XX经贸职业学院税法专业之202X年其他税收法律制度试卷

一、单项选择题纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是()。A.150000×30＝4500000(元)B.(150000－800－5000)×30＝4326000(元)C.(150000－5000)×30＝4350000(元)D.(150000－800)×30＝4476000(元)医院占用应税土地免征耕地占用税。下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是()。税C.甲企业建造仓库占地，不征收耕地占用税，应自批准征用之月起征收城镇土地使用税用税应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。3.根据车辆购置税法律制度的规定，下列费用中计入车辆购置税价外费用的是()。A.保管费B.车辆购置税C.车辆牌照费D.代办保险而向购买方收取的保险费【解析】车辆购置税的计税依据为应税车辆的计税价格。纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。包装费、储存费、优质费、运输装卸费、保管费以及其他各种性质的价外收费，但不包括销售方代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置式中，正确的是()。A.(60＋15)×10%＝7.5(万元)60258.5C.(60＋15＋25)×10%＝10(万元)D.60×10%＝6(万元)【解析】纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式为：计税价格=关税完税价格+关税+消费税5.下列各项中，不征收环境保护税的是()。A.光源污染B.噪音污染C.水污染D.大气污染【解析】环境保护税的征税范围是《中华人民共和国环境保护税法》所附《环境保护税税目正确的是()。A.(150－30)×25＝3000(元)C.(150－100)×25＝1250(元)D.(150－100－30)×25＝500(元)【解析】应税固体废物资源税的计税依据为固体废物的排放量，但企业事业单位和其他生产合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税。则下列关于甲建筑公司应纳环境保护税的计算列式正确的是()。A.11200×2÷60×(12＋22)＝12693.33(元)B.11200×2＝22400(元)C.11200×50%＋11200=16800(元)D.11200÷30×22＝8213.33(元)8.下列关于环境保护税的征收管理，说法错误的是()。A.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日C.环境保护税可以按次申报缴纳D.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税纳关税税额的下列算式中，正确的是()。10098.72B.(100＋9＋3)×8%＝8.96(万元)C.(100＋3)×8%＝8.24(万元)D.100×8%＝8(万元)【解析】一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。10.下列各项中，经海关审查无误，可以免征关税的是()。B.广告品和货样C.外国公司无偿赠送的物资D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品【解析】一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的免征关税；无商业价值的广告品及货样免征关税；国际组织、外国政府无偿赠送的物资免征关税。维护建设税是()。A.(7000＋5000)×7%＝840(元)B.(6000＋4000)×7%＝700(元)C.(7000＋5000)×5%＝600(元)D.(6000＋4000)×5%＝500(元)无形资产增值税免抵税额)×适用税率已知教育费附加征收比率为3%，计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是()。A.(10.3＋20.6)×3%＝0.93(万元)B.10.3×3%＝0.31(万元)C.10.3÷(1＋3%)×3%＝0.3(万元)D.(10.3＋20.6)÷(1＋3%)×3%＝0.9(万元)【解析】应纳教育费附加＝(实际缴纳增值税＋消费税)×3%13.据烟叶税法律制度的规定，下列各项中，属于烟叶税纳税人的是()。A.销售香烟的单位B.生产烟叶的个人C.收购烟叶的单位D.消费香烟的个人14.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税表述中，不正确的是A.对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税B.海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税市维护建设税按受托方所在地适用税率执行【解析】选项A：对出口产品退还增值税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。进口环节税金后海关放行，国家税务总局核定的同类型汽车的最低计税价格为1000万元/辆。已知，汽车的消费税税率是12%，关税税率是40%。则甲公司应缴纳车辆购置税()A.97.2B.100C.85.54D.69.43报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税，进口汽车的组成计税价格= (580+20+11)×(1+40%)÷(1-12%)=972.05(万元)<1000万元，则甲公司应缴纳车辆购置税=1000×10%=100(万元)。二、多项选择题16.根据关税法律制度的规定，旅客携运进出境的行李物品有()情形之一的，海关暂A.旅客不能当场缴纳进境物品税款的B.进出境的物品属于许可证件管理的范围，但旅客不能当场提交的C.进出境的物品超出自用合理数量，按规定应当办理货物报关手续或其他海关手续，其尚未的17.根据关税法律制度的规定，下列各项中，应当计入出口关税完税价格的有()。A.出口关税B.出口货物装船以后发生的费用C.出口货物在成交价格中未单独列明的支付给国外的佣金D.出口货物在成交价格以外买方另行支付的货物包装费【解析】选项A：出口货物应当以海关审定的货物售予境外的离岸价格，扣除出口关税后作为关税完税价格；选项B：离岸价格不包括装船以后发生的费用；选项C：出口货物在成交。起卸后的运费和保险费共计21税率为25%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的有()。A.应纳进口关税=(17+3+3+2+1)×20%B.应纳进口环节消费税=(17+3+3)×(1+20%)÷(1-25%)×25%C.应纳进口环节增值税=(17+3+3)×(1+20%)÷(1-25%)×17%境外采购代理人支付的买方佣金不计入关税完税价格。在本题中：选项A：甲企业应缴纳的关税=(17+3+3)×20%；选项D：城建税和教育费附加“进口不征、出口不退”。19.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有()。A.公立学校教学楼占用耕地B.厂区内机动车道占用耕地C.军事设施占用耕地D.医院内职工住房占用耕地【解析】厂区内机动车道占用耕地和医院内职工住房占用耕地按规定征收耕地占用税。20.下列单位和个人中，属于车辆购置税纳税人的有()。A.购买应税货车并自用的某外商投资企业B.进口应税小轿车并自用的某外贸公司C.获得奖励应税轿车并自用的李某D.受赠应税小型客车并自用的某学校21.下列污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定环境保护税计税依据的有()。A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声22.下列进口货物中，实行从价加从量复合计征进口关税的有()。A.啤酒B.放像机C.广播用录像机D.摄影机23.根据烟叶税法律制度规定，下列各项中属于烟叶税征收范围的有()。A.晾晒烟叶B.烟丝C.卷烟D.烤烟叶叶和未列入名晾晒烟名录的其他晾晒烟叶。24.根据环境保护税法的规定，下列行为，暂免征收环境保护税的有()。A.农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的B物，符合国家和地方环境保护标准的C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标【解析】选项C：纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的25.根据环境保护税法，下列关于环境保护税法的征收管理，表述正确的有()。A.环境保护税由税务机关依法征收B.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日C.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税D.环境保护税按月计算，按季申报缴纳,不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳被召回生产厂家并退给我国居民甲相应的购置价款，已知车辆购置税的税率是10%，下列说法正确的有()。B.我国居民甲可以申请退还车辆购置税C.我国居民甲不可以申请退还车辆购置税【解析】我国居民甲应缴纳车辆购置税=20×10%=2(万元)，所以A正确；根据规定已缴纳者经销商的；(2)符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的；(3)其他依据法27.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有()。A.军事设施占用耕地B.学校内教职工住房占用耕地C.铁路线路占用耕地D.幼儿园占用耕地【解析】选项B：学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的，应当按照当地适用税率征收可以免征或者减征耕地占用税。三、判断题28.某农