。

22、根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中

国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额

中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（）。

A、捐赠额不超过应纳税所得额的10%的部分

B、捐赠额不超过应纳税所得额的15%的部分

C、捐赠额不超过应纳税所得额的20%的部分

D、捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分

【参考答案】：D

【解析】：本题考核个人所得税捐赠额的扣除比例。根据规定，

个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向教育、公益事业和遭

受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额

30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

23、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应

纳税所得额的有（）。

A、股权转让收入

B、因债权人缘故确实无法支付的应付款项

C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D、接受捐赠收入

【参考答案】：C

【解析】：本题考核企业所得税收入总额的确定。财政拨款、依

法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等，属于税法

规定的不征税收入。

24、根据会计法律制度的有关规定，在办理会计工作交接手续中,

发现“白条顶库”现象，应采取的做法是（）。

A、由监交人员负责查清处理

B、由接管人员在移交后负责查清处理

C、由移交人员在规定期限内负责查清处理

D、由会计档案管理人员负责查清处理

【参考答案】：C

【解析】：本题考核会计工作交接的相关规定。根据《会计法》

的有关规定，会计人员工作移交，接管人员发现不一致或者“白条顶

库”现象时，移交人员在规定期限内负责查清处理。

25、甲公司和乙公司签订了一份购销合同，约定甲公司向乙公司

提供商品一批，乙公司收到货物以后1周内付款，为了保证合同的顺

利进行，甲公司提出要乙公司以定金作为担保，手是乙公司签发了一

张出票日期为2月20日的现金支票。根据支付结算法律制度规定，关

于该出票日期的写法，正确的是（）。

A、贰月贰拾日

B、零贰月贰拾日

C、贰月零贰拾日

D、零贰月零贰拾日

【参考答案】：D

【解析】：本题考核票据数字的规范填写。《票据法》规定：票

据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填

写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为“壹"至"玖”

和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应在其前加“零”；日为“拾

壹”至“拾玖”的，应在其前面加“壹”。题目中的2月20日，正确

写法是“零贰月零贰拾日”。

26、根据《会计档案管理办法》的规定，企业和其他组织的月度

财务报告的保管期限为（）。

A、15年

B、3年

C、5年

D、永久

【参考答案】：B

【解析】：企业和其他组织的年度财务报告（决算）应当永久保存。

月度财务报告应该保管3年。

27、进口应税消费品组成计税价格的计算公式是（）。

A、关税完税价格+（1+消费税税率）

B、关税完税价格+（1-消费税税率）

C、（关税完税价格+关税）4-（1+消费税税率）

D、（关税完税价格+关税）4-（1-消费税税率）

【参考答案】：D

【解析】：本题等核进口应税消费品组成计税价格的计算。进口

应税消费品组成计税价格的计算公式是：（关税完税价格+关税）4-（1-

消费税税率）。

28、当事人双方达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲

裁协议，人民法院受理后，另一方在特定的期间内提交仲裁协议的，

人民法院应该驳回起诉，否则视为放弃仲裁协议，人民法院应该继续

审理，该提交的期问为（）。

A、一方起诉的同时

B、人民法院受理后

C、首次开庭前

D、一审判决前

【参考答案】：C

【解析】：本题考核仲裁程序。当事人达成仲裁协议，一方向人

民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭

前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外;

