2023税务师考试《税法一》模拟试题（附答案）

第页共页2023税务师考试《税法一》模拟试题〔附答案〕2023税务师考试《税法一》模拟试题〔附答案〕一、单项选择题1、企业发生的以下行为中，不需要缴纳消费税的是()。A、用自产的应税消费品换取消费资料B、用自产的应税消费品支付代扣手续费C、直接销售委托加工收回的已税的应税消费品D、在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励2、某轮胎厂系增值税一般纳税人，2023年11月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票获得收入50万元，将本钱价为30万元的机动车轮胎销售给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为58.5万元。轮胎的消费税率3%，那么该厂本月应纳的消费税为()万元。A、3.9B、4.5C、5.18D、5.783、某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元;销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()。A、5000元B、6600元C、7200元D、7500元4、以下各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是()。A、消费销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的消费数量C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量5、某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司获得20%股份，双方确认价值750万元。该厂消费的同一型号的小汽车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，那么用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为()万元。(消费税税率为5%，以上售价均为不含税价)A、30B、35C、40D、06、某酒厂2023年11月份消费一种新的粮食白酒，对外赞助0.5吨，该种白酒无同类产品出厂价，消费本钱每吨40000元，本钱利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。计算该厂当月应缴纳的消费税为()元。A、5675B、5125C、6125D、63607、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应()。A、由受托方代收代缴B、由委托方在受托方所在地缴纳C、由委托方收回后在委托方所在地缴纳D、由委托方在受托方或委托方所在地缴纳8、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。以下应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是()。A、游艇B、高尔夫球C、高档手表D、小汽车9、以下关于石脑油、燃料油消费税政策的表述中，错误的选项是()。A、自2023年10月1日起，对消费石脑油、燃料油的企业对外销售的用于消费乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，恢复征收消费税B、自2023年10月1日起，消费企业自产石脑油、燃料油用于消费乙烯、芳烃类化工产品的，按实际耗用数量暂免征消费税C、自2023年10月1日起，对使用石脑油、燃料油消费乙烯、芳烃的企业购进并用于消费乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，按实际耗用数量退还所含消费税D、2023年1月1日至9月30日，消费企业销售给使用企业用于消费乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，照常征收消费税10、以下工程中，属于应征消费税的“小汽车”税目征收范围的是()。A、电动汽车B、高尔夫车C、中轻型商务客车D、企业购进货车改装消费的商务车11、实行复合计税征税方法的产品是()。A、石脑油B、啤酒C、粮食白酒D、黄酒12、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的.，应按()。A、应税消费品的平均税率计征B、应税消费品的最高税率计征C、应税消费品的不同税率，分别计征D、应税消费品的最低税率计征二、多项选择题1、根据消费税的有关规定，以下行为应征收消费税的有()。A、某企业外购大包装光滑油不经加工只贴商标后销售的B、某卷烟厂自产烟丝用于消费卷烟的C、某化装品消费企业将外购化装品大包装加工成小包装后销售的D、某企业收回委托加工的已税轮胎直接销售的E、某地板厂自设非独立核算门市部销售自产的实木地板2、以下单位中不属于消费税纳税人的有()。A、消费销售应税消费品(金银首饰除外)的单位B、委托加工应税消费品的单位C、进口应税消费品(金银首饰除外)的单位D、受托加工应税消费品的单位E、批发粮食白酒的单位3、以下消费品移送使用时应缴纳消费税的有()。A、将自产烟丝移送用于消费卷烟B、自产卷烟用于职工福利C、自产化装品用作广告样品D、将自产轮胎移送用于消费大卡车E、外购烟丝移送用于消费卷烟4、根据消费税的规定，以下应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有()。A、以已税烟丝为原料消费的卷烟B、以已税珠宝玉石为原料消费的贵重珠宝首饰C、以已税珠宝玉石为原料连续消费的金银首饰D、以已税光滑油为原料消费的光滑油E、以已税杆头、杆身和握把为原料消费的高尔夫球杆5、以下关于金银首饰消费税的说法中，表述正确的有()。A、金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税B、带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税根据征税消费税C、纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税根据D、纳税人采取翻新改制方式销售的金银首饰，以同类产品的售价作为计税根据E、受托代销金银首饰的，受托方也是消费税纳税人6、根据消费税现行政策的有关规定，以下说法正确的有()。