另一方在首次开庭前未对人民法院受理该案提出异议，视为放弃仲裁

协议，人民法院应当继续审理。

29、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A、产权属于集体的，由承典人缴纳

B、房屋产权出典的，由出典人缴纳

C、产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳

D、产权属于国家所有的，不缴纳

【参考答案】：C

【解析】：本题考核房产税的纳税人。选项A,产权属于集体的，

由集体单位缴纳房产税；选项B,产权出典的，由承典人缴纳房产税；

选项D,产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税。

30、下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。

A、来自境外同一国家分支机构的盈亏不得相互弥补

B、企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

C、境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补

D、投资方企业发生亏损，可用联营企业分回的所得弥补

【参考答案】：C

【解析】：本题考核税收法律关系中的权利主体。税收法律关系

中的权利主体是税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括

征纳双方。

31、下列税种中，属于行为税类的税种有（）。

A、增值税

B、印花税

C、关税

D、资源税

【参考答案】：B

【解析】：本题考核行为税包括的税种。AC属于流转税类；D属

于资源税类。

32、我国的会计从业资格证书实行年检制度，年检原则上每

（）进行一次。

A、1年

B、2年

C、3年

D、5年

【参考答案】：B

【解析】：本题考核会计从业资格的年检制度。根据规定，会计

从业资格证书实行定期年检制度，年检工作原则上每2年进行一次。

33、下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。

A、进口货物不征收城市维护建设税

B、出口货物不退城市维护建设税

C、以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据

D、销售货物或提供劳务收取的全部价款和价外费用为计税依据

【参考答案】：I）

【解析】：本题考核城市维护建设税的计税依据。根据规定，城

市维护建设税是附加税，以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依

据，而非流转额。

34、某外商投资企业某年度的销货额为2340万元（含增值税），

按规定企业可以在税前扣除的交际应酬费是（）。

A、10.02万元

B、9万元

C、7.02万元

D、7万元

【参考答案】：B

【解析】：本题考核外商投资企业交际应酬费的扣除。交际应酬

费=2340：（1+17%）=2000万元1500*0.5%+（2000-1500）*0.3%=9

（万元）

35、甲公司为增值税一般纳税人，于2007年6月10日将部分产

品委托乙公司代销并于当日发出产品，2007年6月20日乙公司收到产

品并于2007年8月5日代销完毕，8月12日甲公司收到代销清单，则

甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（）。

A、2007年6月10日

B、2007年6月20日

C、2007年8月5日

D、2007年8月12日

【参考答案】：I）

【解析】：本题考核增值税的纳税义务发生时间。根据规定，委

托他人代销货物的，增值税纳税义务发生时间为收到代销清单的当天。

36、2006年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字

楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了

1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为

5%o甲公司3月应缴纳的营业税税额为（）万元。

A、150

B、80

C、70

D、0

【参考答案】：B

【解析】：1600X5%=80万

37、按照增值税的有关规定，下列外购项目中，可以作为进项税

额从销项税额中抵扣的是（）。

A、外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换

算的增值税额

B、外购免税农产品，收购凭证上注明价款乘以法定扣除率

C、外购生产用固定资产，运输单位开具货票上注明的运费

D、外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值

税额

【参考答案】：B

【解析】：本题考核进项税额可以抵扣的情形。从小规模纳税人

处取得的普通发票，不得抵扣进项税额；外购货物用于生产免税项目，

已纳增值税不得抵扣；外购免税农产品，可以凭收购凭证上注明价款

乘以法定扣除率，计算扣税。

38、某人获得奖励住宅一套，市场价格100万元。该人随后以150

万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%,该纳税人应缴

纳的契税为（）万元。

A、3

B、2

C、4

D、0

【参考答案】：A

【解析】：本题考核契税的征税范围和计税依据。以获奖方式承

受房屋权属的，属于契税的征税范围，并由征收机关参照房屋买卖的

市场价格核定征收。计算过程：100X3%=3（万元）。由于契税属于买方

税，出售房屋的一方不缴纳契税。

39、某贸易公司进口产品一批，关税完税价格140万元，关税70

万元，该商品消费税税率30%,增值税税率为17%,则进口该商品由海

关代征增值税（）万元。

A、90

B、51

C、63

D、35.7

【参考答案】：B

【解析】：本题考核进口海关代征的增值税。（140+70）4-（1-

30%）X17%=51万元

40、根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行给予持卡人

一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是

（）O

A、贷记卡

B、专用卡

C、转账卡

D、储值卡

【参考答案】：A

【解析】：贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持

卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。

二、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错

选该题不得分，每小题2分，共60分）

1、根据《公司法》的规定，下列各项中，属于有限责任公司董事

会职权的有（）。

A、决定公司的经营方针和投资计划

B、决定公司的经营计划和投资方案

C、决定公司内部管理机构的设置

D、修改公司章程

【参考答案】：B,C

【解析】：AD是股东会的职权。

2、根据《企业财务会计报告条例》规定，国有企业应当至少每年

一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。下列各项中，应当

在其公布的财务会计报告中重点说明的事项有（）。

A、内部审计发现的问题及纠正情况

B、重大投资、融资

C、注册会计师审计情况

D、管理费用的构成情况

【参考答案】:A,B.C.D

【解析】：本题考核点是财务会计报告。国有企业、国有控股的

或者国有资产占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工

代表大会公布财务会计报告。重点说明下列事项：①反映与职工利益

密切相关的信息，包括管理费用的构成情况，企业管理人员工资、福

利和职工工资、福利费用的发放、使用和结余情况，公益金的提取及

使用情况，利润分配的情况以及其他与职工利益相关的信息；②内部

审计发现的问题及纠正情况；③注册会计师审计的情况；④国家审计

机关发现的问题及纠正情况；⑤重大的投资、融资和资产处置决策及

其原因的说明等；⑥需要说明的其他重要事项。

3、根据《企业财务会计报告条例》的规定，国有企业应当至少每

年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。下列各项中，应

当在其公布的财务会计报告中重点说明的事项有（）。

A、内部审计发现的问题及纠正情况

B、重大投资、融资情况

C、注册会计师审计情况

D、管理费用的构成情况

【参考答案】:A,B.C.D

【解析】：国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当

至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告，重点说明

下列事项：

(1)反映与职工利益密切的信息；

(2)内部审计发现的问题及纠正情况；

(3)注册会计师审计的情况；

(4)国家审计机关发现的问题及纠正情况；

(5)重大的投资、融资和资产处置决策及其原因的说明。

4、下列各项中，符合企业所得税有关坏账处理条件的有()。

A、逾期2年以上仍未收回的应收账款

B、逾期3年以上仍未收回的应收账款

C、债务人依法被宣告失踪，其财产确实不足以清偿的应收账款

D、债务人遭受意外事故，损失巨大，以其财产确实无法清偿的应

收账款

【参考答案】:B.C.D

【解析】：企业所得税有关坏账处理的条件有6个，其中逾期时

间应为3年以上仍未收回的应收账款，故选B.C.Do

5、委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有

()O

A、加工费用

B、委托方提供加工材料的实际成本

C、受托方代垫辅助材料的价格

D、受托方代收代缴的消费税金

【参考答案】：A,B.C.D

【解析】：委托加工应税消费品计征消费税的组价二（材料成本+成

本费）:（1-消费税），公式中材料成本为B,加工费为A、C,消费税为

D,在受托方计算加工费应纳的增值税时，不包括代收代徼消费税。

6、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税

额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）。

A、劳务报酬所得

B、特许权使用费所得

C、企事业单位的承包、承租经营所得

D、财产转让所得

【参考答案】：A,B

【解析】：

7、根据《土地增值税暂行条例》的规定，计算土地增值额时可以

扣除的项目包括（）。

A、取得土地使用权所支付的金额

B、建筑安装工程费

C、公共配套设施费

D、转让房地产有关的税金

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】：本题考核土地增值税的扣除项目。土地增值税的扣除

项目包括5项，题中选项均在其中。

8、根据我国金融法律制度的规定，单位、个人和银行在票据上签

章时，必须按照规定进行，下列签章有效的有（）。

A、单位在票据上使用该单位的公章加其授权的代理人的签名

B、个人在票据上使用与其身份证姓名不一致的签名

C、支票的出票人在票据上签名用其预留银行的签章

D、银行汇票的出票人在票据上只使用经中国人民银行批准使用的

该银行汇票专用章

【参考答案】：A.C

【解析】：（1）法人在票据和结算凭证上的签章，为该法人的公

章或者财务专用章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者

盖章。因此，选项A是正确的；（2）支票的支票人的签章，为该单位