A、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税B、白酒消费企业销售给销售单位的白酒，消费企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格60%以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格C、计算啤酒出厂价格时，包装物押金中不包括重复使用的塑料周转箱的押金D、卷烟在批发环节按照5%税率计征消费税E、自2023年1月1日起，卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟消费企业在消费环节销售的所有牌号、规格的卷烟7、关于金银首饰消费税政策，以下陈述正确的有()。A、金银首饰出口不退、进口不征消费税B、用已税的珠宝玉石消费的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税C、镀金首饰仍属于零售环节征收消费税D、纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税E、翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天8、以下环节既征消费税又征增值税的有()。A、卷烟的消费和批发环节B、金银首饰的消费和零售环节C、金银首饰的零售环节D、化装品的消费环节E、将汽车轮胎用于继续消费小汽车的环节9、以下货物销售征收消费税的有()。A、汽车销售公司代销小汽车B、汽车修理厂销售汽车轮胎C、金店零售金银首饰D、化装品消费企业出口化装品E、手表厂消费销售高档手表答案局部一、单项选择题1、【正确答案】C【答案解析】委托加工应税消费品，税法规定，消费税由受托方(个体户除外)代收代缴，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税。2、【正确答案】B【答案解析】农用拖拉机专用轮胎，不征收消费税。应纳消费税=[100+58.5÷(1+17%)]×3%=4.5(万元)3、【正确答案】C【答案解析】啤酒每吨出厂价(含包装物及押金)在3000元以上，适用消费税税额是250元/吨;每吨出厂价(含包装物及押金)在3000元以下，适用消费税税额是220元/吨。A型啤酒的单位售价=(58000+3000÷1.17)÷20=3028.21(元/吨)，适用消费税额是250元/吨，应纳消费税额=20×250=5000(元);B型啤酒的单位售价=(32760+1500)÷1.17÷10=2928.21(元/吨)，适用消费税额是220元/吨，应纳消费税额=10×220=2200(元)。该啤酒厂应缴纳的消费税=5000+2200=7200(元)4、【正确答案】B【答案解析】自产自用应税消费品的，以应税消费品的移送使用数量为课税数量。5、【正确答案】C【答案解析】纳税人用于换取消费资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的自产应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税根据计算消费税。应纳消费税=40×20×5%=40(万元)6、【正确答案】C【答案解析】从量税=0.5×2000×0.5=500(元)从价税=[0.5×40000×(1+10%)+500]÷(1-20%)×20%=5625(元)应纳消费税=500+5625=6125(元)7、【正确答案】C【答案解析】除委托个体经营者加工应税消费品由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税外，其余委托加工应税消费品的，均应由受托方向受托方所在地税务机关代收代缴消费税。8、【正确答案】D【答案解析】卷烟、白酒和小汽车的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案;其他征税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市国家税务总局核定;进口的应税消费品的计税价格由海关核定。9、【正确答案】D【答案解析】2023年1月1日至9月30日，消费企业销售给使用企业用于消费乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，免征消费税。10、【正确答案】C【答案解析】电动汽车、高尔夫车、企业购进货车改装消费的商务车均不征收消费税。11、【正确答案】C【答案解析】采用复合计税方法征税的消费品是卷烟和粮食白酒。12、【正确答案】B【答案解析】纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。二、多项选择题1、【正确答案】ACE【答案解析】卷烟厂自产烟丝用于消费卷烟，移送环节不缴纳消费税;收回委托加工的应税消费品，直接出售的，不征收消费税。2、【正确答案】DE【答案解析】在中华人民共和国境内消费、委托加工和进口条例规定的消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人。选项D受托加工方属于消费税的代收代缴义务人，不是纳税义务人;选项E粮食白酒在消费环节缴纳消费税，批发环节不缴纳消费税。3、【正确答案】BCD【答案解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续消费应税消费品的，不纳税，所以选项A移送使用时不需要缴纳消费税;选项E，外购烟丝移送用于消费卷烟，移送时不需要缴纳消费税，将消费的卷烟对外销售时才需要缴纳消费税;纳税人自产自用应税消费品，不是用于连续消费应税消费品，而是用于其他方面的(如用于消费非应税消费品、在建工程、职工福利、广告等)，于移送使用时纳税，所以选项BCD是正确的。4、【正确答案】ABDE【答案解析】纳税人用外购的已税珠宝玉石消费的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)、钻石首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。5、【正确答案】ABCE【答案解析】纳税人采取翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税根据。6、【正确答案】ACDE【答案解析】白酒消费企业销售给销售单位的白酒，消费企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%(含70%)以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格。7、【正确答案】ABDE【答案解析】金银首饰改变征税环节后，经营单位进口金银首饰的消费税，由进口环节改为零售环节征收，出口金银首饰消费税不退;金银镶嵌首饰改为零售环节，消费环节已经不再征收，所以也不允许抵扣已