在银行预留签章一致的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授

权人的代理人的签名或者盖章（出票人为个人的，为该个人在银行预留

签章一致的签名或者盖章）。因此，选项C是正确的；（3）银行汇票

的出票人的签章，为该银行的汇票专用章加其法定代表人或者授权的

代理人的签名或者盖章。因此，选项D是错误的。

9、下列各项中，对不相容职务的理解正确的有（）。

A、授权批准与监督检查相容

B、授权批准与业务经办不相容

C、会计记录与财产保管相容

D、业务经办与会计记录不相容

【参考答案】：B,D

【解析】：本题考核对不相容职务相互分离控制的理解。不相容

职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记

录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。

10、下列各项中，效力高于行政法规的是（）。

A、宪法

B、政府规章

C、法律

D、地方性法规

【参考答案】：A,C

【解析】：本题考核法的效力等级。我国法的表现形式中，国内

法部分法律效力由高到低的是宪法、法律、行政法规、地方性法规、

规章。

11、根据《行政复议法》规定，公民、法人或其他组织认为行政

机关的具体行政行为所依据的（）不合法，在对具体行政行为申

请复议时，可一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请。

A、国务院部门的规定

B、县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定

C、乡、镇人民政府的规定

D、国务院部委规章

【参考答案】:A,B.C

【解析】：本题考核在申请行政复议过程中可以一并提出审查申

请的事项。可以一并提出审查申请的是效力等级较低的文件，国务院

部、委规章效力等级较高，不可以一并提出审查申请。

12、我国的合伙企业具有以下法律特征（）。

A、有两个以上的合伙人

B、合伙人对企业债务承担无限连带责任

C、以合伙协议为法律基础

D、企业内部属于合伙关系

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】：教材P59。

13、下列项目中，关于托收承付结算方式的正确表述有（）。

A、适用于由商品交易产生的劳务供应

B、适用于商品代销

C、适用于异地之间款项结算

D、适用于每笔的结算起点100000元

【参考答案】：A,C

【解析】：本题考核关于托收承付结算方式的规定。办理托收承

付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款

项；代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算，故选项B

不正确；托收承付结算款项的每笔金额起点是10000元，新华书店系

统每笔的金额起点是1000元，故选项D不正确。

14、下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（）。

A、股息、红利所得

B、稿酬所得

C、工资、薪金所得

D、特许权使用费所得

【参考答案】：A,B,D

【解析】：本题考核个人所得税的相关规定。工资薪金所得按月

计征个人所得税。

15、某单位保管的下列资料中，属于会计档案的有（）。

A、单位预算执行情况

B、银行存款余额调节表

C、季度财务会计报告

D、会计档案销毁清册

【参考答案】:B,C.D

【解析】：会计档案，是指会计凭证.会计账簿.财物会计报告等

会计核算专业资料。单位预算执行情况属于文书档案，不属于会计档

案。

16、下列各项中，应征收印花税的有（）。

A、分包或转包合同

B、会计咨询合同

C、财政贴息贷款合同

D、未列明金额的购销合同

【参考答案】:A,D

【解析】：本题考核印花税的应税合同。选项B为非应税合同；

选项c为免纳印花税合同。

17、根据《票据法》的规定，支票上可以由出票人授权补记的事

项是（）。

A、收款人名称

B、出票日期

C、支票金额

D、付款人名称

【参考答案】：A,C

【解析】：本题考核支票的记载事项。根据《票据法》的规定，

支票金额、收款人名称可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转

让和提示付款。

18、某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得

2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司

此项售楼业务应缴纳自税种有（）。

A、契税

B、营业税

C、印花税

D、土地增值税

【参考答案】：B,C,D

【解析】：（1）与转让房地产有关的税金包括营业税、城市维护建

设税、印花税、教育费附加和土地增值税；

（2）契税由买方缴纳。

19、采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应（）。

A、自行申报应税行为

B、自行计算应纳税额

C、自行购买印花税票

D、自行完成纳税义务

【参考答案】：B,C,D

【解析】：本题考核自行贴花缴纳印花税的具体办法。印花税特

点之一就是纳税人自行完税，即纳税人在发生纳税义务时，自行计算

税额、自行购买印花税票、自行完成纳税义务。A选项所述“自行申报

应税行为”在印花税自行完税方法中不存在。

20、下列关于营业税税目的说法中，不正确的有（）。

A、管道煤气集资费（初装费）业务应按“建筑业”税目征收营业税

B、对远洋运输企业从事光租业务取得的收入，应按“交通运输业

税目征收营业税

C、网吧应该按“娱乐业”征收营业税

D、对航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“服务业一租赁

业”税目征收营业税

【参考答案】：B.D

【解析】：本题考核营业税的征税范围。对远洋运输企业从事光

租业务和航空运榆企业从事干租业务取得的收入，应按“服务业——

租赁业”税目征收营业税。对远洋运输企业从事程租、期租业务和航

空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“交通运输业”税目征收营

业税。

21、根据《中华人民共和国会计法》的规定，对于“不依法设置

账簿”的行为，应当承担的法律责任是（）。

A、由县级以上人民政府财政部门责令限期改正

B、对单位处以3000元以上5万元以下的罚款

C、对其直接负责的主管人员可以处于2000元以上2万元以下的

罚款

D、属于国家工作人员的，由其所在单位或有关单位依法给予行政

处分

【参考答案】:A,B,C,D

【解析】：本题考核违反会计法的法律责任。根据规定，不依法

设置账簿的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单

位处以3000元以上5万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员可以

处于2000元以上2万元以下的罚款；属于国家工作人员的，由其所在

单位或有关单位依法给予行政处分。

22、在下列有关会计从业资格的表述中，符合我国法律规定的有

（）O

A、任何人从事会计工作都应取得会计从业资格证书

B、任何人取得会计从业资格证书都参加会计从业资格考试

C、会计从业资格证书实行注册登记制度

D、会计从业资格证书原则上每两年年检一次

【参考答案】:A,C,D

【解析】：具有教育部门承认的财会专业中专以上学历的人员，

自毕业之日起2年内可以申请取得会计从业资格，而不必经过考试。

23、根据《契税暂行条例》的规定，下列行为中，应缴纳契税的

有（）。

A、房屋赠与

B、农村集体土地承包经营权的转移

C、以土地使用权作价投资

D、以土地使用权抵押

【参考答案】：A,C

【解析】：（1）土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权

的转移；

(2)土地、房屋权属的典当、继承、出租、抵押，不属于契税的征

税范围。

24、某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务

中，不需作进颈税额转出处理的购进货物有()O

A、生产本企业产品耗用的上期购买原材料

B、捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料

C、本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料

D、被盗产品耗用的本期购买原材料

【参考答案】:A,B.C

【解析】：非正常损失的产成品(D选项)所耗购进货物，其进项税

额不准予折扣，已经抵扣的需作进项税额转出处理，捐赠货物及自产

自用货物因视同销售计算了销项税额，其所用外购货物的进项税额准

予抵扣。

25、根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收

中，根据不同情况有权采取的措施有OO

A、加收滞纳金

B、追征税款

C、核定应纳税额

D、吊销营业执照

【参考答案】：A.B.C

【解析】：

26、下列选项中，包括不用缴纳印花税的凭证的选项有()。

A、房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证

B、土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证

C、商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证

D、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用

证

【参考答案】：A,B,C

【解析】：应缴纳印花税的证照仅限于房屋产权证、工商营业执

照、商标注册证、专利证、土地使用证5种。

27、根据《契税暂行条例》的规定，下列各项中，属于契税征税

对象的有（）。

A、房屋买卖

B、国有土地使用权出让

C、房屋赠与

D、农村集体土地承包经营权转移

【参考答案】:A,B.C

【解析】：本题考核契税的征税对象。农村集体土地承包经营权

转移不属于契税征税对象。

28、下列关于商业汇票贴现的说法中，不正确的有（）。

A、贴现后的商业汇票，所有权属于贴现银行

B、贴现的商业汇票，持票人与出票人应具有真实的商品交易关系

C、贴现到期，贴现银行不获付款的，贴现根行应向出票人追索要

款

D、贴现期限，从汇票出票日起至到期日止

【参考答案】：C,D

【解析】：本题考核商业汇票贴现的有关规定。贴现到期，贴现

银行不获付款的，贴现银行应向其前手追索要款，而不是直接向出票

人追索，选项C不正确；贴现的期限，从其贴现之日起至汇票到期日

止，而不是从汇票出票日算起，选项D不正确。

29、下列各项中，属于税基式减免方式的有（）。

A、全部免征

B、减半征收

C、免征额

D、起征点

【参考答案】：C.D

【解析】：本题考核税基式减免。税基式减免是直接通过缩小计

税依据的方式实现的减税、免税，具体包括：起征点、免征额、项目

扣除和跨期结转等。全部免征、减半征收属于税额式减免。

30、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机

关有权核定纳税人应纳税额的有（）。

A、纳税人按税法规定应当设置但未设置账簿的

B、纳税人设置的账簿账目混乱、难以查账的

C、纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期

仍不申报的

D、纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】：应严格区分税务机关采取税收保全措施、税收强制执

行措施和核定纳税人应纳税额三种措施的适用条件。

三、判断题（每小题2分，共30分）

1、平常我们说到“应追究法律责任”，意思是说某人的某行为触

犯了刑法，应受刑罚制裁。（）

【参考答案】：错误

【解析】：违法行为也能够引起经济法律关系的产生、变更和终

止。

2、自2002年1月1日，在各级工商行政管理部门办理设立（开业）

登记的企业，除特殊规定外，其企业所得税由地方税务局负责征收管

理。（）

【参考答案】：错误

【解析】：题考核税收征收机关的有关规定。自2002年1月1日。

在各级工商行政管理部门办理设立（开业）登记的企业，除特殊规定外，

其企业所得税由国务税务局负责征收管理。

3、某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关以其尚未结

清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境。税务机关的

做法是正确的。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核点是税款征收措施。根据《税收征收管理法》

的规定，欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在

出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金，或者提供纳税担保。未结

清税款、滞纳金，又不提供拟保的.税务机关可以以通知出境管理机

关阻止其出境。

4、某矿山开采原煤后销售，该矿山应该交纳资源税。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核资源税的征税范围。资源税的征税范围包括

原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金

属矿原矿、盐。

5、会计机构和会计人员应当按照国家统一的会计制度的规定对原

始凭证进行认真审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，

并向会计机构负责人报告。（）

【参考答案】：错误

【解析】：会计机构和会计人员应当按照国家统一的会计制度的

规定对原始凭证进行认真审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不

予接受，并向“单位负责人”报告。

6、原告同时向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由这些

法院的共同上级法院指定管辖。（）

【参考答案】：错误

【解析】：

7、根据营业税法律制度的规定，纳税人以房产、土地使用权投资

入股不征收营业税，但以后转让投资时要补税。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核营业税的征税范围。根据规定，纳税人以不

动产投资入股，共担投资风险的，不征营业税；在投资期内转让其股

权的也不征营业税。

8、关税的征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客携带的个人行

李和物品。（）

【参考答案】：错误

【解析】：关税征税对象是货物和物品，包括贸易性商品和入境

旅客个人物品。

9、仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可向

人民法院申请执行。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核仲裁裁决的履行。对于生效的仲裁裁决，一

方当事人不履行的，另一方当事人可以按照民事诉讼法的有关规定向

人民法院申请执行。

10、会计机构和会计人员如发现外来原始凭证金额填写错误，应

当交由出具单位予以更正并在更正处加盖出具单位印章后，才能受理

并据此进行会计核算。（）

【参考答案】：错误

【解析】：根据《会计法》的规定，原始凭证金额有错误的，应

当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

11、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题主要考核税收征收管理法律制度的“发票管理”

知识点。

12、税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税

款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间,

按日加收利息；该利息可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

【参考答案】：错误

【解析】：

13、甲公司与乙银行订立一份借款合同，甲公司到期未还本付息。

乙银行于还本付息期限届满后1年零6个月时向有管辖权的人民法院

对甲公司提起诉讼，要求甲公司偿还本金、支付利息并承担违约责任。

乙银行的行为引起诉讼时效中断。（）

【参考答案】：正确

【解析】：引起诉讼时效中断的法定事由包括：（1）权利人提起

诉讼；（2）当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求；（3）当

事人一方同意履行义务。

14、在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的,

征收土地增值税。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核土地增值税减免税的规定。在企业兼并中，

对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。

15、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回

或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入。（）

【参考答案】：正确

【解析】：

四、计算题

1、某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取

得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，

房地产开发费用为4